1. Závěrečný účet města Klatovy za rok 2015

Transkript

1 ZPRÁVA PRO ZASTUPITELSTVO MĚSTA Určeno pro zasedání dne: Zprávu předkládá: Zprávu zpracoval: Ing. Václav Chroust místostarosta města Ing. Hana Chalupová Předmět zprávy: 1. Závěrečný účet města za rok Účetní závěrka města za rok 2015 Odůvodnění: 1. Závěrečný účet města Klatovy za rok 2015 Dle ustanovení 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů je město Klatovy povinno po skončení kalendářního roku zpracovat závěrečný účet obsahující souhrnné údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů města, údaje o hospodaření s majetkem města, včetně finančních operací, tvorby a použití jednotlivých peněžních fondů města a přehledu všech přijatých a poskytnutých dotací za rok Rozbor finančního hospodaření města Klatovy za rozpočtový rok 2015 je zveřejněn na internetových stránkách pod níže uvedeným odkazem a v elektronické podobě je k dispozici na přiloženém CD. V souladu se zákonem byl návrh závěrečného účtu města za rok 2015 zveřejněn na úřední desce Městského úřadu v Klatovech a v plném rozsahu na internetových stránkách města pod záložkou Rozpočet Závěrečný účet města: v období od do Výsledek hospodaření města - rozdíl příjmů a výdajů činí ke dni částku tis. Kč. Vzhledem k tomu, že na straně výdajů roku 2015 jsou zahrnuty i výdaje spojené s projekty a akcemi převedenými z roku 2014 v celkové výši Kč, činí faktický přebytek rozpočtu roku 2015 částku tis. Kč. Po odečtení splátek úvěrů a po zohlednění zůstatku finančních prostředků z minulých let město Klatovy disponuje celkovým zůstatkem finančních prostředků k v rámci rozpočtové činnosti ve výši tis. Kč. Součástí závěrečného účtu města za rok 2015 je i zhodnocení finančního hospodaření právnických osob zřízených a založených městem. Písemný zápis z projednání výsledků hospodaření města a jeho příspěvkových organizací za rok 2015 byl předložen na jednání rady města dne , v elektronické podobě je k dispozici na přiloženém CD. Na jednání dne rada města současně schválila finanční vypořádání zlepšeného výsledku hospodaření příspěvkových organizací města za rok 2015, včetně účetní závěrky. Finanční hospodaření městem založených společností bylo předmětem samostatných předkládacích zpráv pro jednání rady města. 1

2 Rozbory hospodaření města a městem zřízených organizací za rok 2015 byly nejdříve projednány s vedoucími jednotlivých odborů města a řediteli příspěvkových organizací dne , následně byly předmětem společného jednání finanční komise rady města a finančního výboru zastupitelstva města. Po projednání v radě města se uskutečnil pracovní seminář zastupitelstva města dne , kde byla provedena podrobná prezentace k závěrečnému účtu města. Závěrečný účet zahrnuje také oblast nakládání a hospodaření s majetkem města. Město nakládá se svým majetkem v souladu s ustanovením 38 zákona o obcích. Dle vyhlášky Ministerstva financí ČR o inventarizaci majetku a závazků a v souladu s vnitřní směrnicí Městského úřadu Klatovy č. 4 byla provedena řádná inventarizace. Inventarizací se zjišťují skutečné stavy veškerého majetku a závazků města k a ověřuje se, zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků vedeném v účetnictví. Řádná fyzická inventura majetku, včetně majetku vedeného v operativní evidenci proběhla u všech správců majetku k datu , do konce roku se pak uskutečnila inventura rozdílová za účelem zjištění skutečného stavu majetku k Práce zabezpečily dílčí inventarizační komise, které předaly inventarizační zápisy spolu se soupisy inventarizovaného majetku. K byla provedena rovněž řádná dokladová inventura u pohledávek, závazků a podrozvahových účtů města. Z dílčích inventarizačních zápisů byl zpracován závěrečný zápis, který byl projednán a schválen na jednání Ústřední inventarizační komise dne V průběhu inventarizace za rok 2015 nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. Podrobnější informace o provedené inventarizaci majetku a závazků města k jsou uvedeny v Příloze č. 1 Inventarizační zpráva za rok Hospodaření města bylo přezkoumáno auditorem. Na základě provedeného přezkoumání hospodaření Města Klatovy za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Zároveň nebyla zjištěna žádná skutečnost, která by vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných ohledech v souladu s hledisky hospodaření uvedenými v bodě III. zprávy o přezkumu. Nebyla zjištěna žádná rizika, která mohou mít negativní vliv na hospodaření města v dohledné budoucnosti. Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města tvoří přílohu č Účetní závěrka města Klatovy za rok 2015 Za účetní období roku 2015 má město Klatovy stejně jako v loňském roce povinnost schválit svoji účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni, tj. k stanovenou zákonem o účetnictví a prováděcí vyhláškou Ministerstva financí ČR. V rámci procesu schvalování účetní závěrky se posuzuje úplnost a průkaznost vedení účetnictví města a vyhodnocují se předvídatelná rizika a ztráty ve vztahu k věrnému a poctivému obrazu předmětu účetnictví a finanční situace města. Jako podklad pro schválení účetní závěrky města za rok 2015 slouží: a) účetní výkazy města sestavené k , konkrétně: Rozvaha obsahující porovnání změn stavu majetku, závazků a zdrojů na hodnoty minulého účetního období, Výkaz zisku a ztráty obsahující jednotlivé nákladové a výnosové položky v porovnání s minulým účetním obdobím, Příloha účetní závěrky obsahující popis významných položek rozvahy a výsledovky, Přehled o peněžních tocích (výkaz o cash flow), Přehled o změnách vlastního kapitálu, Výkaz FIN 2 12 M o hodnocení plnění rozpočtu města.

3 Všechny výše uvedené účetní výkazy jsou obsaženy v elektronické podobě na přiloženém CD. Ve zjednodušené podobě je v Příloze č. 3 této zprávy uvedena Rozvaha města a Výkaz zisku a ztráty k , včetně uvedení stavu na počátku účetního období (k ). b) Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města Klatovy za rok 2015, jejímž předmětem je mj. i účetnictví vedené městem viz Příloha č. 2. c) Inventarizační zpráva za rok 2015 viz Příloha č. 1. d) Stav finančních prostředků města k a jeho vývoj v jednotlivých měsících roku 2015 viz Příloha č. 4 Přiložené zprávy. Schválením účetní závěrky se rozumí také schválení výsledku hospodaření města za rok 2015 po zdanění ve výši ,03 Kč v hlavní činnosti a ve výši ,60 Kč v hospodářské činnosti města a jeho rozdělení. Rozdělení dosaženého hospodářského výsledku v hlavní činnosti je v plné výši navrhováno převést na účet 432/80 Výsledek hospodaření předchozích účetních období a v činnosti hospodářské ve výši ,17 Kč na analytický účet 419/82 Fond oprav hospodářská činnost ze zisku a ve zbývající části na účet 432/88 Výsledek hospodaření předchozích účetních období. Podle ustanovení 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů patří schválení účetní závěrky města do výhradní pravomoci zastupitelstva města, které sepisuje o schválení/ neschválení účetní závěrky protokol. Návrh na usnesení: 1. Zastupitelstvo město v souladu s ustanovením 17 odst. 7 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, projednalo závěrečný účet města za rok 2015 a uzavírá jej, na základě doporučení finanční komise rady města, finančního výboru zastupitelstva města a rady města a s vědomím výsledku přezkoumání hospodaření města auditorem, vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením města, a to bez výhrad. 2. Zastupitelstvo města schvaluje v souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, účetní závěrku města Klatovy sestavenou k V jejím rámci schvaluje převod dosaženého výsledku hospodaření za rok 2015 v hlavní činnosti po zdanění (ve výši ,03 Kč) na účet 432/80 Výsledek hospodaření předchozích účetních období a v činnosti hospodářské (ve výši ,60 Kč) ve výši ,17 Kč na analytický účet 419/82 Fond oprav hospodářská činnost ze zisku a ve zbývající části na účet 432/88 Výsledek hospodaření předchozích účetních období. V Klatovech dne Ing. Václav C h r o u s t místostarosta města

4 Přílohy: 1. Inventarizační zpráva města Klatovy za rok 2015, 2. Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města za rok 2015, 3. Zjednodušená podoba Rozvahy a Výkazu zisku a ztráty města Klatovy k , 4. Stav finančních prostředků města k , 5. CD obsahující: Rozbor finančního hospodaření města Klatovy za rozpočtový rok 2015, Závěry z projednání výsledků hospodaření města a řízených organizací za rok 2015, Rozbory hospodaření jednotlivých příspěvkových organizací města za rok 2015, Účetní výkazy města sestavené k , tj. Rozvahu, Výkaz zisku a ztráty, Přílohu účetní závěrky, Přehled o peněžních tocích, Přehled o změnách vlastního kapitálu a Výkaz FIN 2 12 M o hodnocení plnění rozpočtu města, Účetní výkazy jednotlivých příspěvkových organizací města sestavené k , tj. Rozvahu, Výkaz zisku a ztráty a Přílohu účetní závěrky, včetně Závěrečné inventarizační zprávy za rok 2015.

5 Příloha č. 1 INVENTARIZAČNÍ ZPRÁVA ROK 2015 Obec: Město Klatovy IČ: Datum zpracování: Vyhodnocení dodržení vyhlášky č. 270/2010 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění a vnitřní směrnice města k inventarizaci Směrnice č. 4 Inventarizace majetku a závazků. Inventarizační činnosti: 1.1. Plán inventur Plán inventur na období od do byl včas zpracován a řádně schválen radou města dne , usnesením č. 338/15. Inventarizační komise postupovaly v souladu s výše uvedenou vyhláškou a vnitřní směrnicí. Metodika postupů při inventarizaci byla dodržena. Podpisy členů inventarizačních komisí byly odsouhlaseny na podpisové vzory a nebyly zjištěny rozdíly. Nedošlo k žádnému pracovnímu úrazu. Termíny prvotních i rozdílových inventur byly dodrženy Proškolení členů inventarizačních komisí Členové inventarizačních komisí byli před zahájením prací na inventurách proškoleni, a to prostřednictvím zaslání prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví č. 270/2010 Sb., vnitřní směrnice o inventarizaci majetku a závazků a vypracovaného a radou města schváleného Plánu inventur. Seznámení s uvedenými předpisy je doloženo podpisy jednotlivých členů komisí na podpisovém vzoru. Současně byli všichni seznámeni i s dodržováním bezpečnosti práce Podmínky pro ověřování skutečnosti a součinnost zaměstnanců Osoby pověřené odpovědností za provedení inventarizace a osoby určené ke zjištění skutečnosti byly ke stanoveným úkolům odborně a jinak způsobilé. Majetek, jehož skutečnost byla ověřena fyzickým způsobem, byl k inventuře řádně připraven. V případě pohledávek, závazků a majetku nehmotného byl skutečný stav zjišťován dokladovou inventurou. 2. Průběh inventur - prvotní a rozdílové inventarizace Periodická inventarizace majetku a závazků, účtů skupiny 40, 41, 43, 44, podrozvahových účtů a majetku vedeného v operativní evidenci zjistila skutečný stav a ověřila, že odpovídá stavu v účetnictví a je zaznamenán v inventarizačních soupisech. Skutečný stav byl porovnán na účetní stav majetku a závazků a ostatních inventarizačních položek dle data provedení prvotních inventur a byly zpracovány rozdílové inventury na přírůstky a úbytky do data zpracování inventarizační zprávy. Inventarizace zjistila, že nedošlo k přechodnému ani trvalému snížení hodnoty majetku vlivem jeho nesprávného používání, umístění nebo uložení, a není tudíž nutné zřízení opravné položky či odepsání majetku. 3. Informace o inventarizačních rozdílech a zúčtovatelných rozdílech Schodky a manka Během prvotní inventarizace dlouhodobého majetku města k nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. Následně ani v rozdílové inventarizaci majetku a závazků města k nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. Přílohou inventarizační zprávy je rekapitulace zůstatků inventarizovaných účtů v tabulkové podobě s uvedením čísla a názvu účtu a účetního stavu k , včetně jednotlivých inventurních soupisů. Ing. Hana Chalupová předsedkyně ústřední inventarizační komise

6 Příloha k závěrečné zprávě o provedené inventarizaci majetku a závazků k Účet Název účtu Částka (v Kč) Komentář AKTIVA CELKEM ,41 Dlouhodobý majetek 014 Ocenitelná práva ,95 Licence k programům nad 60 tis. Kč pořizovací ceny 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek ,86 Programy do 60 tis. Kč pořizovací ceny 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek ,40 Územní plány, studie, lesní hospodářské osnovy 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek ,00 Rozpracovaný územní plán Dlouhodobý nehmotný majetek celkem ,21 Brutto, po zohlednění oprávek ,35 Kč 021 Stavby ,86 Budovy a stavby 022 Samostatné hmotné movité věci a soubory hm. movitých věcí ,10 Stroje a zařízení v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek ,98 Majetek do 40 tis. Kč pořizovací ceny, např. počítače, notebooky, fotoaparáty, orientační tabule, kopírky 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek ,00 Věcná břemena - cizí pozemky, kde město vystupuje jako oprávněný z VB 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek ,96 Rozpracované investice, zatím neuvedené do provozu 031 Pozemky ,44 Pořizovací ceny z r Kulturní předměty ,00 Umělecká díla a předměty 036 Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji ,23 Majetek určený k prodeji na základě smlouvy o budoucí smlouvě kupní 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek ,18 Záloha na VB "Vodovod- kanalizace KT- Točník" a zálohová faktura na nákup bikeboxů a stojanů na kola Dlouhodobý hmotný majetek celkem ,75 Brutto, po zohlednění oprávek ,39 Kč. Dlouhodobý finanční majetek 061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem ,00 Majetkové účasti města v založených obchodních společnostech města, více jak 50 % podíl 062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem ,00 Majetková účast města v Šumavských vodovodech a kanalizacích, a. s % podíl 068 Termínované vklady dlouhodobé ,00 Dlouhodobé finanční investice - termínovaný vklad u J&T Bank Dlouhodobý finanční majetek celkem ,00 Zásoby 112 Materiál na skladě ,60 Pohonné hmoty, předměty k propagaci města, vstupenky do PASK, osvětlení zimního stadionu Klatovy 132 Zboží na skladě ,28 Zboží v Informačním centru města a Pavilonu skla Zásoby celkem ,88 BÚ a peníze 231 Základní běžný účet územních samosprávných celků ,61 Zůstatek finančních prostředků na běžných účtech města 236 Běžné účty fondů územních samosprávných celků ,21 Zůstatek účtů peněžních fondů - Sociálního fondu a FRB 241 Běžný účet ,16 Zůstatek účtu hospodářské činnosti města 245 Jiné běžné účty ,48 Zůstatek účtu cizích prostředků města (např. účty nesvéprávných osob) 251 Majetkové cenné papíry k obchodování ,72 Správa aktiv u České spořitelny 261 Pokladna ,00 Pokladna hospodářské činnosti města a v Pavilonu skla 263 Ceniny ,00 Nakoupené stravenky Krátkodobý finanční majetek celkem ,18 Pohledávky 465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy ,00 Dlouhodobé zálohy na CCS karty, výdejník vody na OVV a finanční zálohu samoobslužnému automatu na OD 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky ,57 Půjčky z FRB, sociální půjčky Dlouhodobé pohledávky celkem ,57 Brutto, po zohlednění oprávek ,67 Kč 311 Odběratelé ,52 Vystavené faktury 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy ,99 Zaplacené zálohy na energie a služby v rámci hlavní i hospodářské činnosti města 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti ,01 Pohledávky z nájmů, místních poplatků, pokut, za zrušenými právnickými osobami 319 Pohledávky z přerozdělovaných daní ,74 Daňový výnos za prosinec 2015, který byl městu zaslán v lednu 2016

7 346 Pohledávky za ústředními vládními institucemi ,30 Očekávané platby dotací od Úřadu práce 348 Pohledávky za místními vládními institucemi ,50 Plynofikace Měčínsko 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery ,00 Nevyúčtované příspěvky z Fondu dotací 381 Náklady příštích období ,26 Předem zaplacené zákonné a havarijní pojištění služebních aut, úroky metoda EPC, leasing 385 Příjmy příštích období ,45 Příjem od ŠVAK za zaplacený poplatek za odběr podzemní vody, telefony od zaměstnanců města 388 Dohadné účty aktivní ,00 Odměna EKO-KOMu a úrok z termínovaného vkladu u J&T Banky 377 Ostatní krátkodobé pohledávky ,35 Pohledávky hospodářské činnosti (vodné, teplo, odpad,elektřina), kremace, kupon Správy aktiv Celkem krátkodobé pohledávky ,12 Brutto, po zohlednění oprávek ,94 Kč PASIVA CELKEM ,41 Vlastní kapitál 401 Jmění účetní jednotky ,10 Vlastní kapitál města 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku ,18 Přijaté investiční dotace 406 Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody ,79 Odpisy a oprávky 407 Jiné oceňovací rozdíly ,87 Přecenění majetku určeného k prodeji, zejména pozemky 408 Opravy předcházejících účetních období ,71 Opravy účetních chyb minulých let Jmění účetní jednotky a upravují položky , Ostatní fondy ,76 Fond oprav v hospodářské činnosti města Fondy účetní jednotky ,76 Výsledek hospodaření běžného účetního období ,63 Hospodářský výsledek roku Výsledek hospodaření předcházejících účetních období ,63 Výsledek hospodaření ,26 Závazky 321 Dodavatelé ,08 Přijaté, neuhrazené faktury 324 Krátkodobé přijaté zálohy ,60 Zálohy v hospodářské činnosti, zálohy na prodej pozemků, zálohy na vodu, teplo, plyn 325 Závazky z dělené správy ,00 Odvody z nákladů na vážení, odvody SFŽP - autovraky 331 Zaměstnanci ,00 Doplatky mezd a 12/ Jiné závazky vůči zaměstnancům 7 298,00 Odvody z mezd - cestovní příkazy za 12/ Sociální zabezpečení ,00 Odvody z mezd - SP za 12/ Zdravotní pojištění ,00 Odvody z mezd - ZP za 12/ Důchodové spoření 1 123,00 Odvody z mezd - důchodové spoření za 12/ Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžní plnění ,00 Daň zálohová, daň srážková, důchodové spoření II. pilíř 343 Daň z přidané hodnoty ,16 Daňová povinost k DPH 347 Závazky k vybraným ústředním vládním institucím ,00 Pokuta uložená ÚOHS a úrok z prodlení u silniční daně 374 Krátkodobé přijaté zálohy na dotace ,88 Odvod dotací v rámci finančního vypořádání - OSPOD a sociální péče 384 Výnosy příštích období ,19 Pronájem mikrotrubičky, daň z příjmů právnických osob za město za rok Dohadné účty pasivní ,00 Odhad spotřebované energie a služeb v rámci hlavní i hospodářské činnosti města, EKO - KOM 378 Ostatní krátkodobé závazky ,38 HČ zálohy pro společenství, družstva, vánoční bazar Krátkodobé závazky celkem , Dlouhodobé úvěry ,35 Hypotéční úvěry na výstavbu 53 bj a 60 bj na Plánickém předměstí, úvěr "Klatovy - Čisté město", leasing 455 Dlouhodobé přijaté zálohy ,00 Záloha na prodej pozemku na základě budoucí smlouvy kupní 459 Ostatní dlouhodové závazky ,10 Půdní vestavby, cizí prostředky - kanalizační a plynové přípojky, Enesa - metoda EPC 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery ,00 Dlouhodobé zálohy dotací na výstavbu 53 bj a 60 bj na Plánickém předměstí Dlouhodobé závazky celkem ,45

8 Zpráva o výsledku pezkoumání hospodaení ÚSC: Msto Klatovy za období od do Zpráva o výsledku pezkoumání hospodaení 1/6

9 I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Statutární orgán ÚSC: starosta Sídlo: nám.míru 62, Klatovy I: Auditor: Ing. David Viar,.osvdení 2390 Jména osob provádjících pezkoumání hospodaení: Ing. David Viar, ing.anna Šindeláová, Andrea Kaiserová, Další osoby podílející se na pezkoumání hospodaení: nejsou Místo pezkoumání: v sídle ÚSC Období, ve kterém bylo pezkoumání hospodaení provedeno: Dílí pezkoumání hospodaení probhlo ve dnech od Závrené pezkoumání probhlo v období od do II. PEDMT PEZKOUMÁNÍ HOSPODAENÍ Pedmtem pezkoumání jsou podle ustanovení 2 odst. 1 zákona. 420/2004 Sb., údaje o roním hospodaení, tvoící souást závreného útu podle 17 odst. 2 a 3 zákona. 250/2000 Sb., o rozpotových pravidlech územních rozpot, ve znní pozdjších pedpis, a to: a) plnní píjm a výdaj rozpotu vetn penžních operací, týkajících se rozpotových prostedk, b) finanní operace, týkající se tvorby a použití penžních fond, c) náklady a výnosy podnikatelské innosti obce/msta, d) penžní operace, týkající se sdružených prostedk vynakládaných na základ smlouvy mezi dvma nebo více územními celky, anebo na základ smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanní operace, týkající se cizích zdroj ve smyslu právních pedpis o úetnictví, f) hospodaení a nakládání s prostedky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostedky ze zahranií poskytnutými na základ mezinárodních smluv, g) vyútování a vypoádání finanních vztah ke státnímu rozpotu, k rozpotm kraj, k rozpotm obcí, k jiným rozpotm, ke státním fondm a k dalším osobám. Pedmtem pezkoumání v souladu s ustanovením 2 odst. 2 zákona. 420/2004 Sb. jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaení s majetkem ve vlastnictví ÚSC b) nakládání a hospodaení s majetkem státu, s nímž hospodaí územní celek, c) zadávání a uskuteování veejných zakázek, s výjimkou úkon a postup pezkoumaných orgánem dohledu podle zákona. 137/2006 Sb., o veejných zakázkách, ve znní pozdjších pedpis, d) stav pohledávek a závazk a nakládání s nimi, e) ruení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých vcí ve prospch tetích osob, g) zizování vcných bemen k majetku ÚSC, h) úetnictví vedené ÚSC. Zpráva o výsledku pezkoumání hospodaení 2/6

10 III. HLEDISKA PEZKOUMÁNÍ HOSPODAENÍ Pedmt pezkoumání podle ustanovení 3 zákona. 420/2004 Sb. (viz bod II. této zprávy) se ovuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními pedpisy, b) souladu hospodaení s finanními prostedky ve srovnání s rozpotem, c) dodržení úelu poskytnuté dotace nebo návratné finanní výpomoci a podmínek jejich použití, d) vcné a formální správnosti doklad o pezkoumávaných operacích. Právní pedpisy použité pi pezkoumání hospodaení pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v píloze A, která je nedílnou souástí této zprávy. IV. DEFINOVÁNÍ ODPOVDNOSTÍ Za hospodaení, které bylo pedmtem pezkoumání a za jeho zobrazení v úetních a finanních výkazech, je odpovdný statutární orgán ÚSC. Naší úlohou je, na základ provedeného pezkoumání hospodaení, vydat zprávu o výsledku pezkoumání hospodaení. Pezkoumání hospodaení jsme provedli v souladu se zákonem. 93/2009 Sb., o auditorech a o zmn nkterých zákon, ve znní pozdjších pedpis, auditorským standardem. 52 a dalšími relevantními pepisy vydanými Komorou auditor eské republiky a s ustanoveními 2, 3, 10 a 17 odst. 2 zákona. 420/2004 Sb. V souladu s tmito pedpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést pezkoumání hospodaení tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospodaení ÚSC je v souladu s hledisky pezkoumání hospodaení (viz bod III. této zprávy). V. RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ, DOKLADY A MATERIÁLY VYUŽITÉ PI PEZKOUMÁNÍ Za úelem vykonání pezkoumání hospodaení ÚSC byly použity postupy ke shromáždní dostatených a vhodných dkazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menší než u zakázky poskytující pimenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základ jeho odborného úsudku vetn vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatk. Pi vyhodnocování tchto rizik auditor bere v úvahu vnitní kontrolní systém ÚSC Použité postupy zahrnují výbrový zpsob šetení a významnost (materialitu) jednotlivých skuteností. Pi pezkoumání byly využity tyto doklady a materiály: Rozpotový výhled, rozpoet, rozpotová opatení Návrh závreného útu Úetní a finanní výkazy Úetní doklady Inventarizaní dokumentace Zápisy z jednání orgán ÚSC Zpráva o výsledku pezkoumání hospodaení 3/6

11 VI. ZÁVR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PEZKOUMÁNÍ HOSPODAENÍ A. VYJÁDENÍ K SOULADU HOSPODAENÍ S HLEDISKY PEZKOUMÁNÍ HOSPODAENÍ Na základ námi provedeného pezkoumání hospodaení ÚSC MSTO KLATOVY jsme nezjistili žádnou skutenost, která by nás vedla k pesvdení, že pezkoumávané hospodaení není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky pezkoumání hospodaení uvedenými v bod III. této zprávy. B. VYJÁDENÍ OHLEDN CHYB A NEDOSTATK Zákon. 420/2004 Sb., o pezkoumávání hospodaení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí, ve znní pozdjších pedpis, stanoví, abychom ve zpráv uvedli závr podle ustanovení 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zpráv o výsledku pezkoumání hospodaení uvedli, zda pi pezkoumání hospodaení byly zjištny chyby a nedostatky a v em pípadn spoívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaení ÚSC jako celku. Pi pezkoumání hospodaení ÚSC MSTO KLATOVY za rok 2015 jsme nezjistili žádné chyby a nedostatky. C. UPOZORNNÍ NA PÍPADNÁ RIZIKA Není pípadné. Zpráva o výsledku pezkoumání hospodaení 4/6

12 D. PODÍL POHLEDÁVEK A ZÁVAZK NA ROZPOTU A PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU! " "#$$ % %& '! (& ) *+,-! "", ',! " "" "#$$ % %&,+*! (&"".,'/-'! 0"1 2$# %33 4 '*+'! 53% "6$" %13%3,,/'! 7$ &"1 8 48!, 3! +9-7$ "": &" !, #! 9 5%; # & /*,'/! <# % 3 & **,++-! 7$ "% # #!,!,9* =1 */* > *, =1 ',, > ','9 ', > ', 9 '' > '' 9 '* > '**9 '*/9'*+9'/,9'/'9'/9'/ 9 ',9' =1 *' > *-. =1 +, > +-9 ',9'9' > '''9 ''/9'' 9'* > '*9 '* 9'*-9'/9'/'9'//9'/+9' 9' + 9 2$ 9 & Zpráva vydána dne: podpis auditora Stanovisko ÚSC k návrhu zprávy o výsledku pezkoumání hospodaení Nebylo vyhotoveno. Zpráva byla pedána a projednána se statutárním orgánem dne podpis stat.zástupce Zpráva o výsledku pezkoumání hospodaení 5/6

13 Pílohy zprávy o výsledku pezkoumání hospodaení: Píloha A Píloha B Pehled právních pedpis, jejichž soulad s pezkoumávaným hospodaením auditor ovil Píloha obsahující detailní popis zjištných chyb a nedostatk podle 10 odst. 3 písm. b) a c) zákona. 420/2004 Sb. a oznaení doklad a jiných materiál, ze kterých jednotlivá zjištní vycházejí 1 Píloha C Stanovisko statutárního orgánu (územní celek) XY dle požadavku ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona. 420/2004 Sb. Píloha D Píloha E Úetní závrka, kterou tvoí rozvaha, výkaz zisku a ztráty, píloha, pehled o penžních tocích, pehled o zmnách vlastního kapitálu Finanní výkaz (pehled pro hodnocení plnní rozpotu územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí); Píklad - Pehled právních pedpis, s nimiž auditor u pezkoumávaného hospodaení ovil soulad Píloha A Pi provádní pezkoumání hospodaení auditor posuzuje soulad nejmén hospodaení s následujícími právními pedpisy pop. jejich vybranými ustanoveními: - zákonem. 420/2004 Sb., o pezkoumávání hospodaení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí, ve znní pozdjších pedpis, - vyhláškou. 449/2009 Sb., o zpsobu, termínech a rozsahu údaj pedkládaných pro hodnocení plnní státního rozpotu, rozpot státních fond, rozpot územních samosprávných celk, rozpot dobrovolných svazk obcí a rozpot Regionálních rad region soudržnosti, ve znní pozdjších pedpis, která provádí nkterá ustanovení zákona. 218/2000 Sb., o rozpotových pravidlech a o zmn nkterých souvisejících zákon (rozpotová pravidla), ve znní pozdjších pedpis, - zákonem. 250/200 Sb., o rozpotových pravidlech územních rozpot, ve znní pozdjších pedpis, a souvisejícími provádcími právními pedpisy: - vyhláškou. 323/2002 Sb., o rozpotové skladb, ve znní pozdjších pedpis, - zákonem. 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis, a souvisejícími provádcími právními pedpisy: - vyhláškou. 410/2009 Sb., kterou se provádjí nkterá ustanovení zákona. 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis, pro nkteré vybrané úetní jednotky, - vyhláškou. 383/2009 Sb., o úetních záznamech v technické form vybraných úetních jednotek a jejich pedávání do centrálního systému úetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy úetních záznam (technická vyhláška o úetních záznamech), - eskými úetními standardy pro nkteré vybrané úetní jednotky, které vedou úetnictví podle vyhlášky. 410/2009 Sb., - zákonem. 128/2000 Sb., o obcích, ve znní pozdjších pedpis, ve znní pozdjších pedpis, nebo zákonem. 131/2000 Sb., o hlavním mst Praze, ve znní pozdjších pedpis, - zákonem. 137/2006 Sb., o veejných zakázkách, ve znní pozdjších pedpis, - zákonem. 243/2000 Sb., o rozpotovém urení výnos nkterých daní územních samosprávným celkm a nkterým státním fondm (zákon o rozpotovém urení daní), ve znní pozdjších pedpis, - naízením vlády. 564/2006 Sb., o platových pomrech zamstnanc ve veejných službách a správ, ve znní pozdjších pedpis, provádjící nkterá ustanovení zákona. 262/ 2006 Sb., zákoník práce, ve znní pozdjších pedpis. Zpráva o výsledku pezkoumání hospodaení 6/6

14 Příloha č. 3 Rozvaha města Klatov k k Celková hodnota aktiv (v tis. Kč) A) Stálá aktiva z toho: - dlouhodobý nehmotný majetek dlouhodobý hmotný majetek dlouhodobý finanční majetek dlouhodobé pohledávky B) Oběžná aktiva z toho: - zásoby krátkodobé pohledávky krátkodobý finanční majetek Celková hodnota pasiv (v tis. Kč) C) Vlastní kapitál z toho: - jmění účetní jednotky a upravující položky fondy účetní jednotky výsledek hospodaření nerozdělený zisk minulých let D) Cizí zdroje z toho: - rezervy dlouhodobé závazky krátkodobé závazky

15 Výkaz zisku a ztráty k (v tis. Kč) Hlavní činnost Hospodářská činnost NÁKLADY CELKEM z toho: - náklady z činnosti finanční náklady náklady na transfery daň z příjmů VÝNOSY CELKEM z toho: - výnosy z činnosti finanční výnosy výnosy z transferů výnosy ze sdílených daní a poplatků VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ MĚSTA PO ZDANĚNÍ výsledek hospodaření před zdaněním výsledek hospodaření po odečtu daně z příjmů

16 Stav hotovosti v jednotlivých měsících roku leden - červen (v Kč) Příloha č. 4 Účet Název účtu Zůstatek k k k k k k Dlouhodobé termínované vklady Kč Kč Kč Kč Kč Kč 231 Základní běžný účet Kč Kč Kč Kč Kč Kč 236 Běžné účty peněžních fondů Kč Kč Kč Kč Kč Kč 241 Účet hospodářské činnosti města Kč Kč Kč Kč Kč Kč 251 Správa aktiv u České spořitelny Kč Kč Kč Kč Kč Kč Celkem Kč Kč Kč Kč Kč Kč Rozpočtová činnost města Kč Kč Kč Kč Kč Kč Stav finančních prostředků města v jednotlivých měsících roku červenec - prosinec (v Kč) Účet Název účtu Zůstatek k k k k k k Dlouhodobé termínované vklady Kč Kč Kč Kč Kč Kč 231 Základní běžný účet Kč Kč Kč Kč Kč Kč 236 Běžné účty peněžních fondů Kč Kč Kč Kč Kč Kč 241 Účet hospodářské činnosti města Kč Kč Kč Kč Kč Kč 251 Správa aktiv u České spořitelny Kč Kč Kč Kč Kč Kč Celkem Kč Kč Kč Kč Kč Kč Rozpočtová činnost města Kč Kč Kč Kč Kč Kč