Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Horní Benešov, IČ za rok 2014

Transkript

1 Elektronický podpis KUMSX01HGC3K Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Eva Hubinková Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 47564/2015 KON/18136/2014/Sam V10 Ing. Eva Hubinková posta@kr-moravskoslezsky.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města Horní Benešov, IČ za rok 2014 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 352/03/ /03/ Kontrolní skupina Ing. Eva Hubinková Ing. Blanka Gábová ve dnech přezkoumání hospodaření města k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl městský úřad Horní Benešov. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2014 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci města: - Michal Blažek, starosta - Ivana Klechová, vedoucí finančního odboru - Adéla Bendová, tajemnice městského úřadu Přezkoumání hospodaření města za rok 2014 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 449/2009 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. směrnice MF č. j /2013/ , o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF č. j /2013/ ), 19. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 20. vnitřní předpisy územního celku. 2/8

3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. B.2 Vzhledem k tomu, že při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. 3/8

4 C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2014 nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč ,00) 4,25 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč ,65) 11,92 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 3,89 % D. Upozornění - upozorňujeme na změnu zákona č. 250/2000 Sb. účinnou od , která zejména definuje postup územních celků při poskytování dotací a návratných finančních výpomocí ( 10a - 10d), rozšiřuje výčet správních deliktů ( 22a) a rovněž upravuje provádění rozpočtových opatření ( 16 odst. 4), - upozorňujeme na změnu nařízení vlády č. 37/2003 Sb. účinnou od , kterou se mění odměny za výkon funkce členům zastupitelstev. V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písm. l zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. 4/8

5 V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Eva Hubinková, kontrolor pověřený řízením Ing. Blanka Gábová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - návrh rozpočtu města na rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , - rozpočtová opatření č. 1, 2, 5, 6 a 8-13 schvalována radou města dne , 2. 6., , , a , pověření rady k provádění rozpočtových opatření zastupitelstvem města dne usnesením č. 13/2-10, - rozpočtová opatření č. 3, 4, 7 a schvalována zastupitelstvem města dne , a , - rozpočtová opatření č schválená zastupitelstvem města dne usnesením č. 9/ ZM, - rozpočtová opatření č. 24 schválené radou města dne usnesením č.17/ RM, pověření rady k provádění rozpočtových opatření zastupitelstvem města dne usnesením č. 12/ ZM, - rozpočtový výhled do roku 2018, aktualizace 2015 schválený zastupitelstvem města dne usnesením č. 9/ ZM, - rozpočtový výhled sestavený do roku 2018, aktualizace 2014 schválená zastupitelstvem města dne usnesením č. 79/ , - rozpočet na rok 2014 schválilo zastupitelstvo města dne usnesením č. 79/ , - sdělení závazných finančních ukazatelů rozpočtu pro rok 2014 příspěvkové organizaci Základní škola a Mateřská škola Horní Benešov, okres Bruntál ze dne , - návrh závěrečného účtu města za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do , závěrečný účet schválilo zastupitelstvo města dne usnesením č. 96/ , - výpis obratu účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek k (kamna na PB - inv. č , vyprošťovací hydraulické sady LUKAS - inv. č , kontejnery 6 ks - inv. č , PC sestava - inv. č , sekačka Stiga TURBO - inv. č , vitrína stolová 2 ks - inv. č a , PC sestava - inv. č , žebřík teleskopický - inv. č , ruksak vybavený - inv. č , žebřík nastavovací - inv. č , vitrína - inv. č ), - písemnosti k inventarizaci majetku a závazků k , - podklady k odměňování - mzdové listy všech členů zastupitelstva města za období 1-10/2014, usnesení zastupitelstva města č. 85/ ze dne (zvolení nových členů rady města a předsedy kontrolního výboru), výše odměn schválena zastupitelstvem města dne usnesením č. 6/1.10.1, - podklady k odměňování - mzdové listy všech členů zastupitelstva města za období 11-12/2014, výše odměn schválena zastupitelstvem města dne usnesením č. 6/ ZM, - výkaz příloha sestavený k v Kč, - výkaz příloha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, 5/8

6 - účetní doklady č a č ze dne , č ze dne 5. 2., č a č ze dne , č a č. ze dne 17. 3, č a č ze dne ze dne , č a č ze dne , č a č ze dne , č a č ze dne , č a č ze dne , - účetní doklady č za období od do (pokladna), - účetní doklady č a č ze dne , č za období od do (banka), - účetní doklady č ze dne , č a č ze dne , č ze dne č., ze dne , č a č ze dne , č a č ze dne , č a č a č ze dne (přijaté faktury), - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč, - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M sestavený k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - smlouva o poskytnutí veřejné finanční podpory z rozpočtu Města Horní Benešov ze dne uzavřená s AVZO TSČ ČR ZO Horní Benešov ve výši Kč ,--, schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 91/ , - smlouva o poskytnutí veřejné finanční podpory z rozpočtu Města Horní Benešov ze dne uzavřená s Občanským sdružením PRADĚD osob zdravotně postižených okresu Bruntál ve výši Kč ,--, schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 91/ , - smlouva o poskytnutí veřejné finanční podpory z rozpočtu Města Horní Benešov ze dne uzavřená s Tělovýchovnou jednotou Horní Benešov ve výši Kč ,--, schváleno zastupitelstvem města dne a dne usnesením č.88/ a č. 91/ , - ÚZ předběžné vyúčtování výdajů ze dne souvisejících s konáním voleb do Evropského parlamentu ve dnech ve výši Kč ,-- včetně účetních dokladů k výdajům ve výši Kč ,--, - ÚZ předběžné vyúčtování výdajů ze dne souvisejících s konáním voleb do zastupitelstev obcí ve dnech ve výši Kč ,-- (položky č. 5139, 5161, 5169, 5173, 5175), - pachtovní smlouva ze dne k dočasnému užívání a požívání pozemků specifikovaných v čl. I pachtovní smlouvy o celkové výměře m 2, záměr pachtu zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno radou města dne usnesením č. 441/ , - nájemní smlouva ze dne na pronájem pozemků parc. č. 1055/1 a č. 1055/2 v k. ú. Horní Benešov, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno radou města dne usnesením č. 425/ , - nájemní smlouva ze dne na pronájem části pozemku parc. č v k. ú. Horní Benešov, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce v období do do , schváleno radou města dne usnesením č. 404/ , - nájemní smlouva ze dne na pronájem pozemků parc. č. 373 a č. 374 v k. ú. Horní Benešov, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno radou města dne usnesením č. 404/ , - pachtovní smlouva ze dne k dočasnému užívání pozemků parc. č. 1332/1 a č. 1332/3 v k. ú. Horní Benešov, záměr pachtu zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno radou města dne usnesením č. 379/ , - pachtovní smlouva ze dne k dočasnému užívání pozemků parc. č. 1731/1, č. 1742, č. 1750/4 a č. 1843/2 v k. ú. Horní Benešov, záměr pachtu zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno radou města dne usnesením č. 379/ , 6/8

7 - smlouva o bezúplatném převodu ze dne (převodce ČR-Státní pozemkový úřad) na převod pozemků parc. č. 1332/1, č. 1332/3, č. 1337/1, č. 1338, č. 1339, č a č. 1380/3 v k. ú. Horní Benešov, schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 79/ , účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva ze dne na prodej pozemku parc. č. 1669/1 v k. ú. Horní Benešov, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 105/ , účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva a smlouva o zřízení předkupního práva ve smyslu práva věcného ze dne na prodej pozemku parc. č. 2091/27 v k. ú. Horní Benešov a zároveň právo zpětného odkupu na dobu 5 let, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 102/26-14, účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva ze dne na prodej pozemků parc. č. 2392/1 a č. 2438/1 v k. ú. Horní Benešov, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 105/ , účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva ze dne na nákup pozemku parc. č. 1288/2 v k. ú. Horní Benešov, schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 105/ , účetní doklad č ze dne , - smlouva o bezúplatném převodu ze dne uzavřená s ČR-Hasičský záchranný sbor Moravskoslezského kraje na převod majetku specifikovaného v příloze č. 1 v celkové hodnotě Kč ,76, schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 73/ , účetní doklad č ze dne , evidence majetku (automobil speciální požární TATRA - inv. č , proudnice - inv. č , zařízení vyprošťovací - inv. č , ventilátor přetlak. HURRICANE - inv. č , čerpadlo plovoucí - inv. č , zařízení vyprošťovací LUKAS - inv. č ), - kupní smlouva ze dne na prodej pozemku parc. č v k. ú. Horní Benešov, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 105/ , účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva ze dne na prodej pozemků parc. č. 1273/1 a č. 1679/1 v k. ú. Horní Benešov, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 105/ , účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva a smlouva o zřízení předkupního práva ve smyslu práva věcného ze dne na prodej pozemku parc. č. 2091/2 v k. ú. Horní Benešov, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 105/ , účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva a smlouva o zřízení předkupního práva ve smyslu práva věcného ze dne na prodej pozemku parc. č. 2091/27 v k. ú. Horní Benešov, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce v období od do , schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 105/ , účetní doklad č ze dne , - smlouva o zřízení věcného břemene - služebnosti ze dne (město povinné) spočívající v právu zřízení a provozování distribuční soustavy podzemního vedení NN na pozemku parc. č. 853 v k. ú. Horní Benešov, schváleno radou města dne usnesením č. 379/ , účetní doklad č ze dne , - smlouva o zřízení věcného břemene - služebnosti ze dne (město povinné) spočívající v právu zřízení a provozování distribuční soustavy přípojky NN na pozemku parc. č. 2091/4 v k. ú. Horní Benešov, schváleno radou města dne usnesením č. 415/ , 7/8

8 - smlouva o zřízení zástavního práva k nemovitostem ze dne uzavřená s ČR-Ministerstvo pro místní rozvoj na zastavení pozemku parc. č. 637 v k. ú. Horní Benešov a budovy č. p. 428 nacházející na tomto pozemku, a to po dobu 20 let (tj. do ), schváleno zastupitelstvem města dne usnesením č. 91/ , účetní doklad č ze dne , - písemnosti k veřejné zakázce malého rozsahu na "Činnost na lesním majetku Města Horní Benešov" - výzva k podání nabídky ze dne , osloveno 7 firem (doručenky), 3 nabídky uchazečů, čestné prohlášení komise ze dne , protokol o otevírání obálek ze dne , protokol o jednání hodnotící komise ze dne , usnesení rady města č. 447/ ,8 ze dne , smlouva o provádění lesnických činností a prodeje dříví ze dne , písemná zpráva zadavatele ze dne , ověření profilu zadavatele o uveřejnění smlouvy, - směrnice č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků s účinností od , - směrnice č. 014/2014 o třídění, evidenci, účtování a oceňování dlouhodobého majetku schválena radou města dne , - směrnice č. 1/2012 aplikace reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji s účinností od , - směrnice č. 5/05 zásady čerpání sociálního fondu Města Horní Benešov účinná od , dodatek č. 1 účinný od a dodatek č. 2 účinný od , - směrnice č upravující zadávání veřejných zakázek účinná od , schválená radou města dne usnesením č. 408/ , - zápis o veřejnosprávní kontrole u příjemců veřejné podpory - rok 2014 ze dne , - zápis o kontrole plnění povinností příjemce dotace dle čl. VIII, bodu 5 Pravidel pro poskytování veřejné finanční podpory z rozpočtu Města Horní Benešov ze dne , - protokol č. 03/2015/VK o kontrole dotace ve výši Kč ,-- Občanskému sdružení PRADĚD osob zdravotně postižených okresu Bruntál ze dne , - protokol č. 07/2015/VK o kontrole dotace ve výši Kč ,-- AVZO TSČ ČR ZO Horní Benešov ze dne , - protokol č. 11/2015/VK o kontrole dotace ve výši Kč ,-- Tělovýchovné jednotě Horní Benešov ze dne , - zápis o veřejnosprávní kontrole u příjemců veřejné podpory - rok 2013 ze dne , - protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě provedené u příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Horní Benešov, okres Bruntál ze dne , - účetní závěrka sestavená k příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Horní Benešov, okr. Bruntál schválena radou města dne usnesením č. 367/ , - účetní závěrka sestavená k založené organizace Služby Města Horní Benešov s.r.o. schválena radou města dne usnesením č. 395/93-14, - zpráva kontrolního výboru ze dne , - zápisy a usnesení ze zasedání finančního výboru č. 11 a 12 konaných ve dnech a , - roční účetní závěrka Města Horní Benešov sestavená k schválená zastupitelstvem města dne usnesením č. 96/ , - vazba zůstatku účtu Běžné účty fondů územních samosprávných celků a účtu Ostatní fondy k (sociální fond), účetní doklady č č a č za období říjen 2014, - vazba zůstatku účtu Běžné účty fondů územních samosprávných celků a účtu Ostatní fondy k (fond obnovy ČOV a kanalizace), účetní doklady č /6 ze dne , č /9 ze dne , č ze dne , č , č ze dne , č ze dne , - rozpočet účelových fondů na rok sociální fond, - účetní doklady č /11 ze dne č /11 ze dne , - účetní doklady č /12 ze dne č /12 ze dne /8