FATCA a její exteritoriální působení

Podobné dokumenty
Aktuální vývoj v oblasti výměny informací

FATCA jako vzor pro GATCA v kontextu České republiky

MATERIÁL DO VNĚJŠÍHO PŘIPOMÍNKOVÉHO ŘÍZENÍ. 1. Důvodová zpráva. 1.1 I. Obecná část

SENÁTU PARLAMENTU ČESKÉ REPUBLIKY

Interinstitucionální spis: 2015/0065 (CNS)

květen 2018 Martina Matejová

Vznik mezinárodní smlouvy

Vznik mezinárodní smlouvy

instituce v České republice budou informace zjišťovat na základě postupů due diligence (postupy náležité péče), které jsou podrobně popsány v příloze

Daňová problematika pro oddělení Custody

Daňové povinnosti & Custody management

Praktické aspekty mezinárodní výměny informací

Parlament České republiky SENÁT

Růžena Hrůšová IFA ČR, Praha, 12. března 2019

Závěrečná zpráva z hodnocení dopadů regulace (RIA)

Předcházení využívání finančního systému k praní peněz a financování terorismu

ř š ř š č ř š Š šš č ž Á Š ř š č č ř ů Ž ď ř š é š Š ř š š Ť Š é Š Ž ž ů é č č ř é é č ž ř š š é ř é č é é š é š č é ř č š é č ř ů é č č č š š š ž é é

Vysvětlivky: D - smlouva České republiky o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetku

N á v r h u s n e s e n í S e n á t u PČR

N á v r h u s n e s e n í S e n á t u PČR

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY POSLANECKÁ SNĚMOVNA. VIII. volební období 95/0

á á á š á á á š é č éš á Š šš ý č ě á š á Š šš ý č žá ů š ž á Š šš ý č žá š é Ť š ý č ý Š ě ě Ť ý ě š ě á á á é ě ě š é ě Š ě á á ě č ě ý ěž éš á á ě

INFORMAČNÍ SDĚLENÍ INFORMAČNÍ POVINNOST ANEB VÝMĚNA INFORMACÍ V RÁMCI DAŇOVÉ SPOLUPRÁCE. 1. Úvod

Varianty harmonogramu přípravy ukončení důchodového spoření

š č šú ň š š Ž č Ž š č ůž ň š ůž ů Í ž č č č ň č Ž Ž Ž Ž šú š ů š č š Ž Ž Ž š č č šú Ž ů Ž ž č Ž ň ú š Ž Ž š Ž

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY POSLANECKÁ SNĚMOVNA. VIII. volební období 206/2

ú ů Ý ůš š ů š ů Ý Ý ů

ů č č č č úč č ž ň ž č ž ž š ž č ř č ů ř ř č ó é Á ř é š Á

Generální finanční ředitelství. Role Generálního finančního ředitelství (GFŘ) v důchodovém systému

Nová pravidla v oblasti DPH pro elektronický obchod

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY Poslanecká sněmovna 2004 IV. volební období. Vládní návrh

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY POSLANECKÁ SNĚMOVNA. VII. volební období 138/0

N á v r h u s n e s e n í S e n á t u P a r l a m e n t u ČR

(1) Směrnice 2011/16/EU vyžaduje, aby došlo k výměně informací v oblasti daní za použití standardních formulářů a elektronických formátů.

Ý Á Č ú Ý Í Á ú Ú ú ú Č ÚČ ú Ý

Í š á Ž ě žá š é ř ř ě á š á š á á á á ř ůž ř á á á č ř á č ř š á ř šš é é ďě á á š á ě ě š ř ů é á ě ř š é á á á á ě á š ů č č é ě á ž é é á ě žš ž á

Zápis z 30. schůze zahraničního výboru která se konala dne 25. března 2004

N á v r h u s n e s e n í S e n á t u P a r l a m e n t u ČR

Návrh. Senátu Parlamentu České republiky

ř ř Ý Á Ř Ě É ů ř é č é ž ň ř Č š č š ž ř ý ů ů ř ž š š š é ř ř ř ť č ú ž ř ů ý š ý é ř č š ý č š ž č č ů Š š é š é ň éč é é ů š Š Š é ř š ř ž ý Ů Č č

é ř č é š é š ěř ř é ř ř ěř é ý č é ř ě š ž Ť ý é ž é ě ř é č ě č ž Í Ž ž ý é ě ž ž š ý č é ž é Ž ě é š é é ř é ě šř ř ě ř é Ž é ů ě ý ř ůž ý ě é ú ě

š š š š Ú Ú ů ů Ř ý

Ř ů Á Ř č úč ý ý ý ú ý č é ř ú é č é é ý ě ř ě ý ů é ř ě é č č ň č ě č é úč ě ř Č č ů ě č é č č č ěř ý é ů č é é č ů ú é Č ř ý ě ř é č ň é ú ě é ř é š

Č ů ť ú ů ť ť ú ů ů ť ť ň ů Ť ť ů ó Č ú ť ů ů ů ú ó ó ť ů ů ú ú ú Á ú ť ť ó ň ů ů ň ť Ů Ů ť ň ů ů

č é é ů č č č č Ř č é č ů č é š ž ž é é ž é Ž é č é é Ž é ř é ž ř ž š é š Í é č é ř š Č š č Ť š ž é é Í š ž é ž ř č é ď č ž É Ú Ž č č č č ů č é č éč č

PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU)

ň č ů ý ů ů ů ý ť č č ý č č ý ý ý č ú ý ů ť č č Ú ů Ý ů ů ú ý ů ů úč Ú č ů ů úč ý ů ů č ů úč Í ů Í Í ý č úč ů č ň ú ú ů ú č ů č ň ú ú ů ú ú ý ů ň ý ú

* ZPRÁVA. CS Jednotná v rozmanitosti CS. Evropský parlament A8-0206/

č é ú ř Ž é é ž ů ň é ř ž ů ř š ř š ř é ř ú ž č ř ů é ž é ž ž ž ř ž é ž é ř ř ř č é ř ž ř é ř úř úř úř é ů č č é ř ř úř é é ř é č š ž č ř ů č é é é ú

AKTUÁLNĚ Z DAŇOVÉ A ÚČETNÍ LEGISLATIVY. 02_2017 březen 2017 OBSAH

14166/16 jh/jsp/bl 1 DG G 2B

č č Ú É Ž ž ú É í ú Ž ň č ž Ěč č Č Ž ň Ž ť Ž í Ž ú ď Ž ž Ó ď í ú ž ž Ž Ó í

ě ě é ň é ř ř ě ř é ě ě č ě úč ě é č č ě č é ě é čů ř ů č é ě ž ř ú ř ř č ř ě ě ř é Š ř é ř ě ř ř ú č ě ř é Š ř ě ř ř é č ě é é ž é Č é č é é ř ě žň ě

ř Ú ř ě é ř č Č č ěř ř ě é ř Ú Č č é č č č ř š ú č č ř Ú ř ě é ř č Č č ěř ě ř ě é ř Ú ó ř é č ě ý č č ú č č ř Ú ě ř ě é ř č ó Č č Ú ěř

é š ó ú ó ď ý ó ý ě é š ý ě é é č ý č č ý ú č ý ě é ó Č Č é č ý č č ý ú č ý é ě Č š č ě ě ž ó é ž ó č ě š ě é

Ú č š ů č éč ě š č ě š š ě ú ů č é é š č ě é č ú ě ě č ě č ě š ň č ů é é é é ě č é š é é é é é č ě š é č é é é é é Ž ě é é č Ý č

SENÁTU PARLAMENTU ČESKÉ REPUBLIKY

Ú é š é é š ú ů š Í Ú ú éú ú ú ú ú é é

V L Á D A Č E S K É R E P U B L I K Y PROGRAM SCHŮZE VLÁDY ČESKÉ REPUBLIKY

Rámec EU pro postoupení pohledávek

NOVINKY V OBLASTI DPH SOUVISEJÍCÍ S NOVÝMI CELNÍMI PŘEDPISY

ř č é ý ý é ř š č ř ý Í č š č ý ů ř é š ř ř ř š ý ž é č ř é ý ý š é ř é ů é č é č é ř Ť ýč ř š éč é Ž ř ř š č ó š ř ů Ž Ž č Ž é Ž č ů šš Ž ů ů ž č ř ř

PŘÍLOHA PŘÍLOHA XII. návrhu rozhodnutí Rady

N á v r h u s n e s e n í S e n á t u PČR

Ú č ř š ž ř š ě ň ž š ě ž š ř č ř č Č Ž č ě š š é ř ř č Č Í ř Ž č ě é š ě ě č é é č ě ú ř ě ž ř ř ř é ě ů ě ř ě ěč ř é ř é ú ě é ř é ř é ě ě š ě ě ě ř

ě ě ú ě ý ě ý ů ý ý č ě ý ú ů ě ů ý č ě ú ě č ě ů ý ů č č ě ěž ý č ý ů č ý Ž ěž ů ý čí ú ěž ý Ž ý ů ů ý š č ý ě úč č ů č č ů ů č ů ý č ů ů š ú Ž ú čň

Š ň é Ž Č š é š é é ř Ž Ž č š é é č é Ž ř é Š Ú Ž ř é ž Ť é č Š č ř Ť ž ž ř ř é š ž ó Ž é é ř š ř ř ř š ž ř č ž é ř ř ř ž é é č č ů ř é é é ž ř é ó č

ě ř ů ř ě ů ř ý ů ř ř ěř ů Č ě ý ě ř Č ěř ř ú ý

ý ý ý č ý č ú č é č ý Ž ú ý č č é č ů č ů é é č é č ůž č ý č č č ůž Ž ýš č č č ý ú š č ů ýš č ýš ž é é Ž ů é ů ý é Ž ů ý ý Ž č ů Ž é úč ý ý š

N á v r h u s n e s e n í S e n á t u PČR

Jednotný trh v měnícím se světě

ů ů ď

S m ě r n i c e. vlády pro sjednávání, vnitrostátní projednávání, provádění a ukončování platnosti mezinárodních smluv. I.

é ř ř ý ž ý ž ž é Ť ř ř ý ř ř é ř é ř ř ý ý ř é é š ý ž ž é ž ň ý ň é š éž š Ř ř ň é ý é ň é ýš ý ý ň ý ň ž Č ř ř é ň é ň š é ž ň é ř ď é š ř ů ň ý Ť

ú ň ú ž ž ň ú ě Ú ú ěž

RADA EVROPSKÉ UNIE. Brusel 4. března 2008 (05.03) (OR. fr) 5296/08 Interinstitucionální spis: 2008/0048 (AVC) JUSTCIV 10 CH 15 ISL 11 N 12 NÁVRH

Úřad vlády České republiky Odbor lidských práv a ochrany menšin

č č ý ěř ě á á ř čá č ý ěř ě á á ř čá č č ů ý č ý ěř č č ý ěř á č ý ěř ý ř ě ý ěř ř č ý ěř á ů č ý ěř č č ý ěř č č ý ěř č č ý ěř č ý ěř á ů č ý ěř č ý

š á Ž í ěž ě šíť í á Ž é ž ž í ě í á á ž á é ě í ě ší í é é é é ž é á č á ň ě ší í é é é ě é ě á á Ť í ž á é í Ť é í Ť č ží ěť á Ť ší é í é í é ř í í

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY POSLANECKÁ SNĚMOVNA. VIII. volební období 44/0

ě ě é é Ú Ů ě ů ě ú Í Č ě ú é ň é Ú ě Ý é ů ě ě ě š ú ě ě š ů Ú ÚČ ě ň ú ž ú š ě é Ž é ÚČ é é é Š ě Ž ÚČ ň ÚČ ó ú ú ú Ž ú Č Ž Ů ú š ě Ý ě ě ž ú ě é š

Í é čů č č č ů č č é ž č č č Ú ů č Ž Ú Č Ž č Ž š é ů é č č č ď ú ů ů č úč č š ť č č ú č ů š ů č š ů č č Š ů ď ú ů é č ď úč ú ů č č é š č č úč ú é ú č

ř ž ř š úč é ř š š č é é ř ř č ř š é Ž é č č Ž ř Í č š Ž š č ř Ž é é ŮŽ č ůž ř č š é ů é é ř Ž ř č ř ř š š Ž č šš č č Ž é š ů ů Ž č é č č ó č ř č ř č

Á Č Ě Í Í ů š č ř Í ř ž ů ý ř ř ů č ř ž ř č ř ž ř č ú ř ř ž ř ý ý ů ý č č č ř ů ř š ř ů ř ž č ů ď ý ů ý ř ý ř Í ť č ř Ž č š Š ž č ř úč ř č ž Ť č ú ř ž

ž ř ž é ň ž šš ř ň ř ř č é é ř é ž é ř šř š š ř ř č é š é é ř é č č é ř é č é ř

Á Ž č Ž ó ě č ý ž Ž ó ě Č Í ý Á Ž Ž č Ž ó é č ý Ž Ž Ó ě č ý Ž ř ě é š ě é ý č Ž Í ř Í č é ó é é Č é Ž č ž š č č ř ě ě ý ř ž ž é š ě ž ÍŽ é Ž Ž ý Ž ř Ž

ř ř é ř ř Ó é é č ř ř č é ř é ý č Í Ů ý č Ů ř ř ř ý ř ý ř é ý é é š Ú ř Š ř š ů ů ý č č š ř é ů ř č é č é č ř é ř ý é ř ý ý Í ř č é é č ř ř ř ř ý ž

: ;

P ř e d k l á d a c í z p r á v a p r o P a r l a m e n t

á ý á á ú ú ř ý ý ů ě ů ř á á á á ě ě š ř ů á ě ě ě ů ř š ý š ě ů ž ář ř ř š ý ář á ě ř á ý ě ů á á á ě á ž ě ě ů ě ý ě ř ě šť Č ý á á ř á ě á ř ý ý á

P ř e d k l á d a c í z p r á v a p r o P a r l a m e n t

Úmluva OSN o právech osob se zdravotním postižením

Ť ť Ě

Č š ř ř ř ř š ř Č Ř ň ž ř ř ý ř ř ž š ž š ř ň ý ř ú ý ř š ř ů ý ú š ž ž ř ř ř ž Ž š ř š Ž ř ž š š

P A R L A M E N T Č E S K É R E P U B L I K Y. 3. volební období 1229/7. Pozměňovací návrhy

á č é ů é ž Á é áří í á í Š á š í í í í í ů ě ů á í á í ů ě č é ů ů á ř í í á ž áň č řá úč í á ě řá ě ěš á ě á ý ý á ž ů á é ů ě Žá é ř í ů ří á é ř á

ť ě Ť ř ť ý ů ý ř ř ě ě ř ě ž ů ě ě ě ý ú ň š Č ř ě ř ž ě Ř š ů ž ů ř ž ČÍ š Š ě ž ř ž ř ý ř ě ř ř Ů ě š ž ř Č ů ě ř ř ž ý ř š ý ě ů ě ě š ř ě ř ž ě ý

Mimořádná podpora pro producenty mléka

é ů č ý Š é ů č ý é ů č ý é č ú č ú ý ý ů Ó ý ů ů ý ú č ú č ž Ý č ý č ý ů ú ý ů é Ž Ž č č č č é ý é ů č é Ů č č é ů Ý é ů é ů Ó ý Ý é ů č Š é ů č é ů

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY POSLANECKÁ SNĚMOVNA volební období

Transkript:

FATCA a její exteritoriální působení květen 2014 Martina Matejová Ministerstvo financí

Osnova I. sjednávání české Dohody II. návrh zákona Lex FATCA III. vývoj globálního standardu na úrovni OECD a EU

Smlouva vs. zákon Poslanecká sněmovna: - prezidentská smlouva (2 čtení v PS) - zákon (3 čtení v PS) Prezident: - smlouvu ratifikuje - zákon podepisuje Článek 10 Ústavy České republiky: Vyhlášené mezinárodní smlouvy, k jejichž ratifikaci dal Parlament souhlas a jimiž je Česká republika vázána, jsou součástí právního řádu; stanoví-li mezinárodní smlouva něco jiného než zákon, použije se mezinárodní smlouva.

Ad I. Vládní dokumenty rozhodnutí o schválení postupu ADMIN TO ADMIN, usnesení vlády č. 919/2012 směrnice pro jednání o Dohodě - usnesení vlády č. 331/2013 návrh na sjednání prezidentské smlouvy IGA podle modelu 1A

Vývoj české IGA květen 2013 - předání nóty, ČR oficiálně oznámila USA úmysl zahájit jednání o Dohodě červen 2013 - zahájena expertní jednání s Ministerstvem financí USA říjen 2013 - předání nóty s českým protinávrhem americké straně (zohledněna specifika české legislativy a praxe leg. procesu)

únor 2014 - schválení anglického znění Dohody konec dubna 2014 - komentář amerického MZV k českému znění Dohody předpokládaný podpis - červen/červenec 2014 ratifikační proces Dohody cca 6 měsíců sjednání prováděcího memoranda GFŘ současně připravován návrh zákona, který závazky Dohody zakotví v právním řádu ČR

Průběh expertních jednání USA tlak na použití poslední verze modelové smlouvy, připuštěno minimum změn, přistoupeno k provizornímu modelu česká penzijní schémata a další změny Annexu II, ne zcela stejný přístup prohlášení (pro USA formálně nezávazné) event. další posečkání, notifikace nových podstatných změn legislativy

Ad II. Lex FATCA předmět a účel úpravy (zpracování osobních údajů, výměna informací mezi daňovými správami, platby neúčastnícím se FI) vztah k dalším právním předpisům (DŘ, ZMSSD) základní povinnosti FI: získat GIIN, prověřování, zjišťování, oznámení, včetně lhůt

zmocňovací ustanovení pro podzákonné akty (pro FATCA, pro globální standard) postup správce daně při AVI (role GFŘ, SFÚ, FÚ, v souladu se ZFS a ZMSSD) kontrola - uplatní se DŘ 11 odst. 1 písm. c) postup při platbách neúčastnícím se FI (srážka nebo informace)

Právní základ pro plnění FATCA FI Lex FATCA IRS 1. Prověřování 2. Zjišťování 3. Oznámení Lex FATCA + DŘ Lex FATCA, DŘ DŘ FS Zpracování Oznámení SFÚ FÚ G F Ř ZMSSD + DŘ ZMSSD, DŘ Přidělení GIIN Přijetí oznámení Zpětný dotaz z USA (chyby)

Vývoj na úrovni OECD a EU G20, OECD, GF EU - ECOFIN, HLWP, WPTQ, EC - Výbor pro správní spolupráci při zdanění (CACT) GLOBÁLNÍ STANDARD 5 ČS (UK, FR, DE, ES, IT G5 ) vyhlásilo pilotní projekt AEOI založený na modelu 1 FATCA a vyzvalo další státy k připojení se k tzv. Early adopters (v rámci globálního boje s daňovými úniky)

PLATNOST DOHODY PODPIS DOHODY ZÁKON 31/12/2015 30/6/2014 platnost účinnost 1/1/2015 Preexistující účty US Nové účty US Povinná registrace Preexistující účty globál Nové účty globál 1 8 m ě s í c ů

Globální standard se skládá z: modelové dohody kompetentních orgánů - Model Competent Authorities Agreement ( MCAA ) - právní základ mnohostranná Úmluva společného standardu prověřování - Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information ( CRS ) komentáře k oběma výše uvedeným dokumentům Commentary on the MCAA and CRS (červen 2014)

Evropská unie pod vlivem FATCA návrh Komise z června 2013 novelizující DAC za účelem rozšíření rozsahu AEOI (AVI) kompatibilita s FATCA na základě jasně vyjádřeného tlaku G5 předložen na WPTQ v listopadu nový návrh novely DAC, který přenáší do směrnice MCAA a CRS, pokračuje se v přípravě nový návrh novely DAC zač. r. 2014 schválena novela savings směrnice (transpozice do 2016)

Budoucnost AEOI - à la FATCA?? různé formáty/jeden formát, rozdíly (de minimis, zjišťované údaje, neoznam. instituce - vnitrostát. seznamy) výměna podle FATCA, globálního standardu, stávající DAC (potažmo novelizované DAC), EUSD - stane se obsolentní? Globální fórum v Jakartě vytvoření zvláštní skupiny pro AVI, příprava na pokračování peer review fáze 3 o AVI, rating ČS GF chystá se využít i EU

Publicita Doporučené internetové stránky: http://www.mfcr.cz/cs/legislativa/mezinarodnivymena-info-v-danove-oblasti/fatca-usa-cr http://www.treasury.gov/resource-center/taxpolicy/treaties/pages/fatca.aspx http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26 Zásadní změny legislativy USA hodlá MF oznamovat ve Finančním zpravodaji (viz závazek USA notifikovat ČR změny)

Děkuji za pozornost

2025 © DocPlayer.cz Ochrana osobních údajů | Podmínky obsluhování | Kontaktní formulář