Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok spolu s odpovědí úřadu

Transkript

1 Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2014 spolu s odpovědí úřadu 12, rue Alcide De Gasperi - L Luxembourg Tel.: (+352) eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu

2 2 ÚVOD 1. Evropský úřad pro bezpečnost potravin (dále jen úřad nebo EFSA ), který sídlí v Parmě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/ Hlavním úkolem úřadu je dodávat vědecké informace potřebné pro přípravu právních předpisů Unie v oblasti potravin a bezpečnosti potravin, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující identifikovat a sledovat rizika a dále poskytovat nezávislé informace o těchto rizicích 2. INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 2. Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 3. V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit: a) roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy 3 a zprávy o plnění rozpočtu 4 za rozpočtový rok 2014; b) legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Odpovědnost vedení 4. Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá 5 : Úř. věst. L 31, , s. 1. Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely. Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace. Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

3 3 a) Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise 6 a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. b) Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. Odpovědnost auditora 5. Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě 7 prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. 6. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, , s. 42). Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy. Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

4 4 účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. Výrok o spolehlivosti účetní závěrky 8. Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací 9. Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. 10. Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. DALŠÍ PŘIPOMÍNKY 11. V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení 8 Nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 Evropského parlamentu a Rady (Úř. věst. L 298, , s. 1).

5 5 nebylo dodrženo a že v případě osmi ze 71 úředníků, kteří byli tehdy zaměstnáni, to vedlo k celkovému nedoplatku ve výši EUR za období 2005 až Agentura mzdu řádně doplatí. KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET 12. Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milana Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. září Za Účetní dvůr předseda Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

6 1 Příloha I Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let Rok Připomínka Účetního dvora Při vyhodnoceních rizika na vysoké úrovni provedeného externím konzultantem v roce 2012 a útvarem interního auditu Komise v únoru 2013 byla ve fungování vnitřních kontrol úřadu zjištěna potenciální kritická rizika, zejména v oblasti řízení údajů, kontinuity provozu a zabezpečení IT. Úřad v roce 2012 zahájil komplexní sebehodnocení svého systému vnitřní kontroly. To v současné době stále probíhá a realizace nápravných opatření je plánována na rok Podle výsledků sebehodnocení svého vnitřního kontrolního systému, které úřad provedl v letech 2012 a 2013, je většina standardů vnitřní kontroly (ICS) plněna. Dosud to však neplatí pro ICS 4 (Hodnocení a rozvoj zaměstnanců) a ICS 11 (Správa dokumentů); v době auditu stále probíhala pro tyto oblasti nápravná opatření. Roční pracovní programy úřadu neobsahují dostatečně podrobné informace o plánovaných zadávacích řízeních a grantech, které by mohly sloužit jako podklad pro rozhodnutí o financování ve smyslu článku 64 prováděcích pravidel finančního nařízení úřadu. Začlenění takovýchto podrobných informací do ročních pracovních programů by umožnilo účinněji monitorovat zadávací řízení a granty. Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Probíhá Dokončeno Dokončeno

7 1 Příloha II Evropský úřad pro bezpečnost potravin (Parma) Pravomoci a činnosti Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy Pravomoci úřadu (nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002) Správa Shromažďování informací Cíle Úkoly Společná zemědělská politika (článek 38 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU)) Fungování vnitřního trhu (článek 114 SFEU) Veřejné zdraví (článek 168 SFEU) Společná obchodní politika (článek 206 SFEU) poskytovat vědecká stanoviska a vědeckou a technickou podporu pro legislativní a politickou činnost ve všech oblastech, které mají přímý nebo nepřímý vliv na bezpečnost potravin a krmiv, poskytovat nezávislé informace o rizicích souvisejících s bezpečností potravin, přispívat k dosažení vysoké úrovně ochrany lidského života a zdraví, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující charakterizovat a sledovat rizika. vydávat vědecká stanoviska a studie, podporovat jednotné metodiky hodnocení rizika, poskytovat podporu Komisi, vyhledávat, analyzovat a shrnovat požadované vědecké a technické údaje, identifikovat a charakterizovat nově vznikající rizika, vytvořit síť organizací s působností v podobných oblastech, poskytovat vědeckou a technickou podporu při řízení krizí, zdokonalovat mezinárodní spolupráci, poskytovat veřejnosti a zúčastněným osobám spolehlivé, objektivní a srozumitelné informace, podílet se na systému včasného varování Komise. Správní rada Složení 14 členů jmenovaných Radou (ve spolupráci s Evropským parlamentem a Komisí) a jeden zástupce Komise

8 2 Úkol Přijímat pracovní program a rozpočet a zajistit jejich plnění Výkonný ředitel Jmenován správní radou po slyšení před Evropským parlamentem na základě seznamu kandidátů navržených Komisí Poradní sbor Složení Jeden zástupce za každý členský stát Úkol Poskytovat poradenství výkonnému řediteli Vědecký výbor a vědecké komise Připravuje vědecká stanoviska úřadu. Externí audit Evropský účetní dvůr Interní audit Oddělení interního auditu úřadu Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady Zdroje, které měl úřad k dispozici v roce 2014 (2013) Produkty a služby poskytnuté v roce 2014 (2013) Rozpočet 79,8 (78,1) milionu EUR, z toho dotace Evropské unie 100 % (100 %) Počet zaměstnanců k 31. prosinci (351) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 330 (328) zaměstnanců (dočasní a stálí zaměstnanci) 119 (120) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci) Celkový počet zaměstnanců (včetně sedmi nabídkových dopisů odeslaných k ): 449 (448), s následujícím rozložením povinností: provozní úkoly: 333 (332) správní úkoly: 116 (116) Vědecké výstupy a související publikace v roce 2014 Činnost 1: Poskytování vědeckých stanovisek a poradenství a posuzování rizik Pokyny vědeckého výboru / vědecké komise: 1 (2) Stanoviska vědeckého výboru / vědecké komise: 88 (44) Vědecké zprávy EFSA: 11 (12) Prohlášení EFSA: 1 (2) Prohlášení vědeckého výboru / vědecké komise: 3 (2)

9 3 Zdroj: přílohu poskytl úřad. Výstupy z vědecké činnosti 1 celkem = 104 (62) Činnost 2: Hodnocení výrobků, látek a žádostí vyžadujících povolení Závěry prověrky peer review týkající se pesticidů: 40 (45) Pokyny EFSA: 4 (2) Pokyny vědeckého výboru / vědecké komise: 0 (3) Stanoviska vědeckého výboru / vědecké komise: 197 (203) Vědecké zprávy EFSA: 3 (0) Prohlášení vědeckého výboru / vědecké komise: 3 (8) Prohlášení EFSA: 9 (6) Odůvodněná stanoviska: 84 (0) Výstupy z vědecké činnosti 2 celkem = 340 (267)* *Odůvodněná stanoviska spadala v roce 2013 pod činnost 3. Činnost 3: Shromažďování údajů, vědecká spolupráce a vytváření sítí Pokyny EFSA: 4 (2) Prohlášení EFSA: 0 (0) Odůvodněná stanoviska: 0 (113) Vědecké zprávy EFSA: 9 (7) Výstupy z vědecké činnosti 3 celkem = 13 (122)* *Odůvodněná stanoviska nyní spadají pod činnost 2. Doplňující publikace Aktuality: 10 (11) Externí vědecké zprávy: 79 (74) Odborné zprávy: 105 (70) Doplňující publikace celkem = 194 (155) Celkový počet výstupů = 651 (606) Výstupy z vědecké činností podporované komunikačními činnostmi: 14 % (7 %) Veřejné konzultace: 49 (56) Návštěvy internetových stránek: 2,8 (4,7) milionu Abonenti zpravodaje Highlights: (31 912) Články a audiovizuální zpravodajství v médiích: (11 820) Dotazy médií: 564 (625) Tiskové zprávy: 10 (16) Internetové články: 32 (54) Rozhovory: 65 (95)

10 EFSA European Food Safety Authority ODPOVĚĎ ÚŘADU 11. Pokud jde o připomínku Účetního dvora ke mzdovým nedoplatkům z roku 2005 zaměstnancům, kteří byli zaměstnáni ještě předtím, než vstoupil v platnost služební řád z roku 2004, úřad EFSA by chtěl uvést, že obdobně jako v dalších agenturách EU zajišťuje zpracování a výpočet mzdových nákladů pro úřad EFSO externě Úřad pro správu a vyplácení individuálních nároků (útvar Evropské komise). EFSA_CS