ZPRAVA O VYSLEDKU PREZKOUMANI HOSPODARENI. Obec Sudice

Transkript

1 Videnska 89, Brno, Tel ZPRAVA O VYSLEDKU PREZKOUMANI HOSPODARENI Podle zakona c. 93/2009 Sb., o auditorech a o zmene nekterych zakonu, ve zneni pozdejsich pi'edpisu, auditorskeho standardu c. 52, dalsich relevantnich pfepisu vydanych Komorou auditoru Ceske republiky, podle ustanoveni 42 zakona c. 128/2000 Sb., o obcich (obecni zfizeni), ve zneni pozdejsich pfedpisu a podle ustanoveni 10 zakona c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejsich pfedpisu (dale jen zakon c. 420/2004 Sb."). pro uzemni samospravny celek Obec Sudice ICO: za obdobi od do I. Vseobecne informace Statutarni organ uzemniho samospravneho celku (dale jen USC uzemni celek"): Ing. Olga Dockalova, starostka obce Auditorska spolecnost: AUDIT-DANE, spol. s r o. Videnska 89, Brno, ICO: , osvedceni Komory auditoru CR cislo 198. Jmena osob provadejicich pfezkoumani uzemniho celku: Dalsi osoby podilejici se na pfezkoumani hospodafeni uzemniho celku: Ing. Pavla Dvofakova Ing. Blanka Sitafova Josef Winkler, DiS. Vymezeni pravomoci auditora k provedeni pfezkoumani USC Sudice: Auditorska spolecnost provedia pfezkoumani hospodafeni USC Sudice v souladu s ustanovenim 4 odst. 7 zakona c. 420/2004 Sb., ustanovenim 2 pism. b) zakona c. 93/2009 Sb., o auditorech a o zmene nekterych zakonu, ve zneni pozdejsich pfedpisu.

2 Mi'sto pfezkoumani: V sidle obce, Sudice 164, Boskovice. Obdobi, ve kterem bylo pfezkoumani hospodafeni provedeno: Pfezkoumani probehlo v obdobi od do Urceni zahajeni a ukonceni pfezkoumani hospodafeni USC Sudice auditorskou spolecnosti: Prvni cinnost, ktera byla ovefovaci zakazka zahajena a den provedeni: Odeslani pozadavku na doklady na pfezkoumani hospodafeni dne Posledni cinnost, na ovefovaci zakazce pfedchazejici vyhotoveni zpravy a den provedeni. Uzavfeni spisu auditora dne II. Predmet pfezkoumani hospodafeni Pfedmetem pfezkoumani jsou podle ustanoveni 2 odst. 1 zakona c. 420/2004 Sb., lidaje o rocnim hospodafeni, tvofici soucast zaverecneho uctu podle 17 odst. 2 a 3 zakona c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a to: a) plneni pfijmu a vydaju rozpoctu vcetne peneznich operaci, tykajicich se rozpoctovych prostfedku, b) financni operace, tykajici se tvorby a pouziti peneznich fondu, c) naklady a vynosy (podnikatelske) cinnosti uzemniho celku, d) penezni operace, tykajici se sdruzenych prostfedku vynakladanych na zaklade smlouvy mezi dvema nebo vice lizemnimi celky, anebo na zaklade smlouvy sjinymi pravnickymi nebo fyzickymi osobami, e) financni operace, tykajici se cizich zdroju ve smyslu pravnich pfedpisu o ucetnictvi, f) hospodafeni a nakladani s prostfedky poskytnutymi z Narodniho fondu a s dalsimi prostfedky ze zahranici poskytnutymi na zaklade mezinarodnich smluv, g) vyuctovani a vypofadani financnich vztahu ke statnimu rozpoctu, k rozpoctum kraju, k rozpoctum obci, k jinym rozpoctum, ke statnim fondum a k dalsim osobam. Operace uvedene pod body d) a f) se podle informaci obce v roce 2015 neuskutecnily Pfedmetem pfezkoumani v souladu s ustanovenim 2 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb., jsou dale oblasti. a) nakladani a hospodafeni s majetkem ve vlastnictvi uzemniho celku, b) nakladani a hospodafeni s majetkem statu, s nimz hospodafi uzemni celek, c) zadavani a uskutecnovani vefejnych zakazek, s vyjimkou ukonu a postupu pfezkoumanych organem dohledu podle zakona c. 137/2006 Sb., o vefejnych zakazkach, ve zneni pozdejsich pfedpisu, d) stav pohledavek a zavazku a nakladani s nimi, e) ruceni za zavazky fyzickych a pravnickych osob, f) zastavovani movitych a nemovitych veci ve prospech tfetich osob, g) zfizovani vecnych bfemen k majetku uzemniho celku, h) ucetnictvi vedene uzemnim celkem. Operace uvedene pod body e) a f) se podle informaci obce v roce 2015 neuskutecnily a v prubehu pfezkoumani hospodafeni nebyly nalezeny Zprava o pfezkoumani hospodafeni obce Sudice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANE, spol. s r. o., auditor c

3 III. Hlediska pfezkoumani hospodafeni Pfedmet pfezkoumani podle ustanoveni 3 zakona c. 420/2004 Sb. (viz bod II. teto zpravy) se ovefuje z hlediska: a) dodrzovani povinnosti stanovenych zvlastnimi pravnimi pfedpisy, b) souladu hospodafeni s financnimi prostfedky ve srovnani s rozpoctem, c) dodrzeni licelu poskytnute dotace nebo navratne financni vypomoci a podminek jejich pouziti, d) vecne a formalni spravnosti dokladu o pfezkoumavanych operacich. IV. Definovani odpovednosti Za hospodafeni, ktere bylo pfedmetem pfezkoumani a za jeho zobrazeni v licetnich a financnich vykazech, je odpovedny statutarni organ obce Sudice. Nasi lilohou je, na zaklade provedeneho pfezkoumani hospodafeni, vydat zpravu o vysledku pfezkoumani hospodafeni. Pfezkoumani hospodafeni jsme provedli v souladu se zakonem c. 93/2009 Sb., o auditorech a o zmene nekterych zakonu, ve zneni pozdejsich pfedpisu, auditorskym standardem c. 52 a dalsimi relevantnimi pfepisy vydanymi Komorou auditoru Ceske republiky a s ustanovenimi 2, 3 a 10 zakona c. 420/2004 Sb. V souladu s temito pfedpisy jsme povinni dodrzovat eticke normy a naplanovat a provest pfezkoumani hospodafeni tak, abychom ziskali omezenou jistotu, zda hospodafeni obce Sudice je V souladu s hledisky pfezkoumani hospodafeni (viz bod III. teto zpravy). V. Ramcovy rozsah praci Za ucelem vykonani pfezkoumani hospodafeni obce Sudice byly pouzity postupy ke shromazdeni dostatecnych a vhodnych dukaznich informaci. Tyto postupy jsou svym rozsahem mensi nez u zakazky poskytujici pfimefenou jistotu a jsou auditorem aplikovany na zaklade jeho odborneho lisudku vcetne vyhodnoceni rizik vyznamnych (materialnich) chyb a nedostatku. Pfi vyhodnocovani techto rizik auditor bere v livahu vnitfni kontrolni system obce Sudice. Pouzite postupy zahmuji vyberovy zpusob setfeni a vyznamnost (materialitu) jednotlivych skutecnosti. Oznaceni vsech dokladu a jinych materialu vyuzitych pfi pfezkoumani hospodafeni obce Sudice je uvedeno v samostatne pfiloze, ktera je nedilnou soucasti teto zpravy V ramci pfezkoumani hospodafeni use Sudice cinil auditor i dalsi kroky a vyuzival i dalsi informace, ktere nejsou soucasti tohoto oznaceni. VI. Zaver zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni A. Vyjadreni k souladu hospodafeni s hledisky pfezkoumani hospodafeni Na zaklade nami provedeneho pfezkoumani hospodafeni obce Sudice jsme nezjistili zadnou skutecnost, ktera by nas vedla k pfesvedceni, ze pfezkoumavane hospodafeni neni ve vsech vyznamnych (materialnich) ohledech v souladu s hledisky pfezkoumani hospodafeni uvedenych v bode III. teto zpravy Zprava o pfezkoumani hospodafeni obce Sudice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANE, spol. s r, o,, auditor c

4 B. Vyjadreni ohledne chyb a nedostatku Zakon c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejsich pfedpisu, stanovi, abychom ve zprave uvedii zaver podle ustanoveni 10 odst. 2 pism. d) a odst. 3 citovaneho zakona. Toto ustanoveni vyzaduje, abychom ve sve zprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni uvedii, zda pfi pfezkoumani hospodafeni byly zjisteny chyby a nedostatky a v cem pfipadne spocivaly, a to bez ohledu na jejich vyznamnost (materialitu) a jejich vztah k hospodafeni obce Sudice jako celku. Pfi pfezkoumani hospodafeni obce Sudice za rok 2015 jsme nezjistili zadne chyby a nedostatky C. Upozorneni na pfipadna rizika Na zaklade zjisteni podle ustanoveni 10 odst. 2 pismena b) zakona c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejsich pfedpisu, jsme neidentifikovali zadna rizika, ktera mohou mit negativni dopad na hospodafeni obce Sudice V budoucnosti. D. Podil pohledavek a zavazku na rozpoctu obce Sudice a podil zastaveneho majetku na celkovem majetku obce Sudice: Podil pohledavek na rozpoctu A Vymezeni pohledavek ,00 Kc B Vymezeni rozpoctovych pfijmu ,74 Kc A/B * 100% Vypocet podilu pohledavek na rozpoctu 0,21 % Podil zavazku na rozpoctu C Vymezeni zavazku ,14 Kc B Vymezeni rozpoctovych pfijmu ,74 Kc C/B* 100% Vypocet podilu zavazku na rozpoctu 2,44 % Podil zastaveneho majetku na celkovem majetku D Vymezeni zastaveneho majetku OKc E Vymezeni majetku pro vypocet ukazatele ,98 Kc D/E* 100% Vypocet podilu zastaveneho majetku na celkovem majetku 0% Zprava o pfezkoumani hospodafeni obce Sudice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANE, spol. s r. o., auditor c

5 VII. Dalsi informace Zprava byla vyhotovena dne 6. cervna Auditorska spolecnost: AUDIT - DANE, spol. s r o. Videiiska 89, Brno Opravneni c. 198 Zastoupena: Jmeno auditora, opravneni c.. Ing. Pavla Dvoi'akova, 1690 Podpis auditora: /^^^^^^ < ^ UM^^^L/io^-^-^^^ Zprava byla projednana se statutamim organem obce Sudice dne 6. cervna Financni vybor zastupitelstva obce Sudice nepozadoval projednani zpravy s auditorem (nebyly nalezeny nedostatky). Zprava v elektronicke podobe byla predana obci Sudice dne 6. cervna Original zpravy v pisemne podobe byl pfedan statutamimu organu obce Sudice dne ^ Obec Sudice Sudice 164, Boskovice,,, IC: (3) / / Ing. Olga Dockalova, starostka obce Zprava o pfezkoumani liospodafeni obce Sudice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANE, spol. sr. o, auditor c

6 Pfilohy zpravy o vysledku pfezkoumani hospodafeni: PfilohaA PfilohaB Pfiloha C Pfiloha D Pfiloha E Pfiloha F Pfehled pravnich pfedpisu, jejichz soulad s pfezkoumavanym hospodafenim auditor ovefil. Pfiloha obsahujici detailni popis zjistenych chyb a nedostatku podle 10 odst. 3 pism. b) a c) zakona c. 420/2004 Sb. a oznaceni dokladu a jinych materialu, ze kterych jednotliva zjisteni vychazeji. Vzhledem k tomu, ze chyby a nedostatky v prubehu pfezkoumani hospodafeni nebyly zjisteny, pfiloha nebyla zpracovana. Stanovisko statutarniho organu obce Sudice die pozadavku ustanoveni 7 pism. c) zakona c. 420/2004 Sb. Pravo obce Sudice dorucit kontrolorovi pisemne stanovisko k navrhu zpravy o pfezkoumani hospodafeni nebylo vyuzito, pfiloha nebyla vypracovana. Financni vykaz (pfehled pro hodnoceni plneni rozpoctu uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci). Rozvaha, vykaz zisku ztraty a pfiloha Oznaceni vsech dokladu a jinych materialu vyuzitych pfi pfezkoumani hospodafeni. Zprava o pfezkoumani hospodafeni obce Sudice za rok 2015 Zpracoval: AUDIT-DANE, spol. s r. o., auditor c

7 Priloha A Pfehled pravnich pfedpisu, s nimiz auditor u pfezkoumavaneho hospodafeni ovefil soulad Pri provadeni pfez]<;oumani hospodafeni auditor posuzuje soulad nejmene hospodafeni s nasledujicimi pravnimi pfedpisy popf jejich vybranymi ustanovenimi. zakonem c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, ve zneni pozdejsich pfedpisu, vyhlaskou c. 5/2014 Sb., o zpusobu, terminech a rozsahu lidaju pfedkladanych pro hodnoceni plneni statniho rozpoctu, rozpoctu statnich fondu, rozpoctu uzemnich samospravnych celku, rozpoctu dobrovolnych svazku obci a rozpoctu Regionalnich rad regionu soudrznosti, ve zneni pozdejsich pfedpisu, ktera provadi nektera ustanoveni zakona c. 218/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech a o zmene nekterych souvisejicich zakonu (rozpoctova pravidla), ve zneni pozdejsich pfedpisu, zakonem c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a souvisejicimi provadecimi pravnimi pfedpisy, - vyhlaskou c. 323/2002 Sb., o rozpoctove skladbe, ve zneni pozdejsich pfedpisu, zakonem c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a souvisejicimi provadecimi pravnimi pfedpisy, - vyhlaskou c. 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro nektere vybrane ucetni jednotky, vyhlaskou c. 383/2009 Sb., o licetnich zaznamech v technicke forme vybranych ucetnich jednotek a jejich pfedavani do centralniho systemu ucetnich informaci statu a o pozadavcich na technicke a smisene formy ucetnich zaznamu (technicka vyhlaska o ucetnich zaznamech), ceskymi licetnimi standardy pro nektere vybrane ucetni jednotky, ktere vedou ucetnictvi podle vyhlaskyc. 410/2009 Sb., - zakonem c. 128/2000 Sb., o obcich, ve zneni pozdejsich pfedpisu, - zakonem c. 137/2006 Sb., o vefejnych zakazkach, ve zneni pozdejsich pfedpisu, zakonem c. 243/2000 Sb., o rozpoctovem urceni vynosu nekterych dani uzemnich samospravnym celkum a nekterym statnim fondum (zakon o rozpoctovem urceni dani), ve zneni pozdejsich pfedpisu, nafizenim vlady c. 564/2006 Sb., o platovych pomerech zamestnancu ve vefejnych sluzbach a sprave, ve zneni pozdejsich pfedpisu, provadejici nektera ustanoveni zakona c. 262/2006 Sb. zakonik prace, ve zneni pozdejsich pfedpisu. (Konec pfilohy A)