ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Mikulovsko

Transkript

1 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ podle zákona č. 93/2009 Sb., o audiorech a o změně někerých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, audiorského sandardu č. 52, dalších relevanních přepisů vydaných Komorou audiorů České republiky, podle usanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle usanovení 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb. ). pro dobrovolný svazek obcí Mikulovsko IČO za období od do I. Všeobecné informace Sauární orgán územního samosprávného celku (dále jen územní celek ): Jozef Pavlík, předseda dobrovolného svazku obcí Mikulovsko (dále aké DSO) Audiorská společnos: AUDI-DANĚ, spol. s r. o. Vídeňská 89, Brno, IČ , osvědčení Komory audiorů ČR číslo 198. Jména osob provádějících přezkoumání územního celku: Další osoby podílející se na přezkoumání hospodaření územního celku: Ing. Pavla Dvořáková Josef Winkler, DiS. Vymezení pravomoci audiora k provedení přezkoumání DSO Mikulovsko: Audiorská společnos provedla přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko v souladu s usanovením 4 ods. 7 zákona č. 420/2004 Sb., usanovením 2 písm. b) zákona č. 93/2009 Sb., o audiorech a o změně někerých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Míso přezkoumání: V sídle účení DSO, obci Bavory Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198

2 Období, ve kerém bylo přezkoumání hospodaření provedeno: Přezkoumání hospodaření na mísě proběhlo dne , zpráva byla dokončena dne Určení zahájení a ukončení přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko audiorskou společnosí: První činnos, kerá byla ověřovací zakázka zahájena a den provedení: Odeslání požadavku na doklady na přezkoumání hospodaření dne Poslední činnos, na ověřovací zakázce předcházející vyhoovení zprávy a den provedení: Konrola návrhu závěrečného úču za rok 2015 dne II. Předmě přezkoumání hospodaření Předměem přezkoumání jsou podle usanovení 2 ods. 1 zákona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, vořící součás závěrečného úču podle 17 ods. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočových pravidlech územních rozpočů, ve znění pozdějších předpisů, a o: a) plnění příjmů a výdajů rozpoču včeně peněžních operací, ýkajících se rozpočových prosředků, b) finanční operace, ýkající se vorby a použií peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikaelské činnosi DSO, d) peněžní operace, ýkající se sdružených prosředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky (DSO), anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, ýkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účenicví, f) hospodaření a nakládání s prosředky poskynuými z Národního fondu a s dalšími prosředky ze zahraničí poskynuými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčování a vypořádání finančních vzahů ke sánímu rozpoču, k rozpočům krajů, k rozpočům obcí, k jiným rozpočům, ke sáním fondům a k dalším osobám. Operace uvedené pod body b), c), d), se podle informací DSO v roce 2015 neuskuečnily. Předměem přezkoumání v souladu s usanovením 2 ods. 2 zákona č. 420/2004 Sb., jsou dále oblasi: a) nakládání a hospodaření s majekem ve vlasnicví DSO, b) nakládání a hospodaření s majekem sáu, s nímž hospodaří DSO, c) zadávání a uskuečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a posupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č. 157/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) sav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zasavování moviých a nemoviých věcí ve prospěch řeích osob, g) zřizování věcných břemen k majeku DSO, h) účenicví vedené územním celkem. Operace uvedené pod body b), e), f) a g) se podle informací DSO v roce 2015 neuskuečnily a v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly nalezeny. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198

3 III. Hlediska přezkoumání hospodaření Předmě přezkoumání podle usanovení 5 zákona č. 420/2004 Sb. (viz bod II. éo zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinnosi sanovených zvlášními právními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prosředky ve srovnání s rozpočem, c) dodržení účelu poskynué doace nebo návrané finanční výpomoci a podmínek jejich použií, d) věcné a formální správnosi dokladů o přezkoumávaných operacích. IV. Definování odpovědnosí Za hospodaření, keré bylo předměem přezkoumání a za jeho zobrazení v účeních a finančních výkazech, je odpovědný sauární orgán dobrovolného svazku obcí Mikulovsko. Naší úlohou je, na základě provedeného přezkoumání hospodaření, vyda zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o audiorech a o změně někerých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, audiorským sandardem č. 52 a dalšími relevanními přepisy vydanými Komorou audiorů České republiky a s usanoveními 2, 3 a 10 zákona č. 420/2004 Sb. V souladu s ěmio předpisy jsme povinni dodržova eické normy a naplánova a provés přezkoumání hospodaření ak, abychom získali omezenou jisou, zda hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikulovsko je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III. éo zprávy). V. Rámcový rozsah prací Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko byly použiy posupy ke shromáždění dosaečných a vhodných důkazních informací. yo posupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskyující přiměřenou jisou a jsou audiorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včeně vyhodnocení rizik významných (maeriálních) chyb a nedosaků. Při vyhodnocování ěcho rizik audior bere v úvahu vniřní konrolní sysém DSO Mikulovsko. Použié posupy zahrnují výběrový způsob šeření a významnos (maerialiu) jednolivých skuečnosí. Označení všech dokladů a jiných maeriálů využiých při přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko je uvedeno v samosané příloze, kerá je nedílnou součásí éo zprávy. V rámci přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko mohl audior čini i další kroky a využíva i další informace, keré nejsou součásí ohoo označení. VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření DSO Mikulovsko jsme nezjisili žádnou skuečnos, kerá by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (maeriálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedených v bodě III. éo zprávy. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198

4 B. Vyjádření ohledně chyb a nedosaků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, sanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle usanovení 10 ods. 2 písm. d) a ods. 3 ciovaného zákona. oo usanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjišěny chyby a nedosaky a v čem případně spočívaly, a o bez ohledu na jejich významnos (maerialiu) a jejich vzah k hospodaření DSO Mikulovsko jako celku. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikulovsko za rok 2015 jsme nezjisili žádné chyby a nedosaky. C. Upozornění na případná rizika Na základě zjišění podle usanovení 10 ods. 2 písmena b) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, jsme neidenifikovali žádná rizika, kerá mohou mí negaivní dopad na hospodaření DSO Mikulovsko v budoucnosi. D. Podíl pohledávek a závazků na rozpoču DSO a podíl zasaveného majeku na celkovém majeku DSO: Podíl pohledávek na rozpoču A Vymezení pohledávek pro účely výpoču 0,- Kč B Vymezení rozpočových příjmů ,27 Kč A / B * 100 % Výpoče podílu pohledávek na rozpoču 0 % Podíl závazků na rozpoču A Vymezení závazků pro účely výpoču 0,- Kč B Vymezení rozpočových příjmů ,27 Kč C / B * 100 % Výpoče podílu závazků na rozpoču 0 % Podíl zasaveného majeku na celkovém majeku D Vymezení zasaveného majeku 0,- Kč E Vymezení majeku pro výpoče ukazaele ,73 Kč D / E * 100 % Výpoče podílu zasaveného majeku na celkovém majeku 0 % (DSO Mikulovsko neměl k žádné pohledávky, závazky a žádný zasavený majeek.) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198

5 ; I I g6l? rollpne '-o r s lods 'gnvci - JJcnV :p.\ojbrdz osc "pesp3{d 5lJI^?d Jezol qf C'.\ 'sra's \-\ S I 0Z lor Ez lualupodsoq yugunolzeld o egd lcsg x3a/as AN]OAOUSOO Ww- $L NW r e 3 u eup prr.pjde{d p,rolpod r /?uqoso g5q nugsro nlulurglnss eugpo;d eliqengjdl 9I0Z eu req 'Z eup?gopod 94cruo41ele ^ OSC eugpe;d elfqegd 9I1Zeu^raQ'Z eup OSC ruaug8ro ulurglnps as eugupafo.ld e1,{q engd ffi,/w7,''h,ry" (-r/ h 0691'9^o49;ozrq erre4'3u1 86I orrrg '69 PIsHaplA 'o'r s.lods'gnvci- JIC0V BnA i. UX.a, Q'**4P :ejolrpne srdpo4 :'p lupu,rgrdo 'erolrpne ou?ruf :euadnolse :o1s;p ;upu,rgrdg :lsoupalods plsrolrpnv I '9I02 eu Je? 'Z oup eueloloq,r e1r(q engfi7 ecbrurojul!li8(i 'IIA

6 Přílohy zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření: Příloha A Příloha B Přehled právních předpisů, jejichž soulad s přezkoumávaným hospodařením audior ověřil. Příloha obsahující deailní popis zjišěných chyb a nedosaků podle 10 ods. 3 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a označení dokladů a jiných maeriálů, ze kerých jednolivá zjišění vycházejí. Vzhledem k omu, že chyby a nedosaky v průběhu přezkoumání hospodaření nebyly zjišěny, příloha nebyla zpracována. Příloha C Sanovisko sauárního orgánu DSO Mikulovsko dle požadavku usanovení 7 ods. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb. Právo DSO Mikulovsko doruči konrolorovi písemné sanovisko k návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření nebylo využio, příloha nebyla vypracována. Příloha D Příloha E Příloha F Finanční výkaz (přehled pro hodnocení plnění rozpoču územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) Rozvaha, výkaz zisku zráy a příloha Označení všech dokladů a jiných maeriálů využiých při přezkoumání hospodaření. Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198

7 Příloha A Přehled právních předpisů, s nimiž audior u přezkoumávaného hospodaření ověřil soulad Při provádění přezkoumání hospodaření audior posuzuje soulad nejméně hospodaření s následujícími právními předpisy popř. jejich vybranými usanoveními: - zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, ermínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění sáního rozpoču, rozpočů sáních fondů, rozpočů územních samosprávných celků, rozpočů dobrovolných svazků obcí a rozpočů Regionálních rad regionů soudržnosi, ve znění pozdějších předpisů, kerá provádí někerá usanovení zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočových pravidlech a o změně někerých souvisejících zákonů (rozpočová pravidla), ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočových pravidlech územních rozpočů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 563/1991 Sb., o účenicví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími prováděcími právními předpisy, - vyhláškou č. 410/2009 Sb., kerou se provádějí někerá usanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účenicví, ve znění pozdějších předpisů, pro někeré vybrané účení jednoky, - vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účeních záznamech v echnické formě vybraných účeních jednoek a jejich předávání do cenrálního sysému účeních informací sáu a o požadavcích na echnické a smíšené formy účeních záznamů (echnická vyhláška o účeních záznamech), - českými účeními sandardy pro někeré vybrané účení jednoky, keré vedou účenicví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., - zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, - zákonem č. 243/2000 Sb., o rozpočovém určení výnosů někerých daní územních samosprávným celkům a někerým sáním fondům (zákon o rozpočovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vlády č. 564/2006 Sb., o plaových poměrech zaměsnanců ve veřejných službách a správě, ve znění pozdějších předpisů, provádějící někerá usanovení zákona č. 262/2006 Sb. zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů. (Konec přílohy A) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198

8 Příloha F Označení všech dokladů a jiných maeriálů využiých při přezkoumání hospodaření - Fin 2-12 k Výkaz zisku a zráy k Hlavní kniha (předvaha) analyická k Rozvaha k Příloha k Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok Zápisy ze shromáždění sarosů DSO Mikulovsko za rok Přehled rozpočových opaření v roce Rozpočový výhled DSO z roku Návrh rozpoču DSO a rozpoče DSO na rok Závěrečný úče DSO Návrh závěrečného úču DSO Opisy položek z účeního programu. - Opisy deníku z účeního programu. - Plnění rozpoču za období roku 2015 (příjmy, výdaje). - Mzdové rekapiulace. - Mzdové lisy. - Pracovní smlouvy, dohody o provedení práce. - Prohlášení poplaníka daně z příjmů. - Účový rozvrh. - Přehled dokladových řad. - Plán invenur na rok Invenarizační zpráva rok Invenurní soupisy. - Přehled planých norem. - Zápis revizní komise ze dne (Konec přílohy E) Zpráva o přezkoumání hospodaření za rok 2015 Zpracoval: AUDI DANĚ, spol. s r.o., audior č. 198