Smlouva o poskytnutí grantu z prostředků Finančního mechanismu EHP v rámci programu FNNO PŘÍLOHA III Všeobecné podmínky ke Smlouvě OBSAH Administrativní ustanovení Článek 1 Realizace Projektu 2 Článek 2 Vztah k partnerům Projektu 2 Článek 3 Subdodávky 3 Článek 4 Informování o Projektu 3 Článek 5 Odpovědnost 4 Článek 6 Střet zájmů 4 Článek 7 Vlastnictví a využívání výstupů Projektu 4 Článek 8 Řešení změn 4 Článek 9 Předčasné ukončení Projektu 5 Článek 10 Porušení smluvních podmínek, odstoupení od Smlouvy 5 Finanční ustanovení Článek 11 Způsobilé náklady 7 Článek 12 Spolufinancování, přímé výnosy Projektu 9 Článek 13 Účetnictví a kontrola 10 Článek 14 Finanční vypořádání Projektu 11 Článek 15 Navrácení dlužných prostředků 12
ADMINISTRATIVNÍ USTANOVENÍ ČLÁNEK 1 REALIZACE PROJEKTU 1.1 Příjemce je povinen realizovat Projekt na svoji vlastní odpovědnost v souladu se Smlouvou a také v souladu se záměrem Projektu, vymezeným v Příloze I, s ohledem na splnění stanovených cílů. Za tímto účelem se Příjemce zavazuje využít veškeré finanční, lidské a materiální zdroje, které jsou pro Projekt definovány. 1.2 Příjemce realizuje Projekt samostatně nebo ve spolupráci s partnerem Projektu, při respektování principů projektového partnerství uvedených v následujícím článku. ČLÁNEK 2 VZTAH K PARTNERŮM PROJEKTU 2.1 Příjemce musí být hlavním nositelem Projektu. Příjemce na partnera nesmí přenést větší část Projektu, než jakou zajišťuje on sám. Součet způsobilých nákladů Projektu všech partnerů nesmí překročit 49 % z celkových způsobilých nákladů Projektu; tj. Příjemce musí sám čerpat nejméně 51 % z celkových způsobilých nákladů Projektu. Překročení uvedeného limitu může být povoleno ze strany Zprostředkovatele v náležitě odůvodněných případech, kdy charakter Projektu opravňuje využít takový postup. 2.2 Příjemce nesmí na partnera delegovat svou koordinační roli a celkovou odpovědnost za realizaci Projektu. 2.3 Příjemce je povinen uzavřít s partnerem Dohodu o partnerství. Dohoda o partnerství musí zavazovat partnera k respektování všech pravidel a plnění všech povinností, které se vztahují na Příjemce, dle relevantních ustanovení Smlouvy a zejména také této Přílohy III Smlouvy a Přílohy IV Smlouvy. 2.4 Dohoda o partnerství, uzavřená mezi Příjemcem a partnerem, nemá vliv na platnost Smlouvy uzavřené mezi Příjemcem a Zprostředkovatelem. Vůči Zprostředkovateli je za realizaci Projektu odpovědný výhradně Příjemce. 2.5 Vztah mezi Příjemcem a partnerem není dodavatelsko-odběratelským vztahem. Partner svou účastí na Projektu neposkytuje Příjemci plnění za úplatu. Partner nesmí vedle své role partnera zároveň v rámci Projektu být v postavení dodavatele zboží nebo poskytovatele služeb (dále Dodavatel ). Stejně tak Příjemce nesmí být v postavení Dodavatele v části Projektu realizované partnerem. 2.6 Projektové náklady partnera jsou způsobilé dle stejných podmínek jako projektové náklady Příjemce. Partner je povinen Příjemci poskytnout kopie účetních a prvotních dokladů a také dokladů prokazujících úhradu ke všem způsobilým projektovým nákladům, které jsou vykázány v rámci vyúčtování Projektu. 2.7 Příjemce může partnerovi za účelem realizace příslušné části Projektu poskytnout finanční prostředky, včetně části Grantu. Mechanismus poskytnutí těchto finančních prostředků a jejich vyúčtování musí být zakotven v Dohodě o partnerství. 2
ČLÁNEK 3 SUBDODÁVKY 3.1 Aktivity Projektu lze zajišťovat prostřednictvím subdodávek. Subdodávka je typ zakázky, kdy dochází k přenesení části realizace Projektu na třetí subjekt Dodavatele. 3.2 Poměr nákladů na subdodávky nesmí přesáhnout 49 % z celkových způsobilých nákladů Projektu u Příjemce ani u žádného z partnerů. Překročení uvedených limitů může být povoleno ze strany Zprostředkovatele v náležitě odůvodněných případech, kdy charakter Projektu opravňuje využít takový postup. 3.3 V případě jakékoli subdodávky je nutné aplikovat postupy pro veřejné zakázky dle Přílohy IV Smlouvy. ČLÁNEK 4 INFORMOVÁNÍ O PROJEKTU 4.1 Zprostředkovatel je oprávněn požadovat od Příjemce jakékoliv informace, které mají vztah k Projektu. Příjemce je povinen Zprostředkovateli tyto informace poskytnout v rozsahu, struktuře a termínu stanoveném Zprostředkovatelem. Pokud není stanoveno jinak, uvedené informace je Příjemce povinen předložit písemně nejpozději do 15 kalendářních dnů od obdržení předmětného požadavku ze strany Zprostředkovatele. 4.2 Příjemce je povinen ve stanovených termínech nebo v určených pravidelných intervalech předkládat informace o Projektu prostřednictvím webové databáze Grantys, prostřednictvím webové stránky Programu, případně jiným stanoveným způsobem. Strukturu a rozsah těchto informací stanoví Zprostředkovatel. 4.3 Příjemce je povinen předložit Zprostředkovateli závěrečnou zprávu o realizaci Projektu (dále ZZ ). Uvedenou zprávu je Příjemce povinen poskytnout dle podmínek a ve formě stanovené Zprostředkovatelem. ZZ se musí skládat z obsahové a finanční části a musí se vztahovat k Projektu jako celku bez ohledu na to, jaká část je financována z Grantu. K prověření skutečností, deklarovaných Příjemcem v ZZ, může Zprostředkovatel požadovat jakékoli dodatečné informace, včetně kopií příslušných účetních a prvotních dokladů. 4.4 Závěrečná zpráva o realizaci Projektu musí obsahovat veškeré požadované informace o Projektu za celé období jeho realizace, aby bylo možné porovnat výsledný stav realizace Projektu se schváleným záměrem Projektu. ZZ musí obsahovat informaci o nákladech Projektu vynaložených za období realizace Projektu, o použitých zdrojích financování těchto nákladů a také o přímých výnosech Projektu, které nebyly použity k financování způsobilých nákladů Projektu. 4.5 Příjemce je povinen předložit ZZ nejpozději do 60 kalendářních dnů po uplynutí období realizace Projektu. Pokud Příjemce nepředloží Zprostředkovateli ZZ ve stanoveném termínu, může Zprostředkovatel odstoupit od Smlouvy s návazným postupem dle článku 10 této Přílohy. 4.6 Zprostředkovatel posoudí ZZ ve lhůtě 90 kalendářních dnů od jejího obdržení. Zprostředkovatel může požadovat doplnění nebo úpravu ZZ. Zprostředkovatel si také může k ZZ kdykoliv vyžádat dodatečné informace nebo podklady. Tyto je Příjemce povinen Zprostředkovateli předložit ve stanovené podobě, nejpozději do 15 kalendářních dnů od zadání požadavku ze strany Zprostředkovatele. Od data zadání požadavku Zprostředkovatele, dle předchozí věty, je pozastaven běh lhůty pro schválení ZZ. Lhůta začne opět plynout k datu, ke kterému Zprostředkovatel eviduje dodání všech vyžádaných podkladů od Příjemce, v požadovaném rozsahu a podobě. Běh lhůty je pozastaven také 3
v případě postupu dle článku VI Smlouvy. V takovém případě začne lhůta opět plynout k datu odstranění nedostatků ze strany Příjemce nebo k datu dohody o smírném řešení nastalé situace či sporu. ČLÁNEK 5 ODPOVĚDNOST 5.1 Zprostředkovatel za žádných okolností, ani z jakéhokoli důvodu, nenese odpovědnost za škody nebo újmy, které by v souvislosti s realizací Projektu a plněním Smlouvy vznikly Příjemci nebo zaměstnancům Příjemce. Příjemce bere na vědomí, že Zprostředkovatel odmítne jakékoliv požadavky na navýšení plateb v souvislosti s takovými škodami nebo újmami. 5.2 Příjemce přebírá výhradní odpovědnost za případné důsledky realizace Projektu vůči třetím stranám, včetně odpovědnosti za škody nebo újmy jakéhokoliv druhu, které by mohly třetím stranám vzniknout v souvislosti s realizací Projektu a plněním Smlouvy. ČLÁNEK 6 STŘET ZÁJMŮ 6.1 Příjemce se zavazuje přijmout veškerá nezbytná opatření, aby v rámci realizace Projektu a plnění Smlouvy zabránil jakékoliv situaci představující střet zájmů, nebo takové, která pravděpodobně může ke střetu zájmů vést. 6.2 Střet zájmů nastává tehdy, pokud dojde k ohrožení nezávislého a objektivního výkonu funkcí jakékoliv osoby vázané Smlouvou, a to z důvodů týkajících se rodiny, citového života, politické a státní příslušnosti, ekonomických zájmů či jakéhokoliv jiného zájmu sdíleného s osobou, vůči které výkon dané funkce směřuje. ČLÁNEK 7 VLASTNICTVÍ A VYUŽÍVÁNÍ VÝSTUPŮ PROJEKTU 7.1 Vlastnické právo a právo duševního vlastnictví, vztahující se k výstupům Projektu, náleží organizaci, která jich dosáhla. 7.2 Výstupy Projektu musí být použity způsobem definovaným v Projektu. V případě, že na základě realizace Projektu vzniknou práva k duševnímu vlastnictví Příjemci, zavazuje se Příjemce poskytnout Zprostředkovateli na jeho žádost oprávnění k výkonu těchto práv duševního vlastnictví (licenci). Příjemce se zavazuje poskytnout licenci podle předchozí věty v rozsahu nezbytném ke splnění povinností Zprostředkovatele, zejména s ohledem na dosažení cílů FNNO, povinnost publicity FM EHP a šíření dobré praxe; licence bude sjednána jako nevýhradní, bezúplatná, na dobu neurčitou a bez omezení územního rozsahu. Oprávnění bude přiměřeně odpovídat relevantním ustanovením Nařízení (ES) č. 1906/2006. V případě, že na základě realizace Projektu vzniknou práva k duševnímu vlastnictví Partnerovi, je Příjemce povinen zavázat Partnera k poskytnutí oprávnění k výkonu těchto práv duševního vlastnictví (licenci) Zprostředkovateli na jeho žádost, v rozsahu dle tohoto bodu 7.2. ČLÁNEK 8 ŘEŠENÍ ZMĚN 8.1 Příjemce je povinen informovat Zprostředkovatele o případných změnách Projektu, změnách rozpočtu Projektu a také o změnách, které mají vliv na plnění Smlouvy. 8.2 Pokud má změna Projektu zásadní vliv na aktivity, cíle a další klíčové parametry Projektu, 4
jedná se o tzv. podstatnou změnu. V těchto případech je Příjemce povinen předložit Zprostředkovateli žádost o změnu do 30 kalendářních dnů před plánovanou změnou, zároveň však ne později než 60 kalendářních dnů před ukončením období realizace Projektu. Uvedená lhůta nemusí být dodržena, pokud existují zvláštní okolnosti řádně zdůvodněné Příjemcem a následně schválené ze strany Zprostředkovatele. Příjemce není oprávněn realizovat podstatnou změnu před účinností odpovídajícího dodatku ke Smlouvě, uzavřeného dle článku VIII 3 Smlouvy. 8.3 Za podstatnou změnu je považována, kromě předchozího bodu, také změna právní subjektivity Příjemce a změna jakéhokoli údaje, který identifikuje Příjemce jako smluvní stranu. 8.4 V případě, že změna nemá zásadní vliv na aktivity, cíle a další klíčové parametry Projektu, jedná se o tzv. nepodstatnou změnu. Příjemci je doporučeno požádat o schválení nepodstatné změny předem; Zprostředkovatel změnu posoudí a písemně jí schválí nebo zamítne. Změny, které Příjemce neoznámí dle předchozí věty, je přípustné uvést nejpozději v rámci závěrečné zprávy o realizaci Projektu a požádat tím o jejich schválení ex-post; Příjemce se tím však vystavuje riziku, že tyto změny nemusí být ze strany Zprostředkovatele schváleny. Nepodstatná změna nemusí být zakotvena dodatkem ke Smlouvě. Oznámení o schválení či zamítnutí nepodstatné změny může být Příjemci vystaveno v elektronické formě. 8.5 Za nepodstatnou změnu je považována, kromě předchozího bodu, také změna kontaktních údajů Příjemce. Tyto změny je Příjemce povinen Zprostředkovateli oznámit bez zbytečného odkladu. ČLÁNEK 9 PŘEDČASNÉ UKONČENÍ PROJEKTU 9.1 Pokud Příjemce před ukončením období realizace Projektu zjistí, že nemůže pokračovat v realizaci Projektu z vážných důvodů, jejichž existenci nemohl ovlivnit a věrohodně je prokáže, je povinen o této skutečnosti neprodleně písemně informovat Zprostředkovatele. 9.2 V případech dle předchozího bodu Zprostředkovatel rozhodne, s přihlédnutím ke stavu realizace Projektu a k zdůvodnění předloženému ze strany Příjemce, zda bude dále postupováno dle článku 10 této Přílohy nebo dle článku 14 této Přílohy. ČLÁNEK 10 PORUŠENÍ SMLUVNÍCH PODMÍNEK, ODSTOUPENÍ OD SMLOUVY 10.1 V případě, že Příjemce neplní povinnosti vyplývající ze Smlouvy, je Zprostředkovatel oprávněn vyzvat Příjemce k nápravě v jím stanovené lhůtě a Příjemce je povinen předmětné nedostatky v zadaném termínu odstranit. 10.2 Pokud se kterákoliv ze smluvních stran domnívá, že Smlouvu nelze dále plnit, pak je povinna bez zbytečného odkladu projednat záležitost s druhou smluvní stranou. Kterákoliv ze smluvních stran je oprávněna odstoupit od Smlouvy, pokud se neshodnou na řešení nastalé situace. 10.3 Zprostředkovatel může jednostranně odstoupit od Smlouvy zejména v případech, pokud Příjemce nebo statutární orgán Příjemce: a) neplní povinnosti uložené Smlouvou, a to ani po uplynutí termínu stanoveného ve výzvě k odstranění nedostatků dle bodu 10.1 této Přílohy; 5
b) je v konkurzu nebo v likvidaci, přistoupil k vyrovnání s věřiteli, je účastníkem soudního nebo jiného řízení ve výše uvedených záležitostech nebo je v obdobné situaci vyplývající ze stejného postupu stanoveného v právních předpisech ČR; c) byl pravomocně odsouzen za porušení zákona v souvislosti s jeho činností nebo se dopustil vážného profesního provinění; d) existuje důvodné podezření o jeho zapojení do podvodů, korupce, členství ve zločinecké organizaci nebo jiné nezákonné činnosti; e) změní právní subjektivitu, případně provede jinou podstatnou změnu ve smyslu bodu 8.2 této Přílohy, bez schválení ze strany Zprostředkovatele; f) učinil nepravdivá nebo neúplná prohlášení nebo předložil informace, které neodrážejí nebo záměrně zkreslují skutečnost; 10.4 V případě odstoupení od Smlouvy kteroukoliv ze smluvních stran je Příjemce povinen vrátit, v souladu s článkem 15 této Přílohy, veškeré finanční prostředky Grantu, které mu byly ze strany Zprostředkovatele poskytnuty. 6
FINANČNÍ USTANOVENÍ ČLÁNEK 11 ZPŮSOBILÉ NÁKLADY 11.1 Způsobilými náklady Projektu jsou náklady, které kumulativně splňují všechny níže uvedené podmínky: a) náklady musí být nezbytné pro realizaci Projektu, musí být hospodárné a efektivní ve vztahu k souvisejícím aktivitám a výstupům Projektu a odpovídat cenám a nákladovým relacím v místě obvyklým; b) náklady musí být uvedené v rozpočtu Projektu nebo musí být schváleny ze strany Zprostředkovatele jiným stanoveným způsobem; c) náklady musí vzniknout, tedy spotřeba přijatých plnění musí nastat, v období realizace Projektu, které je definováno v článku III Smlouvy; d) náklady musí být uhrazené. Úhrada nákladů musí proběhnout v období od schválení žádosti o Grant do maximálně 30 dnů od ukončení období realizace Projektu, nejpozději však k 30. 4. 2016; e) náklady musí být zaevidované v účetnictví organizace odděleným způsobem, v souladu s bodem 13.1 této Přílohy; f) náklady musí být doložitelné příslušnými účetními a prvotními doklady, úhrada nákladů musí být doložitelná příslušnými bankovními výpisy nebo výdajovými pokladními doklady; g) náklady musí být vynaloženy v souladu s českými právními předpisy, zejména v souladu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. 11.2 Ustanovení uvedené pod písmenem d), e) a f) předchozího bodu se neaplikují na dobrovolnickou práci, vykazovanou v Projektu v souladu s bodem 12.3 této Přílohy. 11.3 Ustanovení uvedené pod písmenem f) předchozího bodu se neaplikují na nepřímé náklady Projektu, vykazované v Projektu v souladu s bodem 11.5 až 11.8 této Přílohy. 11.4 Přímé náklady Projektu jsou ty, které jsou vynaloženy v přímé souvislosti s realizací Projektu. S ohledem na podmínky uvedené v bodě 11.1 této Přílohy patří mezi způsobilé přímé náklady Projektu zejména tyto položky: a) mzdové náklady na zaměstnance zapojené do realizace Projektu, včetně odvodů zaměstnavatele na sociální a zdravotní pojištění, zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele, případně další zákonné náklady, odpovídající běžné praxi uplatňované v organizaci; b) cestovní náhrady, poskytované v souladu s běžnou praxí uplatňovanou v organizaci do výše zákonných nároků, nepřesahující minimální limity stanovené příslušnými právními předpisy; c) náklady na nákup spotřebního materiálu a vybavení, které není dlouhodobým majetkem dle příslušných právních předpisů; 7
d) náklady na nákup služeb; e) náklady vyplývající přímo z požadavků Smlouvy (publicita dárce apod.). 11.5 Nepřímé náklady Projektu jsou ty, které jsou vynaloženy za účelem vytvoření nezbytného zázemí pro realizaci Projektu. Nepřímé náklady Projektu v rámci organizace představují takovou část z celkových režijních nákladů dané organizace, která je adekvátní z pohledu poměru Projektu k její celkové činnosti. Maximální objem způsobilých nepřímých nákladů Projektu v rámci organizace je určen na základě fixní sazby, která je definována jako poměr nepřímých nákladů Projektu dle předchozí věty, k způsobilým přímým nákladům Projektu organizace po odečtení subdodávek. Zároveň platí, že fixní sazba nesmí být vyšší než 20 %. Fixní sazba je zakotvena ve Smlouvě a v takto stanoveném neměnném poměru určuje maximální objem způsobilých nepřímých nákladů Projektu. 11.6 Fixní sazba platná pro Příjemce a z ní vyplývající předpokládaná suma způsobilých nepřímých nákladů Projektu Příjemce je zakotvena v článku IV Smlouvy. Pokud je to relevantní, fixní sazba platná pro partnera Projektu a z ní vyplývající předpokládaná suma způsobilých nepřímých nákladů Projektu partnera je zakotvena v článku VII Smlouvy, a to zvlášť pro každého partnera Projektu. Fixní sazba a z ní vyplývající předpokládaná suma způsobilých nepřímých nákladů Projektu, zakotvena ve Smlouvě dle předchozího textu tohoto bodu 11.6, je po dobu realizace Projektu neměnná. 11.7 Skutečné způsobilé nepřímé náklady Projektu Příjemce a partnera Projektu nemohou překročit částku vyplývající z příslušné fixní sazby aplikované na skutečné přímé způsobilé náklady Projektu příslušné organizace po odečtení skutečného objemu způsobilých nákladů na subdodávky příslušné organizace. Zároveň platí, že skutečné způsobilé nepřímé náklady Projektu Příjemce a partnera Projektu nemohou překročit částku předpokládaných způsobilých nepřímých nákladů Projektu, který je pro každou organizaci stanoven zvlášť dle předchozího bodu 11.6. 11.8 Mezi způsobilé nepřímé náklady Projektu nemohou být zahrnuty žádné přímé náklady Projektu. 11.9 Následující položky se nepovažují za způsobilé náklady Projektu: a) dluhy a rezervy na ztráty nebo dluhy, dlužné úroky; b) pokuty a penále, manka a škody; c) dary, poskytnuté příspěvky; d) příspěvky v naturáliích, s výjimkou dobrovolnické práce zařazené do Projektu dle bodu 12.3 této Přílohy; e) cestovní náhrady ve výši přesahující minimální limity stanovené příslušnými právními předpisy, kapesné; f) pořízení nebo zhodnocení dlouhodobého majetku; g) odpisy dlouhodobého majetku; h) finanční leasing; i) pořízení zásob; 8
j) bankovní poplatky nebo jiné finanční služby; k) správní poplatky; l) náklady na právní spory; m) kursové ztráty; n) daň z přidané hodnoty, u které organizaci vzniká možnost nárokovat její vrácení; o) daně, u kterých je organizace poplatníkem; p) náklady z veřejných zakázek, u kterých nebyly dodrženy podmínky dle Smlouvy. 11.10 Náklady v cizí měně se, při dodržení pravidel způsobilosti dle předchozích bodů tohoto článku 11, považují za způsobilé náklady Projektu v té výši, ve které je organizace skutečně uhradí v českých korunách. Pokud organizace náklad v cizí měně uhradí v cizí měně, je výše způsobilého nákladu, při dodržení pravidel způsobilosti dle předchozích bodů tohoto článku, určena přepočtem částky úhrady v cizí měně na české koruny. K přepočtu dle předchozí věty je organizace povinna použít příslušný měsíční kurz EK, platný pro den úhrady. ČLÁNEK 12 SPOLUFINANCOVÁNÍ, PŘÍMÉ VÝNOSY PROJEKTU 12.1 Příjemce je povinen spolufinancovat Projekt podle bodu IV 3 Smlouvy. K zajištění spolufinancování Projektu nelze použít: a) zdroje získané z EHP a Norských fondů; b) zdroje získané v rámci jakýchkoliv nástrojů pomoci, pocházejících ze společného rozpočtu EU; c) zdroje získané z programu Švýcarsko České spolupráce; d) dobrovolnickou práci, u které nejsou splněny podmínky dle bodu 12.3 této Přílohy; e) jakékoliv jiné formy příspěvků v naturáliích; f) přímé výnosy Projektu, dle vymezení uvedeného v bodě 12.4 této Přílohy. 12.2 Při zajištění povinného spolufinancování, s respektováním omezení dle předchozího bodu, je také potřeba dodržet podmínku, že Projekt musí být prezentován jako projekt realizovaný v rámci FM EHP. Podmínky, za kterých je spolufinancování pro Projekt poskytnuto, nesmí být v rozporu s pravidly publicity a reportingu, platnými pro FM EHP. 12.3 Dobrovolnická práce může být zahrnuta do povinného spolufinancování Projektu, maximálně ve výši 50 % z celkového objemu povinného spolufinancování, při splnění následujících podmínek: a) může se jednat pouze o dobrovolnickou práci organizovanou prostřednictvím dobrovolnických center, akreditovaných jako vysílající organizace dle Zákona č. 198/2002 Sb., v platném znění; b) dobrovolnická centra musí mít s dobrovolníkem uzavřenou smlouvu, musí garantovat 9
výkon jeho práce v souladu s platnou legislativou a také potvrzovat pro organizaci evidenci rozsahu odvedené práce; c) k ocenění dobrovolnické práce je nutné použít sazby hodinového výdělku, které jsou pro jednotlivé typy dobrovolnické práce stanoveny Zprostředkovatelem. 12.4 Přímé výnosy Projektu jsou ty výnosy, které vznikají v přímé souvislosti s realizací Projektu, zpravidla jako výsledek ekonomické činnosti realizované v rámci Projektu; zejména se jedná o tržby za prodej zboží nebo služeb. 12.5 Přímé výnosy Projektu tvoří jeden ze zdrojů financování Projektu, nelze je však použít k povinnému spolufinancování Projektu. 12.6 Objem všech skutečných přímých výnosů Projektu musí být uveden v závěrečné zprávě o realizaci Projektu a musí být vypořádán dle článku 14 této Přílohy. Přímé výnosy Projektu musí být evidovány v účetnictví organizace v souladu s bodem 13.1 této Přílohy. 12.7 Kreditní úroky ani kursové zisky nejsou považovány za přímé výnosy Projektu. 12.8 Pro stanovení výše přímých výnosů Projektu, které jsou denominovány v cizí měně, jsou obdobně použity principy dle bodu 11.10 této Přílohy. ČLÁNEK 13 ÚČETNICTVÍ A KONTROLA 13.1 Příjemce je povinen vést účetnictví v souladu s příslušnou legislativou, v soustavě podvojného účetnictví. Ve vztahu k Projektu je Příjemce povinen v rámci svého účetnictví vést oddělenou analytickou evidenci. Tato musí umožňovat jednoznačnou vazbu všech účetních případů, relevantních pro vyúčtování (zejména nákladů a výnosů), k Projektu jako celku a zároveň také k příslušnému zdroji financování. Při dodržení předchozí věty musí oddělená analytická evidence zároveň umožňovat také rozlišení přímých a nepřímých nákladů projektu. Všechny účetní záznamy musí být jednoznačně identifikovatelné, ověřitelné a doložitelné originály účetních a prvotních dokladů. 13.2 Příjemce je povinen vytvořit vhodné podmínky pro výkon auditu, monitoringu nebo evaluace Projektu a také pro výkon kontroly plnění podmínek Smlouvy, a to včetně úplného projektového auditu prostřednictvím kontroly na místě. V tomto ohledu se Příjemce zavazuje poskytnout oprávněným osobám veškerou potřebnou součinnost k provádění kontroly, minimálně v rozsahu dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění. Příjemce se zavazuje zejména předložit všechny požadované podklady a dokumentaci mající vztah k Projektu, umožnit přístup do všech míst relevantních z hlediska výkonu kontroly, umožnit přístup k informačním systémům, dokumentům a databázím, týkajících se obsahového a finančního řízení Projektu a přijmout veškerá opatření vedoucí k usnadnění jejich práce. K plnění uvedených povinností se Příjemce zavazuje po dobu realizace Projektu a také po jeho ukončení, a to až do ukončení Smlouvy, dle bodu VIII 2 Smlouvy. 13.3 Za oprávněné osoby, dle předchozího bodu 13.2, jsou považovány zejména zástupci Zprostředkovatele, partnera vykonávajícího roli Zprostředkovatele FNNO, Ministerstva financí ČR, územních finančních orgánů, Nejvyššího kontrolního úřadu, Kanceláře Finančních mechanismů, Výboru Finančního mechanismu EHP, Rady auditorů ESVO, Úřadu norského generálního auditora a Ministerstva zahraničních věcí Norska a také právnické nebo fyzické osoby pověřené k výkonu kontroly ze strany výše uvedených subjektů. 10
ČLÁNEK 14 FINANČNÍ VYPOŘÁDÁNÍ PROJEKTU 14.1 K finančnímu vypořádání Projektu dochází na základě kontroly vyúčtování Projektu, předloženého v rámci závěrečné zprávy o realizaci Projektu, případně v jiných případech dle příslušných smluvních ujednání. Vyúčtování Projektu a finanční vypořádání Projektu probíhá v českých korunách. 14.2 V rámci kontroly vyúčtování Projektu Zprostředkovatel ověřuje skutečnosti deklarované Příjemcem, zejména objem způsobilých nákladů Projektu, v souladu s článkem 11 této Přílohy a v souladu s dalšími smluvními podmínkami. Zprostředkovatel je oprávněn krátit objem nákladů Projektu proporcionálně dle skutečně dosažených výstupů Projektu v porovnání se schváleným záměrem Projektu. 14.3 V rámci finančního vypořádání Projektu Zprostředkovatel stanoví konečnou výši Grantu na základě určení objemu celkových skutečných způsobilých nákladů Projektu dle předchozího bodu, ve vazbě na zdroje jejich financování a na přímé výnosy Projektu nevyužité k jejich financování, postupem dle následujících bodů 14.4 až 14.6. 14.4 Konečná výše Grantu, kterou Zprostředkovatel Příjemci vyplatí, nesmí překročit maximální výši Grantu uvedenou v bodě IV 2 Smlouvy, a to ani pokud výše skutečných celkových způsobilých nákladů Projektu překročí sumu předpokládaných celkových způsobilých nákladů Projektu uvedených v bodě IV 1 Smlouvy. 14.5 Při respektování předchozího bodu je konečná výše Grantu vypočtena na základě smluvního poměru Grantu, tedy aplikací procenta stanoveného v bodě IV 2 Smlouvy na objem skutečných celkových způsobilých nákladů Projektu po odečtení přímých výnosů Projektu, které byly použity k financování způsobilých nákladů Projektu. Při respektování předchozího bodu 14.4 je konečná výše Grantu určena dle objemu skutečných způsobilých nákladů Projektu financovaných z Grantu, pokud je tato částka nižší než částka vypočtená postupem dle předchozí věty. 14.6 Grant nesmí v žádném případě vést k vytvoření zisku. V případě, že Příjemce nepoužije veškeré přímé výnosy Projektu k financování skutečných způsobilých nákladů Projektu, je o předmětnou částku dále snížena konečná výše Grantu, určená dle předchozího bodu. Výsledná konečná výše Grantu se zaokrouhluje na celé koruny směrem dolů. 14.7 Skutečná výše závěrečné platby Grantu je stanovena odečtením všech plateb Grantu, které již byly Příjemci poskytnuty, od konečné výše Grantu, stanovené postupem dle předchozích bodů 14.4 až 14.6. Pokud je výsledkem výpočtu dle předchozí věty záporné číslo, Příjemce je povinen vrátit Zprostředkovateli finanční prostředky ve výši absolutní hodnoty tohoto čísla, v souladu s článkem 15 této Přílohy. 14.8 Zprostředkovatel má právo i po finančním vypořádání Projektu ověřit informace, které Příjemce Zprostředkovateli podal, zejména v souladu s bodem 4.3 této Přílohy, nebo ověřit plnění jeho smluvních povinností. Příjemce je povinen při tomto ověřování poskytnout Zprostředkovateli veškerou součinnost ve smyslu článku 13 této Přílohy. Pokud Zprostředkovatel zjistí, že informace, které Příjemce podal, jsou v rozporu se skutečností a také v případě, že Příjemce neplní své smluvní povinnosti, Zprostředkovatel má právo na základě těchto nových skutečností postupovat dle předchozích bodů tohoto článku nebo dle článku 10 této Přílohy. V případě, že důsledkem uvedeného postupu bude snížení původně stanovené konečné výše Grantu nebo odstoupení od Smlouvy, je Příjemce povinen vrátit předmětné finanční prostředky v souladu s článkem 15 této Přílohy. 14.9 Příjemce se zavazuje uhradit Zprostředkovateli finanční prostředky, požadované 11
v souvislosti s Projektem vůči Zprostředkovateli ze strany nadřízených orgánů implementační struktury FM EHP, územních finančních orgánů nebo jiných oprávněných subjektů, zejména v návaznosti na provedenou kontrolu Projektu dle článku 13 této Přílohy, a to včetně případných odvodů za porušení rozpočtové kázně, penále nebo dalších nároků ze strany oprávněných subjektů. Předmětné finanční prostředky je Příjemce povinen Zprostředkovateli uhradit postupem dle článku 15 této Přílohy. ČLÁNEK 15 NAVRÁCENÍ DLUŽNÝCH PROSTŘEDKŮ 15.1 Příjemce je povinen vrátit Zprostředkovateli všechny dlužné prostředky v termínu stanoveném Zprostředkovatelem. Pokud Příjemce tento termín nesplní, je Příjemce na žádost Zprostředkovatele povinen zaplatit Zprostředkovateli smluvní pokutu ve výši 0,05 % dlužné částky za každý den prodlení. V případě porušení povinnosti Příjemcem, na kterou se vztahuje smluvní pokuta dle této Smlouvy, je Zprostředkovatel oprávněn vyúčtovat škodu nebo újmu ve výši přesahující zaplacenou smluvní pokutu; tímto tedy strany vylučují použití ustanovení 2050 občanského zákoníku. 15.2 Finanční prostředky, které má Příjemce vrátit Zprostředkovateli, mohou být započteny proti kterékoli platbě, kterou je Zprostředkovatel povinen poskytnout Příjemci. Smluvní strany mají právo dohodnout se na úhradě ve splátkách. Příjemce není oprávněn započíst jakoukoli svou pohledávku vůči Zprostředkovateli bez jeho předchozího písemného souhlasu. 15.3 Bankovní poplatky a jiné náklady související s navrácením prostředků dlužných Zprostředkovateli nese výhradně Příjemce. 12