KOMORA AUDITORŮ ČR č. osvědčení 154 Z P R Á V A O V Ý S L E D K U PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ účetní jednotky Město Lipník nad Bečvou, určená Radě a Zastupitelstvu účetní jednotky za ověřované období od 1.1.2008 do 31.12.2008
OBSAH ZPRÁVY : I.) Předmět přezkoumání - název územního samosprávného celku II.) Vykonatel přezkoumání - označení osob provádějících přezkoumání III.) Období, za které bylo přezkoumání provedeno IV.) Informace o provedeném přezkoumání a popis zjištěných nedostatků V.) Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření VI.) Datum vyhotovení zprávy VII.) Podpisy osob provádějících přezkoumání VIII.) Doložka o převzetí zprávy o přezkoumání hospodaření PŘÍLOHY: 1. Rozvaha - bilance organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad za období 13/2008 (v Kč) 2. Příloha účetní závěrky organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad za období 13/2008 (v Kč) verze pro územní samosprávné celky 3. Příloha k účetní závěrce za rok 2008 - komentář 4. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí sestavený k 13/2008 (v Kč) Strana 2 (celkem 8)
I.) Předmět přezkoumání název územního samosprávného celku : Přezkoumání hospodaření M ěsta Lipník nad Bečvou za rok 2008 bylo provedeno na základě smlouvy ze dne 3.6.2008 mezi objednatelem Městem Lipník nad Bečvou a vykonatelem auditorskou společností FINAUDIT s.r.o., oprávněnou osobou k poskytování auditorských služeb, č.osvědčení 154. Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno v souladu se Zákonem č.420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, dále v souladu s auditorskou směrnicí č. 52 a dalšími mezinárodními auditorskými standardy. II.) Vykonatel přezkoumání označení osob provádějících přezkoumání : Přezkoumání hospodaření provedla auditorská společnost FINAUDIT s.r.o. se sídlem v Olomouci zapsaná v seznamu vedeném Komorou auditorů České republiky s číslem osvědčení 154 a zapsaná v Obchodním rejstříku u Krajského obchodního soudu v Ostravě v oddíle C, vložka č. 12983. (IČ : 61947407, DIČ : CZ61947407, BÚ : 190884870297/0100) Ověření provedl tým pracovníků ve složení: Odpovědný auditor : Členové skupiny : Ing. Hana J u r á ň o v á auditor č. osvědčení 1935 Ing. Olga P o s p í š i l o v á asistent auditora Strana 3 (celkem 8)
III.) Období, za které bylo přezkoumání provedeno: Za účetní období : 2008 Provedeno ke dni : 31. 12. 2008 Účetní jednotky : Město Lipník nad Bečvou Sídlo úč. jednotky : Lipník nad Bečvou, nám. T.G.Masaryka 89 IČ : 00301493 DIČ : CZ00301493 Přezkoumání hospodaření bylo provedeno v sídle Města Lipník nad Bečvou, Náměstí T.G.Masaryka 89, Lipník nad Bečvou ve dnech 20.10., 12.11., 17.12.2008, 14.1., 4.2., 9.2. a 16.3.2009. FINAUDIT s. r. o. FINAUDIT s. r. o. FINAUDIT s. r. o. FINAUDIT s. r. o. Tř. Svobody 2 Římská 26 Vlhká 14 Vlhká 14 772 00 Olomouc 120 00 Praha 2 602 00 Brno 602 00 Brno tel. 585 222 450 tel. 222 511 060 tel. 545 242 913 tel. 545 240 774 737 211 478 737 211 477 603 439 385 737 211 477 faolo@oasanet.cz finaudit@finaudit.cz Strana 4 (celkem 8)
IV.) Informace o provedeném přezkoumání a popis zjištěných nedostatků A) Popis zjištěných chyb a nedostatků : Základním úkolem přezkoumání města je ověřit, zda hospodaření města odpovídá závazným právním předpisům, především zákonu č.128/2000 Sb., o obcích, č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, č. 563/1991 Sb., o účetnictví, č. 40/2004 Sb., o veřejných zakázkách, příp. dalším závazným právním předpisům upravujícím hospodaření města. Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno v souladu se Zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, dále v souladu s auditorskou směrnicí č. 52 a dalšími mezinárodními auditorskými standardy. Odpovědností auditora je na základě provedeného přezkoumání hospodaření města sdělit výsledek přezkoumání hospodaření. Za vedení účetnictví tak, aby bylo správné, úplné, průkazné, srozumitelné, přehledné a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů, za sestavení účetní závěrky v souladu s platnými zákony a předpisy a dodržování předpisů v ostatních oblastech týkajících se přezkoumání odpovídá statutární orgán města. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo výběrové ověření významných údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Předmětem ověřování byl rovněž systém zadávání veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, soulad vedení účetnictví se zákonem č.563/91 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Auditor ověřil účetní a finanční výkazy města k 31.12.2008. Plánovací hladina významnosti byla auditorem stanovena ve výši 1.500 tis. Kč. Přezkoumáním nebyly zjištěny chyby ani nedostatky. Strana 5 (celkem 8)
B) Doporučení auditora Hospodaření města, údaje účetní závěrky a závěrečný účet města odpovídá ve významných hodnotách požadavkům platných právních předpisů. Při provádění přezkoumání hospodaření města byly zjištěny následující oblasti, u kterých lze doporučit úpravu současného stavu: a. Při zavádění subsystému evidence majetku do nového výpočetního systému dořešit zahrnutí hodnoty technického zhodnocení majetku do zvýšených vstupních cen zhodnocovaného majetku. b. Dořešit zápisy do katastru nemovitostí u staveb dosud vedených v podrozvahové evidenci. c. Dořešit v návaznosti na zavedení nového výpočetního systému evidenci záloh uhrazených dodavatelům mimo režim závazkových vztahů. Strana 6 (celkem 8)
V.) Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Při přezkoumání hospodařené podle Zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně ani neúplnost, neprůkaznost nebo nesprávnost vedení účetnictví. V souladu se zněním 10, odst.4, písm.b) Zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, auditor uvádí: a) podíl pohledávek na rozpočtu města za rok 2008 činí 6,69 %: - pohledávky celkem činí 13.508.914,16 Kč, - příjmy celkem po konsolidaci činí 202.049.938,05 Kč. b) podíl závazků na rozpočtu města za rok 2008 činí 11,90 %: - závazky celkem činí 24.049.153,36 Kč, - příjmy celkem po konsolidaci činí 202.049.938,05 Kč. c) podíl zastaveného majetku na celkových stálých aktivech města v roce 2008 činí 12,80 %: - účetní hodnota zastaveného majetku k 31.12.2008 činí 88.294.811,- Kč, - účetní hodnota dlouhodobého majetku města činí 689.888.888,86 Kč (stálá aktiva celkem). VI.) Datum vyhotovení zprávy : 16. března 2009 VII.) Podpisy osob provádějících přezkoumání :.. Ing. Hana Juráňová Auditor č. osvědčení 1935 J ednatelka společnosti FINAUDIT s.r.o. č. osvědčení KA ČR 154 Strana 7 (celkem 8)
VIII.) Doložka o převzetí zprávy o výsledku přezkumu hospodaření: Převzal:. Ing. Miloslav Přikryl starosta města Lipník nad Bečvou V Lipníku nad Bečvou dne 2009 Strana 8 (celkem 8)