ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ podle zákona č. 93/2009 Sb., o audiorech a o změně někerých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, audiorského sandardu č. 52, dalších relevanních přepisů vydaných Komorou audiorů České republiky, podle usanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle usanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro dobrovolný svazek obcí Mikulovsko IČO 70419027 za období od 1. 1. 2015 do 31. 12. 2015 I. Všeobecné informace Sauární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek ): Jozef Pavlík, předseda dobrovolného svazku obcí Mikulovsko (dále aké DSO) Audiorská společnos: AUDI-DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, 639 00 Brno, IČ 64510727, osvědčení Komory audiorů ČR číslo 198. Jména osob provádějících přezkoumání územního celku: Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Pavla Dvořáková Josef Winkler, DiS. Vymezení pravomoci audiora k provedení přezkoumání DSO Mikulovsko: Audiorská společnos provedla přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko v souladu s usanovením 4 ods. 7 zákona č. 420/2004 Sb., usanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o audiorech a o změně někerých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Míso přezkoumání: V sídle účení DSO, obci Bavory Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198
Období, ve kerém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání hospodaření na mísě proběhlo dne 24. 5. 2016, zpráva byla dokončena dne 2. 6. 2016 Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko audiorskou společnosí: První činnos, kerá byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení: Odeslání požadavku na doklady na přezkoumání hospodaření dne 2. 5. 2016. Poslední činnos, na ověřovací zakázce předcházející vyhoovení zprávy a den provedení: Konrola návrhu závěrečného úču za rok 2015 dne 30. 5. 2016. II. Předmě přezkoumání hospodaření Předměem přezkoumání jsou podle usanovení 2 ods. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, vořící součás závěrečného úču podle 17 ods. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočových pravidlech územních rozpočů, ve znění pozdějších předpisů, a o: a) plnění příjmů a výdajů rozpoču včeně peněžních operací, ýkajících se rozpočových prosředků, b) finanční operace, ýkající se vorby a použií peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikaelské činnosi DSO, d) peněžní operace, ýkající se sdružených prosředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky (DSO), anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, ýkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účenicví, f) hospodaření a nakládání s prosředky poskynuými z Národního fondu a s dalšími prosředky ze zahraničí poskynuými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčování a vypořádání finančních vzahů ke sánímu rozpoču, k rozpočům krajů, k rozpočům obcí, k jiným rozpočům, ke sáním fondům a k dalším osobám. Operace uvedené pod body b), c), d), se podle informací DSO v roce 2015 neuskuečnily. Předměem přezkoumání v souladu s usanovením 2 ods. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasi: a) nakládání a hospodaření s majekem ve vlasnicví DSO, b) nakládání a hospodaření s majekem sáu, s nímž hospodaří DSO, c) zadávání a uskuečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a posupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 157/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) sav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zasavování moviých a nemoviých věcí ve prospěch řeích osob, g) zřizování věcných břemen k majeku DSO, h) účenicví vedené územním celkem. Operace uvedené pod body b), e), f) a g) se podle informací DSO v roce 2015 neuskuečnily a v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly nalezeny. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198
III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmě přezkoumání podle usanovení 5 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. éo zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinnosi sanovených zvlášními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prosředky ve srovnání s rozpočem, c) dodržení účelu poskynué doace nebo návrané finanční výpomoci a podmínek jejich použií, d) věcné a formální správnosi dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. Definování odpovědnosí Za hospodaření, keré bylo předměem přezkoumání a za jeho zobrazení v účeních a finančních výkazech, je odpovědný sauární orgán dobrovolného svazku obcí Mikulovsko. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vyda zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o audiorech a o změně někerých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, audiorským sandardem č. 52 a dalšími relevanními přepisy vydanými Komorou audiorů České republiky a s usanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s ěmio předpisy jsme povinni dodržova eické normy a naplánova a provés přezkoumání hospodaření ak, abychom získali omezenou jisou, zda hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikulovsko je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. éo zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko byly použiy posupy ke shromáždění dosaečných a vhodných důkazních informací. yo posupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskyující přiměřenou jisou a jsou audiorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včeně vyhodnocení rizik významných (maeriálních) chyb a nedosaků. Při vyhodnocování ěcho rizik audior bere v úvahu vniřní konrolní sysém DSO Mikulovsko. Použié posupy zahrnují výběrový způsob šeření a významnos (maerialiu) jednolivých skuečnosí. Označení všech dokladů a jiných maeriálů využiých při přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko je uvedeno v samosané příloze, kerá je nedílnou součásí éo zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko mohl audior čini i další kroky a využíva i další informace, keré nejsou součásí ohoo označení. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko jsme nezjisili žádnou skuečnos, kerá by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (maeriálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě III. éo zprávy. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198
B. Vyjádření ohledně chyb a nedosaků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, sanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle usanovení 10 ods. 2 písm. d) a ods. 3 ciovaného zákona. oo usanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjišěny chyby a nedosaky a v čem případně spočívaly, a o bez ohledu na jejich významnos (maerialiu) a jejich vzah k hospodaření DSO Mikulovsko jako celku. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikulovsko za rok 2015 jsme nezjisili žádné chyby a nedosaky. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjišění podle usanovení 10 ods. 2 písmena b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsme neidenifikovali žádná rizika, kerá mohou mí negaivní dopad na hospodaření DSO Mikulovsko v budoucnosi. D. Podíl pohledávek a závazků na rozpoču DSO a podíl zasaveného majeku na celkovém majeku DSO: Podíl pohledávek na rozpoču A Vymezení pohledávek pro účely výpoču 0,- Kč B Vymezení rozpočových příjmů 2 212 218,27 Kč A / B * 100 % Výpoče podílu pohledávek na rozpoču 0 % Podíl závazků na rozpoču A Vymezení závazků pro účely výpoču 0,- Kč B Vymezení rozpočových příjmů 2 212 218,27 Kč C / B * 100 % Výpoče podílu závazků na rozpoču 0 % Podíl zasaveného majeku na celkovém majeku D Vymezení zasaveného majeku 0,- Kč E Vymezení majeku pro výpoče ukazaele 16 508 075,73 Kč D / E * 100 % Výpoče podílu zasaveného majeku na celkovém majeku 0 % (DSO Mikulovsko neměl k 31. 12. 2015 žádné pohledávky, závazky a žádný zasavený majeek.) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198
; I I g6l? rollpne '-o r s lods 'gnvci - JJcnV :p.\ojbrdz osc "pesp3{d 5lJI^?d Jezol qf C'.\ 'sra's \-\ S I 0Z lor Ez lualupodsoq yugunolzeld o egd lcsg x3a/as AN]OAOUSOO Ww- $L NW r e 3 u eup prr.pjde{d p,rolpod r /?uqoso g5q nugsro nlulurglnss eugpo;d eliqengjdl 9I0Z eu req 'Z eup?gopod 94cruo41ele ^ OSC eugpe;d elfqegd 9I1Zeu^raQ'Z eup OSC ruaug8ro ulurglnps as eugupafo.ld e1,{q engd ffi,/w7,''h,ry" (-r/ h 0691'9^o49;ozrq erre4'3u1 86I orrrg 00 689'69 PIsHaplA 'o'r s.lods'gnvci- JIC0V BnA i. UX.a, Q'**4P :ejolrpne srdpo4 :'p lupu,rgrdo 'erolrpne ou?ruf :euadnolse :o1s;p ;upu,rgrdg :lsoupalods plsrolrpnv I '9I02 eu Je? 'Z oup eueloloq,r e1r(q engfi7 ecbrurojul!li8(i 'IIA
Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením audior ověřil. Příloha obsahující deailní popis zjišěných chyb a nedosaků podle 10 ods. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných maeriálů, ze kerých jednolivá zjišění vycházejí. Vzhledem k omu, že chyby a nedosaky v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly zjišěny, příloha nebyla zpracována. Příloha C Sanovisko sauárního orgánu DSO Mikulovsko dle požadavku usanovení 7 ods. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Právo DSO Mikulovsko doruči konrolorovi písemné sanovisko k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření nebylo využio, příloha nebyla vypracována. Příloha D Příloha E Příloha F Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpoču územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) Rozvaha, výkaz zisku zráy a příloha Označení všech dokladů a jiných maeriálů využiých při přezkoumání hospodaření. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198
Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž audior u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření audior posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými usanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, ermínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění sáního rozpoču, rozpočů sáních fondů, rozpočů územních samosprávných celků, rozpočů dobrovolných svazků obcí a rozpočů Regionálních rad regionů soudržnosi, ve znění pozdějších předpisů, kerá provádí někerá usanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočových pravidlech a o změně někerých souvisejících zákonů (rozpočová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočových pravidlech územních rozpočů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účenicví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kerou se provádějí někerá usanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účenicví, ve znění pozdějších předpisů, pro někeré vybrané účení jednoky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účeních záznamech v echnické formě vybraných účeních jednoek a jejich předávání do cenrálního sysému účeních informací sáu a o požadavcích na echnické a smíšené formy účeních záznamů (echnická vyhláška o účeních záznamech), - českými účeními sandardy pro někeré vybrané účení jednoky, keré vedou účenicví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočovém určení výnosů někerých daní územních samosprávným celkům a někerým sáním fondům (zákon o rozpočovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o plaových poměrech zaměsnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící někerá usanovení zákona č. 262/2006 Sb. zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. (Konec přílohy A) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198
Příloha F Označení všech dokladů a jiných maeriálů využiých při přezkoumání hospodaření - Fin 2-12 k 31. 12. 2015. - Výkaz zisku a zráy k 31. 12. 2015. - Hlavní kniha (předvaha) analyická k 31. 12. 2015. - Rozvaha k 31. 12. 2015. - Příloha k 31. 12. 2015. - Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2015 - Zápisy ze shromáždění sarosů DSO Mikulovsko za rok 2015. - Přehled rozpočových opaření v roce 2015. - Rozpočový výhled DSO z roku 2012. - Návrh rozpoču DSO a rozpoče DSO na rok 2015. - Závěrečný úče DSO 2014. - Návrh závěrečného úču DSO 2015. - Opisy položek z účeního programu. - Opisy deníku z účeního programu. - Plnění rozpoču za období roku 2015 (příjmy, výdaje). - Mzdové rekapiulace. - Mzdové lisy. - Pracovní smlouvy, dohody o provedení práce. - Prohlášení poplaníka daně z příjmů. - Účový rozvrh. - Přehled dokladových řad. - Plán invenur na rok 2015. - Invenarizační zpráva rok 2015. - Invenurní soupisy. - Přehled planých norem. - Zápis revizní komise ze dne 29. 9. 2016. (Konec přílohy E) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198