Ing. Pavel Halamíček, Ph.D., ulice Bořkova 191,756 54 Zubří Oprávnění č. 1004, vedené u Komory auditorů ČR Zpráva O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Města Valašské Meziříčí za rok 2010 Příjemce zprávy: Město Valašské Meziříčí se sídlem Náměstí 7, 757 01 Přezkum provedl: Ing. Pavel Halamíček, Ph.D., ulice Bořkova 191, 756 54 Zubří, IČ 48411418, Oprávnění KAČR č.1004 Předmět přezkoumání : Hospodaření Města za rok 2010 Počet stran : 10 Počet výtisků: 3 Přílohy: Rozvaha Bilance Výkaz zisku a ztrát Příloha účetní závěrky Podíl pohledávek a závazků Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu 2-12M 1.
Identifikační údaje o subjektu Přezkoumávaný subjektu: Město Valašské Meziříčí Adresa: Náměstí 7 Právní forma: obec IČO: 00304387 DIČ:CZ00304387 Místo přezkoumání : Městský úřad Valašské Meziříčí, Náměstí 7 Přezkoumávaný rok: 2010 Přezkoumání proběhlo v období : září 2010 květen 2011 Projednání zprávy dne 9.5.2011 1. Úvod Přezkoumání hospodaření Města Valašské Meziříčí za rok 2010 jsem provedl na základě písemné smlouvy uzavřené mezi Městem a auditorem Ing. Pavlem Halamíčkem, Ph.D. ze dne 29.1.2009 v souladu s 12 zákona č. 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, a auditorskými standardy Komory auditorů České republiky. 2. Předmět přezkoumání Přezkoumání hospodaření bylo provedeno v rozsahu vymezeném v 2 zákona č. 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Předmětem přezkoumání byly: - údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatních peněžních operací včetně finančních operací o tvorbě a použití fondů a údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti - peněžní operace týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy s jinou právnickou osobou - finanční operace týkající se cizích zdrojů - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu kraje, ke Státnímu fondu Životního prostředí a jiným organizacím 2.
Předmětem přezkoumání dále bylo : - nakládání s majetkem ve vlastnictví Města a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nimiž hospodaří Město. Předmětem přezkoumání nebylo hospodaření s majetkem předaným do správy zřízených příspěvkových organizací. - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi vč. kontroly ukazatele dluhové služby - ručení za závazky fyzický a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku Města - účetnictví vedené územním samosprávným celkem Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávních celků, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení vč. souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Dále pak věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích jakož i návaznosti rozpočtu schváleného a rozpočtu po změnách ( rozpočtová opatření). Přezkoumání bylo provedeno také z hlediska uvedených v 3 zákona č. 420/2009 Sb. o přezkoumávání hospodaření územně samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a to - dodržování povinností stanovenými zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování - soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích 2.1 Vymezení pravomoci Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární zástupce Města, kterým je starosta.úkolem auditora je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. 3. Podmínky přezkoumání Při přezkoumání byly použity informace a podklady o hospodaření Města Valašské Meziříčí za rok 2010. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým 3.
způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky, ale zprávou o výsledcích přezkoumání hospodaření za rok 2010 dle zákona č. 420/2004 Sb. přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, když auditor v závěru konstatuje zjištění či nezjištění chyb a nedostatků. 4. Výsledky přezkoumání 4.1. Rozpočtové hospodaření, plnění rozpočtových příjmů a výdajů Proces sestavení, projednání a schválení rozpočtu a rozpočtových změn proběhl v souladu s ustanovením zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.při výběrové kontrole nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně tj. neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků patřících nebo svěřených Městu Valašské Meziříčí. Dále nebylo zjištěno neplnění povinností nebo podmínek stanovených citovaným zákonem pro hospodaření územních samosprávných celků. Celkový průběh lze shrnou následovně: a) Rozpočet Města byl schválen na jednání zastupitelstva dne 28.1.2010 ve výši příjmů - 591 329 tis. Kč a výdajů - 591 329 tis. Kč. b) Město vycházelo z rozpočtového výhledu sestaveného na léta 2009 2013, který byl zpracován a schválen zastupitelstvem. c) Bylo přezkoumáno přiřazení položek rozpočtové skladby k jednotlivým hospodářským operacím. Provedeným výběrem vzorků nezjištěny závady. d) V průběhu přezkoumání jsem se zaměřil na kontrolu toho, zda bylo hospodařeno v souladu se schváleným rozpočtem. Zde jsem z výběru vzorků nezjistil závady z čehož lze konstatovat, že hospodaření bylo v souladu s 15 zákona č. 250/2000 Sb. e) Město sestavilo k 31.12.2010 Výkaz Fin 2-12M pro hodnocení rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Z plnění rozpočtu vyplývá následující : 4.
Tabulka č. 1 Příjmy Třída Typ příjmů Schválený Upravený Skutečnost k 31.12. 2009 1 Daňový 255 327 000,0 255 327 000,0 277 455 292,22 2 Nedaňový 84 103 000,0 66 055 000,0 84 534 873,67 3 Kapitálové 45 000 000,0 48 027 000,0 27 557 406,50 4 Přijaté transféry 169 055 000,0 226 568 000,0 228 824 916,43 Celkem příjmy 553 485 000,0 595 977 000,0 618 372 488,82 Konsolidace 933 947 989,42 Tabulka č. 2 Výdaje Třída Typ výdaje Schválený Upravený Skutečnost k 31.12. 2009 5 Běžné 414 718 000,0 460 979 000,0 460 561 574,85 6 Kapitálové 147 104 000,0 177 365 000,0 141 296 250,01 Celkem výdaje 561 822 000,0 638 344 000,0 601 857 824,86 Konsolidace 933 947 989,42 Tabulka č. 3 - Rekapitulace příjmů a výdajů za rok 2010: schválený tis. Kč úpravený tis. Kč skutečnost tis. Kč celkové příjmy 591 329 000,0 595 977 000,0 618 372 488,82 celkové výdaje 591 329 000,0 638 344 000,0 601 857 824,86 V souladu s 16 odst. 2 zákona 250/2000 Sb. vede město evidenci rozpočtových změn, které se provádějí podle časové posloupnosti. V roce 2010 byla uplatněna rozpočtová opatření, která jsou řádně evidována; byla sledována jejich návaznost na bez nedostatků. Vyhodnocení čerpání rozpočtu podle položek je v pravomoci příslušných orgánů Města. 5.
4.2. Peněžní operace týkající se sdružených prostředků Peněžní operace týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma či více ÚC(Obce, kraj, mikroregiony), popř. smlouvy s jinými právnickými či fyzickými osobami nebyly uskutečněny, mimo příspěvků na činnost svazku obcí, které byly součástí rozpočtu schválené zastupitelstvem. 4.3. Dotace nebo finanční výpomoci - dodržování podmínek a jejich užití Zde se jednalo zejména o - dotace ze Zlínského kraje kraje - dotace z MPSV - dotace z jiných ministerstev - dotace z Evropských fondů Uplatnění těchto dotací je vždy vázáno na rozpočtové změny, které průkazně evidují jejich čerpání a užití. Provedená výběrová kontrola byla bez nedostatků. 4.4 Hospodaření s majetkem ve vlastnictví Města Majetek Města Valašské Meziříčí je využíván účelně a hospodárně v souladu s jejími zájmy. V této oblasti byly dále zpřesňovány pokyny a směrnice tak aby byl majetek chráněn před zničením, poškozením, odcizením nebo zneužitím. Výběrová kontrola byla zaměřena na následující oblasti: - evidence majetku - prodej pozemků a bytů - hospodaření s majetkem státu - karty majetku - nájemní smlouvy - nedokončené investice Jednotlivé oblasti byly prověřeny vývěrovým způsobem a mimo dílčí nesrovnalosti, které byly vysvětleny a opraveny nebylo zjištěno závad. Ve srovnání s minulým rokem byla provedena opatření v oblasti vyvádění dokončených investic do majetku vč. zpřesnění jejich evidence a data uvádění do provozu i s ohledem zásadních změn, které v účetnictví Města proběhly za rok 2010. Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánů činnosti ústřední a dílčích inventarizačních komisí. Fyzické inventury byly prováděny k datu 31.10.2010 resp. k 31.12.2010. Dokladové inventarizace byly prováděny k datu 31.12.2010. Závěrečná zpráva o inventarizaci byla řádně vyhotovena a projednána v orgánech Města. 6.
4.5. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek. V souladu se zákonem a zejména vnitřní směrnicí o zadávání veřejných zakázek jsou zadávány zakázky elektronicky. Provedená kontrola proběhla výběrovým způsobem, kde nebyly zjištěny nedostatky. 4.6. Zástavy a věcná břemena Zástavy a ručení 1. Zástavní smlouva k nemovitosti ve prospěch Ministerstva pro místní rozvoj, se sídlem Staroměstské náměstí č.p. 6, 110 15 Praha 1, IČ 660 02 222, kterou byla zajištěna pohledávka zástavního věřitele ve výši 53.120.000,- Kč a kterou zástavní věřitel poskytl zástavci jako investiční dotaci pro stavbu 166 bytů ve Valašském Meziříčí. Zástavce se zavázal, že po dobu 20 let od kolaudace stavby vlastnictví domů nepřevede na jinou osobu a do uplynutí této doby zajistí užívání bytů v domech k nájemnímu bydlení. Zastavené nemovitosti jsou : - budova č.p. 73, obč. vybavenost stojící na pozemku p.č. 118/1 - pozemek p.č. 118/1, zastavěná plocha a nádvoří o výměře 349 m 2 - budovu č.p. 638, obč. vybavenost stojící na pozemku p.č. 143 - pozemek p.č. 143, zastavěná plocha a nádvoří, o výměře 1937 m 2 Celková výše zástavy činí 45.500.000,- Kč 2. Ručitelské prohlášení města ze dne 26.4.2005 k multitranšovému klubovému úvěru ve výši 650.000.000,- Kč poskytnutého od Komerční banky, a.s. a České spořitelny, a.s.. dlužníkovi Sdružení obcí Mikroregionu Vsetínsko, se sídlem Vsetín, Svárov 1080, 755 01 Vsetín, IĆ 702 38 880. Město jako ručitel se zavázal, že bude ručit za závazek dlužníka zaplatit část bankovního úvěru a příslušenství poskytnutého na projekt Čistá řeka Bečva v rozsahu 34.244.000,- Kč. 4.7. Vedení účetnictví Účetnictví Města Valašské Meziříčí je vedeno řádně pomocí ekonomického systému WUCR firmy GORDIC, který přehledně zabezpečuje evidenci a přehlednost vč. výstupních podkladů.systém je dobře obhospodařován a řízen a zejména je dobře kontrolovatelný. Kontrola byla zaměřena zejména na oblasti - směrnic a pokynů - účetní doklady a bilanční kontinuitu - rozpočtová skladba a její provádění 7.
Účetnictví Města je vedeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví a navazujícími předpisy.je vedeno úplně, průkazně a správně. Byla vyžádána struktura a kvantifikace účetních dokladů za rok 2010, kde jsou číselnou řadou uspořádány jednotlivé doklady. V souladu s auditorskými směrnicemi byl proveden výběr vzorků. Vnitřní kontrolní systém je zajištěn dobře soustavou vnitřních směrnic a předpisů, které byly v souvislosti se změnami právních předpisů novelizovány. Pro kontrolní činnost v oblasti finanční kontroly a dodržování zákonnosti jsou zřízeny výbory kontrolní a finanční. Průběžnou kontrolu činnosti jednotlivých odborů, příspěvkových organizací a organizací s majetkovou účastí Města zajišťuje interní auditor. 4.8. Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Podíl pohledávek na rozpočtu Města činí 7,75% ( bez zůstatku na účtu 377 01080). Podíl závazků na rozpočtu Města činí 14,54 %( bez zůstatku na účtu 374 0110). Pro výpočet ukazatelů byly použity údaje z inventurních soupisů pohledávek a závazků k 31.12.2010, výkaz je zcela nový- viz příloha. 4.9. Zřízené příspěvkové organizace a společnosti s podílem Města Město Valašské Meziříčí je zřizovatelem 20 příspěvkových organizací. V roce 2010 byly upraveny a aktualizovány zřizovací listiny všech organizací, nemovitý majetek který využívají ke své činnosti se jim nově od 1.1.2010 předává do výpůjčky. Vzhledem k rozsahu a počtu organizací nebyla provedena kontrola, nicméně doporučuji věnovat této oblasti zvýšenou pozornost zejména vzhledem k rozsahu majetku, které tyto organizace spravují. Seznámil jsem se také s výsledky organizací s majetkovým podílem města. 4.10. Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu, směnek emitovaných v minulých letech a poměrná část jednorázové splátky dluhopisů). Objem dluhové služby činí 40 840 tis. Kč. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů a půjček a běžným příjmům. Ukazatel dluhové služby za rok 2010 činí 6,6 % což v porovnání s přijatou mezí ( za přijatelnou mez se považuje hodnota do 30 % ) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. 4.11. Dodržování pravomoci a povinnosti orgánů, Při kontrole dodržování pravomoci a povinností orgánů Města Valašské Meziříčí jsem nezjistil nedostatky. 8.
5. Závěr přezkoumání Provedl jsem přezkoumání hospodaření Města Valašské Meziříčí za rok 2010 na základě údajů o jeho ročním hospodaření. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán Města. Mojí úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsem provedl v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, a mezinárodními auditorskými standardy a směrnicemi Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů, výdajů a peněžních operací týkajících se rozpočtu, o ostatních finančních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a s dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. 9.
V souladu s ustanoveními zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, byl proveden přezkum hospodaření Města Valašské Meziříčí za účetní období 2010. V rámci přezkumu nebyly zjištěny nedostatky. Zpráva o výsledku hospodaření za rok 2010 byla projednána se starostou Města. Vyhotoveno dne 9.5.2011 Auditor : Ing. Pavel Halamíček, Ph.D. Číslo oprávnění : 1004 Ing. Pavel Halamíček, Ph.D. auditor 10.