Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Obec Božice

Transkript

1 AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013, Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddíl C, vložka Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Obec Božice Ověřovaná obec: Příjemce Ověření provedla Místo kontroly Datum kontroly Datum projednání zprávy Místo projednání zprávy Datum vyhotovení zprávy Místo vyhotovení zprávy Obec Božice, Božice 380, Božice Karel Hala, starosta Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo oprávnění KAČR 1345 Obec Božice, Božice 380, Božice , , 19.1., , Božice Brno

2 Obsah Oddíl I Smlouva 3 Oddíl II Vstupní údaje o obci 3 Oddíl III Legislativní rámec 3 Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření 3 Oddíl V Bilanční kontinuita 4 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 4 Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu 5 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby 6 Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 6 Oddíl X Hospodářská činnost 6 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace,organizační složky 7 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků 7 Oddíl XIII Významné soudní spory 7 Oddíl XIV Účetní závěrka 8 Oddíl XV Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám) 8 Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 11 Oddíl XVII Veřejné zakázky 12 Oddíl XVIII Závěr 12

3 Oddíl I Smlouva Dle smlouvy ze dne , vč.dodatku o přezkoumání hospodaření Obce Božice na rok 2010 uzavřené mezi Obcí Božice a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření. Oddíl II Vstupní údaje o obci Název subjektu: Obec Božice Adresa: Božice Právní forma: Obec Datum vzniku: IČ: Oddíl III Legislativní rámec Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb.,zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č. 137/2006 Sb., zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 93/2009 Sb., auditorské směrnice platné pro rok 2010 a z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města. Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány a předány 2 zprávy z dílčího přezkoumání, které obsahovaly zprávy z kontrolních okruhů v celkovém počtu 4. Dále byly zpracovány 3 kontrolní zprávy z dílčího přezkoumání. Celkový počet kontrolních zpráv z jednotlivých okruhů 7 Nebyla uložena nápravná opatření. Dílčí doporučení byla provedena.

4 Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k a konečných zůstatků k nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena. Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 1. Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 - Příjmy Třída Typ příjmu Schválený Upravený Skutečnost k Daňový 14, , , ,40 2 Nedaňový , , ,32 3 Kapitálové ,00 4 Dotace 1, , , ,00 Celkem 17, , , ,72 konsolidace 4, ,00 Celkem po konsolidaci 17, , , ,72 Tabulka č. 2 - Výdaje Třída Typ výdaje Schválený Upravený Skutečnost k Běžné 12, , , ,37 6 Kapitálové 3, , , ,00 Celkem 16, , , ,37 Konsolidace 4, ,00 Celkem po konsolidací 16, , , ,37 Tabulka č. 3 - Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Typ Schválený Upravený Skutečnost k Příjmy celkem po konsolidaci 17, , , ,72 Výdaje celkem po konsolidaci 16, , , ,37 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 1, , , ,65

5 Tabulka č. 4 - Financující operace c. Typ Položky 8115 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účt 8123 Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Schválený Upravený Skutečnost k , , , , , Uhrazené splátky - 2, , , ,00 dlouhodobých přijatých půjček Financování celkem - 1, , , ,65 Rozpočet obce za rok 2010 byl sestaven jako vyrovnaný. Rozpočet vyrovnán financujícími operacemi. Skutečnost schodku bez vlivu financování ve výši Kč ,65 je proti rozpočtovanému schodku bez vlivu financování po změnách ve výši ,00 nižší o ,35 Kč. Oproti upravenému rozpočtu byly příjmy vyšší o Kč 8 442,72 a výdaje byly nižší o Kč 2 087,63. Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj výrazným způsobem neodlišovala. Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Rozpočtové provizorium bylo projednáno v ZO dne , byl vyvěšen , sňat a schválen v ZO dne Všechna rozpočtová opatření provedená obcí byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem bylo schváleno 8 rozpočtových opatření v následující výši: Příjmy Výdaje Financování 1, , , Rozpočtový výhled byl zpracován na léta Byl projednán v ZO dne

6 AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013, Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddíl C, vložka Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu, směnek emitovaných v minulých letech a poměrná část jednorázové splátky dluhopisů). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů a půjček k běžným příjmům. Ukazatel dluhové služby za rok 2010 činí 19,07 %, což v porovnání s přijatelnou mezí (za přijatelnou mez se považuje hodnota do 30 %) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání úz Dotace Čerpání Rozdíl +/ ,00 z r , , ,00 9~? , ,00 9~? , , , , , ,00 "5" , ,00 ~5~ , ,00 698, , , , , , ,00 Vracení: Kč 698,00 vráceno dne Požadování: Kč 3 169,60 Kč 570,00 Dočerpání: Dotace ve výši Kč ,00 z roku 2009 Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných tří titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl X Hospodářská činnost Obec neprovozuje hospodářskou činnost.

7 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace a organizační složky 1. Seznam organizačních složek Název Knihovna Božice č.j.: neuvedeno ze dne Zřizovací listiny Zřizovací listina organizační složky je založena v sídle obce. 2. Seznam příspěvkových organizací Název Základní škola, Božice, okres Znojmo, příspěvková organizace ZL ze dne Služby Božice, příspěvková organizace, Božice č. 380 ZL ze dne celkem provoz Výše dotace za rok 2010 investice ZŠ 2, Kč O 2, Služby Božice 1, Kč O 1, Zřizovací listiny Zřizovací listiny příspěvkových organizací založeny v sídle příspěvkové organizace,zřizovací listina založena i v sídle obce. Oddíl XII Sdružování finančních prostředků V roce 2010 nebyla realizována akce formou sdružování finančních prostředků s jinými subjekty. Oddíl XIII Významné soudní spory Organizace nevedla v roce 2010 žádné významné soudní spory.

8 Oddíl XIV Účetní závěrka 1. Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směmicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování bylo prováděno při průběžných kontrolách. U příjmů a výdajů bylo dále prověřováno správné zařazování do paragrafů a položek rozpočtové skladby. Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách. Nebyly připomínky. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní ekonomicko-organizační směrnici. Oddíl XV Inventarizace Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu Dokladové inventarizace byly prováděny k datu Majetek třídy O dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav Kč 018 Software , OstNM , Stavby 117, ,94 8

9 AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013, Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddfl C, vložka SMVaSM 1, , DDHM 2, , Pozemky 32, , NI 11, , Poskyt.záloha na DHM O 061 MU v OsRV , MUvOsPV , Di.pohledávky 7.195,80 Celkem Stálá aktiva ,52 2.Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav Kč 112 MS 3.877, Ost.zásoby 500,00 Zjištěné nedostatky u fyzických inventarizací: Bylo odsouhlaseno na Výpis z KÚ Božice a České Křídlovce k Nebyly zjištěny nedostatky. 3. Zástavní právo, věcná břemena, závazky vůči třetím osobám Organizace vede zástavy majetku v podrozvahové evidenci na účtu 982 v celkové výši ,- Kč. Jedná se o čtyři zástavní smlouvy. Obec vede věcná břemena ve výši ,- Kč na podrozvahovém účtu 986. Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob,nemá zastaven nemovitý majetek ve prospěch třetích osob. 4. Krátkodobý finanční majetek Účet Částka Základní běžný účet ,19 Běžné účty fondů ,50 Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k Nebyly zjištěny rozdíly. 5. Ostatní běžné účty Běžný účet 241 O Jiné běžné účty ,44 Finanční majetek

10 Pokladna 261 O Ceniny ,00 Inventarizační zápisy doloženy zápisy z fyzické a dokladové inventarizace.nebyly zjištěny rozdíly. 6. Pohledávky 311 Odběratelé , Kr.poskytnuté zálohy , Jiné pohledávky z hl.činn , Poskyt.návrat.fin.výp.kr. O 346 Pohledávky za SR 3 739, Dohadný účet aktivní ,00 Celkem ,00 Opravné položky ,80 Celkem ,20 Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 7. Vlastní kapitál Jmění účetní jednotky a upravující položky 401 Jmění účetní jednotky 121, , Dotace na poříz.dl.majetku 22, , Oceň.rozdíly při změně metody - 1, ,67 Fondy účetní j ednotky 419 Ostatní fondy ,74 Výsledek hospodaření 493 HV běž.účet.obd 6, , Nerozděl.zisk,neuhraz.ztr.min.let 1610,56 Dlouhodobé závazky, úvěry 451 Dlouhodobé úvěry 10, , Dlouhodobé přijaté zálohy , Ostatní dlouhodobé závazky 1, ,20 10

11 Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Krátkodobé závazky 321 Dodavatelé 4, , Kr.přijaté zál , Zaměstnanci , Zúčt.s instit.sz a ZP , Daň z příjmu , Jiné daně , Jiné daně a poplatky 2.922, Záv.ke SR 698, Výnosy příšť.obd , Dohadné účty pasivní ,00 Celkem 5, ,08 Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. Výše účtu 321 ovlivněna neuhrazenými fakturami na investiční akci Snížení energetické náročnosti budovy ZŠ a MŠ Božice". Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 1. Vnitřní ekonomicko-organizační směmice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem. Jsou prováděny veřejnosprávní kontroly. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se třemi zápisy zjednání finančního výboru. Auditor se seznámil s pěti zápisy zjednání kontrolního výboru.. Doporučujeme: Doporučujeme dále zaměřit činnost práce kontrolního výboru i na kontrolu užití příspěvků poskytnutých jiným subjektům. 11

12 Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhla tři podlimitní výběrová řízení dle 18 zákona 137/2010 Sb. Auditor prověřil dokumentaci jednoho výběrového řízení. Nebyly shledány nedostatky. Oddíl XVIII Závěr 1. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 2. Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: Ověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2010 Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok Příloha je nedílnou součástí zprávy o přezkoumání hospodaření 4. Podepsaní zástupci obce berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. Organizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. Zpráva byla projednána se starostou. Jmenovaný souhlasí s obsahem zprávy a nemá k ní výhrady. 12

13 Vyhotoveno dne Auditor Číslo oprávnění Auditorská společnost: Číslo oprávnění: Ing.Zdeňka Cahlíková 1345 AUDIT KORREKT s.r.o. Tavolníkova 2013/11, Praha 4,Krč 258 auditor A- C starosta L. OBEC BOŽICE BOŽICE 380 tel.: ÍČO: auditorská společnost Vyvěšeno dne: sňato dne: 13