Zpráva o zjišteních z vykonaného auditu, podání vysvetlení a prijatá opatrení ke dni 14. ríjna 2004
|
|
- Marta Konečná
- před 9 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 AUDIT 02/04 VNITRNÍHO KONTROLNÍHO SYSTÉMU CESKÁ CENTRÁLA CESTOVNÍHO RUCHU CZECHTOURISM Praha, 30. srpna 2004
2 Ceská centrála cestovního ruchu - CzechTourism Výtisk c. 3 Zpráva o zjišteních z vykonaného auditu, podání vysvetlení a prijatá opatrení ke dni 14. ríjna 2004 Evidencní c. interního auditu: 02/04 Predmet interního auditu: Vnitrní kontrolní systém Ceské centrály cestovního ruchu - Czechtourism (dále jen CzechTourism) Název útvaru, jehož cinnost byla auditována : všechny útvary CzechTourism Audit byl vykonán v termínu : od do Období, za které byl interní audit proveden: Vedoucí auditorského týmu: Mgr. Bohdan Dvorák, Ceský a moravský úcetní dvur,s.r.o. Clen auditorského týmu: Ing. Jana Dvoráková, Ceský a moravský úcetní dvur,s.r.o. Jména zpracovatelu zprávy: Mgr. Bohdan Dvorák Ing. Jana Dvoráková Datum vypracování: 14. ríjna 2004 Pocet stran: 7 Pocet príloh : 4 (Návrh nové smernice o financní kontrole, zpracovaných reditelkou sekce financne-provozní) Pocet výtisku: 3 Rozdelovník: výtisk c. 1 - Ing. David Gladiš, reditel CzechTourism výtisk c. 2 - Ing. Olga Pokorná, reditelka sekce výtisk c. 3 - Vladimír Komárek, vedoucí SOIA MMR CR A. Úvod Audit vnitrního kontrolního systému CzechTourism byl zarazen do strednedobého plánu a plánu interního auditu CzechTourism na rok 2004 na základe zpracované analýzy rizik. Úcelem auditu bylo prezkoumání funkcnosti a úcinnosti vnitrního kontrolního systému CzechTourism a zkvalitnení rídících a kontrolních mechanismu vcetne odstranení jejich eventuelního nesouladu s obecne platnými právními predpisy predevším v návaznosti na príslušná ustanovení zákona c. 320/2001 Sb. o financní kontrole. 2
3 B. Cíle auditu 1. Proverit a vyhodnotit stav v auditované oblasti z hlediska vnitrních predpisu CzechTourism, které nastavují fungování a úcinnost vnitrního kontrolního systému a jejich souladu s platnou legislativou, zejména príslušnými ustanoveními zákona c. 320/2001 Sb. o financní kontrole ( dále jen zákona o financní kontrole ) a nové provádecí vyhlášky c. 416/2004 Sb. 2. Proverit a vyhodnotit zpusobilost vnitrního kontrolního systému CzechTourism vcas zjištovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, financní, právní a další rizika, vznikající v souvislosti s plnením schválených zámeru a cílu CzechTourism. ( 25, odst. 1, písm. b) zákona o financní kontrole). 3. Proverit spolehlivost fungování postupu pro vcasné podávání informací príslušným úrovním rízení o vzniku závažných nedostatku a o prijímaných a plnených opatreních k náprave. ( 25, odst. 1, písm. c) zákona o financní kontrole). 4. Navrhnout doporucení k náprave zjištených nedostatku a k odstranení možných rizik s ohledem na specifické prostredí CzechTourism, v nemž je dominantní konstantou kreativní cinnost jednotlivých útvaru. I pro tento typ cinností je nutné stanovit pravidla a závazné postupy platné ve verejné správe, jejichž dodržování však nebude prekážkou hlavní cinnosti CzechTourism. C. Predmet interního auditu Predmetem auditu bylo predevším dodržování obecne platných predpisu a interních predpisu a overení úcinnosti vnitrního kontrolního systému vcetne soucinnosti mezi jednotlivými útvary CzechTourism. Dále také vyhodnocení externích kontrolních zjištení v oblasti fungování vnitrního kontrolního systému. Rozsah proverování vrámci auditu byl stanoven schváleným programem jako audit za období let Ad B.1. D. Zjištení z vykonaného auditu Stav v auditované oblasti z hlediska vnitrních predpisu CzechTourism, které nastavují fungování a úcinnost vnitrního kontrolního systému a jejich souladu s platnou legislativou, zejména se zákonem c. 320/2001 Sb. o financní kontrole a nové provádecí vyhlášky 416/2004 Sb. B.1.1. Popis situace Systém vnitrních predpisu v oblasti vnitrního kontrolního systému CzechTourism je s ohledem na rozsah a strukturu realizovaných cinností tvoren : a) Organizacním rádem b) dokumenty a normami, které v rámci organizace zavádí systém financní kontroly, upravují úcetní postupy, obeh úcetních dokladu a hospodarení s majetkem. Tyto 3
4 smernice vychází predevším ze zákona c. 563/1991 Sb. o úcetnictví a reflektují aktuální predpisy MF CR, jako úctovou osnovu a postupy úctování pro rozpoctové a príspevkové organizace. c) smernicemi, které v rámci organizace upravují postupy pri realizaci pracovních cest a vyúctování cestovních náhrad. Tyto smernice vychází z príslušných ustanovení zákona c. 119/1992 Sb. o cestovních náhradách a konkretizují jej v podmínkách CzechTourism. Vnitrní kontrolní systém CzechTourism byl zaveden Smernicí o financní kontrole z roku Z vyhodnocení analýzy rizik i z rozhovoru se zamestnanci CzechTourism v prubehu predchozího auditu vnitrních predpisu i tohoto auditu však vyplývá, že praktické naplnování uvedené smernice je spíše formální a postupy rídící kontroly, stanovené zákonem o financní kontrole a predevším novou provádecí vyhláškou c. 416/2004 Sb. nejsou v organizaci naplnovány. Úcetní operace jsou realizovány prostrednictvím úcetního systému LCS HELIOS IQ v souladu se zákonem c. 563/1991 Sb. o úcetnictví, nejsou však vždy aplikovány principy rídící kontroly jako nedílné soucásti vnitrního kontrolního systému ( na dokladech napr. chybí oznacení funkcí príkazce operace, správce rozpoctu a hlavní úcetní, nekteré faktury jsou podepsány pouze jednou osobou). Ihned po skoncení auditu byl tento formální nedostatek odstranen - ve spolupráci se spolecností LCS International je vytvorena nová košilka na prijaté faktury a v podpisové fázi jsou nyní používány predepsané funkce Príkazce operace, Správce rozpoctu a Hlavní úcetní. Upravené Košilky na ostatní úcetní doklady vstoupí v platnost Predložená košilka odpovídá požadavkum zákona o financní kontrole Nová provádecí vyhláška c. 416/2004 Sb., která byla vydána vcervenci 2004 a do znacné míry mení postupy rídící kontroly v orgánech verejné správy, z casových a organizacních duvodu nebyla doposud do vnitrního kontrolního systému implementována. V prubehu auditu byla však již reditelkou sekce provozne-ekonomické pripravena odpovídající úprava návrhu nové smernice o financní kontrole Czechtourism B.1.2. Záver: Vnitrní predpisy CzechTourism jsou z hlediska vnitrního kontrolního systému v souladu se zákonem o financní kontrole, ale v praxi neplní úlohu, kterou zákon o financní kontrole stanoví a ukládá v oblasti vnitrního kontrolního systému. Prosíme o konkretizaci, nebot takovýto prípad není výše zmínen. V praxi nebyly jednoznacne ustanoveny funkce príkazcu operací, správce rozpoctu a hlavní úcetní podle zákona o financní kontrole a existující smernice o financní kontrole byla v praxi realizována pouze formálne. Doporucujeme prijetí nové smernice ke dni , tedy k termínu, do kterého je nutno realizovat zmeny, vyplývající z provádecí vyhlášky 416/
5 Nová provádecí vyhláška c. 416/2004 nebyla z casových a organizacních duvodu zapracována do systému vnitrních predpisu CzechTourism. Vnitrní kontrolní systém tak vykazuje nedostatky, z nichž nekteré již byly v prubehu auditu odstraneny - napr. zabezpecením výkonu interního auditu, v oblasti rídící kontroly byl ješte v prubehu auditu zpracován návrh smernice o financní kontrole, který bude predložen ke schválení v nejbližším vhodném termínu, stejne jako navazující úprava Organizacního rádu CzechTourism. Doporucení Ad B.1.2 V souladu s výsledky auditu konstatujeme nutnost zmenit stávající systém vnitrních predpisu a prijmout urychlene novou Smernici o financní kontrole jako základní vnitrní predpis, kterým by byl v prostredí CzechTourism aplikován zákon o financní kontrole a kterým by byl zaveden vnitrní kontrolní systém CzechTourism. Upravený návrh Smernice c. 3/2004 o financní kontrole, zpracovaný reditelkou sekce financne-provozní, je prílohou této zprávy jako podkladový materiál pro prípravu príslušného vnitrního predpisu CzechTourism. Vzhledem k tomu, že vydaná novela provádecí vyhlášky c. 416/2004 Sb. stanoví v oblasti rídící kontroly nové postupy, je nutné zapracovat tyto postupy do již pripravené vnitrní smernice a následne vyžadovat jejich duslednou aplikaci. Nesplnení tohoto doporucení muže být pro organizaci znacným rizikem do budoucnosti, kdy bude CzechTourism pravdepodobne príjemcem prostredku ze strukturálních fondu EU. Vzhledem k tomu, že k bude vydaná nová vyhláška k zákonu c.320/2004 Sb. O financní kontrole, bude nová Smernice o financní kontrole jako základní vnitrní predpis, kterým bude v prostredí CzT aplikován zákon o financní kontrole a kterým bude zaveden efektivní vnitrní kontrolní systém CzT, zpracovaná v jejím souladu a vydaná k datu její úcinnosti. Navržené rešení odpovídá doporucením IA Ad B. 2. Stav v auditované oblasti z hlediska zpusobilosti vnitrního kontrolního systému CzechTourism vcas zjištovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, financní, právní a další rizika, vznikající v souvislosti s plnením schválených zámeru a cílu CzechTourism. B.2.1. Popis situace Testování vnitrního kontrolního systému CzechTourism bylo provedeno prezkoumáním a overováním správnosti na následujícím vzorku operací, realizovaných v roce 2004: Položka typ operace (dokladu) pocet operací testováno tj. v % za rok faktury prijaté tuzemsko ,23 % 022 faktury prijaté zahranicí ,36 % 030 faktury vydané tuzemsko ,47 % 010 pokladna v korunách ,36 % 044 vyúctování zahranic. služebních cest ,22 % 5
6 041 vyúctování mimorádných záloh ,00 % 043 interní doklady ,05 % Bankovní výpisy ,00 % Uvedený vzorek byl vybrán náhodným výberem s prihlédnutím k vyhodnocení analýzy rizik a dále externích kontrolních zjištení Nejvyššího kontrolního úradu a Záznamu z provedení metodického dohledu Ministerstva pro místní rozvoj jako zrizovatele. Výsledek testování zjištení : Obecná zjištení: a) Úcetní systém LCS HELIOS IQ, který CzechTourism používá, doposud nereflektuje zmeny, které nastaly ve verejné správe po prijetí zákona o financní kontrole; na úcetních dokladech jsou tak v podpisové fázi používány nesprávné funkce - ODPOVEDNÁ OSOBA a NADRÍZENÝ namísto aktuálních a zákonem predepsaných funkcí Príkazce operace, Správce rozpoctu a Hlavní úcetní. Ihned po skoncení auditu byl tento formální nedostatek odstranen - ve spolupráci se spolecností LCS International je vytvorena nová košilka na prijaté faktury a v podpisové fázi jsou nyní používány predepsané funkce Príkazce operace, Správce rozpoctu a Hlavní úcetní. Upravené Košilky na ostatní úcetní doklady vstoupí v platnost Predložená košilka odpovídá požadavkum zákona o financní kontrole b) celý systém zaúctování zahranicních služebních cest a souvisejících nákladu je neprehledný a probíhá ve ctyrech úrovních : vyúctování služební cesty zamestnancu ( položka 044) vyúctování mimorádných záloh ( položka 041) faktury prijaté ze zahranicí ( položka 022) bankovní výpisy úhrady platební kartou Popsaný postup zvyšuje riziko možného nehospodárného a neefektivního nakládání s verejnými prostredky a možného zneužití prostredku státního rozpoctu. Prosíme o informaci, ve kterých konkrétních prípadech podle Vašeho názoru došlo k neefektivnímu vynakládání verejných prostredku nebo zda se jedná pouze o potenciální riziko. Od bylo sjednoceno zaúctování zahranicních služebních cest. Nove jsou jednotne a prehledne úctovány v císelné rade 044. vzhledem k tomu, že puvodne navrhovaný rozsah auditu byl zkrácen o 1/3, nebylo možno kontrolovat vecný soulad predložených dokladu se skutecností. Audit proto pouze konstatoval potencionální riziko, které vyplývá krome výše uvedených zjištení i z toho, že 6
7 v rámci CzT nebyla dodržována vnitrní smernice c.9/2003, která upravuje postupy pri realizaci zahranicních služebních cest odlišne od popsané skutecnosti. Další zjištení: a) v auditovaném vzorku 99 tuzemských prijatých faktur se opakovane objevují nekteré formální závady, které však zvyšují rizika nesprávných a neefektivních postupu v rámci jednotlivých financních operací CzechTourism: v 27 prípadech chybí objednávky, na jejichž základe dochází k plnení, z toho v sedmi prípadech je na fakture císlo objednávky uvedeno, avšak objednávka priložena není Povinnost vystavení objednávky není stanovena žádným predpisem a pri praktickém provádení nekterých našich cinností není ani možné písemné objednávky vystavovat. Napríklad pri organizaci press tripu nebo pri organizaci propagacních akcí je nutné objednávat dodatecné služby prímo v terénu. Ve zmínených 7 prípadech byla objednávka nebo smlouva dohledána v odborných útvarech. Povinnost vystavit objednávku nebo smlouvu stanoví mj. i vnitrní smernice 3/2003 o financní kontrole. ve ctyrech prípadech neobsahují faktury vecné plnení, ci rozpis dodaného materiálu a služeb (c , 528, 509, 556) Ve všech výše uvedených prípadech byly všechny smlouvy prokazující vecné plnení dohledány v odborných útvarech a kopie doloženy do úctárny. Fa 509 dohledána smlouva, fa (údržba pocítacu paušál a výcet bez rozpisu vecného plnení, fa 569 dohledána smlouva (Analýza + realizace projektu 2040 respondentu), fa 528 zatím nedohledána ve ctyrech prípadech byla na príkazu k úhrade podepsána pouze jedna osoba - druhý podpis chybí (c , 591,556, 522) Ihned po skoncení auditu byl tento formální nedostatek odstranen - ve spolupráci se spolecností LCS International je vytvorena nová košilka na prijaté faktury a v podpisové fázi jsou nyní používány predepsané funkce Príkazce operace, Správce rozpoctu a Hlavní úcetní. Upravené Košilky na ostatní úcetní doklady vstoupí v platnost O.K. v peti prípadech chybí na fakturách za stravování ( obedy, vecere), resp. obcerstvení seznam zúcastnených osob, které se akce zúcastnily ( c.500, 537, 578, 579,562). V jednom prípade byla objednávka na cástku 3.600,- Kc, úcet je však ve výši 5.560,- Kc. (579) 7
8 Ve všech prípadech byly seznamy osob zpetne doplneny. Navíc dne probehlo jako predbežné opatrení interní školení všech zamestnancu o povinnosti dokládání seznamu zúcastnených osob u každé akce (obedy, vecere, spolecenské akce viz. Príloha). Na míste bylo overeno a konstatujeme, že autentické seznamy úcastníku byly zpetne doloženy, jedná se tedy o formální pochybení vrežimu dokumentace a archivace, které by se v budoucnosti již nemelo opakovat. u faktury c. 529 (MARWEST Print, s.r.o.), vystavené na cástku 2, ,- Kc nebylo vypsáno výberové rízení na zakázku, není priložena ani objednávka. Výberové rízení nebylo vypsáno, protože to v tomto prípade zákon nevyžadoval. vzhledem k nesouladu mezi auditorem a auditovaným ohledne nutnosti vypsat výberové rízení bude vyžádáno výkladové stanovisko UOHS v jednom prípade byly z prostredku státního rozpoctu hrazeny zdravotní služby zamestnancum CzechTourism (c. 520) Chybné zaúctování položky bylo opraveno prevedeno do FKSP. Oprava odpovídá doporucení b) v auditovaném vzorku 23 faktur prijatých ze zahranicí se objevují obdobné formální závady, které však zvyšují rizika nesprávných a neefektivních postupu v rámci jednotlivých financních operací CzechTourism v šesti prípadech nejsou priloženy objednávky, na jejichž základe dochází k plnení Povinnost vystavení objednávky není stanovena žádným predpisem a v pri praktickém provádení nekterých našich cinností není ani možné písemné objednávky vystavovat. Napríklad pri organizaci press tripu nebo pri organizaci propagacních akcí je nutné objednávat dodatecné služby prímo v terénu. Doporucujeme do budoucnosti využívat tzv. limitovaného príslibu, který umožnuje v podmínkách CzT uvedené situace rešit v souladu s novou vyhláškou 416/2004 ve dvou prípadech byly bez objednávky a rozpisu prací hrazeny neidentifikovatelné náklady za organizaci práce a prípravu akce, pricemž není zrejmé, zda takovým postupem k porušení ustanovení zákona o zamestnanosti a není tak z prostredku státního rozpoctu hrazena cinnost, která má být zajištována vlastními zamestnanci CzechTourism ( c. 001 a 002) 8
9 Náklady na organizaci práce a prípravu akce u výše uvedených faktur byly predmetem plnení smlouvy o poskytnutí služeb, která mimo jiné zahrnuji i další aktivity byla dohledaná v odborném útvaru, kopie doložená v úctárne. Nejedná se v žádném prípade o porušení ustanovení zákona o zamestnanosti. Z dodatecne doložených smluv vyplývá, že se jedná o cinnosti zabezpecované spolecností INCHEBA prímo na výstavišti mimo pracovní povinnosti zamestnancu CzT a nedošlo tedy k porušení zákona o zamestnanosti. Doporucujeme venovat této oblasti pozornost již ve fázi uzavírání smluv. v jednom prípade (c. 084) jsou na úcetním dokladu nesouhlasná, resp. cástecne nesouhlasná stanoviska odpovedných zamestnancu, presto však došlo k proplacení faktury (TV spot) Fakturu podepsaly tri osoby, vcetne osoby odpovedné za projekt; ctvrtá osoba (jejíž podpis není k proplacení požadován) fakturu nepodepsala, avšak nepripojila žádné své stanovisko. Asi tedy nelze hovorit o nesouhlasném stanovisku. Faktura byla vystavena na základe smlouvy a výberového rízení. Co presne je nám vytýkáno? V prubehu auditu ani následne nebylo dosaženo shody v otázce vypsání výberového rízení a váhy vyjádrení podepsaných osob; bude proto vyžádáno výkladové stanovisko UOHS u plateb faktur, vystavených na základe objednávky zahranicních zastoupení se objevují opakovane nedostatky v nedostatecné identifikaci operace (napr. poplatky ) - faktury tak musí být vraceny, nebo zpetne identifikován duvod plnení. Jedná se o formální nedostatek, smlouvy nebo objednávky, které identifikují operaci, jsou uloženy u jednotlivých zahranicních zástupcu, od budou prikládány prímo k fakturám. Nebylo možno overit. Navržené rešení je v souladu s doporucením c) v auditovaném vzorku 18 vydaných tuzemských faktur bylo zjišteno devet prípadu prefakturace na jiný subjekt, aniž by byl uveden vecný duvod (napr. smlouva, dohoda). Ani jedna vydaná faktura není bez podkladu, z kterého je patrné plnení (nájemní smlouvy, ). O který konkrétní prípad se jedná? Jedná se o prefakturace a rozúctování nájmu a plateb souvisejících - podkladem je interní sdelení reditelky hospodárské správy vypracovávané na základe smluv uložených v hospodárské správe - smlouvy byly predloženy dodatecne d) v auditovaném vzorku 49 hotovostních operací v pokladne bylo prezkoumáno také devet vyúctování cestovních nákladu u tuzemských služebních cest. Bylo zjišteno, že ani 9
10 na jednom kontrolovaném formulári nebyly vyplneny casy pracovního výkonu, prestože tuto povinnost ukládá zamestnancum CzechTourism mj. Smernice c. 9/2003 o zajištování pracovních cest. Z uvedených dokladu nelze reálne odvodit dobu pracovního výkonu, tedy ani skutecnou dobu pracovní cesty. Predbežné opatrení: Interní školení všech zamestnancu CzT (Viz Prezencní listina) Opatrení: Aktualizace interního predpisu Smernice o zajištování pracovních cest zamestnancu CzT s novým formulárem obsahujícím všechny povinné náležitosti. Navržené rešení je v souladu s doporucením IA e) v auditovaném vzorku 18 vyúctování zahranicních služebních cest bylo zjišteno: devet prípadu, kdy jednotlivé náklady v rámci služebních cest byly soubežne zúctovány v jiných úcetních položkách, tedy v rámci vyúctování mimorádných záloh, faktur prijatých ze zahranicí a na bankovních výpisech úhrady platební kartou. stejne jako u ostatních plateb v rámci služebních cest se objevují opakovane nedostatky v nedostatecné identifikaci operace - v rámci vedlejších nákladu jsou propláceny náklady na ubytování a stravování dalších osob, aniž by byl priložen seznam osob, kterým byly tyto služby poskytnuty z prostredku státního rozpoctu. Ve všech prípadech budou seznamy osob zpetne doplneny. Navíc dne probehlo jako predbežné opatrení interní školení všech zamestnancu o povinnosti dokládání seznamu zúcastnených osob u každé akce (obedy, vecere, spolecenské akce viz. Príloha). Na míste bylo overeno, že z casových duvodu jsou chybející doklady doplnovány postupne. Do budoucnosti je navržené rešení v souladu s doporucením IA ve dvou prípadech úctovali zamestnanci CzechTourism náklady na stravné v plné výši, ackoli je na hotelovém úctu jednoznacne uvedeno, že s ubytováním byla poskytnuta bezplatne i snídane Ihned bylo prijato opatrení, aby se podobné veci nemohly opakovat. Kontrolu bude provádet financní sekce. Dne probehlo interní školení všech zamestnancu CzT o správném postupu pri vyúctování služebních cest jak zahranicních tak tuzemských. Do budoucnosti je navržené rešení v souladu s doporucením IA f) v auditovaném vzorku 12 vyúctování mimorádných záloh bylo zjišteno: šest prípadu, kdy jednotlivé náklady v rámci aktivit a cinností CzechTourism nebyly dostatecne identifikovány náklady na nákup vstupenek pro zahranicní úcastníky, vecere a jiné formy obcerstvení nejsou doloženy príslušným seznamem úcastníku. 10
11 Ve všech prípadech budou seznamy osob zpetne doplneny. Navíc dne probehlo jako predbežné opatrení interní školení všech zamestnancu o povinnosti dokládání seznamu zúcastnených osob u každé akce (obedy, vecere, spolecenské akce viz. Príloha). Na míste bylo overeno, že z casových duvodu jsou chybející doklady doplnovány postupne. Do budoucnosti je navržené rešení v souladu s doporucením IA v rámci vyúctování mimorádných záloh jsou zúctovány náklady, které by mely být vyúctovány v rámci vyúctování príslušných služebních cest, jako jízdenky a další vedlejší cestovní náklady ( parkovište, poplatky, vstupenky a pod.) Behem výše zmíneného školení byli zamestnanci upozornení, aby tento formální nedostatek propríšte neopakovali vstupuje v platnost aktualizace Smernice o zajištování pracovních cest. Navržené rešení je v souladu s doporucením IA stejne jako u ostatních plateb v rámci služebních cest se objevují opakovane nedostatky v nedostatecné identifikaci operace - v rámci mimorádných záloh jsou propláceny náklady na obcerstvení a stravování dalších osob, aniž by byl priložen seznam osob, kterým byly tyto služby poskytnuty. Ve všech prípadech budou seznamy osob zpetne doplneny. Navíc dne probehlo jako predbežné opatrení interní školení všech zamestnancu o povinnosti dokládání seznamu zúcastnených osob u každé akce (obedy, vecere, spolecenské akce viz. Príloha). Na míste bylo overeno, že z casových duvodu jsou chybející doklady doplnovány postupne. Do budoucnosti je navržené rešení v souladu s doporucením IA z prostredku státního rozpoctu jsou hrazeny i náklady, jejichž úhradu kvalifikuje zákon c. 218/2000 Sb., o rozpoctových pravidlech jako porušení rozpoctové kázne - napr. fotografie do pasu zamestnance, používání taxislužby bez predchozího schválení odpovedným nadrízeným, služeb Messenger k dorucování bežných zásilek a další prípady neefektivního a nehospodárného nakládání s prostredky státního rozpoctu. Podle našeho názoru jsou všechny výdaje oprávnené. Prosíme o konkrétní uvedení výdaju, které podle vašeho názoru nebyly oprávnené. Pokud takové konkrétní prípady nejsou, prosíme o odvolání výroku o neefektivním a nehospodárném nakládání s prostredky státního rozpoctu. (Výjimkou je fotografie do pasu, kterou jsme nechali zpetne zamestnanci uhradit.) Zákon c. 218/2000 Sb. uvádí v 45, odst. 2) Organizacní složka státu je povinna dbát, aby. plnila urcené úkoly nejhospodárnejším zpusobem. Prostredky, kterými disponuje, muže používat na krytí nezbytných potreb a na opatrení zakládající se na právních predpisech V podmínkách CzT považujeme za takové výdaje napríklad práve výše uvedené náklady na používání taxislužby tyto výdaje jsou casto úctovány mimo režim služebních cest, tudíž 11
12 bez souhlasu nadrízeného, který by mel rozhodnout o použití príslušného dopravního prostredku. Obdobný názor máme i na používání služeb Messenger namísto hospodárnejšího zasílání prostrednictvím poštovní služby, nebo Expres mail service (EMS). Doporucujeme proto stanovit vnitrním pokynem, za jakých podmínek lze tyto služby používat, kdo je oprávnen jejich použití schvalovat a dodržovat i pri krátkých služebních cestách, pri kterých vznikají úctovatelné náklady príslušná ustanovení zákona o cestovních náhradách. Shodou okolností bylo pri zpetném overování zjišteno, že práve výdaj na služební foto byl oprávnený, nebot se jednalo o fotografie, které byly soucástí víz ke služební ceste zamestnance CzT do Saudské Arábie. 67 Poskytování záloh zamestnancum (1) Organizacní složky státu a príspevkové organizace poskytují vlastním zamestnancum v oduvodnených prípadech na drobné a neodkladné výdaje vynakládané v zájmu organizacní složky státu nebo príspevkové organizace v hotovosti zálohy k vyúctování a) v predpokládané výši výdaju jako zálohy jednorázové, které musí být vyúctovány nejpozdeji do 10 pracovních dnu po splnení úcelu, na který byly poskytnuty, nebo b) ve výši odpovídající predpokládané mesícní potrebe jako zálohy stálé, které musí být vyúctovány nejpozdeji do 10 pracovních dnu po uplynutí kalendárního mesíce. (2) Zamestnanci, jimž byly jednorázové nebo stálé zálohy poskytnuty, musí vyúctování predložit tak, aby výdaje uskutecnené ze zálohy mohly být zahrnuty ješte do nákladu roku, v nemž byly zálohy poskytnuty; zamestnanci organizacních složek státu musí zálohy vyúctovat tak, aby nepoužité prostredky nezatežovaly rozpocet roku, v nemž byly zálohy poskytnu-ty. (3) Nelze-li uskutecnit výdaj, na který byla jednorázová záloha poskytnuta, musí zamestnanec vrátit zálohu nejpozdeji príští pracovní den po zjištení této skutecnosti. Vydat zamestnanci pro týž úcel jednorázovou zálohu lze jen po vyúctování predchozí zálohy. Dodatecné zvýšení jednorázové zálohy se za další zálohu nepovažuje. (4) Zálohy podle odstavce 1 lze poskytovat pouze zamestnancum, se kterými zamestnavatel uzavrel písemnou dohodu o hmotné odpovednosti podle zvláštního právního predpisu. 27 ) (5) Odstavce 1 a 4 se nevztahují na poskytování záloh na cestovní náhrady podle zvláštního právního predpisu. 30 ) g) v auditovaném vzorku 14 operací, kdy byla provedena úhrada platební kartou bylo zjišteno sedm prípadu, kdy bylo platební kartou uhrazeno stravování, resp. obcerstvení tuzemských i zahranicních úcastníku akcí CzechTourism, aniž by byl doložen seznam a pocet osob, kterí se akce úcastnili. Ve všech prípadech budou seznamy osob zpetne doplneny. Navíc dne probehlo jako predbežné opatrení interní školení všech zamestnancu o povinnosti dokládání seznamu zúcastnených osob u každé akce (obedy, vecere, spolecenské akce viz. Príloha). Podle zpetného overení na míste byl již vydán príslušný príkaz odpovednému zamestnanci h) Pri platbách platební kartou jsou hrazeny i náklady v tuzemsku. Doporucujeme získat závazné stanovisko Ministerstva financí v otázce zpusobu používání platebních karet v CzT. Ano, souhlasíme. Nevedeli jsme o tom. : Rešení odpovídá doporucení IA 12
13 i) V souvislosti se skutecností, že se CzechTourism stal vroce 2003 plátcem dane zpríjmu, byl vyžádán príslušným financním úradem seznam fyzických osob, kterým CzechTourism vyplatil cástky ve výši nad ,-. Na tomto seznamu je mezi takto definovanými osobami mj. i Dagmar Friedlanderová, které CzechTourism vyplatil v roce 2003 za edici publikací cástku 3, ,- Kc a Josefu Hubálkovi (EXPRO) cástku 2, ,- Kc. Vzhledem ke skutecnosti, že zákon c. 40/2004 o verejných zakázkách definuje a vymezuje verejnou zakázku plnením nad 2, ,- Kc, bude nutno v roce 2004 a dalších letech venovat zvýšenou pozornost souladu zadávaných zakázek s novým zákonem c. 40/2004 o verejných zakázkách. Platby obema zmíneným osobám byly v souladu se zákonem o zadávání verejných zakázek (jednalo se mimo jiné o reedice, specializované zakázky a rozdílná plnení, která nelze z hlediska tohoto zákona scítat). Podle zákona c. 40/2004 platného od však i na tyto veci výberové rízení vypisujeme. Doporucení bylo koncipováno predevším smerem do budoucnosti vzhledem k platnosti nového zákona o verejných zakázkách. Konstatujeme, že v soucasné dobe je CzT pravdepodobne nejcastejším zadavatelem verejných zakázek, zverejnovaných na centrální adrese. B.2.2. Záver: Stav v auditované oblasti z hlediska zpusobilosti vnitrního kontrolního systému CzechTourism vcas zjištovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, financní, právní a další rizika, vznikající v souvislosti s plnením schválených zámeru a cílu CzechTourism je podle názoru auditoru kritický a znamená pro organizaci znacná rizika predevším v oblasti sledování a dodržování kritérií hospodárnosti, úcelnosti a efektivnosti vynakládaných prostredku státního rozpoctu. Jak bylo již uvedeno v bodu B.2.1., jako nejzávažnejší rizika se v daném okamžiku jeví : a) Úcetní systém CzechTourism LCS HELIOS IQ nereflektuje zmeny, které nastaly ve verejné správe po prijetí zákona o financní kontrole. ) Ihned po skoncení auditu byl tento formální nedostatek odstranen - ve spolupráci se spolecností LCS International je vytvorena nová košilka na prijaté faktury a v podpisové fázi jsou nyní používány predepsané funkce Príkazce operace, Správce rozpoctu a Hlavní úcetní. Upravené Košilky na ostatní úcetní doklady vstoupí v platnost Rešení odpovídá doporucení IA b) Systém vyúctování zahranicních, ale v menší míre i tuzemských služebních cest a s nimi souvisejících nákladu je neprehledný a zvyšuje riziko možného nehospodárného a neefektivního nakládání s verejnými prostredky a možného zneužití prostredku státního rozpoctu 13
14 Ihned bylo prijato opatrení, aby se podobné veci nemohly opakovat. Kontrolu bude provádet financní sekce. Dne probehlo interní školení všech zamestnancu CzT o správném postupu pri vyúctování služebních cest jak zahranicních tak tuzemských. Rešení odpovídá doporucení IA c) Mimorádné zálohy jsou poskytovány a následne vyúctovávány bez dostatecného posouzení hospodárnosti, efektivnosti a úcelnosti vynakládaných prostredku a v nekterých prípadech i v rozporu se zákonem c. 218/2000 Sb. o rozpoctových pravidlech ( 45, odst. 2) Organizacní složka státu je povinna dbát, aby. plnila urcené úkoly nejhospodárnejším zpusobem. Prostredky, kterými disponuje, muže používat na krytí nezbytných potreb a na opatrení zakládající se na právních predpisech ). Prosíme o bližší specifikaci prípadu, kde dochází k rozporu se zákonem. Každá mimorádná záloha je doložena príslušnými doklady. Vysvetlení uvedeno výše pod bodem B.2.1. Doporucení Ad B.2.2 Ad a) V souladu s výsledky auditu vyžádat od dodavatele úcetního systému LCS HELIOS úpravu systému tak, aby reflektovala aktuální zákony a predpisy v oblasti financní kontroly. Splneno. Ad b) Vyhodnotit na úrovni vedení CzechTourism situaci v oblasti úctování o služebních cestách a stanovit vnitrním predpisem jednoznacnou povinnost úctovatele zahrnout veškeré náklady, související se služebními cestami tuzemskými i zahranicními do vyúctování služební cesty a do budoucnosti vyžadovat dodržování jednotné úpravy realizace a vyúctování služebních cest. Splneno. Ad c) V rámci vnitrních predpisu vypracovat metodický pokyn, který upraví nakládání s rozpoctovými prostredky v souladu s poslední novelizací zákona o rozpoctových pravidlech a stanoví jednoznacne náklady, které lze hradit z rozpoctových prostredku a zpusob jejich dokladování. Pripravujeme a prosíme o konzultace. Ad B. 3 14
15 Proverit spolehlivost fungování postupu pro vcasné podávání informací príslušným úrovním rízení o vzniku závažných nedostatku a o prijímaných a plnených opatreních k náprave. B Popis situace Pri rozhovorech s auditovanými osobami i v rámci zpracování analýzy rizik byl konstatován nejednotný prístup v rámci jednotlivých útvaru CzechTourism pri seznamování s aktuálními vnitrními predpisy i s výsledky porad na úrovni vedení CzechTourism. V prubehu auditu byly oficiálne položeny dotazy vedoucím zamestnancum na zpusob provedení a vyhodnocování analýzy rizik, jakož i na zpusob seznamování s výsledky porad. Z odpovedí vyplývá, že postupy pro vcasné podávání informací príslušným úrovním rízení nejsou v rámci CzechTourism jednotne stanoveny a seznamování zamestnancu se závery porad tak nemá kvalitativne stejnou úroven. Konstatujeme, že vetšina vedoucích zamestnancu spoléhá na zázemí a odborné znalosti pracovníku financne provozní sekce, zatímco odpovední pracovníci sekce podepisují operace, o jejichž vadách sice vedí, ale spoléhají se na deklarovanou odpovednost príslušných vedoucích zamestnancu. Výsledkem je riziková situace z hlediska neprovázané a nesdílené odpovednosti kompetentních pracovníku. Ano, uvedomujeme si tuto situaci i potrebu ji rešit. Zatím však zvažujeme, jakým organizacním opatrením a jakým zlepšením vnitrní komunikace je možné situaci zlepšit. Nová provádecí vyhláška 416/2004 dává znacný duraz na správné provádení analýzy rizik a jejich následné rízení; dále stanoví výrazne vyšší spoluodpovednost hlavní úcetní za vecnou správnost operací a lze proto predpokládat, že pri dodržování postupu aplikovaných v nové smernici CzT o financní kontrole se stav v této oblasti muže výrazne zlepšit B.3.2. Záver: Stav v auditované oblasti neodpovídá bežným standardum v orgánech verejné správy. Konstatujeme, že vetšina vedoucích zamestnancu spoléhá na zázemí a odborné znalosti pracovníku financne - provozní sekce, zatímco odpovední pracovníci této sekce podepisují operace, o jejichž vadách sice vedí, ale spoléhají se na deklarovanou odpovednost príslušných vedoucích zamestnancu. Výsledkem je riziková situace zhlediska neprovázané a nesdílené odpovednosti kompetentních pracovníku. V organizaci není uspokojivý stav z hlediska vyhodnocování analýzy rizik, jejíž systematické provádení ukládá 9 provádecí vyhlášky c. 416/2004 Sb. Ano, uvedomujeme si tuto situaci i potrebu ji rešit. Zatím však zvažujeme, jakým organizacním opatrením a jakým zlepšením vnitrní komunikace je možné situaci zlepšit. Vzhledem k tomu, že k bude vydaná nová vyhláška k zákonu c.320/2004 Sb. O financní kontrole, bude nová Smernice o financní kontrole jako základní vnitrní predpis, kterým bude v prostredí CzT aplikován zákon o financní kontrole a kterým bude zaveden efektivní vnitrní kontrolní systém CzT, zpracovaná v jejím souladu a vydaná k datu její úcinnosti. Zároven byl vzhledem k podmínkám CzT a v souladu s metodikou CHJ jmenován 15
16 koordinátor rizik CzT (p.gregorová) jehož úlohou bude systematické provádení a vyhodnocování analýzy rizik v podmínkách CzT. Navržené rešení je zcela v souladu s doporucením IA. Doporucení Ad B.3.2 V souladu s výsledky auditu doporucujeme zavedení systému prukazného seznamování všech zamestnancu CzechTourism s vnitrními predpisy organizace i se závery porad vedení. V oblasti zpetného zabezpecení vcasného podávání informací príslušným úrovním rízení o vzniku závažných nedostatku a o prijímaných a plnených opatreních k náprave doporucujeme prijetí nové smernice o financní kontrole, která bude vhodným zpusobem aplikovat aktuální právní predpisy v oblasti financní kontroly do specifického prostredí CzechTourism. I pri výrazne kreativním charakteru vetšiny cinností CzechTourism je nezbytné zabezpecit standardní prostredí príspevkové organizace státní správy a vymahatelnost dodržování vnitrních predpisu vcetne stanovení odpovednosti konkrétních zamestnancu. E. Závazná doporucení vyplývající z auditu 1) Uvést príslušné vnitrní predpisy CzechTourism ( Organizacní rád, Smernice o financní kontrole a Smernice c.9/2003 o zabezpecení pracovních cest) do souladu se zákonem o financní kontrole a provádecí vyhláškou c. 416/2004 Sb. a dalšími souvisejícími predpisy: Zpracovat a prijmout novou Smernici o financní kontrole jako základní vnitrní predpis, kterým by byl v prostredí CzechTourism aplikován zákon o financní kontrole a kterým by byl zaveden efektivní vnitrní kontrolní systém CzechTourism. Toto doporucení konstatuje a jeho realizaci predpokládá na základe obdobných zjištení i záver z provedeného metodického dozoru ze strany MMR. Zodpovídá: reditel CzechTourism, reditel financne - provozní sekce Termín : do Opatrení prijatá po interním auditu Vzhledem k tomu, že k bude vydaná nová vyhláška k zákonu c.320/2004 Sb. O financní kontrole, bude nová Smernice o financní kontrole jako základní vnitrní predpis, kterým bude v prostredí CzT aplikován zákon o financní kontrole a kterým bude zaveden efektivní vnitrní kontrolní systém CzT, zpracovaná v jejím souladu a vydaná k datu její úcinnosti. Navržené rešení je zcela v souladu s doporucením IA. 2) Zapracovat do systému vnitrních predpisu návrh úpravy smernice 9/2003 o zajištování pracovních cest, který stanoví jednoznacné postupy pri vyúctování tuzemských i zahranicních pracovních cest. Vzhledem k aktuální novele zákona o rozpoctových pravidlech zpracovat metodický pokyn, který upraví nakládání s rozpoctovými prostredky a stanoví jednoznacne náklady, které lze hradit z rozpoctových prostredku a zpusob jejich dokladování. 16
17 Zodpovídá: reditel CzechTourism, reditel financne - provozní sekce Termín : do Probíhá. 3) Znovu vyhodnotit reálnost plnení záveru a úkolu, vyplývajících z kontroly Nejvyššího kontrolního úradu a záveru z provedeného metodického dozoru MMR z cervence 2004 v porovnání s výsledky tohoto auditu. Zodpovídá: reditel CzechTourism, reditelka sekce financne provozní Termín : do Splneno. V Praze, dne 30. srpna 2004 Vedoucí auditorského týmu: Mgr. Bohdan Dvorák Clen auditorského týmu : Ing. Jana Dvoráková Se zprávou, výsledky overování, záverem a doporuceními interního auditu se dne seznámil reditel Ceské centrály cestovního ruchu - CzechTourism Ing. David Gladiš, který byl jako auditovaný poucen o možnosti písemného vyjádrení prípadných námitek k obsahu auditní zprávy. S obsahem zprávy souhlasím - nesouhlasím ( predám písemné námitky) Ing. David Gladiš, reditel CzechTourism ( podpis) 17
Konsolidovaný statut útvaru interního auditu a nesrovnalostí
Konsolidovaný statut útvaru interního auditu a nesrovnalostí Verze 2.0 Revize č. 1 platná od 1. 10. 2011 Rev. č. Platná od Předmět revize Zpracoval Zrevidoval Schválil 1 1. 10. 2011 Komplexní aktualizace
Město Ledeč nad Sázavou
Město Ledeč nad Sázavou Zastupitelstvo města Ledeč nad Sázavou schvaluje směrnici č. 01 /2011 Poskytování příspěvků a dotací z rozpočtu města Platnost a účinnost od 28.února.2011 Obsah: A. Část obecná
Smlouva o dílo c. 203-012. na verejnou zakázku. 1. SMLUVNí STRANY
1111111111111111111111111111111111111111111111111111111II11I1111111111 MUCTP004KBD0 Smlouva o dílo c. 203-012 na verejnou zakázku 1. SMLUVNí STRANY Objednatel: Mesto Ceský Tešín adresa: námestí CSA 1/1,
Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obec: Lovčice Adresa: Lovčice 185, 503 61 Lovčice Směrnici zpracoval: Ing. Petra Petrovická Směrnici schválil: Ing.
a státním rozpočtem. veřejné zakázky malého rozsahu
Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem. Z a d á v a c í d o k u m e n t a c e veřejné zakázky malého rozsahu Priorita: 4 Adaptabilita a podnikání Opatření: 4.2
Odůvodnění Obecná část Zhodnocení platného právního stavu Odůvodnění navrhované právní úpravy
Odůvodnění Obecná část Zhodnocení platného právního stavu Na základě zákona č. 458/2000 Sb., o podmínkách podnikání a o výkonu státní správy v energetických odvětvích a o změně některých zákonů (energetický
ZÁKON. ze dne 2013. o řídicím a kontrolním systému ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o řídicím a kontrolním systému) ČÁST PRVNÍ
III. ZÁKON ze dne 2013 o řídicím a kontrolním systému ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o řídicím a kontrolním systému) Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky: ČÁST PRVNÍ
Otázky a odpovědi. k dotačnímu titulu
Otázky a odpovědi k dotačnímu titulu Podpora sociálních služeb dle 101a zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách, ve znění pozdějších předpisů, pro rok 2015 Plzeňský kraj (18. 12. 2015) Čl. V., odst.
Zadávací podmínky. Označení zakázky: pavlik@czechtourism.cz
Zadávací podmínky Označení zakázky: Komplexní zajištění vzdělávacího programu Čerpací stanice komplexní služby a informace pro cestovní ruch pro projekt Školení a vzdělávání pracovníků v cestovním ruchu
Nejčastěji kladené dotazy 3.3 c)
Nejčastěji kladené dotazy 3.3 c) 1. Může se do vyhlášené výzvy přihlásit s projektem jakýkoliv subjekt, který splňuje parametry oprávněného žadatele, nebo je jejich počet omezen na ty kraje, s nimiž bylo
Povinnosti příjemce dotace po skončení projektu. Projekty na ÚAP v 5.3 IOP
Povinnosti příjemce dotace po skončení projektu Projekty na ÚAP v 5.3 IOP Provozní fáze projektu a udržení výsledků po dobu 5 let po ukončení realizace projektu: 1) pravidelné aktualizace ÚAP dle 28 SZ
ZÁSADY HOSPODAŘENÍ. I. Obecná ustanovení
ZÁSADY HOSPODAŘENÍ s finančními prostředky a dalším majetkem základních organizacích Odborového sdružení základních organizací Dopravního podniku Autobusy Praha, o.z. Tyto zásady jsou závazné pro ty základní
Zakázka: Zadávací řízení na dodavatele Kurzu Základy podnikání a dalších služeb pro začínající podnikatele.
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE Zakázka: Zadávací řízení na dodavatele Kurzu Základy podnikání a dalších služeb pro začínající podnikatele. Zadavatel Název žadatele: Mateřské centrum Bělásek (dále jen MC) Právní
GENERÁLNÍ FINANČNÍ ŘEDITELSTVÍ Lazarská 15/7, 117 22 Praha 1. V Praze dne 29. dubna 2014 Č. j.: 19086/14/7000-01200
GENERÁLNÍ FINANČNÍ ŘEDITELSTVÍ Lazarská 15/7, 117 22 Praha 1 V Praze dne 29. dubna 2014 Č. j.: 19086/14/7000-01200 I N T E R N Í P R O T I K O R U P Č N Í P R O G R A M Finanční správy České republiky
KA01 ŘÍZENÍ ŠKOLY VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM ŠKOLY. Mgr. Milan Štoček. 1 poznámka
KA01 ŘÍZENÍ ŠKOLY VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM ŠKOLY Mgr. Milan Štoček 1 poznámka 1 VNITŘNÍ KONTROLA 1.1 OBLIGATORNÍ A FAKULTATIVNÍ VNITŘNÍ KONTROLA 1) Obligatorní vnitřní kontrola Jako obligatorní (závaznou,
MATERIÁL. pro zasedání Zastupitelstva města Hranic, dne 14. 5. 2015. Ing. Vladimír Zemek Ing. Petra Birnbaumová
MĚSTO HRANICE MATERIÁL pro zasedání Zastupitelstva města Hranic, dne 14. 5. 2015 Bod programu: 18 Předkládá: Okruh zpracovatelů: Zpracoval: Rada města Odbor finanční Ing. Vladimír Zemek Ing. Petra Birnbaumová
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE
PR/HA 5/14 ZADÁVACÍ DOKUMENTACE pro veřejnou zakázku malého rozsahu na služby nejedná se o zadávací řízení dle zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů PRŮKAZ ENERGETICKÉ
ČÁST PRVNÍ ÚVODNÍ USTANOVENÍ. 1 Předmět úpravy
Zákon č. 124/2002 Sb. ze dne 13. března 2002 o převodech peněžních prostředků, elektronických platebních prostředcích a platebních systémech (zákon o platebním styku) Ve znění změn podle zákona č. 257/2004
Zadávání veřejných zakázek OBEC VELKÉ BŘEZNO
OBEC VELKÉ BŘEZNO 2/2016 Systém přípravy a průběhu zadávání veřejných zakázek na stavební práce, na dodávky nebo na služby, sloužících k naplnění poslání obce Velké Březno na všech úsecích její činnosti.
INFORMACE O SYSTÉMU KONTROL VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ A PŘI ČERPÁNÍ VEŘEJNÝCH FINANČNÍCH PROSTŘEDKŮ
Příloha k PID: MFCR6XXMFJ Č. j.: MF-1062/2016/10-3 Počet stran 15 INFORMACE O SYSTÉMU KONTROL VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ A PŘI ČERPÁNÍ VEŘEJNÝCH FINANČNÍCH PROSTŘEDKŮ Tento materiál byl připraven na základě usnesení
Příručka pro archivaci. Příloha OM OP RLZ L
Příručka pro archivaci dokumentů Příručka pro archivaci dokumentů Příloha OM OP RLZ L Řízená Řízená kopie kopie elektronická 1.8.2008 2008 Číslo vydání: Číslo 1 vydání: 1 Číslo Číslo revize: revize: 1
Zadávací dokumentace
Zadávací dokumentace dle 44 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon ) pro nadlimitní veřejnou zakázku na dodávky zadávanou v otevřeném řízení dle 27
, v Ustav živocišné fyziologie a genetiky AVCR, v. v. i. Rumburská 89, 277 21 Libechov, Ceská republika
, v Ustav živocišné fyziologie a genetiky AVCR, v. v. i. Rumburská 89, 277 21 Libechov, Ceská republika ICO:67985904 DIC:CZ67985904 IDDatovéschránky: tw6hm2a VÝZVA K PODÁNí NABíDKY NA PLNENí VEREJNÉZAKÁZKY-
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE k výběrovému řízení na zadání zakázky malého rozsahu Zahraniční vzdělávací pobyty pro žáky a pedagogy SŠRV Jakuba Krčína Třeboň
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE k výběrovému řízení na zadání zakázky malého rozsahu Zahraniční vzdělávací pobyty pro žáky a pedagogy SŠRV Jakuba Krčína Třeboň Identifikační Specifikace předmětu údaje zakázky zakázka
Výzva k podání nabídek do výběrového řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu a zadávací podmínky pro veřejnou zakázku malého rozsahu
Výzva k podání nabídek do výběrového řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu a zadávací podmínky pro veřejnou zakázku malého rozsahu Zadávací dokumentace veřejné zakázky malého rozsahu na služby Analýza
Z a d á v a c í d o k u m e n t a c e
Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem Z a d á v a c í d o k u m e n t a c e Odborná publikace Průmysl cestovního ruchu pro projekt OP RLZ - MMR Odborná školení
Vytištìno systémem AllyTrade provozovaném spoleèností ECONOMY.CZ
Zadání výbìrového øízení pro omezený poèet dodavatelù Odbìratel: Ministerstvo financí Letenská 15 11810 Praha 1 IÈ: 00006947 DIÈ: CZ00006947 Název: Projektové øízení projektu Service Desk ICT MF Èíslo:
Část A Obecné podmínky pro poskytnutí pomoci na základě OP Zemědělství
Pravidla pro žadatele o finanční pomoc z OP Zemědělství - Opatření 2.1. Posílení přizpůsobivosti a rozvoje venkovských oblastí, podopatření 2.1.2. a 2.1.3. investiční záměr a) se zapracovaným zpřesněním
Veřejná zakázka na stavební práce Aerace na ČOV Písek
Příloha č. 1 Zadávací dokumentace stavby (ZD) bez příloh ZADÁVACÍ DOKUMENTACE VEŘEJNÉ ZAKÁZKY zpracovaná v rozsahu ustanovení zákona č.137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále
Číslo vydání/ aktualizace: 8/0
PODMÍNKY dotace v rámci prioritní osy 4. Inovace, oblasti podpory 4.1 Zvyšování inovační výkonnosti podniků, programu INOVACE, podporované aktivity Projekty na ochranu práv průmyslového vlastnictví Číslo
VÝBUŠNINY A TRHACÍ PRÁCE
NORMA SKUPINY TARMAC PRO BEZPEČNOST A OCHRANU ZDRAVÍ A ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ (SHE) 07A VÝBUŠNINY A TRHACÍ PRÁCE OBSAH Kapitola Obsah Kapitola Obsah 0. Obsah a revizní poznámky Příloha 2. Skladování dusičnanu
Smlouva o poskytování sociální služby v Domově pro seniory Tovačov, p. o.
Smlouva o poskytování sociální služby v Domově pro seniory Tovačov, p. o. č. Níže uvedeného dne, měsíce a roku uzavřeli Uživatel: jméno a příjemní datum narození bydliště (v textu této smlouvy dále jen
PŘÍRUČKA PRO ČESKÉ PŘÍJEMCE DOTACE
Ministerstvo pro místní rozvoj PŘÍRUČKA PRO ČESKÉ PŘÍJEMCE DOTACE pro program přeshraniční spolupráce Cíl 3 Česká republika Svobodný stát Bavorsko 2007-2013 1. vydání 10. října 2008 Obsah 1. Úvod...2 2.
2.1.4. 2004-2006 PRAVIDLA LEADER+
PRAVIDLA, kterými se stanovují podmínky pro poskytování finanční pomoci na projekty z podopatření 2.1.4. Rozvoj venkova (podopatření typu LEADER+) v rámci Operačního programu Rozvoj venkova a multifunkční
Příručka pro příjemce finanční podpory projektů OP RLZ. Operačního programu Rozvoj lidských zdrojů
Příručka pro příjemce finanční podpory projektů Operačního programu Rozvoj lidských zdrojů Identifikační číslo: MAD 31 Příloha Operačního manuálu N Neřízená kopie elektronická 22.8.2007 Číslo vydání: 2
Výzva k podání nabídek a zadávací dokumentace pro veřejnou zakázku malého rozsahu na níže specifikovanou veřejnou zakázku
Výzva k podání nabídek a zadávací dokumentace pro veřejnou zakázku malého rozsahu na níže specifikovanou veřejnou zakázku 1 Název veřejné zakázky Pokládka PVC Základní škola, Masarova 11, Brno Líšeň, PSČ
Regenerace panelového sídliště Havířov Šumbark, lokalita Za Teslou 4. etapa
Zadávací dokumentace pro podlimitní veřejnou zakázku na stavební práce zadanou v užším řízení dle Příručky pro žadatele a příjemce Integrovaného operačního programu a dle zákona 137/2006 Sb., o veřejných
VŠEOBECNÉ SMLUVNÍ PODMÍNKY CESTOVNÍ KANCELÁŘE IC TOUR S.R.O.
VŠEOBECNÉ SMLUVNÍ PODMÍNKY CESTOVNÍ KANCELÁŘE IC TOUR S.R.O. Část I. Úvodní ustanovení 1.1 Všeobecné smluvní podmínky cestovní kanceláře IC TOUR s.r.o. (dále také jako Smluvní podmínky ) upravují, v souladu
Výzva k podání nabídky včetně zadávací dokumentace na veřejnou zakázku malého rozsahu
Gemin Výzva k podání nabídky včetně zadávací... Výzva k podání nabídky včetně zadávací dokumentace na veřejnou zakázku malého rozsahu Zadavatel Úřední název zadavatele: MINISTERSTVO FINANCÍ IČO: 00006947
22/1997 Sb. ČR. Technické požadavky na výrobky. Hlava I. Úvodní ustanovení. Předmět úpravy
22/1997 Sb. ČR Neoficiální úplné znění zákona ze dne 24. ledna 1997 č. 22/1997 Sb. ČR, o technických požadavcích na výrobky a o změně a doplnění některých zákonů; ve znění zákona č. 71/2000 Sb.; zákona
Smlouva o dílo. název projektu: Systematické vzdělávání zaměstnanců Futaba Czech, s.r.o., k posílení konkurenceschopnosti společnost.
Příloha č.2 Smlouva o dílo na dílčí plnění zakázky grantového projektu ESF, reg.č. projektu: CZ.1.04/1.1.02/. název projektu: Systematické vzdělávání zaměstnanců Futaba Czech, s.r.o., k posílení konkurenceschopnosti
Všeobecné obchodní podmínky Pro firemní zákazníky a spotřebitele (znění k 1. 12. 2010)
Všeobecné obchodní podmínky Pro firemní zákazníky a spotřebitele (znění k 1. 12. 2010) Tyto všeobecné obchodní podmínky upravují podmínky jednotlivých kupních smluv, na jejichž základě jsou společností
1. Obecná ustanovení. Obec Tachlovice
SMĚRNICE k zajištění finančního hospodaření Obce Tachlovice a k zajištění plnění ustanovení zákona o účetnictví 563/91 Sb., ve znění pozdějších změn a doplňků, vyhlášky 410/2009 Sb. a Českých účetních
VÝZVA. DDŠ Hamr n. J. rekonstrukce a přístavba školy č.p.49 - zpracování projektové dokumentace
VÝZVA k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu dle 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění (dále jen ZVZ ) a Směrnice upravující zadávání veřejných zakázek
Smluvní strany: Služby Odkaz Cena* Cena s DPH*
Referenční číslo Oracle: CZ-1210-1804 ORACLE SERVICES AGREEMENT SMLOUVA O SLUŽBÁCH ORACLE č. PPR-24409-12/ČJ-2012-990656 uzavřená ve vzájemné shodě ve smyslu ustanovení 269 odst. 2 zák. č. 513/1991 Sb.,
ČÁST ZADÁVACÍ DOKUMENTACE OBCHODNÍ PODMÍNKY
II. ČÁST ZADÁVACÍ DOKUMENTACE OBCHODNÍ PODMÍNKY Tyto obchodní podmínky je uchazeč povinen zapracovat do návrhu na uzavření smlouvy předkládaného jako součást nabídky na realizaci veřejné zakázky dle této
VÝZVA. Zástupce zadavatele: Mgr. Michal Šedivý, vrchní ředitel sekce kabinetu ministryně
VÝZVA k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu na služby ve smyslu ustanovení 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon ), dle Směrnice
Číslo smlouvy zhotovitele: I. Smluvní strany. II. Předmět smlouvy
Příloha č. 2 výzvy Obchodní podmínky zadavatele Číslo smlouvy objednatele: Číslo smlouvy zhotovitele: SMLOUVA O DÍLO uzavřená níže uvedeného dne, měsíce a roku v souladu s ust. 2586 a následujícími ustanoveními
Peněžní prostředky a majetek státu, se kterými jsou příslušné hospodařit příspěvkové organizace Ministerstva zahraničních věcí
Věstník NKÚ, kontrolní závěry 85 11/10 Peněžní prostředky a majetek státu, se kterými jsou příslušné hospodařit příspěvkové organizace Ministerstva zahraničních věcí Kontrolní akce byla zařazena do plánu
Soubor vnitřních směrnic
Obec Dětenice zastoupená starostou obce ing. Radomírem Vališkou tel.: 493596007, 725081036, 603874846, e-mail:detenice@iol.cz, http://obecdetenice.cz Soubor vnitřních směrnic Platnost: od 1.1.2015 Tímto
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE OBCHODNÍ PODMÍNKY
Veřejná zakázka na stavební práce zadávaná podle 21 odst. 1 písm. a) zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění (dále jen zákon): Změna vytápění a zdroje tepla v objektu Klíčova 7 a
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE
l ZADÁVACÍ DOKUMENTACE pro zakázku malého rozsahu na služby podle 18 odst. 5 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon ), kdy se nejedná o zadávací řízení
Příloha 2 Pokyny pro žadatele o podporu v rámci 3. výzvy dle příloh V směrnice Program podpory vodohospodářských aktivit
Příloha 2 Pokyny pro žadatele o podporu v rámci 3. výzvy dle příloh V směrnice Program podpory vodohospodářských aktivit 1 SEZNAM ZKRATEK ČR MŽP OPŽP SFŽP ČR Česka republika Ministerstvo životního prostředí
Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem České republiky.
Zadávací dokumentace k projektu VFN v Praze: Zvýšení konkurenceschopnosti VFN Praha prostřednictvím zavádění systému jakosti a zvyšováním adaptability zaměstnanců na strukturální změnyvfn v Praze v rámci:
Rekonstrukce kanalizace a vodovodu Chýnovská ulice - Černé mosty
Vodárenská společnost Táborsko s.r.o. Kosova 2894, 390 02 Tábor, IČ: 260 69 539, www.vstab.cz Č.j.: VST-09/03-2015 Tábor, dne 11. srpna 2015 Počet stran textu: 15 VÝZVA K PODÁNÍ NABÍDKY zadavatel Vodárenská
Textová část zadávací dokumentace. Kanalizace Jimlín Zeměchy IV. etapa
Ing. Rostislav Mareš, Fügnerova 1358, 440 01 Louny Telefon : 722091410 IČ : 74569589 E-mail : Rostislav.Mares@seznam.cz Textová část zadávací dokumentace podlimitní veřejné zakázky na stavební práce zadávané
Mateřská škola Kladno, Lacinova 2408. Školní řád. Školní rok 2015/2016
Sídlo: 272 01 Kladno, Lacinova 2408 IČ: 75033771 Tel: 312 681 320 E mail: mslacinova@tiscali.cz Mateřská škola Kladno, Lacinova 2408 Č.j. 138/2011/23MŠ Spisový znak: Skartační znak Aktualizace : listopad
VŠEOBECNÉ SMLUVNÍ PODMÍNKY CESTOVNÍ KANCELÁŘE IC TOUR S.R.O.
VŠEOBECNÉ SMLUVNÍ PODMÍNKY CESTOVNÍ KANCELÁŘE IC TOUR S.R.O. 1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 Část I. Úvodní ustanovení Všeobecné smluvní podmínky cestovní kanceláře IC TOUR s.r.o. (dále také Smluvní podmínky )
Výzva a zadávací dokumentace k podlimitní veřejné zakázce na stavební práce
Statutární město Brno, MČ Brno-Kohoutovice Výzva a zadávací dokumentace k podlimitní veřejné zakázce na stavební práce dle 38 a v souladu 44 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE VEŘEJNÁ ZAKÁZKA
Projekt je spolufinancován z ROP NUTS II Jihovýchod. Prioritní osa: 11.3 Udržitelný rozvoj měst a venkovských sídel. Oblast podpory: 11.3.1 Rozvoj urbanizačních center. Registrační číslo projektu: CZ.1.11/3.1.00/41.01696.
vrarrsc KUHSP38SI6YL IČ: 00020729 IČ: 70890692 Smluvní strany
_ KUHSP38SI6YL ; MíY- \\ ANYKí l /Sk', '.'Jt.-Z. fvrajsk- " a\m.''t,!.-,-. «. vrarrsc Státní fond životního prostředí České republiky se sídlem Kaplanova 1931/1,148 00 Praha 11 Smluvní
MPSV, odbor řízení pomoci z ESF
MPSV, odbor řízení pomoci z ESF ZADÁVACÍ DOKUMENTACE TELEVIZNÍ KAMPAŇ Prezentace úspěšných projektů ESF a uvedení nového OP LZZ Praha, 22. července 2008 1 1. Zadavatel Stát: Instituce: Česká republika
Zadávací dokumentace. Veřejná zakázka
Zadávací dokumentace dle 44 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů Veřejná zakázka Rámcová smlouva - tonery, náplně a další spotřební materiál Zadavatel veřejné zakázky:
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE VEŘEJNÉ ZAKÁZKY
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE VEŘEJNÉ ZAKÁZKY Podrobné podmínky zadávací dokumentace Zadávací řízení: Zjednodušené podlimitní zadávací řízení podle zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění Podlimitní
Zadávací dokumentace
Zadávací dokumentace k projektu firmy Schwan-STABILO ČR, s.r.o. Budování podniku světové třídy v rámci Operačního programu Rozvoj lidských zdrojů, v Opatření 4.1 Zvýšení adaptability zaměstnavatelů a zaměstnanců
na provedení auditu národních projektů Úřadu práce Brno - město
ČR Úřad práce Brno město Křenová 25/27 659 59 Brno Výzva více zájemcům k podání nabídky v Brně 4. 6. 2008 Česká republika - Úřad práce Brno-město jako zadavatel Vás tímto oslovuje k podání nabídky na provedení
ŠKOLNÍ ŘÁD na školní rok 2015/16
Škola ŠKOLNÍ ŘÁD na školní rok 2015/16 Mateřská škola Třešť, příspěvková org. Pořadové číslo řádu II/15 vypracovala Mgr. Eva Chvátalová ředitelka školy Číslo jednací 460/2015/CHV projednáno Pedagogická
Kontaktní osoby. Kritéria pro vyhodnocení nabídek a jejich váha
Zadání veøejného výbìrového øízení Odbìratel: Ministerstvo financí Letenská 15 11810 Praha 1 IÈ: 00006947 DIÈ: CZ00006947 Základní údaje výbìrového øízení Název: Rekonstrukce místnosti è.420 v objektu
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE
Město Rýmařov 795 01 Rýmařov, nám. Míru 230/1 IČO 00296 317 ZADÁVACÍ DOKUMENTACE pro veřejnou zakázku na stavební práce rozdělené na dílčí části, zveřejněné dne 25.6.2010 v IS VZ US pod evidenčním číslem
ČMSZP. Vnitřní směrnice. Českomoravského svazu zemědělských podnikatelů. (dále také Svaz)
Vnitřní směrnice Českomoravského svazu (dále také Svaz) Právní forma: Odborová organizace a organizace zaměstnavatelů. Organizace zapsána: spisová značka L 1074 vedená u Městského soudu v Praze. Sídlo:,
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE
ZADÁVACÍ DOKUMENTACE veřejné zakázky malého rozsahu na dodávky s názvem: Dodávka praček pro DS Bohnice tato veřejná zakázka na dodávky není zadávána dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve
Smlouva o zpracování Analýzy situace příbuzenecké pěstounské péče
Příloha č. 3 ZD Návrh smlouvy (část 6) Smlouva o zpracování Analýzy situace příbuzenecké pěstounské péče uzavíraná dle 1746 odst. 2 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen občanský zákoník )
vyhlašuje: pro: Kraje ČR
Název subjektu (vyhlašovatele): Ministerstvo vnitra České republiky Název odboru/úseku (vyhlašovatele): Odbor strukturálních fondů Role v implementační struktuře OP LZZ: Zprostředkující subjekt vyhlašuje:
ZHODNOCENÍ ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK 2012
Denní a pobytové sociální služby, příspěvková organizace, Hradecká 2905, Česká Lípa 470 06 ZHODNOCENÍ ČINNOSTI ORGANIZACE ZA ROK Denní a pobytové sociální služby (DPSS) poskytují péči dospělým osobám,
Program REALITY Vzor Podmínek pro III. stupeň objekt výdělečný. Platnost od: 7.8.2006
P o d m í n k y poskytnutí dotace ze státního rozpočtu a prostředků strukturálních fondů ES na projekt v rámci Operačního programu Průmysl a podnikání (dále jen PODMÍNKY ) - obecná část - Evidenční číslo
HZ Huť opravy a odstranění stavebních závad
VÝZVA A ZADÁVACÍ DOKUMENTACE ve smyslu 12 odst. 3 a 18odst. 5 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění (dále jen zákon) pro veřejnou zakázku malého rozsahu na stavební práce zadávanou
Zadávání veřejných zakázek administrovaných organizacemi kraje
SM/25/02/13 Druh vnitřní normy: Identifikační znak: Název: Směrnice SM/25/02/13 Zadávání veřejných zakázek administrovaných organizacemi kraje Vazba na legislativu: 6 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných
Modernizace bytových jader a výměna stoupaček Kneslova 4 20
Zadávací dokumentace pro podlimitní veřejnou zakázku na stavební práce zadanou v užším řízení dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění. Modernizace bytových jader a výměna stoupaček
Všeobecné podmínky PRO CERTIFIKAČNÍ ORGÁN SYSTÉMOVÉ CERTIFIKACE S.R.O.
strana 1/12 VŠEOBECNÉ PODMÍNKY DOKUMENT: PRO CERTIFIKAČNÍ ORGÁN SYSTÉMOVÉ CERTIFIKACE S.R.O. Vypracoval: Schválil: funkce: představitel managementu funkce: vedoucí CO jméno: Markéta Roupcová jméno: Ivana
MANUÁL PRACOVNÍCH POSTUPŮ
MANUÁL PRACOVNÍCH POSTUPŮ Programu švýcarsko-české spolupráce ZPROSTŘEDKUJÍCÍHO SUBJEKTU MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ OD VYHLÁŠENÍ VÝZVY PO PODPIS DOHODY O PROJEKTU SEZNAM ZKRATEK CFCU Centrální finanční
PŘÍLOHA č. 14a) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI. Výklad pravidel způsobilosti výdajů Prioritní osy 1 a 2
PŘÍLOHA č. 14a) příruček pro žadatele a příjemce OP VaVpI Výklad pravidel způsobilosti výdajů Prioritní osy 1 a 2 Verze č. 4.5 Účinnost od 1. 9. 2015 SEZNAM ZMĚN Část Změny v textu oproti verzi 4.4 Kap.
Metodika zadávání veřejných zakázek. Ministerstvo pro místní rozvoj ČR. právní stav k 31. 12. 2015. Odbor práva veřejných zakázek a koncesí
Metodika zadávání veřejných zakázek právní stav k 31. 12. 2015 Ministerstvo pro místní rozvoj ČR Odbor práva veřejných zakázek a koncesí OBSAH OBSAH... 2 ČÁST I. ZÁKLADNÍ POJMY... 5 ÚVOD K POUŽÍVÁNÍ METODIKY...
a obcí, práva a povinnosti, návrh nového
Veřejné zakázky z pohledu starostů měst a obcí, práva a povinnosti, návrh nového zákona o zadávání veřejných zakázek Regionservis s.r.o., dne 19. 11. 2015 JUDr. Michaela Poremská, Ph.D., LLM Kontakt: tel.:
NÁVRH. Smlouva o poskytování energetických služeb se zaručeným výsledkem
NÁVRH Smlouva o poskytování energetických služeb se zaručeným výsledkem 1. ESCO se sídlem IČ: DIČ: jejímž jménem jedná bankovní spojení: (dále jen ESCO ) Článek 1. Smluvní strany 2. Klient se sídlem IČ:
Průzkum trhu a chování zákazníků Odborná školení a vzdělávání pracovníků územní veřejné správy pro oblast cestovního ruchu
Zadávací podmínky Název Název projektu: Zadavatel Průzkum trhu a chování zákazníků Odborná školení a vzdělávání pracovníků územní veřejné správy pro oblast cestovního ruchu Název: Česká republika, Ministerstvo
Zadavatel: FEROX, a.s. Děčín, Ústecká 30, Děčín 5, 405 30; zastoupený Ing. Miroslavem Němcem, místopředsedou představenstva IČO 0008648 DIČ CZ8648
Zadávací dokumentace Zjednodušené výběrové řízení s uveřejněním dle Příručky pro příjemce finanční podpory projektů Operačního programu rozvoj lidských zdrojů I. Základní údaje Název zakázky : Jazykové
Všeobecné obchodní podmínky společnosti COFELY a.s.
Všeobecné obchodní podmínky společnosti COFELY a.s. 1. Rozsah platnosti a definice užívaných pojmů 1.1. Tyto všeobecné obchodní podmínky (dále označované rovněž jako VOP ) upravují smluvní vztahy mezi
(Legislativní akty) SMĚRNICE
24.4.2015 L 106/1 I (Legislativní akty) SMĚRNICE SMĚRNICE RADY (EU) 2015/637 ze dne 20. dubna 2015 o opatřeních v oblasti koordinace a spolupráce s cílem usnadnit konzulární ochranu nezastoupených občanů
Metodika finančních toků a kontroly pro Program švýcarsko-české spolupráce
Metodika finančních toků a kontroly pro Program švýcarsko-české spolupráce s platností od 16. února 2009 OBSAH OBSAH... 2 ÚVOD... 3 VYMEZENÍ POJMŮ... 3 ČÁST I: SPOLEČNÁ USTANOVENÍ... 6 1. VYBRANÉ PRÁVNÍ
Smlouva o provedení penetračních testů a zpracování bezpečnostního auditu informačního systému pro prezentaci voleb
Smlouva o provedení penetračních testů a zpracování bezpečnostního auditu informačního systému pro prezentaci voleb (č. ev. ČSÚ: 155-2013-S) Česká republika Český statistický úřad se sídlem: Na padesátém
- Samostatné podání žádosti na animaci školských zařízení není možné.
Plzeň, 22.2.2016 místopředseda spolku V návaznosti na výstupy z diskusí na workshopech realizovaných ve spolupráci s Celostátní sítí pro venkov, na četné dotazy z MAS a na základě připomínek PS LEADER
SMLOUVA O POSKYTNUTÍ PODPORY č...
SMLOUVA O POSKYTNUTÍ PODPORY č.... (uzavřená dle 159 a násl. zákona č. 500/2004 Sb., správní řád, ve znění pozdějších předpisů) Název: Zlínský kraj Sídlo: tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín IČO: 70891320
Způsobilé výdaje. Prosím o konkretizaci uznatelných výdajů v návaznosti na standardy účetnictví. Výše režie a její náplň.
Způsobilé výdaje Musí být ve finančním plánu projektu vykázány všechny výdaje spojené s projektem? Např. předložený projekt bude za cca 500 mil CZK. V průběhu přípravy projektu bude zaplaceno cca 1,5 mil
VNITŘNÍ PŘEDPIS č. 1/2015
VNITŘNÍ PŘEDPIS č. 1/2015 O FINANČNÍ KONTROLE A VNITŘNÍM KONTROLNÍM SYSTÉMU Článek 1 Úvodní ustanovení 1. Tento vnitřní předpis stanovuje a upravuje povinnosti naší organizace při zavedení finanční kontroly
Kontrolní závěr z kontrolní akce 15/08
Kontrolní závěr z kontrolní akce 15/08 Majetek a peněžní prostředky státu, se kterými jsou příslušné hospodařit vybrané organizační složky státu, jež jsou součástí Hasičského záchranného sboru České republiky
C152047 15.7.2015. Základní škola Želiv, okres Pelhřimov. Mgr. Marie Dolejšová, ředitelka ZŠ, tel.: 565 581 128, e- mail: zszeliv@seznam.
Výzva k podání nabídek (pro účely uveřejnění na www.msmt.cz nebo www stránkách krajů pro zadávání zakázek z prostředků finanční podpory OP VK, které se vztahují na případy, pokud zadavatel není povinen
Všeobecné obchodní podmínky pro provádění díla účinné od 1.6.2014
Všeobecné obchodní podmínky pro provádění díla účinné od 1.6.2014 I. Základní ustanovení: 1. Níže uvedené všeobecné obchodní podmínky pro provádění díla, (dále jen obchodní podmínky ) jsou nedílnou součástí
02/19 Majetek státu a prostředky státního rozpočtu kapitola Úřad vlády České republiky
Částka 2 Věstník Nejvyššího kontrolního úřadu 2003 Strana 145 02/19 Majetek státu a prostředky státního rozpočtu kapitola Úřad vlády České republiky Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti
1) Vysvětlení nezbytnosti navrhované právní úpravy a odůvodnění jejích hlavních principů
III. ODŮVODNĚNÍ A. OBECNÁ ČÁST 1) Vysvětlení nezbytnosti navrhované právní úpravy a odůvodnění jejích hlavních principů Vyhláška ponese název Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 108/1997 Sb., kterou se