Účetní závěrka města Klatovy za rok 2013

Transkript

1 Zastupitelstvo města Klatov 1 Určeno pro zasedání dne: Zprávu podává: místostarosta města Ing. Václav Chroust Zprávu zpracovala: Ing. Hana Chalupová Předmět zprávy: Závěrečný účet města za rok 2013 Účetní závěrka města Klatovy za rok Závěrečný účet města Klatovy za rok 2013 Dle ustanovení 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů je město Klatovy povinno po skončení kalendářního roku zpracovat závěrečný účet obsahující souhrnné údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů města, údaje o hospodaření s majetkem města, včetně finančních operací, tvorby a použití jednotlivých peněžních fondů města a přehledu všech přijatých a poskytnutých dotací za rok 2013, tj. vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, státním fondům, Národnímu fondu a jiným rozpočtům. Rozbor finančního hospodaření města Klatovy za rozpočtový rok 2013 je zveřejněn na internetových stránkách pod níže uvedeným odkazem, v elektronické podobě je k dispozici na přiloženém CD a v tištěné podobě bude k dispozici na vlastním jednání zastupitelstva města. V souladu se zákonem byl návrh závěrečného účtu města za rok 2013 zveřejněn na úřední desce Městského úřadu v Klatovech a v plném rozsahu na internetových stránkách města - v období od do Výsledek hospodaření města - rozdíl příjmů a výdajů činil ke dni částku tis. Kč a se zůstatkem finančních prostředků z minulých let se jedná o celkový zůstatek finančních prostředků města k ve výši tis. Kč (po odečtení splátek úvěrů). Součástí závěrečného účtu města za rok 2013 je i zhodnocení finančního hospodaření městem zřízených a založených právnických osob. Závěry z projednání výsledků hospodaření města a městem zřízených organizací byly nejdříve projednány s vedoucími jednotlivých odborů a jednotlivými řediteli příspěvkových organizací města dne , následně byly projednány na společném jednání finanční komise rady města a finančního výboru zastupitelstva města dne Rada města na svém jednání dne schválila navržené závěry z projednání výsledků hospodaření města Klatovy a zřízených organizací města za rok 2013 a uložila vedoucím odborů a ředitelům příspěvkových organizací tyto závěry plnit. Zároveň rada města v souladu s ustanovením 102 odst. 2 písm. q) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, schválila účetní závěrku příspěvkových organizací města za rok 2013, včetně finančního vypořádání dosaženého výsledku hospodaření příspěvkových organizací města za rok Po projednání v radě města se uskuteční pracovní seminář zastupitelstva města dne , kde bude provedena podrobná prezentace závěrečného účtu města za rok Závěrečný účet zahrnuje také oblast nakládání a hospodaření s majetkem města. Město nakládá se svým majetkem v souladu s ustanovením 38 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, ve znění pozdějších předpisů. Dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů a v souladu s vnitřní směrnicí Městského úřadu Klatovy č. 4 o inventarizaci majetku a závazků, byla provedena řádná inventarizace.

2 2 Inventarizací se zjišťují skutečné stavy veškerého majetku a závazků města k a ověřuje se, zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků vedeném v účetnictví. Řádná fyzická inventura majetku, včetně majetku vedeného v operativní evidenci proběhla u všech správců majetku k datu , do konce roku se pak uskutečnila inventura rozdílová za účelem zjištění skutečného stavu majetku k Práce zabezpečily dílčí inventarizační komise, které předaly inventarizační zápisy spolu se soupisy inventarizovaného majetku. K byla provedena rovněž řádná dokladová inventura u pohledávek, závazků a podrozvahových účtů města. Z dílčích inventarizačních zápisů byl zpracován závěrečný zápis, který byl projednán a schválen na jednání Ústřední inventarizační komise dne Během inventarizace majetku k byla zjištěná ztráta obrazu p. Brožové v hodnotě 750 Kč. K jeho ztrátě došlo při stěhování kanceláří Odboru životního prostředí Městského úřadu Klatovy. Protože tento obraz nebyl během inventarizačních prací nalezen, rozhodla ústřední inventarizační komise o jeho vyřazení. Obraz byl vyřazen v rámci rozdílové inventarizace. Podrobnější informace o provedené inventarizaci majetku a závazků města k jsou uvedeny v Příloze č. 1 Inventarizační zpráva za rok Hospodaření města bylo přezkoumáno auditorem. Na základě provedeného přezkoumání hospodaření Města Klatovy za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Zároveň nebyla zjištěna žádná skutečnost, která by vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných ohledech v souladu s hledisky hospodaření uvedenými v bodě III. zprávy o přezkumu. Nebyla zjištěna žádná rizika, která mohou mít negativní vliv na hospodaření města v dohledné budoucnosti. Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města tvoří přílohu č. 2. Tato zpráva byla zveřejněna na úřední desce a na internetových stránkách města ve stejném období jako závěrečný účet města. 2. Účetní závěrka města Klatovy za rok 2013 Za účetní období roku 2013 má město Klatovy poprvé povinnost schválit svoji účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni, tj. k stanovenou zákonem č. 239/2012 Sb.* a prováděcí vyhláškou Ministerstva financí č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. V rámci procesu schvalování účetní závěrky se posuzuje úplnost a průkaznost vedení účetnictví města a vyhodnocují se předvídatelná rizika a ztráty ve vztahu k věrnému a poctivému obrazu předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky. Jako podklad pro schválení účetní závěrky města Klatovy za rok 2013 slouží: a) účetní výkazy města sestavené k , konkrétně: Rozvaha obsahující porovnání změn stavu majetku, závazků a zdrojů na hodnoty minulého účetního období, Výkaz zisku a ztráty obsahují jednotlivé nákladové a výnosové položky v porovnání s minulým účetním obdobím, Příloha účetní závěrky obsahující popis významných položek rozvahy a výsledovky, Přehled o peněžních tocích (výkaz o cash flow) Přehled o změnách vlastního kapitálu Výkaz FIN 2 12 M o hodnocení plnění rozpočtu města. Všechny výše uvedené účetní výkazy jsou obsaženy v elektronické podobě na přiloženém CD. V podobě tištěné pak budou k dispozici na vlastním jednání zastupitelstva města. Ve zjednodušené podobě je v Příloze č. 3 této zprávy uvedena Rozvaha města a Výkaz zisku a ztráty k , včetně uvedení stavu na počátku účetního období (k ). b) Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města Klatovy za rok 2013, jejímž předmětem je mj. i účetnictví vedené městem viz Příloha č. 2. c) Inventarizační zpráva za rok 2013 viz Příloha č. 1. *Zákon č. 239/2012 Sb., kterým se mění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony, ve znění pozdějších předpisů.

3 3 d) Stav finančních prostředků města k a jeho porovnání s počátkem účetního období, tj. k viz Příloha č. 4 Přiložené zprávy. Schválením účetní závěrky se rozumí také schválení výsledku hospodaření města za rok 2013 po zdanění ve výši ,94 Kč v hlavní činnosti a ve výši ,92 Kč v hospodářské činnosti města a jeho rozdělení. Rozdělení dosaženého hospodářského výsledku v hlavní činnosti je v plné výši navrhováno převést na účet 432 Výsledek hospodaření minulých let a v činnosti hospodářské ve výši ,84 Kč na analytický účet 419/82 Fond oprav hospodářská činnost a ve zbývající části na účet 432 Výsledek hospodaření minulých let. Podle ustanovení 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů patří schválení účetní závěrky města do výhradní pravomoci zastupitelstva města, které sepisuje o schválení/ neschválení účetní závěrky protokol. Návrh na usnesení: Zastupitelstvo města: 1. v souladu s ustanovením 17 odstavce 7 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, projednalo závěrečný účet města za rok 2013 a uzavírá jej, na základě doporučení finanční komise rady města, finančního výboru zastupitelstva města a rady města a s vědomím výsledku přezkoumání hospodaření města auditorem, vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením města, a to bez výhrad. 2. v souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, schvaluje účetní závěrku města Klatovy sestavenou k a současně schvaluje převod dosaženého výsledku hospodaření v hlavní činnosti ve výši ,94 Kč na účet 432 Výsledek hospodaření minulých let a v činnosti hospodářské ve výši ,84 Kč na analytický účet 419/82 Fond oprav hospodářská činnost a ve zbývající části na účet 432 Výsledek hospodaření minulých let. V Klatovech dne Ing. Václav C h r o u s t místostarosta města Přílohy: 1. Inventarizační zpráva města Klatovy za rok 2013, 2. Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města za rok 2013, 3. Zjednodušená podoba Rozvahy a Výkazu zisku a ztráty města Klatovy k , 4. Stav finančních prostředků města k CD obsahující: Rozbor finančního hospodaření města Klatovy za rozpočtový rok 2013, Účetní výkazy města Klatovy sestavené k , tj. Rozvahu, Výkaz zisku a ztráty, Přílohu účetní závěrky, Přehled o peněžních tocích, Přehled o změnách vlastního kapitálu a Výkaz FIN 2 12 M o hodnocení plnění rozpočtu města, Účetní výkazy jednotlivých příspěvkových organizací města sestavené k , tj. Rozvahu, Výkaz zisku a ztráty a Přílohu účetní závěrky, včetně Závěrečné inventarizační zprávy za rok 2013.

4 Příloha č. 1 INVENTARIZAČNÍ ZPRÁVA ROK 2013 Obec: Město Klatovy IČ: Datum zpracování: Vyhodnocení dodržení vyhlášky č. 270/2010 Sb. a směrnice k inventarizaci. Inventarizační činnosti: 1.1. Plán inventur Plán inventur byl včas zpracován a řádně schválen. Inventarizační komise postupovaly v souladu s vyhláškou a vnitřní směrnicí. Metodika postupů při inventarizaci byla dodržena. Podpisy členů inventarizačních komisí byly odsouhlaseny na podpisové vzory a nebyly zjištěny rozdíly. Nedošlo k žádnému pracovnímu úrazu. Termíny prvotních i rozdílových inventur byly dodrženy Proškolení členů inventarizačních komisí Odpovědné osoby byly seznámeny s vyhláškou o inventarizaci majetku a závazků a směrnicí o inventarizaci. Seznámení s uvedenými předpisy je doloženo podpisy jednotlivých členů komisí na podpisovém vzoru. Současně byli seznámeni i s dodržováním bezpečnosti práce. Všichni obdrželi plán inventur, vyhlášku o inventarizaci a vnitřní směrnici o inventarizaci majetku Podmínky pro ověřování skutečnosti a součinnost zaměstnanců Osoby pověřené odpovědností za provedení inventarizace a osoby určené ke zjištění skutečnosti byly ke stanoveným úkolům odborně a jinak způsobilé. Majetek, jehož skutečnost byla ověřena fyzickým způsobem, byl k inventuře řádně připraven. V případě pohledávek, závazků a majetku nehmotného byl skutečný stav zjišťován dokladovou inventurou. 2. Přijatá opatření ke zlepšení průběhu inventur, k informačním tokům Periodická inventarizace majetku a závazků, účtů skupiny 40, 41, 43, 44, podrozvahových účtů a majetku vedeného v operativní evidenci zjistila skutečný stav a ověřila, že odpovídá stavu v účetnictví a je zaznamenán v inventarizačních soupisech. Skutečný stav byl porovnán na účetní stav majetku a závazků a ostatních inventarizačních položek dle data provedení prvotních inventur a byly zpracovány rozdílové inventury na přírůstky a úbytky včetně vypořádaných inventarizačních rozdílů do data inventarizační zprávy. Inventarizace zjistila, že nedošlo k přechodnému ani trvalému snížení hodnoty vlivem nesprávného používání, umístění nebo uložení majetku a není tudíž nutné zřízení opravné položky či odepsání majetku. 4. Informace o inventarizačních rozdílech a zúčtovatelných rozdílech Schodky a manka Během inventarizace majetku k byla zjištěná ztráta obrazu p. Brožové v hodnotě Kč 750,00. K jeho ztrátě došlo při stěhování kanceláří odboru životního prostředí. Protože tento obraz nebyl během inventarizačních prací nalezen, rozhodla ústřední inventarizační komise o jeho vyřazení. Obraz byl vyřazen v rámci rozdílové inventarizace. 5. Inventurní soupis rekapitulace zůstatků inventarizovaných účtů v tabulkové podobě s uvedením čísla, názvu, účetního stavu k , stavu zjištěném inventarizací a vyčíslením inventarizačního rozdílu. Ing. Hana Chalupová předsedkyně ústřední inventarizační komise

5 Příloha k závěrečné zprávě o provedení inventarizaci majetku a závazků k Majetek 14 ocenitelná práva ,95 licence k programům nad 60 tis. pořizovací ceny 18 drobný nehmotný ,64 programy do 60 tis. pořizovací ceny 19 ostatní nehmotný ,90 územní plány, studie, lesní hospodářské osnovy 41 nedokončený dlouh. majetek ,90 nedok.dl. majetek návrh územního plánu 51 poskytnuté zálohy na dlouh. neh. majetek ,98 záloha na věcné břemeno vodovod- kanalizace KT- Točník Celkem nehmotný majetek ,37 21 dlouhodobý hmotný ,97 budovy astavby 22 dlouhodobý hmotný ,95 stroje a zařízení 28 drobný dlouhodobý ,08 např. počítače do 40 tis. pořizovací ceny, fotoaparáty, orientační tabule, kopírky 42 nedokončený hmotný ,71 investice neuvedené do provozu 31 pozemky ,21 ceny z r (přeceněné pozemky určené k prodeji) 32 umělecká dála a předměty ,00 umělecká díla a předměty 52 poskytnuté zálohy na dl. hm. majetek ,00 Pavilon skla záloha na projektovou dokumentaci Celkem hmotný majetek ,92 Dlouhodobý finanční majetek 61,062 dlouhodobý finanční majetek ,00 majetkové účasti města v obchodních společnostech 68 finanční investice ,00 dlouhodobé finanční investice - TV u J&T Bank Celkem finanční majetek ,00 Zásoby 112 materiál na skladě ,10 všeobecný materiál, pohonné hmoty, předměty k popagaci OŠKCR, majetek v Taroku 132 zboží na skladě ,51 zboží v IC Celkem zásoby ,61 BÚ a peníze 231,236,241,245 běžné účty , majetkové cenné papíry k obchodování ,83 Správa aktiv 261,263 pokladna a ceniny ,00 pokladna HČ, stravenky Celkem krátkodobý finanční majetek ,20 Pohledávky Dlouhodobé pohledávky 465 dlouhodobé poskytnuté zálohy ,00 dl. zálohy na mobily, CCS karty 469 ostatní dlouhodobé pohledávky ,24 půjčky z FRB, sociální půjčky Celkem dlouhodobé pohledávky ,24 Krátkodobé pohledávky 311 odběratelé ,49 faktury 314 krátkodobé poskytnuté zálohy ,89 předplatné, zálohy na energie a služby, 315 jiné pohledávky z hlavní činnosti ,76 pohl. za zrušené PO, pokuty, nájmy, místní poplatky 344 jiné daně a poplatky ,00 poplatky za podzemní voda 346 pohledávky za ústředními rozpočty ,47 očekávané platby dotací z ÚP, SFŽP, MŽP a vyúčtovaných dotací sociálně právní ochrana 348 pohledávky za rozpočtem ÚSC ,50 plynofikace Měčínsko 373 poskytnuté zálohy na transféry ,57 nevyúčtované příspěvky z fondu dotací 381,385,388 přechodné účty aktiv a pasiv , ostatní krátkodobé pohledávky ,17 dohad dotací, které bychom měli obdržet (dohad na základě výdajů), havarijní pojištění, úroky J&T Bank, telefony, vodné stočné, Ekokom pohledávky HČ (přijaté fa vodné,teplo,odvoz odpadu,elektř.), předpis dotací z Euroregionu restaurování křížku v Lubech, Boží muka a vyhlídka u sv. Martina

6 Celkem krátkodobé pohledávky ,00 Závazky Krátkodobé závazky 321 dodavatelé ,25 neuhrazené fa, 324 krátkodobé přijaté zálohy ,46 zálohy HČ, zálohy na predej pozemků, zálohy na vodu, teplo, plyn 325 závazky z dělené správy a kaucí ,00 odvody spr. Poplatků,přeplatků soc. dávek, náklady na vážení, odvody SFŽP 331 zaměstnanci ,00 doplatky mezd 333 jiné závazky vůči zaměstnancúm ,00 doplatky mezd 336 zúčtování s institucemi SZ a ZP ,00 odvody z mezd 342 jiné přímé daně ,00 daň zálohová, daň srážková, důchodové spoření II. pilíř 343 daň z přidané hodnoty ,15 daňová povinost DPH, 347 přijaté zálohy na dotace ,00 předepsaná sociál. dávka, která se bude odvádět, pokud bude zaplacena 374 přechodné účty aktiv a pasiv ,94 odvod dotací v rámci finan. vypořádání, volby do parlamentu, volby do zastupitelstva, 383,384,389 ostatní krátkodobé závazky ,84 časové rozlišení výdajů a nákladů záloha na prodej pozemku, daň z příjmu, energie, plyn, voda, 378 ostatní krátkodobé závazky ,87 HČ zálohy pro společenství, družstva, vánoční bazar Celkem krátkodobé závazky ,51 Dlouhodobé závazky 451 dlouhodobé úvěry ,91 53 b.j. KT 125/V., 60 bj. KT Plánická, Čisté město 455 dlouhodobé přijaté zálohy ,00 záloha na prodej pozemku na základě budoucí smlouvy WT Desingn 459 ostatní dlouhodové závazky ,57 půdní vestavby, cizí prostředky-kanalizační a plynové přípojky, 472 dlouhodobé přijaté zálohy na transféry ,60 dlouh. zálohy na výstavbu 23 b.j a 60 bj. KT Celkem dlouhodobé závazky ,08

7

8

9

10

11

12 Příloha č. 3 Rozvaha města Klatov k k Celková hodnota aktiv (v tis. Kč) A) Stálá aktiva z toho: - dlouhodobý nehmotný majetek dlouhodobý hmotný majetek dlouhodobý finanční majetek dlouhodobé pohledávky B) Oběžná aktiva z toho: - zásoby krátkodobé pohledávky krátkodobý finanční majetek Celková hodnota pasiv (v tis. Kč) C) Vlastní kapitál z toho: - jmění účetní jednotky a upravující položky fondy účetní jednotky výsledek hospodaření nerozdělený zisk minulých let D) Cizí zdroje z toho: - rezervy dlouhodobé závazky krátkodobé závazky

13 Příloha č. 3 Výkaz zisku a ztráty k (v tis. Kč) Hlavní činnost Hospodářská činnost NÁKLADY CELKEM z toho: - náklady z činnosti finanční náklady náklady na transfery daň z příjmů VÝNOSY CELKEM z toho: - výnosy z činnosti finanční výnosy výnosy z transferů výnosy ze sdílených daní a poplatků VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ MĚSTA PO ZDANĚNÍ výsledek hospodaření před zdaněním výsledek hospodaření po odečtu daně z příjmů

14 Příloha č. 4 STAV FINANČNÍCH PROSTŘEDKŮ MĚSTA K (v Kč) Stav finančních prostředků na běžných účtech města účet 231 stav k ,58 stav k ,26 Stav finančních prostředků na účtech peněžních fondů účet 236 stav k ,33 stav k ,82 Stav finančních prostředků v hospodářské činnosti města účet 241 stav k ,13 stav k ,35 Stav hotovosti v hospodářské činnosti účet 261 stav k ,00 stav k ,00 Finanční prostředky města k celkem ,43 Výsledek finančního hospodaření města k ,91 z toho: - zůstatky na účtech města (účty 231) ,26 - zůstatky na účtech fondů města (účty 236) ,82 - termínovaný vklad dlouhodobý (účet 068) ,00 - majetkové cenné papíry k obchodování (účet 251) ,83