Krajský úřad Olomouckého kraje. Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc

Transkript

1 Q > o o -r. Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KUOK/43550/2011/KŘ-K/7131 Č.j.: KUOK 2926/2012 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 8 Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Strukov za rok 2011, IČ Přezkoumání se uskutečnilo dne na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Strukov Přezkoumané období: Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor: Ing. Taťána Zádrapová Ing. Marie Suďová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Sc. Ing. Libor Kolář Zástupci obce: Jiří Hubáček - starosta Žaneta Hrubá, DiS. - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Strukov za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona).

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Strukov za rok 2011 byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis: měsíční k běžnému účtu u ČS, a. S. č. A. 1 - A. 2 a A. 5- A. 6 za období 1-2 a 5-6/2011 (základní běžný účet) vi: vydaných a přijatých faktur uhrazených v tomto období Hlavní kniha: za období 8/2011 Hlavní kniha: k Interní audit: Zápis z kontroly provedené na základě zákona č. 320/2011 Sb. provedené finančním výborem dne , kontrolovaný subjekt obec 2

3 Inventurní soupis majetku a závazků: Směrnice č.2/2011 Pro provedení inventarizace ze Směrnice č.1/2011 Odpisování dlouhodobého majetku schváleno starostou obce dne Plán inventur na rok 2011 včetně Seznamu inventurních soupisů - inventurních položek hmotného majetku. Proškolení zaměstnanců a inventarizační komise ze dne Přehled dooprávkování majetku k , Inventarizační zpráva za rok 2011 ze dne Nebyly zjištěny žádné inventarizační rozdíly. Kniha došlých faktur: vedena na PC Kniha došlých faktur: za období 01-12/2011, doklad č Kniha odeslaných faktur: za období 01-12/2011, doklad č Kniha odeslaných Mzdová agenda: zajištěna faktur: vedena na PC dodavatelsky Návrh rozpočtu: na rok 2011 vyvěšen na úřední desce od do , ve stejném termínu vyvěšen v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup Odměňování členů zastupitelstva: za 7/2011 Pokladní doklad: č a č za období 1-2 a 5-7/2011 Pokladní doklad: č za období 12/2011 Pokladní kniha (deník): vedena na PC Pravidla rozpočtového provizoria: na rok 2011 schválena zastupitelstvem obce dne Příloha rozvahy: k Rozpočtová opatření: č. 5 ze dne , č. 6 ze dne , č. 7 ze dne (schválena starostou obce) Rozpočtová opatření: č. 1 ze dne , č. 2 ze dne , č. 3 ze dne , č. 4 ze dne (schválena starostou obce) Rozpočtový výhled: sestaven na roky Rozvaha: sestavená k Rozvaha: k Schválený rozpočet: na rok 2011 zastupitelstvem obce dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření KÚOK- OE ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši 816 Kč na úhradu výdajů spojených s přípravou a provedením sčítání lidu, domů a bytů v roce 2011 (ÚZ ). Dotace vrácena v plné výši v rámci finančního vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu za rok 2011 dne Účetní doklad: č , , a za období 1-2 a 5-6/2011 Účetní doklad: č a č za období 1-2 a 5-7/2011 Účetní doklad: za období 12/2011 k bankovním výpisům České spořitelny a.s., výpis č. A.12, účetní doklady č Účtový rozvrh: na rok 2011 zpracovaný na PC, průběžně aktualizován Vnitřní předpis a směrnice: č. 1/2011 odpisování dlouhodobého majetku ze dne , č. 2/2011 pro provedení inventarizace ze dne

4 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k Výkaz zisku a ztráty: sestavený k Výkaz zisku a ztráty: k Zápis z jednání finančního výboru: ze dne , ze dne , ze dne zápis z jednání finančního výboru: ze dne Zápis z jednání kontrolního výboru: ze dne , ze dne , ze dne Zápis z jednání kontrolního výboru: ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , ze dne , ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , ze dne , ze dne , ze dne , ze dne Závěrečný účet: zveřejněn na úřední desce obce a způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech , zastupitelstvo obce na svém zasedání dne schválilo celoroční hospodaření obce a závěrečný účet obce za rok 2010 s výhradou a přijalo opatření k odstranění nedostatků vyplývající ze Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zástupci obce, obec Strukov: neuskutečnila finanční operace týkající se peněžních fondů, neuzavřela smlouvu o sdružení a neuskutečnila finanční operace týkající se sdružených prostředků, neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, nehospodařila s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, neuzavřela kupní, směnnou, nájemní a darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila, ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, nezřídila věcná břemena k majetku územního celku, neměla podnikatelskou činnost. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Strukov za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4 -============-=-=-=- ~r

5 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Strukov za rok 2010 bylo zjištěno: 1. Obec Strukov vlastní pozemky různých druhů v celkové pořizovací ceně ,22 Kč. Obec neprovedla účtování na samostatné analytice majetkového účtu pozemky a uvedla v účetní závěrce sestavené k ve výkazu Příloha v části H. hodnotu pozemků v jedné částce jako stavební pozemky. Porušen 4 odst. 8 zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, tím, že nebyla dodržena povinnost při vedení účetnictví uspořádat a označovat položky účetní závěrky, obsahově vymezit tyto závěrky a účetní metody. Nedodrženo ustanovení 45 odst. 1 písm. h) vyhlášky Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, pro některé účetní jednotky účetní jednotky, kde se stanoví závazné členění doplňující informace v Příloze k položce "A./I. 1. Pozemky" rozvahy. Přijatá opatření: obec provede rozčlenění pozemků na samostatné analytiky účtu 031.Nedostatek byl odstraněn. Kontrolou hlavní knihy k bylo zjištěno, že pozemky na účtu 031 jsou analyticky rozčleněny 2. Starosta obce Strukov, pověřen zastupitelstvem obce, schválil rozpočtové opatření Č. 7/2010 k datu Kontrolou Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestaveného k bylo zjištěno, že schválené rozpočtové opatření bylo přeneseno do výkazu Fin 2-12 M v odlišné podobě. Porušeno ustanovení přílohy Č. 4 odst. 2 a 4 vyhlášky Č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí - Fin 2-12 M. Přijatá opatření: obec zajistí vždy přesné přenesení schváleného rozpočtového opatření do výkazu FIN 2-12.Tímto opatřením se významně snižuje riziko možného opakování nedostatku, lze tak považovat nedostatek za odstraněný. Kontrolou výkazu FiN 2-12 M k datu nedostatek nebyl zjištěn. 3. Rozpočtovým opatřením KU OK ze dne byla obci Strukov poskytnuta účelová neinvestiční dotace na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR ve výši Kč. Z účelové neinvestiční dotace obec uhradila výdaje ve výši Kč. Nevyčerpanou část poskytnuté dotace ve výši Kč obec vrátila v rámci finančního vypořádání za rok Kontrolou použití finančních prostředků na zajištění výdajů spojených s financováním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR bylo zjištěno, že obec porušila rozpočtovou kázeň tím, že použila finanční prostředky ve výši 690 Kč v rozporu s účelem poskytnuté dotace. Odměna šesti členné volební komisi byla vyplacena v nesprávné výši Kč, správně měla být vyplacena výše Kč. 5

6 Výdaje na odměny - volby do zastupitelstev obcí a 1/3 Senátu Parlamentu CR ( 6114, položka 5021,UZ ) popis skutečnost nárok dle směrnice MF hrazeno z dotace neuznatelné předseda O zapisovatel členové VK=3x O Odměny VK celkem DPP O Odměny celkem Neoprávněně použité 690 Nedodržena Směrnice Ministerstva financí ze dne čj. 124/42 055/2004, kterou se upravuje postup obcí a krajů při financování voleb do Evropského parlamentu a Směrnice MF ze dne č.j. 124/1354/2002, kterou se upravuje postup obcí, krajů a okresních úřadů při financování voleb do zastupitelstev obcí, krajů a Parlamentu CR, kde se stanoví výdaje v rozsahu nezbytně nutném pro organizačně technické zabezpečení voleb. Porušeno ustanovení 12 odst. 1 vyhlášky č. 233/2000 Sb., o provedení některých ustanovení zákona o volbách do Parlamentu CR, tím že odměna vyplacená zapisovateli okrskové volební komise ve výši Kč byla o 690 Kč vyšší než stanoví vyhláška. Podle 12 odst. 1 vyhlášky Č. 233/2000 Sb. přísluší zapisovateli okrskové volební komise a zapisovateli zvláštní okrskové volební komise ve výši Kč. Dle ustanovení 44 zákona Č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), v platném znění, se jedná o neoprávněné použití peněžních prostředků státního rozpočtu a jiných peněžních prostředků státu ve výši 690 Kč. Přijatá opatření: obec dne vrátila neoprávněně použité finanční prostředky státnímu rozpočtu. Finanční úřad v Olomouci dne provedl kontrolu neoprávněně čerpaných finančních prostředků. 4. Rozpočtovým opatřením KUOK ze dne byla obci Strukov poskytnuta účelová neinvestiční dotace na zajištění výdajů vzniklých účelová neinvestiční dotace na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev obcí a 1/3 Senátu Parlamentu CR ve výši Kč. Z účelové neinvestiční dotace obec uhradila výdaje ve výši Kč. Nevyčerpanou část poskytnuté dotace ve výši Kč obec vrátila v rámci finančního vypořádání za rok Kontrolou použití finančních prostředků na zajištění výdajů spojených s financováním voleb do zastupitelstev obcí a 1/3 Senátu Parlamentu CR bylo zjištěno, že obec porušila rozpočtovou kázeň tím, že účelovým znakem označila předpis závazku na účtu zúčtování s institucemi a zdravotními pojišťovnami ve výši Kč. Čéstku Kč obec zahrnula do vyúčtování výdajů uhrazených z poskytnuté dotace v roce Jedná se odvod daně z příjmu z odměn členů volební komise ve výši 529 Kč, které obec uhradila ze svého základního běžného účtu dne a zdravotní pojištění z odměn členů okresní volební komise ve výši 630 Kč, které obec uhradila ze svého základního běžného účtu dne V souladu s ustanovením 2 odst. 4 vyhlášky Č. 52/2008 Sb. mělo být finanční 6

7 vypořádání dotace ze státního rozpočtu vypořádáno za období celého roku 2010 nejpozději k Obec nesprávně do vyúčtování dotace zahrnula náklady ve výši Kč, které uhradila až v roce následujícím. Porušeno ustanovení 8 odst. 1 a 2 vyhlášky č. 52/2008 Sb., kterou se stanoví zásady a termíny finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními aktivy nebo Národním fondem, tím, že obec do nepřevedla na účet kraje vratku dotace ve správné výši, a to Kč, ale ve výši Kč. Dle ustanovení 44 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), v platném znění, se jedná o porušení rozpočtové kázně spočívající v zadržení peněžních prostředků ve výši Kč poskytnutých ze státního rozpočtu jejich příjemcem. Přijatá opatření: obec dne vrátila neoprávněně použité finanční prostředky státnímu rozpočtu. Finanční úřad v Olomouci dne provedl kontrolu neoprávněně čerpaných finančních prostředků. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Strukov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Upozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písmo a) zákona): Na případná rizika neupozorňujeme. E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písmo b) zákona) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,32 % 1,49 % 0% Strukov, Za Krajský úřad Olomouckého kraje / í I(1J Ing. Marie Suďová... /.. kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řizením přezkoumání Ing. Taťána Zádrapová kontrolor 7

8 Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodařen í. Stanovisko zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaný starosta obce Strukov prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Strukov obdržel a s jeho obsahem byl seznámen starosta obce dne Jiří Hubáček ~~d(!éáěct ( Litovs UKO Rozdělovník: 1 stejnopis pro obec Strukov 1 stejnopis pro Krajský úřad Olomouckého kraje, oddělení kontroly okr. OLOMOUC I