ZPRAVA AUDITORA. o vysledku pfezkoumani hospodareni za rok a ovefeni ucetni zdverky k Statutarni mesto Brno

Transkript

1 ZPRAVA AUDITORA o vysledku pfezkoumani hospodareni za rok 2008 a ovefeni ucetni zdverky k Statutarni mesto Brno w Mestskd cast Brno-Zebetin bfezen 2009 Tel Fax info@pkf-cz.com PKF Czech Republic HZPrahas.ro. Karlova4S Praha 1 ZapsanaMestskymsoudemvpraze, oddtic vletfka 1908, 1C , DlC CZ

2 1. Nazev a sidlo uzemniho samospravneho celku Nazev organizace: Brno, statutarni mesto, MC Brno-Zebetin Adresa pro dorucovani: Kfivankovo nam Brno 1C: Pravni forma: mestska cast uzemne leneneho Statutarniho mesta 2. Oznaceni osob provadejicich pfezkoumani I. PKF Czech Republic, HZ Praha, spol. s r.o., Karlova 48, Praha 1 II. Ing. Hana Filipcova - odpovedny auditor Ing. Vlastimil Dokulil - senior asistent auditora Miroslava Ondrackova 3. Ovefovane obdobi a misto pfezkoumani Pfedmetem ovefeni bylo pfezkoumani hospodafeni mestske casti za rok 2008 a ovefeni ucetni zaverky mestske casti k , kteraje soucasti ucetni zaverky Statutarniho mesta Brna k Pfezkoumani se uskutecnilo ve dnech a , na adrese Ufadu mestske casti Brno-Zebetin, Kfivankovo nam. 35, Brno a v sidle auditorske spolecnosti.

3 4. Zprava o vysledku pfezkoumani hospodafeni Provedli jsme pfezkoumani hospodafeni Mestske casti mesta Brna, Brno-Zebetin za rok 2008 na zaklade udaju o rocnim hospodafeni ucetni jednotky. Za hospodafeni, ktere bylo pfedmetem pfezkoumani, a za jeho zobrazeni v ucetnich a fmancnich vykazech je odpovedny statutarni organ Mestske casti Brno-Zebetin. Nasi ulohou je vyjadfit na zaklade provedeneho pfezkoumani zaver o vysledcich pfezkoumani hospodafeni. Pfezkoumani hospodafeni jsme provedli v souladu se zakonem c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni lizemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, zakonem c. 254/2000 Sb. o auditorech, ve zneni pozdej sich pfedpisu, a v souladu s mezinarodnim auditorskym standardem ISAE Rozsah praci pozadovanych pro pfezkoumani hospodafeni nesplnuje pozadavky pro vydani auditorskeho vyroku, a proto tato cast zpravy neni zpravou o provedeni auditu ucetni zaverky. Pfezkoumani hospodafeni bylo naplanovano a provedeno vyberovym zpusobem s ohledem na vyznamnost jednotlivych skutecnosti tak, aby auditor ziskal pfimefenou jistotu pro sve vyjadfeni (v souladu s 6 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb.). Pfezkoumani hospodafeni zahrnovalo ovefeni udaju o plneni pfijmu a vydaju rozpoctu a o ostatnich peneznich operacich vcetne udaju o tvorbe a pouziti peneznich fondu, udaju o nakladech a vynosech podnikatelske cinnosti, udaju o peneznich operacich tykajicich se cizich a sdruzenych prostfedku a prostfedku poskytnutych z Narodniho fondu adalsich prostfedku ze zahranici poskytnutych na zaklade mezinarodnich smluv a udaju o vyuctovani a vypofadani fmancnich vztahu ke statnimu rozpoctu, krozpoctum kraju a obci, kjinym rozpoctum, ke statnim fondum a dalsim osobam. Pfedmetem pfezkoumani bylo rovnez nakladani a hospodafeni s majetkem ve vlastnictvf ucetni jednotky a nakladani a hospodafeni s majetkem statu, s nimz hospodafi ucetni jednotka. Pfedmetem ovefovani bylo rovnez zadavani a uskutecnovani vefejnych zakazek, s vyjimkou ukonu a postupu pfezkoumavanych organem dohledu podle zvlastniho pravniho

4 pfedpisu, stav pohledavek a nakladani s nimi, ruceni za zavazky fyzickych a pravnickych osob, zastavovani movitych a nemovitych veci ve prospech tfetich osob, zfizovani vecnych bfemen k majetku mestske casti a ucetnictvi vedene mestskou casti. Pfi pfezkoumani bylo ovefeno dodrzovani povinnosti ulozenych zakonem c. 250/2000 Sb., o rozpoctovych pravidlech uzemnich rozpoctu, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a dalsimi pravnimi pfedpisy upravujicimi financni hospodafeni uzemnich samospravnych celku, soulad vedeni ucetnictvi se zakonem c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, a pravnimi pfedpisy vydanymi k jeho pro vedeni, a souladu hospodafeni s financnimi prostfedky ve srovnani s rozpoctem. 4.A Vysledek dilciho a zaverecneho pfezkoumani I. Chyby a nedostatky zjistene v prubehu dilciho prezkoumani V prubehu dilciho pfezkoumani nebyly zjisteny zadne chyby a nedostatky. II. Chyby a nedostatky zjistene v prubehu zaverecneho pfezkoumani V prubehu zaverecneho pfezkoumani byly zjisteny mene zavazne chyby a nedostatky v inventarizacich majetku. Jednalo se o rozdily mezi inventarizacnim zapisem c.4 (ucty a ), zapisem c.23 (ucet ) a zapisem c.44 (ucet ). Tyto zjistene nedostatky byly v prubehu pfezkoumani opraveny. 4.B Zaver I. Pfi pfezkoumani hospodafeni byly zjisteny chyby a nedostatky mene zavazneho charakteru ( 10 odst. 3 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb.), ktere jsou vymezeny vbodu 4.A.II.

5 II. Pfi pfezkoumani hospodafeni Mestske casti mesta Brna, Brno-Zebetin nebyly zjisteny nedostatky uvedene v ustanoveni 10 odst. 3 pism. c) zakona c. 420/2004 Sb., spocivajici v poruseni rozpoctove kazne, v neuplnosti, nespravnosti nebo neprukaznosti vedeni ucetnictvi, v pozmenovani zaznamu nebo dokladu v rozporu se zvlastnimi pfedpisy, v poruseni povinnosti nebo pfekroceni pusobnosti uzemniho celku stanovenych zvlastnimi pravnimi pfedpisy, v neodstraneni nedostatku zjistenych pfi pfezkoumani hospodafeni za pfedchozi roky, v nevytvofeni podminek pro pfezkoumani hospodafeni podle 7 odst. 2 zakona c. 420/2004 Sb., znemoznujici splnit pozadavky stanovene v 2 a 3 uvedeneho zakona. III. Upozorneni na rizika ve smyslu ustanoveni 10 odst. 4 pism. a) zakona c. 420/2004 Sb.: Nedostatky v inventarizaci snizuji prukaznost ucetnictvi mestske casti. IV. Podil pohledavek a zavazku na rozpoctu mestske casti a podil zastaveneho majetku na celkovem majetku mestske casti podle 10 odst. 4 pism. b) zakona c. 420/2004 Sb. Podil pohledavek na rozpoctu A Vymezeni pohledavek Pohledavky celkem (pol. 75) + odepsane pohledavky vedene na podrozvahovem ii tu 679 tis. K* B Vymezeni rozpodtovych pfijmu Pfijmy celkem po konsolidaci + vynosy z hospodafske Cinnosti tis. K Vypocet podilu pohledavek na A/B* 100% 3,93 % rozpoctu Podil pohledavek na rozpoctu mestske casti Brno-Zebetin k cini 3,93 %.

6 Podil zavazku na rozpoctu A Vymezeni zavazku Zavazky dlouhodobe" (pol. 1 66) + zavazky kratkodobe (pol. 189) - zavazky za zame'stnanci 464 tis. Kd (pol. 178) - zavazky ze socialniho zabezpeceni a zdravotni pojistsni (pol. 179) + zavazky ztitulu financniho vypofadavani B Vymezenf rozpoctovych pfijmu Pfijmy celkem po konsolidaci + vynosy z hospodafske Cinnosti tis. K* VypoCet podilu zavazku na C/B* 100% 3,00 % rozpoctu Podil zavazku na rozpoctu mestske casti Brno-Zebetin k cini 3,00 %. Podil zastaveneho majetku na celkovem majetku Vymezeni zastaveneho majetku Vymezeni majetku pro vypocet ukazatele VypoCet podilu zastaveneho majetku na celkove"m majetku Zastaveny movity a nemovity majetek die inventurnich soupisu a analytickych uctii, ph'padns operativni evidence, dolozeny vypisem z listu vlastnika a uv rovymi smlouvami Stal^ aktiva (pol. 1 ) D/E* 100% 0 tis. Kc tis. K* 0 Podil zastaveneho majetku na celkovem majetku mestske casti Brno-Zebetin k cini 0%.

7 Na zaklade vyse uvedenych skutecnosti neni mestska cast Brno - Zebetin podle ustanoveni 13 zakona c. 420/2004 Sb., o pfezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci, povinna pnjmout opatfeni k naprave chyb a nedostatku uvedenych ve zprave o vysledku pfezkoumani hospodafeni za rok 2008 a Ize souhlasit s celorocnim hospodafenim mestske casti bez vyhrad. Vyhotoveno dne Ing. Hana Filipcova auditor - osvedceni KA CR c HZ Praha, spol. s r.ov PKF Czech Republic auditor - osvedceni KA CR c. 31 Karlova48, Praha 1 Datum pfedani a projednani zpravy: Jmeno a podpis pfijemce zpravy:

8 5. Zprava auditora o overeni ucetni zaverky za rok 2008 Ovefili jsme pfilozenou ucetni zaverku Mestske casti mesta Brna, Brno-Zebetin, tj. rozvahu k , vykaz zisku a ztraty za obdobi od do a pfilohu teto ucetni zaverky, vcetne popisu pouzitych vyznamnych ucetnich metod. Tato ucetni zaverka je soucasti ucetni zaverky Statutarniho mesta Brna. Odpovednost Statutarniho organu ucetni jednotky za ucetni zaverku Za sestaveni a verne zobrazeni ucetni zaverky v souladu s ceskymi ucetnimi pfedpisy odpovida statutarni organ Mestske casti mesta Brna, Brno-Zebetin. Soucasti teto odpovednosti je navrhnout, zavest a zajistit vnitfni kontroly nad sestavovanim a vernym zobrazenim ucetni zaverky tak, aby neobsahovala vyznamne nespravnosti zpusobene podvodem nebo chybou, zvolit a uplatnovat vhodne ucetni melody a provadet dane situaci pfimefene ucetni odhady. Odpovednost auditora Nasi ulohou je vydat na zaklade provedeneho auditu vyrok kteto ucetni zaverce. Audit jsme provedli v souladu se zakonem c. 254/2000 Sb., o auditorech, ve zneni pozdej^ich pfedpisu, a Mezinarodnimi auditorskymi standardy a souvisejicimi aplikacnimi dolozkami Komory auditoru Ceske republiky. V souladu s temito pfedpisy jsme povinni dodrzovat eticke normy a naplanovat a provest audit tak, abychom ziskali pfimefenou jistotu, ze ucetni zaverka neobsahuje vyznamne nespravnosti. Audit zahrnuje provedeni auditorskych postupu, jejichz cilem je ziskat dukazni informace o castkach a skutecnostech uvedenych v ucetni zaverce. Vyber auditorskych postupu zavisi na usudku auditora, vcetne posouzeni rizik, ze ucetni zaverka obsahuje vyznamne nespravnosti zpusobene podvodem nebo chybou. Pfi posuzovani techto rizik auditor pfihledne k vnitfnim kontrolam, ktere jsou relevantni pro sestaveni a verne zobrazeni ucetni zaverky. Cilem posouzeni vnitfnich kontrol je navrhnout vhodne auditorske postupy, nikoli vyjadrit se kucinnosti vnitfnich kontrol. Audit tez zahrnuje posouzeni vhodnosti pouzitych ucetnich metod, primefenosti ucetnich odhadu provedenych vedenim i posouzeni celkove prezentace ucetni zaverky.

9 Domnivame se, ze ziskane dukazni informace tvofi dostatecny a vhodny zaklad pro vyjadfeni naseho vyroku. Vyrok auditora Podle naseho nazoru ucetni zaverka podava ve vsech vyznamnych ohledech verny a poctivy obraz aktiv, zavazku, vlastnich zdroju kryti stalych a obeznych aktiv, cizich zdroju a fmancni situace Mestske casti mesta Brna, Brno-Zebetin k a nakladu, vynosu a vysledku jejiho hospodafeni za rok 2008 v souladu ceskymi ucetnimi pfedpisy. VPraze due Ing. Hana Filipcova auditor - osvedceni KA CR c HZ Praha, spol. s r.o. PKF Czech Republic auditor - osvedceni KA CR c. 31 Karlova48, Praha 1 Datum pfedani a projednani zpravy: Jmeno a podpis pfijemce zpravy:

10 Pfilohy: ucetni vykazy (Rozvaha organizacnich slozek statu, uzemnich samospravnych celku a pfispevkovych organizaci a vykaz zisku a ztraty organizacnich slozek statu, uzemnich samospravnych celku a pfispevkovych organizaci; financni vykaz (Pfehled pro hodnoceni plneni rozpoctu uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci); pfiloha ucetni zaverky sestavena podle 18 zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi a pfiloha ucetni zaverky sestavena podle pfilohy c. 3 k vyhlasce c. 505/2002 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/1991 Sb., o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro ucetni jednotky, ktere jsou uzemnimi samospravnymi celky, pfispevkovymi organizacemi, statnimi fondy a organizacnimi slozkami statu.