Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Města Rokycany za rok 2007 kontrolovaná obec Město Rokycany sídlo Masarykovo náměstí 1, Střed 337 20 Rokycany IČ 00259047 auditor zapsaný v KA ČR K KREDIT s.r.o., č. 370 odpovědný auditor Ing. Renata Janečková, č. 1641 zpracovatel Helena Šmídová, Ing. Markéta Lutovská místo přezkoumání Rokycany, Jablonec nad Nisou přezkoumání probíhalo v období 1. 10. 2007 13. 3. 2008 přezkoumání za rok 2007 datum vyhotovení zprávy 28. 3. 2008 Předmět přezkoumání 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu 2. Finanční operace fondů 3. Náklady a výnosy podnikatelské činnosti 4. Peněžní operace 5. Finanční operace 6. Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu 1
7. Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu 8. Nakládání s majetkem obce 9. Nakládání s majetkem státu 10. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek 11. Stav pohledávek a závazků 12. Ručení za závazky 13. Zastavování movitých a nemovitých věcí 14. Zřizování věcných břemen k majetku UC 15. Vedení účetnictví Rozpočet na rok 2007 Rozpočet města byl schválen v lednu 2007, v prosinci 2006 bylo na dobu do schválení rozpočtu přijato rozpočtové provizorium a plán investičních akcí. Schválený rozpočet byl sestaven na podkladě dostupných informací. K odhadu příjmů bylo přistupováno obezřetně, což vytvořilo základ pro reálný rozpočet na rok 2007. Rozpočtová opatření pak mohla 2
snižovat původní hodnotu schodku, původně předpokládaný schodek ve výši 13,9 mil. Kč by proto byl zcela pokryt vyššími příjmy roku 2007. Z rozboru výdajů je evidentní, že Město nepřekročilo čerpání žádné položky, naopak proti plánu 110 mil. Kč vyčerpalo na investice pouze 52 mil. Kč. Právě úspora na investicích se významně podílela na vysokém hospodářském výsledku Města za rok 2007 ve výši 87,6 mil. Kč. Upozornění na případná rizika podle 10 odst. 4, písm. a) Dotace Auditor ověřil vyúčtování provozních a investičních dotací. Při kontrole dotací nebyly zjištěny nedostatky ani v použití finančních prostředků, ani ve vyúčtování. Konstatuje však, že protože se jedná o prostředky státního rozpočtu, je třeba mít všechny podklady pohromadě a tyto informace poskytovat ekonomickému odboru včas a kompletní včetně toho, že veškeré doklady budou obsahovat datum zpracování a jméno a podpis osoby, která každý jednotlivý doklad zpracovala. Účetnictví Při kontrole účetních záznamů nebyly shledány nedostatky, které by měly vliv na správnost vykazovaných údajů. Pro účtování byly používány správné účty a správné rozpočtová skladba. Auditor pouze upozorňuje na potřebu větší komunikace ostatních odborů s ekonomickým úsekem, která spočívá zejména ve včasném poskytování všech informací včetně poskytování smluv (nebo jejich částí), úplnosti vyhotovovaných dokladů včetně data, jména a podpisu autora. Vhodné by také bylo konzultovat předem s ekonomickým odborem některé zamýšlené změny a opravy v účetnictví, neboť ne vždy jsou takové opravy vhodné nebo dokonce správné (např. přeřazení uměleckých děl do staveb). Inventarizace majetku Inventarizace majetku byla provedena v souladu s předpisy a vnitřními pravidly. Auditor pouze doporučuje věnovat vyšší pozornost staršímu a nepoužívanému majetku a nákladům evidovaným na účtu 042 nedokončené investice. Zde jsou často evidovány několik let staré náklady na investiční záměry, projektové dokumentace apod., od jejichž realizace bylo upuštěno nebo po několika letech ztrácí možnost uplatnění. K 31.12.2007 evidovalo město takto vzniklých nákladů v období let 2002 2006 za 8,5 mil. Kč. Bytové družstvo Růžičkova- družstvo Nedořešeny zůstaly vztahy s bytovým družstvem Růžičkova družstvo, které je podílovým vlastníkem domu postaveného ze státní dotace. Město inkasované prostředky účtuje jako závazky z nájemného a tyto příjmy zdaňuje. Nevyřešeny zůstaly vztahy s družstvem ohledně budoucího prodeje části nemovitosti a případné formy jeho splácení. Během roku se uskutečnilo několik jednání, které nevedly k uzavření žádné dohody. 3
Finanční ukazatele podle 10 odst. 4, písm. b) Výpočet ukazatele dluhové služby Číslo Odkaz na Stav k 31.12.2007 Název položky řádku rozpočtovou skladbu (v tis. Kč) 1 daňové příjmy (po konsolidaci) třída 1 174 508,18 2 Nedaňové příjmy (po konsolidaci) třída 2 49 763,67 3 přijaté dotace finanční vztah položka 4112+4212 34 187,64 4 dluhová základna ř. 1 + ř. 2 + ř. 3 258 459,49 5 Úroky položka 5141 215,04 6 splátky jistin a dluhopisů položka 8xx2 a 8xx4 3 956,00 7 splátky leasingu položka 5178 276,32 8 dluhová služba ř. 5 + ř. 6 + ř. 7 4 447,36 11 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ř. 8 / ř. 4 * 100 1,61 % Z výpočtu ukazatele dluhové služby podle metodiky Ministerstva financí vyplývá, že Město Rokycany na úhradu splátek použilo 1,72 % přijatých vybraných příjmů roku 2007. Oproti hodnotě 30 %, která byla stanovena jako mezní pro možnost získávání státní dotace, je 1,72 % nízká hodnota. Závazky z úvěrů K 31.12.2007 město vykázalo výši nesplacených úvěrů v částce 29 032 470 Kč, z toho činí 4 532 469,60 Kč úvěr na rekonstrukci DPS od Komerční banky a 24 500 555,00 Kč úvěr na ČOV poskytnutý Českomoravskou záruční rozvojovou bankou a.s. Auditor konstatuje, že ukazatel dluhové služby je nízký a neohrožuje město při získávání dotací ze státního rozpočtu a z prostředků EU. Při prověřování dluhové služby Města Rokycany bylo zjištěno, že město splácí řádně splátky poskytnutých úvěrů. Podíl pohledávek na rozpočtu 1 Pohledávky celkem (položka 75) 45 344,13 2 Odepsané pohledávky na podrozvah. účtech 0 3 Celkem pohledávky 45 344,13 4 Příjmy celkem po konsolidaci 448 962,61 5 Výnosy z hospodářské činnosti 14 676,71 6 Rozpočtové příjmy celkem 463 639,32 7 PODÍL POHLEDÁVEK NA ROZPOČTU 9,78 % 4
Podíl závazků na rozpočtu 1 Závazky dlouhodobé (položka 166) 1 414,36 2 Závazky krátkodobé (položka 189) 33 005,54 3 Závazky za zaměstnanci (položka 178) 3 063,59 4 Závazky ze SP a ZP (položka 179) 1 621,40 5 Závazky z titulu finančního.vypořádání 0,- 6 Vymezení závazků (1+2-3-4+5) 39 104, 89 7 Příjmy celkem po konsolidaci 448 962,61 8 Výnosy z hospodářské činnosti 14 676,76 9 Rozpočtové příjmy celkem 463 639,37 10 PODÍL ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU 8,43 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 1 Hodnota zastaveného majetku 200 626,10 2 Stálá aktiva 2 033 399,51 3 PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU 9,87 % Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Města Rokycany za účetní období od 1.1.2007 do 31.12.2007 zní nebyly zjištěny chyby a nedostatky. V Jablonci nad Nisou 28.3.2008 K KREDIT s.r.o. Ing.Renata Janečková auditorská společnost č.0370 auditor č. 1641 5