Smlouva o provedení povinného auditu účetního období 2016 uzavřená podle 1746 odst. 2) zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku, ve znění pozdějších změn a doplňků, a zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech, ve znění pozdějších změn a doplňků Objednatel: Název Středisko společných činností AV ČR, v. v. i., zapsané v rejstříku v. v. i., vedeném MŠMT ČR DIČ CZ60457856, IČ: 60457856 Sídlo Národní 1009/3, 110 00 Praha 1 Zastoupený JUDr. Jiří Malý, ředitel č. účtu (dále jen objednatel ) Zhotovitel: Název DILIGENS, s.r.o., zapsaná v OR vedené MS v Praze, oddíl C, vložka 36939 - člen KA ČR č. licence 196 DIČ CZ63674963 IČ: 63674963 Sídlo Severozápadní III. 367/32, 141 00 Praha 4 Spořilov Zastoupený č. účtu (dále jen auditor ) jednatelkou společnosti I. Předmět smlouvy Předmětem smlouvy je závazek auditora (zhotovitele) provést pro objednatele, za podmínek dále uvedených, ověření audit účetní závěrky a účetnictví roku 2016 v souladu s ustanoveními zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů, zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, vyhlášek na tento zákon navazujících, zejména vyhlášky č. 504/2002 Sb., v platném znění, v souladu s Českými účetními standardy, Mezinárodními účetními standardy, zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech, v platném znění a zákonem č. 341/2005 Sb., o veřejných výzkumných institucích, v platném znění. II. Povinnosti zhotovitele (1) Auditor provede ověření roční účetní závěrky na základě 20 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a podle 14 zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a Komoře auditorů ČR. Na základě tohoto ověření vypracuje písemnou zprávu včetně výroku auditora. Účetnictví bude auditováno od 1. 10. 2016 (1. etapa do 30. 11. 2016, navazující 2. etapa do 31. 1. 2017, vždy s průběžnými zprávami). Výrok k účetní závěrce a výroční zprávě bude vydán do 31. 5. 2017. (2) Způsob ověření účetní závěrky objednatele vychází z výše uvedeného zákona o auditorech a z auditorských standardů (Auditorských směrnic) vydaných Komorou auditorů ČR v souladu s Mezinárodními účetními standardy a aplikačními doložkami. (3) Auditor u účetní jednotky ověřuje: zda údaje v účetní závěrce a souhrnné zprávě věrně zobrazují stav majetku a závazků a hospodářský výsledek objednatele, zda účetnictví je vedeno úplně, průkazným způsobem, správně a v souladu s platnými předpisy, 1
zda údaje v počáteční rozvaze a závažné hospodářské operace uskutečněné účetní jednotkou v průběhu roku byly správně zachyceny a prezentovány, zda roční účetní výkazy byly zpracovány podle platných pravidel se zaměřením na jejich kompletnost a správnost a jsou předkládány v předepsaném formátu. (4) Auditor po provedení testů ve výroku vyjádří názor, zda údaje účetní závěrky a výroční zprávy za ověřovaná období odpovídají požadavkům uvedeným v odstavci 3. Při zjištění nedostatků uvede tyto nedostatky ve zprávě. Auditor předá písemnou zprávu o ověření účetní závěrky řediteli objednatele. Vydání zprávy nezbavuje objednatele odpovědnosti za důsledky kontrol provedených státními orgány. (5) Auditor navrhuje a provádí takové testy, aby v rozumné míře zaručovaly zjištění případných nesrovnalostí vzniklých nesprávně uvedenými údaji v účetních výkazech. Nezavazuje to však auditora provést detailní testy všech operací tak, aby byly zjištěny všechny chyby, nesrovnalosti apod., které mohou existovat. Z toho vyplývá, že tento audit neslouží jako prostředek, který zjistí a odstraní všechny nesrovnalosti v účetnictví objednatele. (6) Zvláštní pozornost auditora bude zaměřena na zjištění účinnosti vnitřního kontrolního systému objednatele. Nedostatky, které bude považovat za významné, neprodleně po jejich zjištění projedná s ředitelem objednatele či jeho zástupcem a případně uvede v auditorské zprávě. (7) V případě, že auditor v průběhu ověřovacích prací zjistí závažnější nedostatky ve vedení účetnictví nebo při zpracování závěrečných ročních účetních výkazů, bude o tomto neprodleně informovat ředitele objednatele či jeho zástupce. (8) Auditor je povinen projednat s objednatelem v dostatečném předstihu veškeré potřebné náležitosti týkající se jeho činnosti vyplývající ze smlouvy, tj. harmonogram prací, podobu, rozsah a termíny předložení potřebných dokladů a písemností. (9) Auditor se zavazuje, že audit bude provádět podle Auditorských směrnic vydávaných Komorou auditorů ČR a při ověřování údajů účetní závěrky a výroční zprávy bude vždy postupovat v souladu s předpisy, které vydává Komora auditorů ČR. Auditor je odpovědný za škodu na věcech, které převzal od objednatele. III. Povinnosti objednatele (1) Objednatel se zavazuje zajistit všem pracovníkům auditora přístup k účetním knihám, účtům a dokumentům společnosti za jakékoliv časové období a v požadovaném čase, rozsahu a podrobnosti, a to i současně s informacemi a vysvětleními od příslušných odpovědných pracovníků objednatele, o kterých auditor usoudí, že jsou pro prováděné ověření nezbytné. (2) Objednatel zajistí auditorovi volný přístup do prostor objednatele a k veškerým aktivům objednatele k ověření fyzické existence účetně vykazovaných hodnot, které jsou předmětem kontroly. (3) Auditor má oprávnění požadovat vysvětlení, a to i v písemné formě podepsané odpovědným pracovníkem, pokud to, podle jeho názoru, povaha problému vyžaduje. (4) Pokud auditor považuje za nutné znát informace, které jsou podle jeho názoru pro provedení auditu nezbytné, a to i přesto, že tyto informace mu již byly poskytnuty v souvislosti s jinou prací nebo jiným pracovníkem objednatele, objednatel je povinen mu je opět poskytnout. (5) Objednatel zajistí pro provádění auditu odpovídající prostory včetně materiálního zabezpečení nutného pro vlastní provedení auditu. (6) Objednatel seznámí s harmonogramem auditorských prací odpovědné pracovníky a zajistí tak jejich potřebnou součinnost pro včasné a bezproblémové provedení auditu. (7) Objednatel umožní účast auditora při provádění fyzických inventur majetku objednatele a minimálně jeden měsíc (slovy jeden měsíc) před datem konání inventury projedná s auditorem způsob a dobu provádění inventur. 2
IV. Závěrečné zprávy (1) Auditor vydá závěrečnou zprávu o ověření účetní závěrky, ve které vyjádří svůj názor na účetní závěrku a na údaje uvedené v souhrnné zprávě v souladu se statutárními předpisy. Závěrečnou zprávu auditor vypracuje a předloží spolu s dopisem řediteli objednatele do 31. května 2017. (2) Auditor uvede v této zprávě výhrady, pokud na základě provedených testů identifikuje nesprávnosti, které mohou podstatným způsobem zkreslit údaje v účetní závěrce, pokud vnitřní kontrolní systém vykazuje významné slabiny nebo účetnictví není vedeno správně, úplně a průkazným způsobem. (3) Auditor je oprávněn uvést ve své zprávě veškerá omezení v rozsahu svých prací, pokud nebyl z objektivních důvodů nebo z viny účetní jednotky schopen ověřit podstatné údaje v roční účetní závěrce. (4) Auditor vydá kladný výrok, pokud neshledá dle jeho názoru závažnější nedostatky. Pokud je omezen v rozsahu svých prací nebo zjistí nedostatky, které mají na účetní závěrku větší vliv, vydá výrok s výhradou. Záporný výrok vydá auditor v tom případě, že rozsah práce auditora je omezen takovým způsobem nebo nalezené nesprávnosti jsou takového významu nebo povahy, že není možné podat výrok s výhradou. Pokud je rozsah práce omezen takovým způsobem nebo zjištěné nesprávnosti u převážné většiny rozhodujících položek, že auditor není schopen získat potřebnou míru jistoty, odmítne vydat výrok. Ve všech případech vydá auditor důvody ke stanovení výroku v písemné formě. (5) Kromě vlastní zprávy vydá auditor také dopis vedení objednatele, který bude obsahovat poznatky o celém průběhu auditu, zjištěných nedostatcích a auditorská doporučení ke zlepšení vnitřního kontrolního systému. Tento dopis slouží pouze pro interní potřeby objednatele. (6) Závěrečná zpráva je veřejnou listinou a není možné ji doplňovat nebo pozměňovat. V. Čas plnění smlouvy (1) Harmonogram plnění: Zahájení auditorských prací od 1. 10. 2016. 1. etapa do 30. 11. 2016 odevzdána průběžná zpráva 2. etapa do 31. 1. 2017 odevzdána průběžná zpráva (2) Vlastní ověření účetní závěrky společnosti a výroční zprávy za rok 2016 bude probíhat po vzájemné dohodě tak, aby nejpozději do 31. 5. 2017 byla vypracována auditorská zpráva a dopis řediteli účetní jednotky. (3) Auditorská zpráva bude vypracována ve dvou výtiscích. Dopisy řediteli budou předány dle požadavků objednatele. Místem předání auditorské zprávy a dopisu řediteli je sídlo objednatele. VI. Platební podmínky (1) Cena za audit je odvislá od počtu odpracovaných hodin. Práce auditora je účtována v sazbě 1 500,- Kč/hod., jeho asistenta 1 100,- Kč/hod. K uvedené ceně bude připočtena příslušná sazba DPH. Předpokládaný rozsah práce vzhledem k objemu vykazovaných částek rozvahy, výkazu zisku a ztrát a počtu pracovníků objednatele je cca 80 až 90 hodin kontrolní a analytické činnosti. Další práce představují povinnosti auditora provádět interní analýzy, srovnání, vedení spisu a sestavení závěrů auditu. (2) Platební podmínky jsou sjednány tak, že veškeré auditorské práce budou fakturovány po odevzdání 3
závěrečné zprávy auditora a celková cena auditu v rámci ověření roku 2016 nepřesáhne 120 000,- Kč (slovy jednostodvacettisíckorun) bez DPH. Uvedená cena je nejvýše možná a obsahuje veškeré práce zhotovitele. (3) Dnem zdanitelného plnění pro potřeby DPH se rozumí den předání závěrečné zprávy auditora objednateli. (4) DPH bude účtována ve výši stanovené zákonem a platné ke dni fakturace, splatnost faktury činí 21 dní ode dne doručení objednateli. VII. Rozhodné právo (1) Právní poměry této smlouvy se řeší podle platné české legislativy. (2) Veškeré případné spory se řeší na úrovni statutárních orgánů. Pokud nedojde k dohodě, řeší spor na návrh kterékoliv strany příslušný soud. VIII. Závazek mlčenlivosti (1) Smluvní strany se dohodly zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, které se týkají druhé smluvní strany a to bez časového omezení. Obě strany se též zavazují, že všechny zjištěné skutečnosti nezneužijí ke svému prospěchu na úkor strany druhé, nebo ve prospěch třetí osoby. (2) Za porušení mlčenlivosti ze strany auditora se nepovažuje, pokud bude využívat poznatky získané při auditu v zobecněné podobě (tj. nekonkrétní) pro vědeckou, výukovou nebo publikační činnost. Bez souhlasu objednatele auditor nesmí uvést žádné podrobnosti, týkající se hospodaření objednatele. (3) Všechny porady, zápisy, zprávy apod. mají interní charakter, jsou důvěrné, a platí pro ně předcházející body. Lze je zveřejnit nebo použít pro třetí osobu pouze s písemným souhlasem strany druhé. (4) Výše uvedené body se netýkají zprávy a výroku auditora a objednatel je používá bez jakýchkoliv omezení. (5) Při porušení závazku mlčenlivosti má každá strana nárok na náhradu škody, která ji tímto vznikla. IX. Odstoupení od smlouvy (1) Auditor je oprávněn od této smlouvy odstoupit, pokud objednatel závažným způsobem poruší své povinnosti uvedené v čl. III. této smlouvy a nesplní je ani v přiměřené dodatečně stanovené lhůtě. (2) Objednatel je oprávněn od smlouvy odstoupit, neprovádí-li auditor povinný audit v souladu s právními předpisy, vnitřními předpisy nebo etickým kodexem. Rozdílnost názorů na účetní řešení nebo auditorské postupy nelze považovat za důvod pro ukončení smluvního vztahu. (3) Pokud v důsledku odstoupení od smlouvy vznikne druhé smluvní straně škoda, je poškozená strana oprávněna požadovat náhradu takto vzniklé škody. (4) Odstoupení od smlouvy o povinném auditu oznámí smluvní strana, která od smlouvy odstoupila, neprodleně Radě pro veřejný dohled nad auditem, a to včetně řádného uvedení důvodů. 4
X. Závěrečná ujednání. (1) Pokud není stanoveno jinak, řídí se obě smluvní strany obecnými ustanoveními zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších změn a doplňků, a zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech, v platném znění. (2) Tuto smlouvu lze měnit a doplňovat jen formou písemného dodatku stvrzeného statutárními zástupci obou stran. (3) Výrok auditora má charakter veřejné listiny a její pozměňování nebo doplňování je trestné. (4) Auditor bere na vědomí, že objednatel je subjektem povinným uveřejňovat smlouvy dle zákona č. 340/2015Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv, ve znění pozdějších předpisů (zák. o registru smluv). Vzhledem k tomu, že tato smlouva splňuje podmínky pro uveřejnění, objednatel tuto smlouvu uveřejní v registru smluv, s čímž auditor souhlasí. Objednatel se zavazuje informovat auditora o uveřejnění této smlouvy zasláním potvrzení správce registru o provedení registrace smlouvy. (5) Smlouva nabývá účinnosti dnem jejího uveřejnění v registru smluv. V Praze dne V Praze dne...... JUDr. Jiří Malý ředitel jednatel Středisko společných činností AV ČR, v. v. i. DILIGENS, s.r.o. 5