Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2005 Města Litoměřice Příjemce Ověření provedla Ověřované město : Město Litoměřice : Mgr.Ladislav Chlupáč, starosta : Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo osvědčení KAČR 1345 Datum kontroly : 03.-07.10., 2-25, 28.1, 05., 12.-14.12. 2005 23.0, 19.04.,16.-19., 23.-29., 305., 006. 2006 Místo kontroly : Město Litoměřice, Mírové náměstí 15/7, 412 73 Litoměřice Datum projednání zprávy : 0 06. 2006 Místo projednání zprávy : Litoměřice Datum vyhotovení zprávy : 0 06. 2006 Místo vyhotovení zprávy : Litoměřice Přílohy: Výkazy k 3 12. 2005 Počet stejnopisů: 5 Fin 2 12 M Rozdělovník: 4 x město Úč OÚPO 3 02 1 x auditor Úč OÚPO 4 02 Úč OÚPO 5 02 Office Praha: Office Zlín: AUDIT KORREKT s.r.o. AUDIT KORREKT s.r.o. Ing. Zdeňka Cahlíková Ing. Vladimíra Žabčíková Dubečská 43, 100 00 Praha 10 Okrajová 487, 763 14 Zlín 12 tel.: 602511574 tel.: 602511552
Obsah Oddíl I Smlouva 3 Oddíl II Vstupní údaje o městu 3 Oddíl III Předmět přezkoumání hospodaření 3 Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření 5 Oddíl V Bilanční kontinuita 6 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 6 Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu 8 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby 8 Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 9 Oddíl X Hospodářská činnost 10 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace 11 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků 11 Oddíl XIII Významné soudní spory 12 Oddíl XIV Účetní závěrka 12 Oddíl XV Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám 12 Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 15 Oddíl XVII Veřejné zakázky 16 Oddíl XVIII Riziková aktiva 16 Oddíl XIX Závěr 19 Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 2
Oddíl I Smlouva AUDIT KORREKT s.r.o., Dubečská 43, 100 00 Praha 10,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Dle smlouvy ze dne 14. 10. 2003 o přezkoumání hospodaření Města Litoměřice a dodatku ze dne 06. 09. 2004 uzavřené mezi Městem Litoměřice a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření za rok 2005. Oddíl II Vstupní údaje o městu Název subjektu: Město Litoměřice Adresa: Mírové náměstí 15/7, 412 01 Litoměřice Právní forma: obec Datum vzniku: 7.1973 IČO: 00 26 39 58 Oddíl III Předmět přezkoumání hospodaření Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb.,zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č. 40/2004 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 254/2000 Sb., platných auditorských směrnic, z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města. Předmětem přezkoumání jsou údaje, které jsou podle 17 zákona 250/2000 Sb. součástí závěrečného účtu : Údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatních peněžních operací včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů 6 odst. 1 Údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti 6 odst. 3 Údaje o peněžních operacích týkajících se cizích prostředků 6 odst. 2 Údaje o peněžních operacích týkajících se sdružených prostředků 6 odst 2 2. Předmětem přezkoumání je dále nakládání s majetkem ve vlastnictví územních samosprávných celků, včetně majetku, který byl předán do správy jimi zřizovaných příspěvkových organizací, popřípadě i majetku vloženého do dobrovolného svazku obcí. Ověřuje se: Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 3
Dodržování povinností uložených zákonem a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Dodržování souladu vedení účetnictví územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí se zákonem o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení Dodržování souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. 3. Předmětem přezkoumání je dále i účetní závěrka. Jedná se o následující výkazy: Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2 12 M Rozvaha Úč OÚPO 3 02 Výsledovka Úč OÚPO 4 02 Příloha Úč OÚPO 5 02 4. Předmětem přezkoumání je dle zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí: 2,3 (1) Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zvláštního právního předpisu, a to a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 4
vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. (2) Předmětem přezkoumání dále je a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány 3 dílčí zprávy z celkem 12 okruhů a dalších 24 zpráv z dalších kontrolních okruhů.. Nebyla uložena významná opatření. Dílčí doporučení byla provedena. Doplnění záznamů bylo zajištěno. V závěru přezkumu bylo zjištěno, že připomínky z dílčích kontrol byly zohledněny. Auditor podal starostovi jeden podnět k šetření útvaru interního auditu, jehož předmětem bylo dořešení rozdílů evidence města a KÚ ve věci nemovitostí. Starosta pověřil tajemníka koordinací odborů úřadu a kontrolou termínů ve věci dořešení rozdílů evidence města a KÚ ve věci nemovitostí. Starosta pověřil útvar interního auditu provedením kontroly evidence nemovitostí města a KÚ. Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 5
Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k 312.2005 a konečných zůstatků k 312.2004 nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena. Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 Příjmy Třída Typ příjmu Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k 312.2005 1 Daňový 193,35000,00 223,444.000,00 236,777.092,40 2 Nedaňový 25,450.000,00 48,949.000,00 49,230.972,23 3 Kapitálové 17,243.000,00 24,512.000,00 28,023.032,02 4 Dotace 112,478.000,00 128,219.000,00 821,054.959,02 Celkem 348,522.000,00 425,124.000,00 135,086.055,67 konsolidace 692,835.543,54 Celkem po konsolidaci 348,522.000,00 425,124.000,00 442,250.512,13 Tabulka č. 2 Výdaje Třída Typ výdaje Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k 312.2005 5 Běžné 347,716.000,00 411,373.000,00 023,599.646,73 6 Kapitálové 102,015.000,00 64,562.000,00 51,144.239,65 Celkem 449,73000,00 475,935.000,00 074,743.886,38 Konsolidace 692,835.543,54 Celkem po konsolidaci 449,73000,00 475,935.000,00 381,908.342,84 Tabulka č. 3 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Typ Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k 3 12. 2005 Příjmy celkem po konsolidaci 348,522.000,00 425,124.000,00 442,250.512,13 Výdaje celkem po konsolidaci 449,73000,00 475,935.000,00 381,908.342,84 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci -101,209.000,00-50,81000,00 60,342.169,29 Tabulka č. 4 Financující operace Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 6
Č. Položky Typ Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k 3 12. 2005 8115 Změna stavu krátkodobých 101,209.000,00 100,81000,00-10,342.169,29 prostředků na bankovních účtech 8117 Aktiv.krátkodob.operace řízení likvidity příjmy 120,000.000,00 8118 Aktiv.krátkodob.operace řízení likvidity výdaje -120,000.000,0 0 8128 Aktiv.dlouh.operace řízení likv.- -50,000.000,00-50,000.000,00 vý. 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjček 8902 Nerealizované kurz.rozdíly Financování celkem 101,209.000,00 50,81000,00-60,342.169,29 Rozpočet města za rok 2005 byl sestaven jako schodkový před vlivem financujících operací. Skutečnost přebytku před vlivem financujících operací ve výši Kč 60,342.169,29 je proti rozpočtovanému schodku po změnách před vlivem financujících operací ve výši Kč 50,81000,00 vyšší o 111,153.169,29 Kč. Příjmy byly vyšší o 17,126.512,13 Kč a výdaje byly nižší o 94,026.657,16 Kč. Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že rozpočet byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj výrazným způsobem neodlišovala. Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Všechna rozpočtová opatření provedená městem byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem byla schváleno 7 rozpočtových opatření v následující výši: Příjmy 76 602 000 Výdaje 26 204 000 Financování - 50.398 000 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů, půjček, leasingů, zaplacených úroků k daňovým, nedaňovým příjmům a dotacím. Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 7
Ukazatel dluhové služby za rok 2005 činí 0,00 %, což v porovnání s doporučenou mezí (za doporučenou mez se považuje hodnota do 7%) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání UZ Dotace Čerpání Rozdíl +/- 04428 140.000,00 106.485,00 33.515 13101 1,73136,00 1,715.332,- 15.804,- 22094 232.000,00 232.000,00-29004 77.800,00 77.800,00-29008 32449,00 32449,00-29433 5600,00 5600,00-33122 10.000,00 10.000,00-33163 15.000,00 15.000,00-34054 367.340,00 367.340,00-34070 5.000,00 5.000,00-35049 63.000,00 57.800,- 5.200,- 90106 000,00 000,00-90578 39.838,00 39.838,00-95378 1,043.858,33 1,043.858,33-98069 3,95000,00 3,95000,00-98116 1,193.000,00 1,193.000,00-98072 65,500.000,00 67,007.340,00 +1,507.340,- 0-15.704-15.704,- : Vyplaceno v roce 2004: 13101 Kč 15 804,00 obdrženo 18.02005 Ve finančním vypořádání vráceno: 04428 Kč 33 215,00 vráceno dne 19.02006 35049 Kč 5 200,00 vráceno dne 12.02006 98072 Kč 15 704,00 vráceno dne 30.02006 Ve finančním vypořádání požadováno: 98072 Kč 1,507.340,- obdrženo 303.2006 Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných pěti dotačních titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl X Hospodářská činnost Město provozuje hospodářskou činnost. Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 8
Náklady celkem Kč 21,296 539,80 Výnosy celkem Kč 23,703.029,15 Výsledek hospodaření před zdaněním Kč 2,406.489,35 Výsledek hospodaření po zdanění Kč 2,406.489,35 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace, organizační složky Seznam příspěvkových organizací Výše příspěvku celkem Název Založena Město Ostatní celkem Knihovna K.H.Máchy v Lit. 002003 6,925.000,00 2,055.000,00 8,980.000,00 Městs.kulturní zař.v Lit. 002001 9,849.402,00 200.000,00 10,049.402,00 Městs.sportovní zař. V Lit. 007.2001 11,45000,00 0 11,45000,00 Základní škola Lit.Na Valech 001995 1,595.000,00 10.000,00 1,605.000,00 ZŠ Lit.Boženy Němcové 2 001995 2,215.000,00 0 2,215.000,00 ZŠ Masarykova Lit.Svojsíkova 001995 2,535.000,00 0 2,535.000,00 ZŠ Lit. U stadionu 4 001995 2,685.000,00 0 2,685.000,00 ZŠ Lit. Havlíčkova 32 001995 2,635.000,00 15.000,00 2,650.000,00 ZŠ Lit. Ladova 5 001995 2,555.000,00 0 2,555.000,00 ZUŠ Lit.Masarykova 46 001995 735.000,00 0 735.000,00 MŠ Lit. Masarykova 30 002003 6,383.000,00 0 6,383.000,00 Centrální školní jídelna,svoj. 001993 2,903.171,00 0 2,903.171,00 DDAM Rozmarýn Lit 001996 3,878.000,00 0 3,878.000,00 Centrum pro postižené Srdíčko 16.08.2000 5,116.000,00 0 5,116.000,00 TS města Litoměřice 14.03.1997 28,215.948,45 0 28.215.948,45 Celkem poskytnuté příspěvky 89.676.521,45 2,280.000,00 9956.521,45 2. Zřizovací listiny Zřizovací listiny vč. Živnostenských listů na povolenou podnikatelskou činnost jednotlivých příspěvkových organizací založeny v sídle města. Seznam organizačních složek Typ organizace Název Založena Organizační složka Bytové hospodářství 2003 Organizační složka Jídelna pro důchodce 12001 Organizační složka Lesní hospodářství 2003. Oddíl XII Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 9
Sdružování finančních prostředků V roce 2005 nebyla realizována akce formou sdružování finančních prostředků. Oddíl XIII Významné soudní spory Město vedlo v roce 2005 následující významnější spory: určení vlastnictví budova čp. 281/6b, pozemek vůči TJ Sokol Litoměřice ukončeno 15.12005, neúspěšně určení vlastnictví budova čp. 263, pozemek vůči Akademie J.Á.Komenského Litoměřice ukončeno 07.07.2005, úspěšně Oddíl XIV Účetní závěrka Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směrnicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování a náležitosti účetních dokladů bylo prováděno při průběžných kontrolách, dále byla prověřována správnost účtování i na položkách a paragrafech rozpočtové skladby. Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách.byla prováděna kontrola formálních náležitostí, správnosti účtování i na položky rozpočtové skladby a paragrafy. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní ekonomicko-organizační směrnici. Oddíl XV Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 10
Inventarizace Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu 312. 2005. Dokladové inventarizace byly prováděny k 312.2005. Majetek třídy 0 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav 013 Software 4,137.768,00 018 DDNM 593.696,00 019 Ostatní dlouh.nehm.maj. 44.787,00 041 PDNM 1,147.697,00 031 Pozemky 396,963.043,70 032 Umělecká díla a předměty 11,939.805,00 021 Stavby 1,601,693.866,98 022 Samost.mov.věci a soub. mv 45,165.484,63 025 Pěstitelské celky trv.porostů 4,994.546,00 028 Drobný dlou.hm.majetek 19,87650,00 029 Ostatní dlouh.hmotný majetek 59.560,00 042 Nedokončený dlou.hmot.maj. 10,297.625,68 Nebyly zjištěny rozdíly u fyzických inventarizací třídy 0 052 Posk.zál.na DHM 94.000,00 061 Majet.účasti rozhod.vliv 0 069 ODFM 111,669.243,86 Finanční aktiva: k 312.2005 mělo město následující účasti a podíly: ČSOB Asset Management, a.s. 25 127 554,96 Kč struktura portfolia 60 % dluhopisy a dluhopisové fondy 40 % repo obchody výnos: 3,9 % p.a. Česká spořitelna, a.s. 25 098 187,42 Kč struktura portfolia 68 % dluhopisy a dluhopisové fondy 28 % fondy peněžního trhu 4 % akciové fondy výnos: 3,05 % p.a. ŽB Asset Management, a.s. 28 838 661,48 Kč struktura portfolia 75 % dluhopisy a dluhopisové fondy 25 % smíšené fondy Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 11
výnos: 4,8 % p.a. ŽB Asset Management, a.s. je investiční společnost. Od 7.2005 změnila název na Pioneer Asset Management, a. s. Společnost je agentem nabídky fondů registrovaných v Lucembursku tzn. asi 100 různých zahraničních fondů Pioneer. Z poskytnutých informací se jeví portfolio jako konzervativní. Nebyly zjištěny rozdíly u dokladových inventarizací třídy 0. Celkem Stálá aktiva 2,208.672.773,85 Závěr Město nemá dořešeny rozdíly mezi vlastní evidencí nemovitostí a evidenci nemovitostí na Katastrálním úřadě. Auditor na nesrovnalosti v evidencích nemovitostí upozornil starostu města. 2. Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav 112 Materiálna skladě 8292,49 132 Zboží na skladě 3,456,633,95 Celkem Zásoby 3,537.926,44 Nebyly zjištěny nedostatky u fyzických inventarizací třídy 3. Zástavní právo,věcná břemena, ručení za závazky třetích osob Organizace nemá zastavený majetek. Věcná břemena vedena v podrozvahové evidenci na účtě 973. Celková hodnota věcných břemen činí Kč 164.728,20 Organizace neručí za závazky třetích osob.. 4. Prostředky rozpočtového hospodaření Prostředky rozpočtového hospodaření Účet Částka Základní běžný účet 231 109,30985,52 Vkladový výdajový účet 232 0 Příjmový účet 235 0 Běžné účty peněžních fondů 236 3,657.488,66 Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k 312.2005. Nebyly zjištěny rozdíly. Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 12
5. Ostatní běžné účty, finanční majetek Pokladna 261 0 Ceniny 263 544,00 Běžný účet 241 9,592.459,81 Depozitní účet 245 6,30796,31 Majetkové cenné pap 251 0 Konečný zůstatek odsouhlasen dle bankovního výpisu k 312.2005 a dle dokladové inventarizace. Nebyly zjištěny rozdíly. 6. Pohledávky 311 Odběratelé 3,398.925,60 314 Poskytnuté zálohy 879.634,50 315 Pohledávky za rozpočtové příjmy 69,110.588,90 316 Ostatní pohledávky 28.000,00 335 Pohledávky za zaměstnanci 32721,90 358 Pohledávky za účastníky sdružení 0 378 Ostatní pohledávky 810.452,00 Celkem Pohledávky 74,549.372,90 7. Krátkodobé závazky 321 Dodavatelé 5,433.935,57 324 Přijaté zálohy 20,556.171,00 325 Ostatní závazky 6,400.824,31 331 Zaměstnanci 528.554,00 336 Zúčtování se SP a ZP 2,277.870,00 342 Ostatní přímé daně 664.290,00 343 Daň z přidané hodnoty 324.497,30 379 Jiné závazky 2,248.728,00 Celkem Závazky 38,434.870,18 Zůstatky závazků byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 8. Fondy, HV, dlouhodobé úvěry a půjčky Majetkové fondy 901 Fond dlouhodobého majetku 2.199,799.774,19 Stálá aktiva 2.208,672.773,85 Rozdíl 8,872.999,66 Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 13
Rozdíl ve výši Kč se skládá: 909 oceňovací rozdíl k CP 7,725.979,66 Kč 042 neuhrazená fa č. 1,147.020,00 fondy 917 Peněžní fondy 4,619.081,46 236 Zůstatek finančních prostředků 3,657.488,66 Rozdíl 96592,80 Rozdíl ve výši Kč 96592,80 se skládá : účet 277 Kč 96592,80. Výsledek hospodaření 933 Převod zúčt. Příjmů a výdajů min. let 212 807 102,96 Dlouhodobé závazky, úvěry 951 Dlouhodobé bankovní úvěry 0 955 Dlouhodobé přijaté zálohy 0 959 Ostatní dlouhodobé závazky 0 Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém Vnitřní ekonomicko-organizační směrnice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící a kontrolní pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem dále přes útvar interního auditu. Organizace v rámci kontrolní činnosti v průběhu roku aplikovala do svých kontrolních postupů vyhl.416/2004 Sb. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil s dvanácti zápisy z jednání finančního výboru. Auditor se seznámil s jedenácti zápisy z jednání kontrolního výboru Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhla 4 výběrová řízení dle zákona 40/2004 Sb..Auditor se seznámil s průběhem 1 výběrového řízení. Nebyly zjištěny nedostatky. Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 14
Oddíl XVII Riziková aktiva Při prověřování okruhu aktiv auditor nezjistil riziková aktiva. Oddíl XIX Závěr Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 2. Datum konání ověření : 03.-07.10., 2-25, 28.1, 05., 12.-14.12. 2005 23.0, 19.04., 16.-19., 23.-29., 305., 006.2006 3. Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: ověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2005. Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok 2005. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem a s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. 4. Podíl pohledávek na rozpočtu 16,86 % Podíl závazků na rozpočtu 10,07 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0 5. Provedli jsme přezkoumání hospodaření na základě údajů o ročním hospodaření.za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán.. Naši úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 15
Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskou směrnicí Komory auditorů ČR. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Za vedení účetnictví, za jeho úplnost, průkaznost a správnost, za sestavení účetní závěrky je zodpovědný statutární orgán. Podepsaní zástupci města berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. Organizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. 6. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích vč. údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech v podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích, týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a s dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek.předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření USC, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 16
Závěrečné vyjádření Při přezkoumání hospodaření Města Litoměřice za rok 2005 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) 10 odst.3 zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí c) nebyly zjištěny nedostatky, spočívající v porušení rozpočtové kázně, 2. v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, 3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy, 4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, 5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo 6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle 7 odst. 2, znemožňující splnit požadavky stanovené v 2 a 3. ----------------------------------- ------------------------------------- auditor starosta ----------------------------------------- auditorská společnost Zpráva Přezkum město LitoměřiceF.doc 17