?,= )?=??.%,,o'?'???j%

Transkript

1 T?,?p j+s O» )?=??.%,,o'?'???j% Odeffik? ZPRÁVA o výsedcích přezkoumání hospodaření Svazku obcí pro komunání sužby zarok 2018 Zprávu předkádá: Ing. Zdeněk Jaroš auditor ě. oprávnění 1477 Tato zpráva obsahuje 10 stránek a bya vyhotovena ve 3 vyhotoveních, z nichž dvě obdrží ředite Svazku a jedno si ponechá auditor.

2 f I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Přezkoumání hospodaření Svazku obcí za rok 2018 byo provedeno na zákadě smouvy ve smysu 53 zákona č. 128/2000Sb., o obcích v patném znění, zák. č. 93/2009Sb.,o auditorech, auditorského standardu č.52 a daších reevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České repubiky a pode ustanovení O zák. č. 420/2004Sb., o přezkoumávání hospodaření územně samosprávných ceků a dobrovoných svazků obcí Název právnické osoby: SVAZEK OBCí PRO KOMUNÁLNÍ SLUžnY Sído: Hrotovická 232, Třebíč IČ: Právní forma: zájmové sdružení obcí Příjemce zprávy: ředite Svazku Pave Gregor Období, za které byo přezkoumání provedeno: Přezkoumání proved: Ing. Zdeněk Jaroš auditor č. oprávnění 1477

3 ] Vymezení pravomoci auditora k provedení přezkoumání hospodaření Svazku : Auditor proved přezkoumání hospodaření v souadu s ustanovením 4 odst. 7 zák, č. 420/2004Sb., ustanovením 2 písm.b) zák. č. 93/2009Sb., o auditorech ve znění pozdějších předpisů. Místo provedení přezkoumání: kanceář Svazku Období, ve kterém byo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání hospodaření proběho , 8.2 a Urěení zahájení a ukoněení přezkoumání hospodaření: - Zahájení dne oznámení rozsahu dokumentace k přezkoumání Svazku - Ukončení přezkoumání 14. února 2019 prověřeni korektnosti sestavení účetní závěrky a výkazu Fin 2-12, vyhodnocení výsedků testů věcné správnosti Svazku. II. PŘ?hn:v:Ěí PŘEZKOUMÁNÍ A JEHO OBSAH V souadu s 2 zákona č. 420/2004 sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných ceků a dobrovoných svazků obcí ( dáe jen,, zákon o přezkoumávání? )jsou předmětem přezkoumávání údaje o ročním hospodaření města tvořící součást závěrečného účtu pode 17 odst. 2 a 3 zák. č. 250/2000Sb., o rozpočtových pravidech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: - pnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněiích operací, týkajících se rozpočtových prostředků - finanční operace,týkající se tvorby a užití peněžních fondů - nákady a výnosy podnikateské činnosti Svazku

4 - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakádaných na zákadě smouvy mezi dvěma nebo více územními ceky nebo na zákadě smouvy sjinými právnickými nebo fyzickými osobami - finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smysu právních předpisů o ÚČetnictvÍ - hospodaření a nakádání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dašími prostředky ze zahraničí poskytnutými na zákadě mezinárodních srnuv - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k daším osobám. Předmětem přezkoumání v souadu s ustanovením 2 odst. 2 zák. č. 420/2004Sb., jsou dáe: - nakádání a hospodaření s majetkem ve vastnictví Svazku obcí pro komunání sužby ( dáe jen,, Svazku") - nakádání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří Svazek - zadávání a uskutečňování vere3ných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohedu pode zákona č. 13 7/2006Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů - stav pohedávek a závazků a nakádání s nimi - ručení za závazky fyzických a právnických osob - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - zřizování věcných břemen k majetku Svazku - účetnictví vedené Svazkem III. HT,EDTSKA PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí Předmět přezkoumání pode ustanovení 3 zák. č. 420/2004Sb. se ověřuje z hediska :

5 - dodížování povinnosti stanovených zváštními právními předpisy - souad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem - dodržení účeu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití - věená a formání správnost dokadů o přezkoumávaných účetních operaeích. Právní předpisy použité při přezkoumávání hospodaření pokrývající výše uvedená stanoviska jsou v příoze A, která je nedínou součástí této zprávy. IV. VYMEZENí onpověnnosri Za hospodaření, které byo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetnfch a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán Svazku. Mojí úohou je, na zákadě provedeného přezkoumání hospodaření vydat zprávu o výsedku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsem proved v souadu se zákonem č. 93/2009Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č.52 a dašími reevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České repubiky a s ustanoveními 2,3,10 a 17 odst. 2 zákona č. 420/2004Sb. V souadu s těmito předpisy jsem povinen dodržovat etické normy a napánovat a provést přezkoumání hospodaření tak, abych získa omezenou jistotu, zda hospodaření sdmžení je v souadu s hedisky přezkoumání hospodaření. V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACí Za účeem vykonání přezkoumání hospodaření Svazku byy použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem apikovány na zákadě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení význaínných (materiáních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontroní systém Svazku. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost ( materiaitu) jednotivých skutečností.

6 VI. ZÁvĚu ZPRAVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENí A. Vyjádření k souadu hospodaření s hedisky přezkoumání hospodaření Na zákadě mnou provedeného přezkoumání hospodaření Svazku obcí pro komunání sužby jsem nezjisti žádnou skutečnost, která by mě veda k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materián?ích) ohedech vsouadu shedisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. Vyjádření ohedně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných ceků a dobrovoných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abych ve zprávě uved závěr pode ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abych ve své zprávě o výsedku přezkoumání hospodaření uved, zda při přezkoumání hospodaření byy zjištěny chyby a nedostatky v čem případně spočívay, a to bez ohedu na jejich významnost ( materiaitu) a jejich vztah k hospodaření Svazku obcí pro komunání sužby jako ceku. Při přezkoumání hospodaření Svazku obcí pro komunání sužby za rok 2018 jsem nezjisti žádné chyby a nedostatky. C. Upozornění na případná rizika Na zákadě zjištění pode ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zák. č. 420/2004Sb. nebyy zjištěny skutečnosti, které by mohy mít negativní dopad na hospodaření Svazku obcí pro komunání sužby v budoucnosti.

7 D. Vybrané ukazatee hospodaření pode 10 odst. 4 zákona č. 420/2004Sb. Á Podí ohedáveknaroz oětu Vymezenípohedávek B Vymezení rozpothtových příjmů - Příjmy cekem po konsoidaci ' HV z hosp. činnosti po zdanění Cekem j , A/B*100% ', Výpočet podíu pohedávek na rozpočtu - 127,53- I C Podí závazků na rozpočtu Vymezení závazků Krátkodobé Podí douhodob. sp. do-2019 Cekem Douhodobé závazky cekem k I '- Vymezení-rozpočtových příjmů n ;V2ýpočet podíu závazků - na rozpočtu 54,95 Podí zastaveného maaetku na -cekovém D Vymezení zastaveného majetku E- - V mezenímaaetku ro (očetukazatee D/E*100% Výpocet zastaveného majetku na cekovém majetku 7,92 E. Vyjádření kpoměru duhu obce kjejím rozpoětovým příjmům za posední ětyři rozpoětové roky. Zákon č. 420/2004 Sb. stanoví, abych ve zprávě uved výrok o tom, že duh územního ceku nepřekroči 60 % průměru jeho příjrnů za posední čtyři rozpočtové roky. V opačném případě jsem povinen uvést, o koik duh územního ceku překroči průměr jeho příjrmí. Duh Svazku obcí pro komunání sužby nepřekroči 60 % průměru jeho příjmů za posední ětyři rozpoětové roky. VII. Dat,ší INFORMACE

8 Stanovisko ředitee Svazku návrhu zprávy o výsedku přezkoumání hospodaření Příohou této zprávy o výsedcích přezkoumání hospodaření je, v souadu s ustanovením 7 odst. písm. f) zák. č. 420/2004Sb. i písemné stanovisko ředitee Svazku k návrhu zprávy o výsedku přezkoumání hospodaření. Vyhotoveno dne 15. února 2019 Ing. Zdeněk Jaroš auditor č. oprávnění 1477 Zpráva bya projednána s řediteem Svazku dne 15. února 2019 Zpráva bya předána řediteisvazku dne 15.února 2019 % u! Sva:?ek okí pro komunáui sužby ;tovická' Třcbií: Íučv: oyoúagšps-, Dč: CZ (i

9 I I I Příoha A Přehed právních předpisů, jejichž souad s přezkoumávaným hospodařením auditor ověři I I Při provádění přezkoumání hospodaření auditor posuzuje souad hospodaření nejméně s násedujícími právními předpisy, popř. jejich vybranými ustanoveními : ii I I I - zákon 420/2004Sb., o přezkoumávání územních samosprávných ceků a dobrovoných svazků obcí - zákon č. 250/2000Sb., o rozpočtových pravidech územních rozpočtů - zákon č. 128/2000Sb., o obcích - zákon č. 563/ 1991 sb., o účetnictví - zákon č. 93/2009Sb., o auditorech - zákon č. 137/2006Sb., o veřejných zakázkách - vyháška 41 0/2009Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/ 1991 sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými ceky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními sožkami státu - české účetní standardy pro územní samosprávné ceky, příspěvkové organizace, - vyháška č. 323/2002Sb., o rozpočtové skadbě - nařízení vády č. 31 8/201 7Sb., o odměnách za výkon funkce čenům zastupitestev -vyháška č. 270/20 1 osb., o inventarizaci majetku a závazků U všech výše citovaných právních předpisů se vycházeo ze znění patného ke dni uskutečnění posuzovaného právního úkonu.

10 Příoha B PROTOKOL O PROJEDNÁNí NÁVRHU ZPRAVY O PŘEZKOUMÁNí HOSPODAŘENí SVAZKU OBCí PRO KOMUNALNí stnžny ZA ROK 2018 V souadu s ustanovením 7 odst. písm. f) zák. č. 420/2004Sb., zákona o přezkoumání hospodaření územně samosprávných ceků a dobrovoných svazků obcí by projednán návrh zprávy o výsedku přezkoumání hospodaření Svazku obcí pro komunání sužby za rok 2018 provedené Ing. Zdeňkem Jarošem, auditorem č. oprávnění 1477 s řediteem Svazku Pavem Gregorem Stanovisko ředitee Svazku k předoženému návrhu zprávy o výsedku přezkoumání hospodaření za rok 2018: Ú = dg» '<zbqvxl 'S V Třebíči, dne 14. února 2019 Podpis ředitee Svazku: Svuek obcí pro komunáui sužby Hrotovická 232. ó74 0 }Ýcbít IC: , Dč: CZ (i

11 Příoha C Účetní závěrka, kterou tvoří Rozvaha, Výkaz zisku a ztráty, Příoha Příoha D Finanění výkaz (přehed pro hodnocení pnění rozpoětu územních samosprávných ceků a dobrovoných svazků obcí) Příoha E Označení všech dokadů a jiných materiáů využitých při přezkoumávání hospodaření Zápisy z vané hromady Svazku Zápisy dozorčí rady Svazku208 Návrh a schváení rozpočtu 2018 Schváený rozpočet IRozpoctový výhed Rozpočtová opatření č. -6 Závěrečný účet 2017 Dokady k inventarizaci maj etku a závazků Svazku k Výpočet DPPO za 2018 Smouva o úvěm č. 1/20 18 ze dne úvěrující obec Petrůvky schv. ZO naúče -dostavba9.sekceoc Příkazní smouva s městem Třebíč - úče zajištění nakádání a zpracování TKO Smouva IN HOUSE s městem Třebíč SOD z zhotovite M. Vrbová předmět: vypracování hodnotící zprávy k Pánu odpadového hosp. Svazku za Smouva o poskytování webhostingových sužeb YASHICA DIGITAL,s.r.o. Dohoda o vyhrazení spoečensky účeného pracovního místa a poskytnutí příspěvku, spoufinancovaného ze SR a ESF č. TRA-JZ-34/2017 Faktury došé havní čiruíost Vedejší činnost INHOUSE Faktury vydané vedejší činnost IN HOUSE Pokadní příjmové a výdajové dokady havní činnost Vedejšíčinnost Bankovnívýpisy havníčinnost Vedejší činnost Internf dokady Mzdové dokady