MINISTERSTVO VNITRA odbor interního auditu a kontroly

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "MINISTERSTVO VNITRA odbor interního auditu a kontroly"

Monika Zemanová
před 7 lety
Počet zobrazení:

1 MINISTERSTVO VNITRA odbor interního auditu a kontroly supervize výdajů účelové podpory na výzkum a vývoj projektu Automatizace manažerských a laboratorních postupů, výdajů na projekt systémového řešení pro Národní kontaktní centrum a výdajů na pohoštění realizovaných v roce 2011 v rámci řídící působnosti PPČR.

2 Cílem supervize bylo prověřit správnost, účelnost, efektivnost a hospodárnost výdajů. Kontrolovanou osobou bylo PP ČR. Kontrolované objemy Běžné výdaje Kontrole podrobeno Kontrolovaný vzorek ,12 Kapitálové výdaje ,69 Kontrole podrobeno 24 % Kontrolovaný vzorek , ,90 73 %

3 Zjištěná porušení zákonů a interních předpisů zaprotokolováno porušení zákona 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhlášky Ministerstva financí č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a NMV č. 9/2011 o zadávání veřejných zakázek.

4 Konkrétní zjištění

5 Neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu nesprávné vymezení nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého hmotného majetku (1/2) Kontrolou byla zjištěna úhrada výdajů na pořízení dlouhodobého hmotného majetku, konkrétně rastrovacího elektronového mikroskopu, číslo dokladu v celkové hodnotě Kč, včetně výdajů na základní zaškolení obsluhy na systému a rozšířené zaškolení obsluhy na systému v hodnotě Kč. Výdaje na zaškolení měly být uhrazeny z prostředků určených na činnost organizačních složek státu, tj. běžných výdajů. Navíc náklady na zaškolení ve výši Kč neměly být součástí ocenění dlouhodobého hmotného majetku. Tato hodnota znamená překročení závazných ukazatelů rozpočtové skladby. Důsledkem tohoto postupu je, ve smyslu ustanovení 25 odst. 5 rozpočtových pravidel, neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu.

6 Neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu nesprávné vymezení nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého hmotného majetku (2/2) Tím, že prostředky státního rozpočtu ve výši Kč byly použity k jiným účelům, než na které byly určeny, došlo k porušení výše citovaného ustanovení 45 zákona č. 218/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech. Současně kontrolní zjištění dokládá nesprávné účtování o stavu a pohybu majetku (vykazování) na majetkovém účtu na účtu Samostatné movité věci a soubory movitých věcí a na nákladovém účtu Ostatní služby o Kč. Tímto postupem došlo k porušení ustanovení 8 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.

7 Nesprávné vedení účetnictví při účtování o zálohách kontrolovaná osoba neúčtovala o krátkodobých poskytnutých zálohách dodavatelům před splněním smlouvy dodavatelem.

8 Neuplatňování jednotného třídění výdajů při sledování plnění státního rozpočtu a nesprávně vedené účetnictví (1/2) Kontrolovaná osoba při sledování plnění státního rozpočtu neuplatňovala jednotné třídění výdajů. Bezhotovostní výdaje v celkové výši ,70 Kč nebyly tříděny podle rozpočtové skladby stanovené vyhláškou Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě. Tím došlo k porušení ustanovení 2 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Kontrolovaná osoba současně při účtování nákladů nedodržela při vedení účetnictví směrnou účtovou osnovu a obsahové vymezení nákladů v účetní závěrce. Náklady kontrolované osoby ve výši Kč byly nesprávně zaúčtovány na nákladový účet 518 Ostatní služby, a dále náklady ve výši Kč na nákladový účet 549 Ostatní náklady z činnosti. Správně měly být náklady ve výši Kč zaúčtovány na 501 Spotřeba materiálu. Náklady ve výši Kč měly být správně zaúčtovány na účet 518 Ostatní služby

9 Neuplatňování jednotného třídění výdajů při sledování plnění státního rozpočtu a nesprávně vedené účetnictví (2/2) V důsledku nesprávného účtování nákladů ve výši Kč došlo ke zkreslení konečných zůstatků na účtech 501 Spotřeba materiálu, Ostatní služby a 549 Ostatní náklady z činnosti, neboť konečné zůstatky neodpovídají skutečnému stavu. Tím došlo k porušení ustanovení 7 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.

10 Příklady výdaje na posuzování akreditačních požadavků, dozorová návštěva pro ověření způsobilosti laboratoře podle normy, doklad č v ceně Kč, byly nesprávně zatříděny na RP Ostatní poskytnuté neinvestiční příspěvky a náhrady. Správně měly být tyto výdaje zatříděny na RP Ostatní služby jinde nezařazené. Současně byly tyto náklady nesprávně zaúčtovány na nákladový účet Ostatní náklady z činnosti. Správně měly být tyto náklady zaúčtovány na nákladový účet Ostatní služby ostatní služby jinde nezařazené.

11 Příklady výdaje na pořízení visaček, doklad č v ceně Kč, byly nesprávně zatříděny na RP Ostatní služby jinde nezařazené. Správně měly být tyto výdaje zatříděny na RP Ostatní spotřební materiál jinde nezařazený. Současně byly tyto náklady nesprávně zaúčtovány na nákladový účet Ostatní služby ostatní služby jinde nezařazené. Správně měly být tyto náklady zaúčtovány na nákladový účet Spotřeba materiálu ostatní spotřební materiál jinde nezařazený. výdaje na účastnický poplatek okružní test, doklad č v ceně 2 435,10 Kč, byly nesprávně zatříděny na RP Ostatní služby jinde nezařazené. Správně měly být tyto výdaje zatříděny na RP Nákup služeb účastnické poplatky na konference.

12 Nepostoupení rodného listu veřejné zakázky ke schválení nejbližšímu přímému nadřízenému zadavatele kontrolovaná osoba, před zahájením zadávacího řízení na veřejnou zakázku č.j. XXXX/ČJ-2011 na dodávku výpočetní techniky 1 ks serveru, nepostoupila ke schválení rodný list veřejné zakázky nejbližšímu přímému nadřízeném zadavatele, tj. náměstkovi policejního prezidenta pro ekonomiku.. Navíc, i když rodný list veřejné zakázky nebyl schválen osobou k tomu oprávněnou, bylo zadávací řízení zahájeno. Tímto postupem došlo současně k porušení čl. 9 odst. 3 NMV č. 9/2011 o zadávání veřejných zakázek.

13 Děkuji za pozornost a těším se na další spolupráci Solenice Ing. Pavla Nováková

Podobné dokumenty

Informace z kontrolní akce NKÚ č. 13/01 Majetek a peněžní prostředky státu, se kterými je příslušný hospodařit Úřad pro ochranu hospodářské soutěže

Informace z kontrolní akce NKÚ č. 13/01 Majetek a peněžní prostředky státu, se kterými je příslušný hospodařit Úřad pro ochranu hospodářské soutěže Kontrolní akce byla zařazena do plánu kontrolní činnosti