MINISTERSTVO VNITRA odbor interního auditu a kontroly supervize výdajů účelové podpory na výzkum a vývoj projektu Automatizace manažerských a laboratorních postupů, výdajů na projekt systémového řešení pro Národní kontaktní centrum a výdajů na pohoštění realizovaných v roce 2011 v rámci řídící působnosti PPČR.
Cílem supervize bylo prověřit správnost, účelnost, efektivnost a hospodárnost výdajů. Kontrolovanou osobou bylo PP ČR. Kontrolované objemy Běžné výdaje Kontrole podrobeno Kontrolovaný vzorek 92 327 855,12 Kapitálové výdaje 22 055 845,69 Kontrole podrobeno 24 % Kontrolovaný vzorek 28 017 387,00 20 483 692,90 73 %
Zjištěná porušení zákonů a interních předpisů zaprotokolováno porušení zákona 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhlášky Ministerstva financí č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a NMV č. 9/2011 o zadávání veřejných zakázek.
Konkrétní zjištění
Neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu nesprávné vymezení nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého hmotného majetku (1/2) Kontrolou byla zjištěna úhrada výdajů na pořízení dlouhodobého hmotného majetku, konkrétně rastrovacího elektronového mikroskopu, číslo dokladu 918194 v celkové hodnotě 17 508 000 Kč, včetně výdajů na základní zaškolení obsluhy na systému a rozšířené zaškolení obsluhy na systému v hodnotě 140 400 Kč. Výdaje na zaškolení měly být uhrazeny z prostředků určených na činnost organizačních složek státu, tj. běžných výdajů. Navíc náklady na zaškolení ve výši 140 400 Kč neměly být součástí ocenění dlouhodobého hmotného majetku. Tato hodnota znamená překročení závazných ukazatelů rozpočtové skladby. Důsledkem tohoto postupu je, ve smyslu ustanovení 25 odst. 5 rozpočtových pravidel, neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu.
Neoprávněné použití prostředků státního rozpočtu nesprávné vymezení nákladů souvisejících s pořízením dlouhodobého hmotného majetku (2/2) Tím, že prostředky státního rozpočtu ve výši 140 400 Kč byly použity k jiným účelům, než na které byly určeny, došlo k porušení výše citovaného ustanovení 45 zákona č. 218/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech. Současně kontrolní zjištění dokládá nesprávné účtování o stavu a pohybu majetku (vykazování) na majetkovém účtu na účtu 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí a na nákladovém účtu 518 - Ostatní služby o 140 400 Kč. Tímto postupem došlo k porušení ustanovení 8 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.
Nesprávné vedení účetnictví při účtování o zálohách kontrolovaná osoba neúčtovala o krátkodobých poskytnutých zálohách dodavatelům před splněním smlouvy dodavatelem.
Neuplatňování jednotného třídění výdajů při sledování plnění státního rozpočtu a nesprávně vedené účetnictví (1/2) Kontrolovaná osoba při sledování plnění státního rozpočtu neuplatňovala jednotné třídění výdajů. Bezhotovostní výdaje v celkové výši 153 577,70 Kč nebyly tříděny podle rozpočtové skladby stanovené vyhláškou Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě. Tím došlo k porušení ustanovení 2 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech. Kontrolovaná osoba současně při účtování nákladů nedodržela při vedení účetnictví směrnou účtovou osnovu a obsahové vymezení nákladů v účetní závěrce. Náklady kontrolované osoby ve výši 51 393 Kč byly nesprávně zaúčtovány na nákladový účet 518 Ostatní služby, a dále náklady ve výši 7 962 Kč na nákladový účet 549 Ostatní náklady z činnosti. Správně měly být náklady ve výši 51 393 Kč zaúčtovány na 501 Spotřeba materiálu. Náklady ve výši 7 962 Kč měly být správně zaúčtovány na účet 518 Ostatní služby
Neuplatňování jednotného třídění výdajů při sledování plnění státního rozpočtu a nesprávně vedené účetnictví (2/2) V důsledku nesprávného účtování nákladů ve výši 59 355 Kč došlo ke zkreslení konečných zůstatků na účtech 501 Spotřeba materiálu, 518 - Ostatní služby a 549 Ostatní náklady z činnosti, neboť konečné zůstatky neodpovídají skutečnému stavu. Tím došlo k porušení ustanovení 7 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.
Příklady výdaje na posuzování akreditačních požadavků, dozorová návštěva pro ověření způsobilosti laboratoře podle normy, doklad č. 903141 v ceně 7 962 Kč, byly nesprávně zatříděny na RP 519290 Ostatní poskytnuté neinvestiční příspěvky a náhrady. Správně měly být tyto výdaje zatříděny na RP 516990 Ostatní služby jinde nezařazené. Současně byly tyto náklady nesprávně zaúčtovány na nákladový účet 549000 Ostatní náklady z činnosti. Správně měly být tyto náklady zaúčtovány na nákladový účet 518516990 Ostatní služby ostatní služby jinde nezařazené.
Příklady výdaje na pořízení visaček, doklad č. 913709 v ceně 3 780 Kč, byly nesprávně zatříděny na RP 516990 Ostatní služby jinde nezařazené. Správně měly být tyto výdaje zatříděny na RP 513990 Ostatní spotřební materiál jinde nezařazený. Současně byly tyto náklady nesprávně zaúčtovány na nákladový účet 518516990 Ostatní služby ostatní služby jinde nezařazené. Správně měly být tyto náklady zaúčtovány na nákladový účet 501513990 Spotřeba materiálu ostatní spotřební materiál jinde nezařazený. výdaje na účastnický poplatek okružní test, doklad č. 910873 v ceně 2 435,10 Kč, byly nesprávně zatříděny na RP 516990 Ostatní služby jinde nezařazené. Správně měly být tyto výdaje zatříděny na RP 517600 Nákup služeb účastnické poplatky na konference.
Nepostoupení rodného listu veřejné zakázky ke schválení nejbližšímu přímému nadřízenému zadavatele kontrolovaná osoba, před zahájením zadávacího řízení na veřejnou zakázku č.j. XXXX/ČJ-2011 na dodávku výpočetní techniky 1 ks serveru, nepostoupila ke schválení rodný list veřejné zakázky nejbližšímu přímému nadřízeném zadavatele, tj. náměstkovi policejního prezidenta pro ekonomiku.. Navíc, i když rodný list veřejné zakázky nebyl schválen osobou k tomu oprávněnou, bylo zadávací řízení zahájeno. Tímto postupem došlo současně k porušení čl. 9 odst. 3 NMV č. 9/2011 o zadávání veřejných zakázek.
Děkuji za pozornost a těším se na další spolupráci Solenice Ing. Pavla Nováková