n m ši cn < mm, c2. 20 o CY 9 v S I OZ, J5,!PuJH

Transkript

1 n m ši cn < mm, o c2. 20 o CY 9 v S I OZ, J5,!PuJH

2 Zpráva nezávislého auditora o výsledku p řezkoumání hospoda ření m ěsta Uherské Hradišt ě Tato zpráva je vyhotovena podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o zm ěně n ěkterých zákon ů, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních p řepis ů vydaných Komorou auditor ů České republiky, podle ustanovení 42 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní z řízení), ve zn ění pozd ějších p ředpis ů a podle ustanovení to zákona č. 420/2004 Sb., o p řezkoumávání hospoda ření územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obcí, ve zn ění pozdějších p ředpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb."). I. Všeobecné informace Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek"): Územní celek: Sídlo ÚSC: I Č : Zástupce územního celku: město Uherské Hradišt ě Masarykovo nám ěstí 19, Uherské Hradišt ě Ing. Stanislav Blaha, starosta Auditorská společnost: P řezkoumání hospoda ření provedla auditorská spole čnost FSC Finaudit, s.r.o., se sídlem v Olomouci, zapsaná v seznamu vedeném Komorou auditor ů České republiky s č íslem auditorského oprávn ění 154 a zapsaná v obchodním rejst říku, vedeném Krajským soudem v Ostrav ě, oddíl C, vložka 12983, I Č: Jména osob provád ějících p řezkoumání hospoda ření územního celku: odpovědný auditor: členové skupiny: Ing. Jakub šteinfeld Ing. Martina Uhlí řová, auditor Ing. František Bábí ček, asistent auditora Ing. Kate řina Daní čková, asistent auditora Vymezení pravomoci auditora k provedení p řezkoumání hospoda ření: Auditorská spole čnost provedla p řezkoumání hospoda ření m ěsta Uherské Hradišt ě v souladu s ustanovením 4 odst. 7 zákona č. 420/2004 Sb., ustanovením 2 písm. c) zákona č. 93/2009 Sb., o audítorech a o zm ěně n ěkterých zákon ů, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů. Místo p řezkoumání: P řezkoumáni hospoda ření bylo provedeno v sídle m ěstského ú řadu m ěsta Uherské Hradišt ě a kancelá ř i auditorské spole čnosti. Období, ve kterém bylo p řezkoumání hospodaření provedeno: Díl č í přezkoumání hospoda ření prob ěhlo v období a Závěreč né p řezkoumání proběhlo v období od do

3 FSG Určení zahájení a ukon čení přezkoumání hospoda ření auditorskou spole čností: První činností auditora, kterou bylo p řezkoumáni hospoda ření zahájeno, byla informa č ní sch ůzka a zaslání seznamu podklad ů pro provedení p ředběžného p řezkoumání hospoda ření dne Poslední činností auditora p ři p řezkoumání hospoda ření p ředcházející vyhotovení zprávy bylo zasláni návrhu zprávy a obdržení vyjád ření od zástupc ů m ěsta dne II. P ředmět p řezkoumání hospoda ření P ředm ětem p řezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. t zákona Č. 420/2004/Sb., údaje o ročním hospoda ření, tvo řící sou část závěrečného ú čtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpo čtových pravidlech územních rozpo čt ů, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů, a to: a) pinění p říjm ů a výdaj ů rozpo čtu včetn ě pen ěžních operací týkajících se rozpo čtových prost ředk ů, b) finan ční operace týkající se tvorby a použití pen ěžních fond ů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) pen ěžní operace týkající se sdružených prost ředků vynakládaných na základ ě smlouvy mezi dvěma nebo vice územními celky, anebo na základ ě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finan ční operace týkající se cizích zdroj ů ve smyslu právních p ředpis ů o ú četnictví, f) hospoda ření a nakládání s prost ředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prost ředky ze zahrani čí poskytnutými na základ ě mezinárodních smluv, g) vyú čtování a vypo řádání finan č ních vztah ů ke státnímu rozpo čtu, k rozpo čt ům kraj ů, k rozpo čt ů m obcí, k jiným rozpo čt ům, ke státním fond ům a k dalším osobám. P ředm ětem p řezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospoda ření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospoda ření s majetkem státu, s nímž hospoda ří územní celek, c) zadávání a uskute čňování ve řejných zakázek, s výjimkou úkon ů a postup ů p řezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 137/2006 Sb., o ve řejných zakázkách, ve znění pozd ějších p ředpis ů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ru čení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prosp ěch t řetích osob, g) z řizování věcných b řemen k majetku územního celku, h) ú četnictví vedené územním celkem. z 3

4 III. Hlediska p řezkoumání hospoda ření P ředm ět p řezkoumání podle ustanovení 3 zákona č. 420/2004 Sb., (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními p ředpisy, b) souladu hospoda ření s finan čními prost ředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení ú čelu poskytnuté dotace nebo návratné finan ční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti doklad ů o p řezkoumávaných operacích. Právní p ředpisy použité p ři p řezkoumání hospoda ření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v p říloze A, která je nedílnou sou části této zprávy. IV. Definování odpovědnosti Za hospoda ření, které bylo p ředm ětem p řezkoumáni a za jeho zobrazení v ú četních a finan čních výkazech, je odpovědný statutární orgán územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě. Naší úlohou je, na základ ě provedeného p řezkoumání hospoda ření, vydat zprávu o výsledku p řezkoumání hospoda ření. P řezkoumání hospoda ření jsme provedli v souladu se zákonem Č. 93/2009 Sb., o auditorech a o zm ěn ě některých zákon ů, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů, auditorským standardem Č. 52 a dalšími relevantními p ředpisy vydanými Komorou auditor ů České republiky a s ustanoveními 2, 3 a to zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s t ěmito p ředpisy jsme povinní dodržovat etické normy a naplánovat a provést p řezkoumání hospoda ření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě je v souladu s hledisky p řezkoumání hospoda ření (viz bod III. této zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za ú čelem vykonání p řezkoumání hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě byly použity postupy ke shromážd ěni dostatečných a vhodných d ůkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menši než u zakázky poskytující p řim ěřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základ ě jeho odborného posudku v četn ě vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatk ů. P ři vyhodnocování t ěchto rizik auditor bere v úvahu vnit řní kontrolní systém územního celku. Použité postupy zahrnují výb ěrový zp ů sob šet ření a významnost (materialitu) jednotlivých skute čností. Ozna čení všech doklad ů a jiných materiál ů využitých p ři p řezkoumání hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě je uvedeno v samostatné p říloze, která je nedílnou sou částí této zprávy. V rámci p řezkoumání hospoda ření tohoto územního celku činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou sou částí tohoto ozna čení. 4

5 VI. Závěr zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření A. Vyjád ření k souladu hospoda ření s hledisky p řezkoumání hospoda ření Na základ ě námi provedeného p řezkoumání hospoda řeni územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě jsme nezjistili žádnou skute čnost, která by nás vedla k p řesvědčení, že p řezkoumávané hospoda ření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky p řezkoumání hospoda ření uvedenými v bod ě III. této zprávy. B. Vyjád ření ohledně chyb a nedostatk ů Zákon č. 420/2004 Sb., o p řezkoumávání hospoda ření územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obci, ve zn ění pozd ějších p ředpisů, stanoví, abychom ve zpráv ě uvedli zavěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zpráv ě o výsledku p řezkoumání hospoda ření uvedli, zda p ři p řezkoumání hospoda ření byly zjišt ěny chyby a nedostatky a v čem p řípadn ě spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospoda ření m ěsta Uherské Hradišt ě jako celku. Chyby a nedostatky zjišt ěné p ři díl čím p řezkoumání v pr ů běhu roku 2015 byly územním celkem k odstran ěny. P ři p řezkoumání hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě za rok 2015 jsme zjistili následující chyby a nedostatky uvedené v ustanoveni io odst. 3 písm. b): 1. Ve Výkazu pro hodnocení pin ění rozpo čtu FIN 2-12 M k bylo zjišt ě no p řekro čení skute čných výdaj ů oproti rozpo čtu po zm ěnách v paragrafech 1014, 1036, 2141, 4339 a 4357 a to v celkové hodnot ě Nedošlo k p řekro čení závazných ukazatel ů, ale tato skute čnost nazna čuje, že nebyla d ů sledn ě provedena finan ční kontrola dle 26 zákona č. 320/2001 Sb. o finan ční kontrole, resp. dle 13 a 14 provád ěcí vyhlášky č. 416/2004 Sb. k zákonu o finan ční kontrole. 2. U kontrolovaných p říspěvků poskytnutých Ob čanskému sdružení Kunovjan ( částka ) a Sboru dobrovolných hasi čů Jarošov ( částka ) bylo zjišt ěno, že výdaje byly provedeny prost řednictvím paragrafu 6112 Zastupitelstva obcí. Z výkazu FIN 2-12 M vyplývá, že prost řednictvím paragrafu 6112 Zastupitelstva obcí byly poskytnuty i další obdobné výdaje (položky skupiny 52XX - Neinvesti ční transfery soukromoprávním subjekt ů m a skupiny 53xx - Neinvesti ční transfery ve řejnoprávním subjekt ům a mezi pen ěžními fondy), celková částka činí ,80 K č. Podle 2 odst. 3 vyhlášky 323/2002 Sb. o rozpo čtové skladb ě paragrafy vyjad řují odvětvové t říd ění a odvětvím je mín ěn druh činnosti, na kterou se mj. vynakládají výdaje, nebo zam ěření právního subjektu, jemuž jsou finan ční prost ředky poskytovány za ú čelem jeho podpory. Paragraf 6112 Zastupitelstva obcí má tedy být využíván pouze pro výdaje na činnost zastupitelstva, ve výše uvedených p řípadech by byly vhodné paragrafy ze skupiny 331X Kultura a 551X Požární ochrana. 3. V majetku města není evidován Um ělý trávník 3. generace'', nabytý na základ ě smlouvy o bezúplatném p řevodu číslo 2014/0252/OSŠ z P ři p řechodu mezi informa čními systémy Cordic a Vera nebyly správn ě vloženy do evidencí počáte ční hodnoty ú čt ů oprávek k dlouhodobému majetku a opravných položek k pohledávkám oioo. Tato skute čnost ovlivnila hodnoty k , konečný zůstatek oprávek na ú čtu 082 je navýšen o částku (bez dopadu na z 5

6 hospodářský výsledek) a náklady související s tvorbou opravných položek jsou navýšeny o částku K č (kone čný z ů statek ú čtu 194 oloo je správný). 5. Na ú čtu je vykazována opravná položka v po čáteční i kone čné hodnot ě ,89 K č. Jedná se o opravnou položku tvo řenou k pohledávkám, které již byly vy řazeny (v minulosti ú čet ) a jsou vedeny v podrozvahové evídenci. Nebyl dodržen 65 odst. 8 provád ěcí vyhlášky č. 410/2009 Sb. k zákonu o ú četnictví, který uvádí, že výše opravných položek nesmí p řesáhnout výši ocen ění majetku, k n ěmuž je opravná položka tvo řena. C. Upozornění na p řípadná rizika Na základ ě zjišt ění podle ustanovení 10 odst. 2 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., o p řezkoumávání hospoda ření územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obcí, ve zn ění pozd ějších p ředpis ů, upozor ňujeme na následující p řípadná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě v budoucnosti, proto doporu čujeme: Prověřit fungování systému fínan ční kontroly po provedených organiza čních zm ěnách, zvážit možnost využití informa čního systému pro automatickou blokaci rozpo čtových prost ředk ů. 2. Prověřit použití paragrafu 6112 Zastupitelstva obcí pro výdaje v roce 2016 a s ohledem na zjišt ění uvedené v části VI.B provést p řípadné zm ěny formou rozpo čtového opat ření. 3. Zvážit možnost nastavení takového zp ůsobu ú čtování p řesunu volných pen ěžních prost ředků fond ů na bankovní ú čet s výhodn ějším úro čením tak, aby se tato operace neprojevila na závazných analytikách pro tvorbu a čerpání prost ředk ů fond ů a nezkreslovala údaje vykázané v p říloze k ú četní závěrce. D. Podíl pohledávek a závazk ů na rozpočtu územního celku m ěsto Uherské Hradiště a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku tohoto územního celku Podíl pohledávek na rozpo čtu Vymezení pohledávek 28 8ii 084,95 Vymezení rozpo čtových p říjm ů ,93 A/B*10o% i Výpočet podílu pohledávek na rozpo čtu 4,5 2 % f [ Podíl závazků na rozpočtu i- C_--4_ Vymezení závazk ů ,47 i B Vymezení rozpo čtových p říjm ů ,93 C/B*l00% Výpo čet podílu závazk ů na rozpočtu 8,41 1 % 6 Z 3

7 FSG Podíl zastaveného majetku na rozpo čtu D i Vymezení zastaveného majetku E D/E*100% Vymezení majetku pro výpočet ukazatele Výpo čet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku , ,63 3,82 % Výpočet ukazatel ů po zohledn ění chyb a nedostatk ů uvedených v části VI.B této zprávy Po zohlednění chyb a nedostatk ů uvedených v části VI.B této zprávy došlo ke zm ěně ukazatele podílu pohledávek na rozpo čtu a to ke zvýšeni z 4,52% na 4,62%. VII. Další informace Stanovisko územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě k návrhu zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření P řílohou této zprávy o výsledcích p řezkoumání hospoda ření je, v souladu s ustanovením 7 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření. V Brn ě dne 20. dubna 2016 FSG Finaudit, s.r.o. t řída Svobody 645/2, Olomouc, eviden č ní číslo společnosti KAČ R 154, Ing. Jakub Šteinfeld auditor odpovědný za vypracování zprávy jménem společnosti, eviden ční číslo KAČ R 2014 ct Zpráva projednána se statutárním orgánem m ěsta Uherské Hradišt ě dne Zpráva p ředána statutárnímu orgánu m ěsta Uherské Hradišt ě dne