ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Název obce: Obec Dukovany IČ: 00289329 Sídlo: 675 56 Dukovany Přezkoumání provedl: Ing. Karel Cejpek, auditor Místo přezkoumání: Obecní úřad Dukovany Přezkoumání proběhlo: 3. 6. 2008 Přezkoumávané období: rok 2007 1. Úvod Přezkoumání hospodaření obce bylo provedeno na základě písemné smlouvy uzavřené mezi Obcí Dukovany, zastoupené starostou obce a Ing. Karlem Cejpkem, auditorem v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky. 2. Předmět přezkoumání Předmětem přezkoumání byly: údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy s jinou právnickou osobou, finanční operace, týkající se cizích zdrojů dle přílohy č. 1 k vyhlášce č. 505/2002 Sb., vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu kraje, ke státním fondům, nakládání s majetkem ve vlastnictví územního samosprávného celku. zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, účetnictví vedené územním samosprávným celkem. Ověřováno bylo: dodržování povinností stanovenými zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních samosprávných celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
3. Vymezení odpovědnosti Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání, a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán obce - starosta. Úlohou auditora je vydat na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. 4. Podmínky přezkoumání Při přezkoumání byly využity informace a doklady o hospodaření obce. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. 5. Závěr přezkoumání 5.1. Rozpočtové hospodaření Proces sestavení, projednání a schválení rozpočtu a rozpočtových změn proběhl v souladu s ustanoveními zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Při kontrole nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně, tj. neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků patřících či svěřených obci. Rovněž nebylo zjištěno neplnění povinností nebo podmínek stanovených výše citovaným zákonem pro hospodaření územních samosprávných celků. Závěrečný účet obce za rok 2006 byl zveřejněn a následně schválen v zastupitelstvu obce v souladu s 17 výše citovaného zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtové změny prováděné v průběhu účetního období byly řádně zdokumentovány a schváleny v zastupitelstvu obce. Vnitřní kontrolní systém obce je zajištěn zpracovanou soustavou vnitřních směrnic včetně směrnice o provádění finančních kontrol v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Obec má zřízeny finanční a kontrolní výbory. Kontroly u zřízené příspěvkové organizace jsou prováděny. 5.2. Hospodaření s majetkem obce Majetek obce je využíván účelně a hospodárně v souladu s jejími zájmy. Evidence majetku je řádně vedena. Majetek obce je chráněn před zničením, poškozením, odcizením nebo zneužitím. Obec trvale sleduje, zda dlužníci včas a řádně plní své závazky a zabezpečuje, aby nedošlo k promlčení nebo zániku z nich vyplývajících práv. Předpis pohledávek byl prováděn až při účtování o úhradě pohledávky, je třeba dodržovat způsob účtování stanovený obecně závaznými právními předpisy. V účetnictví obce je veden veškerý drobný dlouhodobý hmotný majetek s pořizovací cenou od 1,- Kč. Jedná se o zastaralý majetek, který byl do účetnictví převeden z operativní evidence v roce 2000. Auditor doporučuje tento majetek vyřadit z účetní evidence neboť zkresluje skutečnou hodnotu veškerého majetku obce. Celkovou hodnotu tohoto drobného
majetku by měla obec vedenu na podrozvahové evidenci a soupisech k analytické evidenci podrozvahového účtu, tento majetek by byl i nadále předmětem fyzické inventarizace. 5.3. Vedení účetnictví Pro vedení účetnictví má obec zpracovány vnitřní směrnice, které jsou v souladu s platnými právními předpisy. Byla provedena kontrola vedení pokladní knihy, zaúčtování jednotlivých pokladních dokladů v účetním deníku v měsíci leden 2007. Kontrolované vzorky pokladních dokladů měly náležitosti stanovené zákonem o účetnictví, příjmy a výdaje zaúčtované do účetního deníku byly v souladu s funkčním a druhovým tříděním podle položek platné rozpočtové skladby. Obec provozuje na základě vydaného živnostenského oprávnění nákladní automobilovou dopravu jako vedlejší hospodářskou činnost (podnikatelskou činnost). Při kontrole způsobu účtování výnosů a nákladů v rámci této hospodářské činnosti bylo zjištěno, že nejsou v nákladech zahrnuty mzdové náklady zaměstnanců, kteří provádí práce v rámci hospodářské činnosti. I přesto, že nejsou zahrnuty všechny náklady, související s hospodářskou činností je tato činnost ztrátová ( v roce 2007 dosažena ztráta ve výši 37.710,26 Kč, v roce 2006 ztráta ve výši 25.469,70 Kč). V rámci hospodářské činnosti jsou vystavovány faktury za dopravní služby pro hlavní (rozpočtovou) činnost obce, které však z rozpočtových prostředků obce nejsou hrazeny na účet hospodářské činnosti (neuhrazené závazky obce, neuhrazené pohledávky v rámci hospodářské činnosti). Obec tímto způsobem v rámci vnitropodnikového hospodářství fakturuje sama sobě. Auditor doporučuje, aby zastupitelstvo a rada obce zvážili, zda provozování nákladní automobilové dopravy je obcí prováděno jako podnikatelská činnost za účelem dosažení zisku a nebo zda se jedná o záležitosti vykonávané v rámci samostatné působnosti obce uvedené v zákoně č. 128/2000 Sb., v platném znění (zákon o obcích) a není nutné účtovat tyto činnosti jako hospodářskou činnost. I když má obec živnostenské oprávnění na různé činnosti, ještě se nemusí jednat o podnikání (soustavná činnost prováděná za účelem dosažení zisku). Obec má ve své účetní evidenci vedenu přijatou návratnou finanční výpomoc od Státního fondu životního prostředí s nesplaceným zůstatkem ve výši 15.200,- Kč. Návratná finanční výpomoc v celkové výši 159.200,- Kč byla poskytnuta na pořízení tepelného čerpadla pro Dům s pečovatelskou službou v Dukovanech. Údaje o přijatých úvěrech a jejich nesplacených zůstatcích k rozvahovému dni jsou uvedeny v příloze k účetní závěrce. Celková výše nesplacených úvěrů ke dni řádné účetní závěrky k 31. 12. 2007 byla ve výši 13.698.768,08 Kč. Dlouhodobé závazky vykázané v účetní závěrce jsou ve výši 2.058.788,00 Kč a představují předplacené nájemné na byty obce a přijaté zálohy na prodej pozemků. Krátkodobé závazky byly v celkové výši 3.360.851,99 Kč a pohledávky ve výši 497.859,00 Kč. Celkové vlastní příjmy obce po konsolidaci byly v roce 2007 ve výši 25.080.383,55 Kč. Byla provedena kontrola účetní závěrky k 31. 12. 2007 a nebyly zjištěny nedostatky. Stavy rozvahových účtů jsou doloženy inventurami jejichž prezentaci jsem shlédl, inventurních prací jsem se nezúčastnil. Na vyřazovaný majetek jsou vyhotovovány vyřazovací protokoly, na nově zařazovaný majetek zařazovací protokoly, na základě kterých bylo provedeno zaúčtování na majetkových účtech. Knihy faktur přijatých i vydaných, pokladní kniha za hlavní i hospodářskou činnost jsou vedeny ručně, účetnictví obce je vedeno v účetním programu GORDIC. 5.4. Dodržování pravomocí a povinností orgánů obce Při kontrole dodržování pravomocí a povinností orgánů obce nebyly zjištěny žádné
nedostatky. Zákon o zadávání veřejných zakázek byl dodržen. Nedostatky zjištěné při přezkoumání hospodaření obce za rok 2006, které provedli pracovníci odboru kontroly, oddělení přezkoumání hospodaření obcí Krajského úřadu kraje Vysočina, byly odstraněny. 5.5. Závěr Při přezkoumání hospodaření Obce Dukovany za rok 2007 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků nebyly zjištěny chyby a nedostatky spočívající v porušení rozpočtové kázně nebo neúplnosti a neprůkaznosti vedení účetnictví. Podíl pohledávek na celkových skutečných rozpočtových příjmech obce za rok 2007 činí 1,99 %. Podíl krátkodobých a dlouhodobých závazků na celkových rozpočtových příjmech obce činí 21,61 %. Algoritmus pro výpočet podílu pohledávek a závazků na rozpočtu obce: (Ax100) : B, (Cx100):B A pohledávky celkem (položka 75) B příjmy celkem po konsolidaci C dlouhodobé závazky (položka 166) a závazky krátkodobé (položka 189) Ukazatel dluhové služby 27,01 %. Podíl zastaveného majetku k celkové hodnotě majetku obce je 5,14 %. Vyhotoveno dne 10. 6. 2008 Návrh zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření obce Dukovany za rok 2007 byl projednán ve finančním výboru obce dne.. Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření obce Dukovany za rok 2007 byla projednána se starostou obce dne. a zároveň mu byly předány 2 výtisky této zprávy včetně příloh. Auditor: Ing. Karel Cejpek Číslo osvědčení: 0313 Podpis: Přílohy: Řádná účetní závěrka, které obsahuje tyto účetní výkazy:
Rozvaha bilance za období 13/2007 Výkaz zisku a ztráty za období 13/2007 Příloha účetní závěrky za období 13/2007 včetně samostatné přílohy Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, regionálních rad a DSO sestavení k 13/2007