KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chodov IČ: Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: za rok 2012 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Chodov Chodov Chodov Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 340/KN/12, č. j.: 339/KN/12 ze dne Zástupci obce: - Karel Čížek - starosta obce - Eliška Aisenbruková - účetní obce Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Adéla Kantorová - kontrolor: Mojmír Kalvoda 1

2 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Chodov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od do Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne Rozpočtové opatření č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne , rozpočtové opatření č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled zpracovaný do roku Schválený rozpočet Schodkový rozpočet obce na rok 2012 v objemu ,24 Kč (příjmy ve výši ,-- Kč, výdaje v objemu ,24 Kč) byl zastupitelstvem obce schválen dne Schodek kryt finančními prostředky z přebytků hospodaření minulých let. Zůstatek finančních prostředků na běžném účtu k činí ,24 Kč. Závěrečný účet Bankovní výpis Faktura Závěrečný účet za rok 2011 schválilo zastupitelstvo obce dne bez výhrad. Součástí při jeho projednávání byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok Návrh závěrečného účtu zveřejněn vyvěšením na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od do Zůstatek finančních prostředků k dle výpisů z bankovních účtů č /0300 (ČSOB, a. s.) a č /0800 (Česká spořitelna, a. s.) ve výši ,04 Kč souhlasí se stavem účtu č Základní běžný účet územních samosprávných celků ke stejnému datu. Zůstatek finančních prostředků k dle výpisů z bankovních účtů č /0300 a č /0800 ve výši ,27 Kč souhlasí se stavem účtu č Základní běžný účet územních samosprávných celků ke stejnému datu. Dodavatelské faktury za červenec 2012 od pořadového čísla až do čísla , za listopad a prosinec 2012 od čísla do čísla

3 Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků obce Chodov u Bečova za rok 2012 provedena na základě plánu inventur na rok 2012 ze dne a směrnice o inventarizaci majetku a závazků obce Chodov ze dne Starostou obce jmenována čtyřčlenná inventarizační komise, termín pro provedení inventur stanoven od do Členové inventarizační komise proškoleni dne Kontrola inventurních soupisů účtů Stavby, Samostatné movité věci a soubory movitých věcí, Drobný dlouhodobý hmotný majetek, Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, Pozemky, Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek, Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek, Krátkodobé poskytnuté zálohy, Základní běžný účet územních samosprávných celků, Dodavatelé, Závazky k vybraným ústředním vládním institucím, Dohadné účty pasivní. Ze závěru inventarizační zprávy ze dne vyplývá, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur za leden až prosinec 2012, dodavatelské faktury od pořadového čísla do čísla Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur od pořadového čísla 1 do čísla 4. Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Platový výměr účetní obce s účinností od Odměna za 6/2012 a 7/2012. Měsíční odměny byly neuvolněným členům zastupitelstva obce schváleny zastupitelstvem obce Chodov dne s účinností od v souladu s nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Odměna neuvolněného starosty, místostarosty, předsedy finančního výboru, předsedy kontrolního výboru, člena zastupitelstva obce za červen a červenec Příjmové a výdajové pokladní doklady za červen 2012 od pořadového čísla 75 do čísla 92, za červenec 2012 od čísla 93 do čísla 103, za září až prosinec od čísla 116 do čísla 142. Zůstatek finančních prostředků pokladní knihy k ve výši 4.513,-- Kč souhlasí se zůstatkem syntetického účtu 261 Pokladna a položkou 5182 Poskytnované zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Nulový zůstatek finančních prostředků pokladní knihy k souhlasí se stavem syntetického účtu 261 Pokladna a položkou 5182 Poskytované zálohy vlastní pokladně ke stejnému datu. Denní pokladní limit ve výši 6 000,-- Kč nebyl v uvedeném období překročen. Příloha rozvahy Příloha rozvahy obce Chodov u Bečova k a k Rozvaha Rozvaha obce Chodov k a k Účetní doklad Účetní doklady za únor 2012 s číslem , za březen 2012 s číslem , za červen 2012 s pořadovým číslem , 3

4 za červenec s číslem , za listopad 2012 s číslem a za prosinec 2012 s číslem Úhrady ověřeny dle výpisů z účtu České spořitelny (číslo účtu /0800) za únor, březen, červen, červenec, listopad a prosinec Účtový rozvrh Účtový rozvrh obce Chodov u Bečova pro rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu obce Chodov k Příjmy po konsolidaci realizované do ve výši ,22 Kč plněny ke schválenému rozpočtu na 62,64 %, skutečné výdaje činily k po konsolidaci ,42 Kč, plněny ve vztahu ke schválenému rozpočtu na 11,15 %. Rozpočtové hospodaření k vykázáno jako přebytkové, přebytek ve výši ,80 Kč. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu obce Chodov k Příjmy po konsolidaci realizované do ve výši ,65 Kč plněny ke schválenému rozpočtu na 87,37 %, skutečné výdaje činily k po konsolidaci ,62 Kč, plněny ve vztahu ke schválenému rozpočtu na 28,30 %. Rozpočtové hospodaření k vykázáno jako schodkové, schodek ve výši ,97, poměrem ke schválenému rozpočtu ve výši Kč 8,65 %. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztrát obce Chodov k a k Hospodářským výsledkem za rok 2012 je zisk ve výši ,56 Kč. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Neinvestiční dotace pijatá od Ministerstva financí ČR prostřednictvím Karlovarského kraje na základě příslibu ze dne pod č. j.: 397/HE/12 ve výši ,- Kč, určena na úhradu výdajů souvisejících s konáním voleb do zastupitelstev krajů. Vyúčtování dotace ze dne , skutečně vynaložené výdaje činily ,-- Kč, nevyčerpaná část dotace ve výši 8.030,-- Kč vrácena do rozpočtu kraje dne Vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů: - kontrolní řád v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., - směrnice č. 1/2001 o oběhu účetních dokladů, - směrnice č. 2/2001 podpisové vzory, - směrnice č. 1/2010 k pohledávkám a tvorbě opravných položek, - směrnice č. 2/2010 k podrozvaze a evidenci pro zpracování přílohy účetní závěrky, - směrnice č. 3/2010 k časovému rozlišení, - odpisový plán s účinností od , - směrnice vč. 1/ inventarizace majetku a závazků s účinností od Zápisy z jednání zastupitelstva obce ze dne , ze dne (schválen schodkový rozpočet obce na rok 2012, závěrečný účet za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý rok bez výhrad, rozpočtový výhled na rok 2014), ze dne (schváleno 4

5 rozpočtové opatření číslo 1/2012), ze dne (schváleno vyřazení a likvidace nepotřebného majetku v celkové hodnotě ,-- Kč), ze dne (schváleno rozpočtové opatření číslo 2/2012, rozpočtové provizorium na rok 2013, plán inventur, jmenování inventarizační komise, odpisový plán na rok 2012). B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Chodov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Chodov za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) III. Při přezkoumání hospodaření obce Chodov za rok 2012 nebyla dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., vyhodnocena žádná rizika IV. Při přezkoumání hospodaření obce Chodov za rok 2012 byly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., vyčísleny následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,64 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 5

6 6