HLAVN Í INVENTARIZAČNÍ A NÁHRADOVÁ KOMISE

Transkript

1 HLAVN Í INVENTARIZAČNÍ A NÁHRADOVÁ KOMISE Z p i s z hlavní inventarizační a nhradové komise, kter se uskutečnila dne Přítomni: Hana Vrnov, František Chmelík, Jitka Kandusov Omluvena: Iva Pudrov Příloha č. 10 1) Projednní nvrhu na likvidaci neupotřebitelného majetku V souladu s platnou Směrnicí č. 4/2012 o nakldní s majetkem města Chrudim, schvlenou dne usnesením Zastupitelstva města Chrudim č. Z/61/2012, komise projednala nvrh na vyřazení, prodej a likvidaci neupotřebitelného majetku a navrhuje: vyřadit z účetní evidence majetek dle nvrhů likvidace č. 1-10/2016. Nvrh likvidace č. 1/2016 DrDHM (028) OKT - operativa Drobný majetek konkrétně dělící vložky skříní, dřevěné regly, umělé květiny aj. Vše nefunkční, rozbité a proto nebylo nabízeno jiným sprvcům. Nelze dle užívat, určeno k vyřazení a bude provedena fyzick likvidace. Cena majetku k vyřazení je 8.893,- Kč. Komise vzala na vědomí skutečnosti uvedené v nvrhu. Nvrh likvidace č. 2/2016 DrDHM OKT Jedn se o rozbité a nefunkční vybavení (kancelřský nbytek a vybavení, přístroje na vodu, jejichž opětovné zprovoznění by bylo vysoce nkladné, pro úřad je nepotřené a jiní sprvci majetku jejich převzetí odmítli), vše již dle nezpůsobilé k užívní. Bude fyzicky zlikvidovno. Cena majetku k vyřazení je ,- Kč. Komise vzala na vědomí skutečnosti uvedené v nvrhu a souhlasí s vyřazením majetku z účetní evidence a s jeho fyzickou likvidací. Nvrh likvidace č. 3/2016 OKT HW 022 Nepotřebný HW (kopírka, tiskrny, mobilní telefony). Mobilní telefony jsou zastaralé a po běhu dodržení lhůty udržitelnosti v rmci dotace, byly obnoveny novými. Jeden z mobilních telefonů byl ztracen (viz popis v přiložené zprvě) a vzhledem k jeho pořizovací ceně 1,- Kč, nebude řešeno jako škoda, ale dojde k přímému vyřazení. Majetek je rozbitý, nefunkční a nepoužitelný, bude proto fyzicky zlikvidovn (s výjimkou 2 ks mobilních telefonů, které budou odprodny stvajícím uživatelům, pokud o to projeví zjem). Posudek doložen. Cena majetku určeného k vyřazení je ,- Kč. Komise vzala na vědomí skutečnosti uvedené v nvrhu a souhlasí s vyřazením majetku z účetní evidence a s jeho fyzickou likvidací. Nvrh likvidace č. 4/2016 OIN- PD 3 ks PD z let 2005 a 2014 Dvě PD jsou zastaralé a stavby podle nich nebudou realizovny. PD Přechod pro chodce Víta Nejedlého nebude realizovno, bylo již provedeno jiné řešení. Vše je tedy nepoužitelné. Bude fyzicky zlikvidovno (skartace). Na PD vytvořeny opravné položky. Cena majetku k vyřazení je ,-Kč. Komise vzala na vědomí skutečnosti uvedené v nvrhu a souhlasí s vyřazením majetku z účetní evidence a s jeho fyzickou likvidací. Nvrh likvidace č. 5-9/2016 JSDH Chrudim, sklad Medlešice, Markovice, Topol V souhrnu za všechny jednotky jde o vybavení, které je poškozeno běžným používním a střím. Jedn se o ochranné a běžné oděvy, techniku, dýchací přístroje, přilby, hadice, kanystry, telefony, televizor, vysokotlaký čistič. Vzhledem ke specifice použití a stavu nebylo nabízeno jiným sprvcům. Bude fyzicky zlikvidovno. Celkov cena majetku k vyřazení za všechny jednotky činí ,47 Kč. V roce 2015 byla provedena obnova vybavení JSDH v objemu cca 200 tis. Kč, kter vyřazené věci v plné míře nahradila. Komise vzala na vědomí skutečnosti uvedené v nvrhu a souhlasí s vyřazením majetku z účetní evidence a s jeho fyzickou likvidací. Nvrh likvidace č. 10/2016 zboží IC Jde o neprodané kalendře města Chrudim na rok Nyní již je zboží neprodejné, bylo využito i slev a poté zůstalo ještě 12 ks kalendřů. Vzhledem k uplatnění DPH bude všechno navrhované zboží fyzicky zlikvidovno, což bude doloženo písemným potvrzením IC. (prodejní 576,- Kč). Komise vzala na vědomí skutečnosti uvedené v nvrhu a souhlasí s vyřazením majetku z účetní evidence a s jeho likvidací. 1

2 2. Nvrh na odpis pohledvky Odbor životního prostředí předložil nvrh na odpis pohledvky z neuhrazené faktury od firmy EKOLAMP (fa k úhradě za rok 2013, vystaven v r vystaven na zkladě dohody s firmou o spoluprci, a zřízení místa zpětného odběru použitých světelných zdrojů pochzejících z domcností. Faktura byla vystavena, OŽP však není schopen doložit její odeslní firmě, a ta tvrdí, že fakturu neobdržela. Vzhledem k tomu, že nebyly provedeny včasné kroky k vymhní ze strany OŽP a nebylo ani předno včas OFN k dalšímu vymhní, považuje OŽP již pohledvku dle za nevymahatelnou (neexistuje titul, o který se lze opřít), a proto je navrženo pohledvku ve výši 2.824,29 Kč s DPH odepsat. Komise věc projednala a doporučuje další postup: a) Vzhledem k tomu, že rozhodovní o prominutí pohledvky (samotným účetním odpisem pohledvka nezanikne) není v kompetenci HINK, ale Rady města (viz zkon o obcích), je třeba, aby Odbor životního prostředí předložil v nejbližším možném termínu nvrh na prominutí pohledvky Radě města a ta o něm rozhodne. V této věci HINK doporučuje pohledvku prominout, protože skutečně nelze doložit, že faktura byla včas zaslna firmě k úhradě a dle nebyly činěny odpovídající kroky k npravě. K tomu, aby se situace neopakovala je pak třeba přijmout příslušn organizační opatření v rmci činnosti OŽP. Nvrh na zpracovní zprvy pro RM b) HINK dle žd vedoucího OŽP o písemné vyjdření, jak je dodržovna příslušn uzavřen dohoda, a proč nedošlo k provedení fakturace za rok 2015 a Pokud není dohoda dodržovna je třeba učinit okamžitou npravu a podat vysvětlení, proč se tak stalo. Termín pro podní vyjdření je stanoven do ) Projednní škodní udlosti škoda na služebním vozidle p. Kudlček Dle popisu od OHS OKT dne natankoval pan Slavomír Kudlček (OŠK) do služebního vozidla Škoda Fabia, RZ: 3E81799 omylem místo benzínu naftu. Došlo tak k poškození vozidla a nsledn oprava v autoservisu stla 3.819,- Kč. Zaměstnanec si je svého pochybení plně vědom a uznv, že vlastním zaviněním způsobil městu škodu na majetku. HINK jednomyslně rozhodla o tom, že vznikl škoda bude zaměstnanci dna k plné úhradě. Z rozhodnutí komise tak vznik pohledvka za zaměstnancem panem Slavomírem Kudlčkem ve výši 3.819,- Kč (slovy třitisíceosmsetdevatenctkorunčeských). Tajemník MěÚ zajistí uzavření dohody o nhradě škody s jmenovaným a před její podepsané znění OFN k zavedení do účetnictví. 4) Dědictví po JUDr. Charvtovi převzaté drobné věci z dědictví - vypořdní Na začtku roku 2016 bylo vedoucí OFN od vedoucí OHS převzaty drobné věci z dědictví po JUDr. Charvtovi, které byly dosud bez roztřídění a popisu uloženy v trezoru OHS (po přední OSM). Vedoucí OFN provedla v průběhu ledna a února roztřídění, zaevidovní a popsní těchto věcí, tak aby mohly být definitivně vypořdny (např. odprodejem..). Jedn se o volné poštovní znmky, alba znmek, pamětní mince, bankovky a mince staršího data. Přehled je zkompletovn, popsn a naskenovn tak, aby mohlo být dle řešeno (např. nabídkou k odprodeji). HINK rozhodla o dalším postupu ve věci takto : 1 paré písemného soupisu a naskenované materily budou dne postoupeny vedoucí OHS, kter ve spoluprci se znalcem prověří případnou možnou hodnotu věcí a bude činit další kroky k možnému odprodeji věcí, buď jednotlivě, či jako soubor z dědictví). Fyzicky budou věci do dořešení uloženy v sejfu OFN. Informace o dalších krocích ve věci budou podny na dalším jednní HINK dne ) Vyhodnocení inventarizace 2015, Inventarizační zprva za rok 2015 HINK projednala průběh inventarizací za rok 2015 a zpracovaný podrobný nvrh inventarizační zprvy za rok 2015 včetně podrobných příloh. V rmci vyhodnocení inventarizační zprvy bylo konstatovno nsledující : 1) Průběh inventur byl hodnocen jako dobrý, nebylo zjištěno ždné zsadní pochybení. 2) Nebyla řešena ždn manka a schodky na majetku. 3) V roce 2015 došlo pouze k mírnému navýšení hodnoty majetku (+ 1 %). Zohlednění nrůstu výdajů v oblasti sprvy a údržby majetku je zohledněno v rozpočtovém výhledu na příští 4 roky (navýšení 5 %). 4) Zbytný majetek je v průběhu roku vyřazovn (na zkladě nejvýhodnější varianty, tedy prodeje, bezplatné převody a darovní, likvidaci). Ve většině případů jde o majetek, který je určen k likvidaci pro nemožnost dalšího použití vše je řdně řešeno přes HINK. V roce 2015 proběhlo celkem 23 likvidací (souhrnů) majetku. Vyřazovní projektových dokumentací, na které upozornila HINK ve zprvě z roku 2013 bylo omezeno, tvoří se opravné položky. 5) Na doporučení HINK a po opětovném upozornění externích auditorů předalo oddělení SBNF OSM na OFN nvrh na přeřazení pohledvek do podrozvahy (pohledvky SBNF, na které již jsou v plné výši 2

3 vytvořené opravnépoložky, případnějde o nevymahatelnédluhy), dosud však nebvlo přistoupeno k příoravě nvrhu prominutí a odpisu newmahatelných pohledvek Tuto situaci je třeba neprod eněřešit a v pruběhu roku 2016 předložit příslušnýmorgnůmměsta (RM a ZM) nvrh na prominutí nevymahatelných a plně odepsaných pohledvek (ty, na které jsou vývořeny opravné položky v plné ýši) a nsledně provedeníjejich odpisu v úěetnictví.tento postup bude monitorovn auditory a vyhodnocenve zprvě z přezkoumníhospodařeníměsta zarok ) Inventarizačnirozdi ybyly zúětovny, pozice účetníjednotkyz hlediskahospodaření s majetkemje stabilní. Učetníqýsledekhospodařenípozdanění je kladný ve výši ,25Kč,(ýsledekje téměř shodný s rokem 20 4), přičemždo nkladů vstoupily odpisy d ouhodobéhomajetku v hodnotě ,-Kč. Celkov výšeopravnýchpoložekčini a6.587'8tis. Kč. Tvorba opravných položek : HINK schv ila tvorbu opravnýchpoložektak jak je navrženo(viz příloha č' 5 a č.8) tzn. u účtů 04 3l l NedokončenýDNM (Strategickédokumenty) odběratelé(pohledvky osm) 042 3l5 NedokončenýDHM (projektov dokumentace) Jinépohledvky z hlavní činnosti(pokuty) 377 ostatníkrtkodobépohledvky(zučtovní SBNF, z ohy) Tvorbou opravných položek se město Chrudim připravuje na možnostvyřazení majetku. Tvorba op vstoupila do nk adůatudižvyřazením majetku nedojde k da šímuzatiženink adůměsta. Nvrh tvorby položek,potéco prověřili stvajícístavjejich tvorby a op předložilijednotliví sprvci inventarizačních potřebnosti. Konečné znění zprívy by o odsouhlaseno a potvrzeno podpisy č enůhink v Inventarizační zprvě. Tato bude nyní předložena ke schvlení Radě města dne ó. HINK schvlila tvorbu zkonných rezerv pro rok 2016 v souladu se směrnicí č, o opravných po ožkcharezervch takto (přílohač.9 k inventarizačnizptvé): Kč stka je stejnjako v roce 2015 a je krýa jak účetním výsledkem hospodaření(ýsledovka) tak finančníhotovostí(rozpočtovývýsledek zarok2o15 - hotovostna BÚ;. z. Rozč eněnírezerv 2076-rezerva na penle a odvody u dotačních titulů400 tis., rezerva na penle a odvody u DPH 500 tis., rezeívana havrie majetku (vč.provozu) nekrytépojištěním(spoluúčast) t i s.k č. 3. Vývoření rezerv zajistíofn' RM je informovna vrmci zprvy k inventarizacizarok2015. Zrušenínečerpanýchrezerv 2015 HINK rozhod ao zrušenínečerpanýchzkonných rezerv z roku 2015 v čstce ,05kě. zůstatek rezerya na penle a odvody u dotačníchtitulů Kč ,rezerva na penle a odvody u DPH '-Kč ,rezerva na havrie majetkunekrytépojištěním ,-kč , s.342,0s ZůstateknečerpanýchÍezeÍv 6) Organizace inventarizace v roce 2016 HINK projednala postup přípravy a organizace inventarizace v roce Byl' dohodnut shodný rozsah prce komisí jako v roce 2015, počítse s obměnou někteqýchčlenůinventarizaěnich komisí, a to nejen ve vazbě na personlní změny tak, aby byla zaručenořdné provedení ýzických inventur. Pokyn k provedení inventarizace Vroce 2016 bude lydn do konce května Cílov odměny a pro osoby zapojené v inventarizacije stanovenave stejnéýši jako v roce Zah avní inventarizační a nhradovou komisi : HanaVrnov,předseda komise W I v ap u d r o v č ' l e nk o m i s e. ' o m l u v e n a. FrantišekChmelík,členkomise ;:-i?ťť. Rozdělovník: lx členové HInK' lx IAK, 1x předsedovépřís ušnýchdik' l x vedoucí ožp' 1x vedoucíošk' 1x vedoucíohs, lx vedoucípam V Chrudimidne Zapsa a: Vrnov Hana

4 Přezkoumní hospodaření města Chrudim za rok 2015

5 Danuše Prokůpkov -Auditorsk kancelř OSVČ KAČR 0712 Zprva o výsledku přezkoumní hospodaření MĚSTA CHRUDIM za období roku 2015 Místo přezkumu : Městský úřad v Chrudimi se sídlem : Resselovo nm Chrudim IČ: I. VŠEOBECNÉ INFORMACE II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ VYJÁDŘENÍ AUDITORA VII. DALŠÍ INFORMACE VIII. PŘÍLOHY Zprva o přezkoumní hospodaření města Chrudim za 2015 Strnka 1

6 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE - ÚVODNÍ USTANOVENÍ Zprva o výsledku hospodaření podle zkona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zkonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších relevantních předpisů vydaných Komorou auditorů České republiky, podle ustanovení 42 zkona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle ustanovení 10 zkona č. 420/2004 Sb., o přezkoumvní hospodaření územních samosprvných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dle jen zkon o přezkoumní ). pro územní samosprvný celek Město Chrudim za období od do Zprva o výsledku přezkoumní hospodaření obsahuje nsledující nležitosti vychzející z ISAE 3000 a nležitosti stanovené v ustanovení 10 zkona o přezkoumní. 1.1 Organizačně-první uspořdní územního samosprvného celku Podle 1 a 2 a 3 zkona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, je obec zkladním územním samosprvným celkem - městem. - Příjemce zprvy: statutrní zstupce města Mgr. Petr Řezníček - starosta - Osoba oprvněn jednat za účetní jednotku kontaktní osoba: Bc.Hana Vrnov - vedoucí Odboru finančního MěÚ Chrudim - Přezkoumvané účetní období: od do Přezkum hospodaření provedl(a) : Statutrní auditor: Ing. Danuše Prokůpkov Oprvnění KAČR Spolupracující osoba Statutrní auditor: Ing. Jana Kutilov Oprvnění KAČR Období ve kterém přezkoumní hospodaření probíhalo Dílčí přezkoumní hospodaření probíhalo ve dnech od do Zvěrečné přezkoumní probíhalo na místě v období od do v souladu se stanoveným harmonogramem. Zprva o přezkoumní hospodaření města Chrudim za 2015 Strnka 2

7 II. PŘEDMĚT PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Předmětem přezkoumní jsou podle 2 odst. 1 zkona č. 420/2004 Sb., údaje o ročním hospodaření, tvořící součst zvěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zkona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) nklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakldaných na zkladě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, nebo na zkladě smlouvy s jinými prvnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu prvních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakldní s prostředky poskytnutými z Nrodního fondu a dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na zkladě mezinrodních smluv, g) vyúčtovní a vypořdní finančních vztahů ke sttnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke sttním fondům a k dalším osobm. Předmětem přezkoumní v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zkona č. 420/2004 Sb., jsou dle oblasti: a) nakldní a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakldní a hospodaření s majetkem sttu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadvní a uskutečňovní veřejných zakzek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgnem dohledu podle zvlštního prvního předpisu, d) stav pohledvek a zvazků a nakldní s nimi, e) ručení za zvazky fyzických a prvnických osob, f) zastavovní movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizovní věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. III. HLEDISKA PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ 3.1. Předmět přezkoumní podle ustanovení 3 zkona č. 420/2004 Sb. o přezkoumní (viz bod II této zprvy) se ověřuje z hlediska: a) dodržovní povinností stanovených zvlštními prvními předpisy, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnní s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo nvratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcn a formlní sprvnost dokladů o přezkoumvaných operacích. První předpisy použité při přezkoumní hospodaření pokrývající výše uveden hlediska jsou uvedeny v příloze A, kter je nedílnou součstí této zprvy. Zprva o přezkoumní hospodaření města Chrudim za 2015 Strnka 3

8 IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumní a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutrní orgn územního samosprvného celku- města Chrudim. Úlohou auditora je na zkladě provedeného přezkoumní hospodaření, vydat zprvu o výsledku přezkoumní hospodaření. Přezkoumní hospodaření bylo provedeno v souladu se zkonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zkonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorským standardem č. 52 a dalšími relevantními předpisy vydanými Komorou auditorů České republiky a v souladu s ustanovením 2,3,10 zkona č. 420/ 2004 Sb., o přezkoumní. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplnovat a provést přezkoumní hospodaření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaření územního samosprvného celku - města Chrudim - je v souladu s hledisky přezkoumní (viz bod. III. této zprvy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonní přezkoumní hospodaření města Chrudim byly použity postupy ke shromždění dostatečných a vhodných důkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakzky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovny na zkladě odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materilních) chyb a nedostatků. Při vyhodnocovní těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém územního celku města Chrudim. Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností. Označení všech dokladů a jiných materilů využitých při přezkoumní hospodaření územního celku města Chrudim je uvedeno v samostatné příloze B, kter je nedílnou součstí této zprvy. V rmci přezkoumní hospodaření územního celku města Chrudim činil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou součstí tohoto označení. VI. ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ 6.1. VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Na zkladě nmi provedeného přezkoumní hospodaření územního samosprvného celku města Chrudim jsme nezjistily ždnou skutečnost, kter by ns vedla k přesvědčení, že přezkoumvané hospodaření není ve všech významných (materilních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumní hospodaření uvedených v bodě III. této zprvy VYJÁDŘENÍ AUDITORA - VYJÁDŘENÍ AUDITORA OHLEDNĚ CHYB A NEDOSTATKŮ Zkon o přezkoumní hospodaření ÚSC stanoví, abychom ve zprvě uvedli zvěr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zkona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve zprvě o výsledku přezkoumní uvedly, zda při přezkoumní hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialistu) a jejich vztah k hospodaření města Chrudim jako celku. Zvěr: Na zkladě nmi provedeného přezkoumní hospodaření města Chrudim jsme nezjistily ždnou skutečnost, kter by ns vedla k přesvědčení, že přezkoumvané hospodaření není ve všech významných (materilních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumní hospodaření uvedenými v bodě III. této zprvy. Tento zvěr lze považovat za zvěr bez výhrad. Zprva o přezkoumní hospodaření města Chrudim za 2015 Strnka 4

9 6.3. UPOZORNĚNÍ NA PŘÍPADNÁ RIZIKA Na zkladě ustanovení 10 odst. odst. 4 zkona o přezkoumní hospodaření, je zpracovna oblast, upozorňující na vybran a případn rizika vyplývající z dosud uplatňovaných pravidel řídící kontroly, kter by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku města Chrudim - v příštím období. Oddíl vychzí z předloženého dokumentu "Katalog rizik v oblastech předmětu činnosti městského úřadu v Chrudimi pro období " a vlastních šetření provedených v rmci přezkoumní hospodaření za období Katalog rizik městského úřadu Zjištění: Katalog rizik je propracovaným dokumentem, který implementuje všechny významné oblasti možných rizik i s bodovým ohodnocením, které je kombinací pravděpodobnosti vzniku rizika a významností jeho dopadu na zvolené parametry. Pod ohodnocením překračující stanovenou hranici významnosti jsou uvedena rizika: Oblast D - Finanční rizika s pořadovým číslem 01 se vztahem na zajišťovní finančních prostředků zejména v případě nastolení krizových situací. Oblast E - Zadvní veřejných zakzek s pořadovým číslem 07 se vztahem k zajištění dostatečného počtu nabídek. Oblast F - Provozní rizika, rizika se změnami a s rozdělením pravomocí s pořadovým číslem 11 se vztahem na zpracovní pracovních postupů pro nestandardní situace. Oblast G - Lidské faktory s pořadovým číslem 03 a 04 se vztahem na způsoby odměňovní a mzdovou politiku města. Zvěr: Katalog rizik stanovený na období obsahuje všechna rizika, kter přichzejí do úvahy při standardním hospodaření územních samosprvných celků. Roční pln interního auditu vychzí ze střednědobého plnu interního auditu na období a prvě z Katalogu rizik na období V roční zprvě o činnosti IAK za období 2015 jsou vyhodnoceny výstupy z daných šetření, kter pokrývají všechny vyznačen rizika se stanovenými případnými nvrhy ke zlepšení procesů. Doporučení: Průběžný monitoring nvrhu vedoucích ke zlepšení procesů a průběžné přehodnocovní bonity rizik uvedených v katalogu rizik, případně zpracovní "Mapy rizik" Oblasti možného vzniku rizik - auditor 1. Oblast financovní Zjištění: Rozpočtový výsledek je pro město směrodatný při plnovní pro další období. Vykzaný výsledek roku 2015 doshl kladných čísel, oproti roku 2014 je však nižší o 21 mil. Kč. Toto snížení m dva hlavní důvody, a to: 1) nevyplacení dotace za projekt IPRM po jeho dokončení ještě do konce roku 2015 (-16 mil. Kč) 2) zvýšené čerpní finančních rezerv na rozpracované a nově zahjené akce v oblasti investic. I přes tento pokles je však zachovn trend kladných výsledků v hospodaření. Zroveň město pokračuje v cíleném snižovní dluhů města, tím, že důsledně uplatňuje stanoven pravidla pro zadlužovní. Zprva o přezkoumní hospodaření města Chrudim za 2015 Strnka 5

10 Město v průběhu roku 2015 nečerpalo ždné úvěry (přesto, že byl rozpočtovn kontokorent na projekt IPRM do doby doplacení dotace). Doporučení: Přes provděnou promyšlenou finanční politiku je i nadle třeba věnovat pozornost plynulému čerpní stanoveného a schvleného rozpočtu. Jedn se především o vyloučení resp. zamezení eventuelních postupů spojených s nestandardními (živelnými) postupy a nslednými nutnými úpravami rozpočtu včetně zapojovní případných rezerv. Doporučení se týk především postupů při podvní ždostí o dotační tituly, které jsou stanoveny vnitřním předpisem "Dotační pravidla města Chrudim". 2. Oblast pohledvek Zjištění: Z předložené dokumentace a na podrozvahových účtech je zjištěn stav značného objemu vyřazených pohledvek v čstce, kter přesahuje 18 mil. Kč. Město přistoupilo k vyřazení pohledvek z titulu njmu za bytový i nebytový fond za období několika let. Jinak by nebyl zachovn věrný obraz účetnictví neboť tyto pohledvky by i nadle zkreslovaly údaje na příslušných položkch rozvahy. Charakter těchto pohledvek vylučoval možnost počítat s plněním příjmů při stavbě rozpočtu. Doporučení: Účetní postup je v souladu se stanovenými účetními metodami, ale nemůže se stt konečným řešením daného stavu. Vyřazení pohledvek v tak významném objemu vyvolv potřebu přijmout vedením města příslušn opatření pro řešení této skutečnosti jako akutního stavu i případného nvrhu řešení oblasti nedobytných pohledvek z výše uvedených titulů zejména do budoucna. 3. Řízení příspěvkových organizací - veřejnoprvní kontroly Zjištění: Řízení příspěvkových organizací je realizovno formou nepřímé metody řízení přes finanční toky a finanční ukazatele s případnou nslednou veřejnoprvní kontrolou podle plnu kontrol na příslušný rok. Výsledky procesů jsou vyhodnoceny pravidelně v rmci posouzení dotační politiky města a v rmci daných výstupů z jednotlivých veřejnoprvních kontrol. Oba segmenty nevykazují významné odchylky od ždoucího stavu. Doporučení: Pro zlepšení řídící kontroly a pro vyhodnocení ukazatelů 3E (efektivnost, hospodrnost a účelnost) doporučujeme zavést na kulturní a podobné akce realizované Chrudimskou Besedou vhodnou formu evidence pro zpracovní účetních případů v účetnictví např. formu analytického členění nkladů a výnosů nebo formu střediskového hospodaření. Zprva o přezkoumní hospodaření města Chrudim za 2015 Strnka 6

11 6.4. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÍHO CELKU MĚSTA CHRUDIM A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU MĚSTA - UKAZATELE Ustanovením 10 odst. 4 písm. b) zkona o přezkoumní je uložena povinn nležitost zvěru zprvy o výsledku přezkoumní, a to: uvedení podílu pohledvek a zvazků na rozpočtu územního celku a podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku. Zpracovno podle metodiky MF ČR publikované ve Zprvch MF ČR č. 5/2015 Datum účetní zvěrky : Položka výkazu Výkaz řdek Hodnota v tis. Kč 1) Podíl pohledvek na rozpočtu Dlouhodobé a krtkodobé Pohledvky celkem Rozvaha Pól. AIV,BII ,51 Příjmy celkem po konsolidaci FIN 2-12M Řdek č ,58 Hodnota ukazatele v % 5,85 % Krtkodobé pohledvky (dle metodiky) ,61 Podklady k propočtu dlouhodobých pohledvek Účet 469 nahrazovaný hypoteční úvěr rok od BD ,90 Účet 471 dotační titul Krlovsk věnn města 140 tis., 140,00 Celkov hodnota dlouhodobých pohledvek 4.565,74 tis. Kč. 2) Podíl zvazků na rozpočtu Dlouhodobé a krtkodobé Zvazky celkem Rozvaha Pól. D II,III ,98 Příjmy celkem po konsolidaci FIN 2-12M Ř. č ,58 Hodnota ukazatele v % 6,61% Krtkodobé zvazky (dle metodiky) ,78 Podklady k propočtu dlouhodobých zvazků Řdné spltky úvěrů pravidelné ,90 Ostatní dlouhodobé zvazky - postoupený zvazek EPC Raiffeisenbank 1.140,30 Celkov hodnota dlouhodobých zvazků je ,51 tis. Kč. 3) Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku ÚSC Zastavený majetek celkem Hodnota z úč. evidence ,71 Stla aktiva celkem Rozvaha Čst 1, sloupec ,60 Hodnota ukazatele v % 8,29% Dle metodiky hodnoty stlých aktiv a zastaveného majetku uvedeny BRUTTO. Vyjdření auditora k ukazatelům Ukazatele vypočtené územním samosprvným celkem byly předny auditorovi ke kontrole. Auditor nedospěl k rozdílům mezi výpočtem územního celku a vlastním výpočtem. Zprva o přezkoumní hospodaření města Chrudim za 2015 Strnka 7

12 Ú Š ý ů ší ý ý í ůě č í ř í í ř í ř íě ě čúč é ř ě í í ů í č č ý ú í č ů ě č č í ří é ě ě ý í š ů ě íčč í í ě íč č ě ý ě ř ř í ř Í Ř Á Ý Ř Á í Ř ří ř í ř ů Ž ř ý ř í ěř ří č íš ů ý ůž ý ň ř í ř í í ř ří Úč é ří ý ř ě í ř ěž í í ří ří č ýí ř í ě čú í ý ů Ý ů í ě ý š ů Č Č ď ť ř ř ě

13 Příloha A ke zprvě o přezkoumní hospodaření města za 2015 PŘEHLED PRÁVNÍCH PŘEDPISŮ, SOULAD S NIMIŽ AUDITOR U PŘEZKOUMÁVANÉHO HOSPODAŘENÍ OVĚŘIL: Při provdění přezkoumní hospodaření auditor posuzuje soulad nejméně hospodaření s nsledujícími prvními předpisy popř. jejich vybranými ustanoveními: - zkonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumvní hospodaření územních samosprvných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, - zkonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné sprvě a o změně některých zkonů - zkonem č. 250/200 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími provděcími prvními předpisy: - vyhlškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zkonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a souvisejícími provděcími prvními předpisy: - vyhlškou č. 410/2009 Sb., kterou se provdějí někter ustanovení zkona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, - vyhlškou č. 383/2009 Sb., o účetních zznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předvní do centrlního systému účetních informací sttu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních zznamů (technick vyhlška o účetních zznamech), - českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlšky 410/2009 Sb., - zkonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, nebo zkonem č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení), ve znění pozdějších předpisů - zkonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakzkch, ve znění pozdějších předpisů, - zkonem č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém ručení výnosů některých daní územních samosprvným celkům a některým sttním fondům (zkon o rozpočtovém určení daní), ve znění pozdějších předpisů, - nařízením vldy č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službch a sprvě, ve znění pozdějších předpisů, provdějící někter ustanovení zkona č. 262/ 2006 Sb., zkoník prce, ve znění pozdějších předpisů. - nařízením vldy č. 37/2003 Sb., o odměnch za výkon funkce členům zastupitelstev - vyhlškou č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkldaných pro hodnocení plnění sttního rozpočtu, rozpočtů sttních fondů, rozpočtů územních samosprvných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionlních rad regionů soudržnosti, - zkonem č. 89/2012 Sb., občanský zkoník, - zkonem 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zkon o obchodních korporacích), - zkonem č. 262/2006 Sb., zkoník prce, ve znění pozdějších předpisů Zpracovno dne Ing. Danuše Prokůpkov - auditor O0SVČ KAČR 0712 Ing. Jana Kutilov - auditor OSVČ KAČR 0650 Příloha A ke zprvě o přezkoumní hospodaření města za 2015

14 Příloha B ke zprvě o přezkoumní hospodaření města za 2015 ve smyslu 10 odst. 2 písm. c) DOKLADY PODLE USTANOVENÍ 10 ODST. 2 PÍSM.C) PRÁVNÍ DOKUMENTY, ZÁPISY A ZÁZNAMY 1. Důležité organizační dokumenty (Statut, Organizační řd, Usnesení) změny v r Významné organizační změny ( pracovní místa, personlní přeobsazení) 2. Zznamy vnějších kontrolních orgnů realizované na městě / Krajský úřad,mžp, ÚP ČRkrajsk pobočka v Pardubicích, KÚPk Odbor organizační a první a krajský živnostenský HZS Pk kpt. Ing. Pavel Vítek). 3. Důležit jednní a usnesení zastupitelstva, se vztahem na rozpočet příjmů a výdajů, úvěry, významné prodeje majetku 4. Zpisy z jednní Finančního výboru 5. Zpisy z jednní Kontrolního výboru 6. První spory,které jsou v jednní (neukončené) 7. Ukončené první spory v období roku 2015 DOKUMENTACE K ROZPOČTU: 8. Schvlený, resp. upravený rozpočet 9. Přehled rozpočtových opatření za Rozpočtový výhled (aktualizace) 11. Případné úpravy rozpočtu v chronologickém a věcném třídění 12. Finanční Výkaz o plnění rozpočtu za rok Podrobné členění výdajů podle útvarů města 14. Pokladní plnění rozpočtu podle útvarů 15. Zvěrečný účet za období roku 2014 a 2015 DOTAČNÍ POLITIKA: 16. Dokumentace k významným dotačním titulům (výpis z registru CRD A2 CRD B; CRD C - poskytnuté, přijaté; průtokové) DOKUMENTACE K POKLADNÍMU PLNĚNÍ A ÚVĚROVÁ POLITIKA 17. Seznam bankovních účtů (přehled s identifiktory) 18. Smlouvy k bankovním účtům změny v roce 2015 Úvěry přehled o výši spltek, revolving, úvěry přehled; stav zvazků z úvěrů k DOKUMENTACE K VEDENÍ ÚČETNICTVÍ 19. Účetní výkazy, Rozvaha, Výsledovka, Přehled o peněžních tocích, Přehled o změnch vlastního kapitlu ; 20. Příloha k účetním výkazům 21. Další důležité dokumenty a) Odpisový pln b) Účtový rozvrh, užívané číselníky c) Vnitřní směrnice k vedení účetnictví d) Pomocný analytický přehled - PAP 22. Saldokonto odběratelů, saldokonto dodavatelů Příloha B ke zprvě o přezkoumní hospodaření města za 2015 ve smyslu 10 odst. 2 písm. c) Strnka 1

15 Příloha B ke zprvě o přezkoumní hospodaření města za 2015 ve smyslu 10 odst. 2 písm. c) DOKUMENTACE MAJETKOVÁ 23. Majetkov evidence (karty) 24. Smlouvy o pronjmu, resp. prodeji významného majetku 25. Smlouvy věcn břemena 26. Ostatní smlouvy podle seznamu INVENTARIZACE za Inventarizace majetku a zvazků za rok 2015 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM 28. Vnitřní směrnice (normy) (vnitřní kontrolní systém podle 25 odst. 1 až 4 zkona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole 29. Kontrolní řd 30. Pln kontrol na Střednědobý pln IA Katalog rizik pro období Výstupy z kontrolních šetření (odbor OŠK, IA, kontrolní protokoly) 34. Výroční zprva o IA a Zprva DOKUMENTACE K VEŘEJNÝM ZAKÁZKÁM REALIZOVANÝM V ROCE Evidence soupis realizovaných veřejných zakzek 35. Vybrané zakzky ke kontrole- viz KD Veřejné zakzky II. DALŠÍ POTŘEBNÉ DOKUMENTY: Prvotní doklady, - ždosti, projekty, vybrané dohody, smlouvy, hlšení, faktury vydavatelské, faktury dodavatelské, vybrané smlouvy, vnitřní doklady o vyúčtovní dotací, a další podpůrn dokumentace především přehledy, výstupy z operativní evidence. Soupis obsahuje dvě strany textu Zpracovno dne Ing. Danuše Prokůpkov - auditor O0SVČ KAČR 0712 Ing. Jana Kutilov - auditor OSVČ KAČR 0650 Příloha B ke zprvě o přezkoumní hospodaření města za 2015 ve smyslu 10 odst. 2 písm. c) Strnka 2

16 ř í ý ř í ř í ě í ě í ř ěž é í čí š úř ě ě ř í ě úč ů š ů é é úč íž ý ů ě č í ý é ř č í ý í ý č í ý ě ý í íú č í í š í š é í íč í Č ý í í ř í ě Ř íč