Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Liptaň, IČ za rok 2015

Transkript

1 Elektronický podpis KUMSX01LVMMO Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Miroslava Šlégrová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 25880/2016 KON/16524/2015/Sam V10 Ing. Miroslava Šlégrová posta@msk.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Liptaň, IČ za rok 2015 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Miroslava Šlégrová Ing. Alexandra Klajmonová Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 310/03/ /03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl obecní úřad Liptaň. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2015 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Mgr. Blanka Klimošková, starostka - Lenka Válková, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané ve dnech od do Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 19. vnitřní předpisy územního celku. 2/7

3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. B.2 Při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k byly zjištěny: B.2.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B Odměny neuvolněnému členu zastupitelstva obce byly nesprávně vyplaceny. Přijaté opatření bylo splněno (odměna byla doplacena v měsíci listopad 2015). 3/7

4 B Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Přijaté opatření bylo splněno (ověřena kupní smlouva ze dne návrh na vklad do katastru nemovitostí podán dne , účetní doklad č ze dne a darovací smlouva ze dne návrh na vklad do katastru nemovitostí podán dne , účetní doklad č ze dne ). K odstranění těchto nedostatků územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal informaci o jejich splnění při konečném přezkoumání dle 13 odst. 1, písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2015 nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč ,00) 5,01 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč ,66) 6,66 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. 4/7

5 V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Miroslava Šlégrová, kontrolor pověřený řízením Ing. Alexandra Klajmonová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , - rozpočtová opatření provedená starostkou obce dne , a , - rozpočtová opatření provedená starostkou obce dne , , , , , , , , , a , - zastupitelstvo obce dne usnesením č. 1/3/2015 pověřilo starostku k trvalému provádění rozpočtových opatření v plném rozsahu bez omezení, která mění i nemění objem rozpočtu a následné informování o rozpočtových změnách na nejbližším zasedání, - rozpočtový výhled na rok schválený zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 2/2/2014, - rozpočet obce na rok 2015 schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 1/2/2014, - návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , závěrečný účet obce za rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 2/4/2015, a to bez výhrad, - výpisy obratů účtů Stavby, Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, Drobný dlouhodobý hmotný majetek a Pozemky k , - evidence majetku obce - paličkovaný obraz - inv. č. DDHM 300, - výpisy obratů účtů Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, Drobný dlouhodobý hmotný majetek a Pozemky k , - evidence majetku obce - program KEO majetek a mzdy - inv. č. DDNM 554, dopravní zrcadlo - inv. č. DDHM a 241-3, myčka - inv. č. DDHM 272 a 276, lednice - inv. č. DDHM 274 a 275, skartovačka - inv. č. DDHM 600, odvlhčovač - inv. č. DDHM 555, motorová pila - inv. č. DDH 557, křovinořez - inv. č. DDH 558, - evidence pohledávek dle jednotlivých pohledávkových účtů k , - kniha došlých faktur k , - evidence závazků dle jednotlivých závazkových účtů k , - příkaz starostky obce ze dne k provedení inventarizace majetku obce Liptaň ke dni , schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 10/7/2015 sestavení inventarizačních komisí, - inventarizační zpráva o průběhu a výsledku inventarizace k ze dne , - plán inventur na rok 2015 ze dne , - zpráva z instruktáže členů inventarizační komise ze dne , - podklady k provedené inventarizaci majetku a závazků k , - mzdové listy všech členů zastupitelstva obce za období 1-10/2015, odměny schváleny zastupitelstvem obce dne , usneseními č. 18/1/ /1/2014, - mzdový list č (ofoceno), - mzdové listy všech členů zastupitelstva obce za období 11-12/2015, 5/7

6 - příloha rozvahy k v Kč, - rozvaha k v Kč, - rozvaha k v Kč, - účetní doklady č (předpis pronájmu pozemků), č (předpis na nájem bytů), č (předpis na domovní odpad podnikatelé), č (předpis za komunální odpad), č (předpis nájem kadeřnictví), č (předpis na nájem hospody), č (předpis pohledávek ze psů) ze dne , - účetní závěrka obce sestavená k schválená zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 1/4/2015, - vazba konečného zůstatku účtu 261 Pokladna, výkazu FIN 2 12 M (paragraf 6171, položka 5182) a zůstatku v pokladní knize k , - vazba zůstatků účtů 681 a 682, 684, 686 a Výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob, právnických osob, z daně z přidané hodnoty, ze sdílených majetkových daní a z ostatních sdílených daní a poplatků v návaznosti na údaje uvedené ve výkazu FIN 2-12 M k (sloupec 3 - výsledek od počátku roku), - vazba zůstatků účtů 681 a 682, 684, 686 a Výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob, právnických osob, z daně z přidané hodnoty, ze sdílených majetkových daní a z ostatních sdílených daní a poplatků v návaznosti na údaje uvedené ve výkazu FIN 2-12 M k (sloupec 3 - výsledek od počátku roku), - výkaz Fin 2-12 M k v Kč, - výkaz Fin 2-12 M k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - schválení daru Českému svazu včelařů v Třemešné ve výši Kč 5.000,-- zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 12/2/2014, účetní doklad č ze dne (platba), - smlouva o poskytnutí finančního příspěvku z rozpočtu obce Liptaň ze dne uzavřená s příjemcem Charita Krnov na zajištění poskytování sociálních služeb - pečovatelské služby pro obec Liptaň pro rok 2015, schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením č. 7/7/2015, účetní doklad č ze dne , - pachtovní smlouva na pacht pozemku p.č. 261/1 v k.ú. Liptaň ze dne , záměr na pronájem pozemku zveřejněn od do , účetní doklady č ze dne (platba), - kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 1707/5 v k.ú. Horní Povelice ze dne , záměr prodeje zveřejněn od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 5/7/2015, účetní doklady č ze dne (předpis pohledávky), č ze dne (vyřazení z majetku), č ze dne (platba), - darovací smlouva na přijetí pozemku p.č. 266 v k.ú. Liptaň darem ze dne , dar schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 11/7/2015, účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 224 v k.ú. Bučávka ze dne , záměr na prodej zveřejněn od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 2d/23/2014, účetní doklady č ze dne (platba), č ze dne (předpis pohledávky), č ze dne (vyřazení pozemku a odúčtování reálné hodnoty - fotokopie), - kupní smlouva na prodej pozemků p.č. 199, 200 a 201 v k.ú. Liptaň ze dne , záměr na prodej zveřejněn od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 8a/3/2015, účetní doklady č ze dne (platba), č /7

7 ze dne (předpis pohledávky), č ze dne (vyřazení z majetku a odúčtování reálné hodnoty - fotokopie), - věcné břemeno se společností ČEZ Distribuce IP /VB/1 na pozemek p.č. 2072/1 v k.ú. Liptaň na podzemní vedení NN ze dne , schváleno starostkou obce dne , - smlouva o dílo se společností Atelier Archplan Ostrava s.r.o. ze dne na částku Kč ,-- bez DPH na zhotovení "Územního plánu Liptaň", včetně podkladů k veřejné zakázce malého rozsahu (seznam vyhodnocených nabídek a hodnotící list cenových nabídek ze dne , schválení dodavatele zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 3/7/2015), - smlouva o dílo se společností FLORA SERVIS s.r.o. ze dne na akci Dětská hřiště obce Liptaň za Kč ,-- bez DPH ( ,14 s DPH) včetně podkladů k veřejné zakázce malého rozsahu (výzva k podání nabídky k zakázce malého rozsahu ze dne , zveřejnění na úřední desce od do , hodnotící list cenových nabídek ze dne nabídky, schválení uchazeče zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 4a/5/2015), účetní doklad č ze dne (předpis závazku) a č ze dne (platba), - smlouva o dílo se společností Taylor stavební s.r.o. ze dne na částku Kč ,-- na rekonstrukci nových plastových oken na obecním úřadě, včetně veřejné zakázky malého rozsahu (žádosti o cenovou kalkulaci ze dne osloveny 3 firmy, seznam oslovených a dodaných hodnocených nabídek ze dne , schválení dodavatele zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 7/5/2015), účetní doklady č ze dne (předpis závazku), č ze dne (platba), - smlouva o dílo se společností Svět oken s.r.o. ze dne na částku Kč ,-- na rekonstrukci nových plastových oken a vchodových dveří na obecním domě č.p. 244, včetně veřejné zakázky malého rozsahu (žádosti o cenovou kalkulaci ze dne osloveny 4 firmy, seznam oslovených a dodaných hodnocených nabídek ze dne , schválení dodavatele zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 8/4/2015), účetní doklady č ze dne (předpis závazku), č ze dne (platba), - zápis kontrolního výboru ze dne , - zápisy finančního výboru ze dne a , - statut sociálního fondu schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 4/2/2014, - účetní doklady č ze dne , č ze dne (tvorba), č ze dne , č ze dne (stravné), č ze dne (životní výročí), - účetní doklady č ze dne , č ze dne (tvorba), č ze dne , č ze dne (stravné) - sociální fond. 7/7