Seydlerova 2451, 158 00 Praha 5 296 113 398 DIČ: CZ26415666 www.ok-cz.cz Č. reg. MOS v Praze, odd.c, vl. 80453 kancelar@ok-cz.cz ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCE ČÍSLO 82 / 2008 Obec Kestřany za rok 2007 Příjemce zprávy: Účetní jednotka: Obec Kestřany Sídlo: 398 21 Kestřany, Kestřany 136 DIČ: CZ00249742 Zastoupený: Lubomír Málek Zhotovitel zprávy: Společnost: Organizační kancelář Cz, s.r.o., č. osv.: 367 Sídlo: 150 00 Praha 5, Pod Skalou 1A DIČ: CZ26415666 Auditor: Ing. Markéta Nosková, č. osv.: 1139 Zpráva vypracována dne: 2. 6. 2008 Ing. Markéta Nosková
Auditorská zpráva č. 82/2008 Strana 2/7 Obsah zprávy: I. Předmět a místo přezkoumání, odpovědné osoby II. Vymezení odpovědnosti statutárního orgánu a auditora III. Oblasti ověřování, poznatky a doporučení auditora IV. Finanční ukazatele V. Závěr přezkoumání I. Předmět a místo přezkoumání Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce Obec Kestřany za rok 2007 na základě údajů o ročním hospodaření obce. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán obce. Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a dalších prostředků. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Vlastní přezkoumání bylo provedeno v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími směrnicemi i aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Přezkoumání proběhlo v místě úřadu obce ve dnech: 25. 10. 2007 a 27. 5. 2008 Přezkoumání provedla auditorka : ing. Markéta Nosková a její asistentky: Iva Zítová a Barbora Nosková.
Auditorská zpráva č. 82/2008 Strana 3/7 II. Vymezení odpovědnosti obce a auditora Ověření účetní závěrky provádí auditorská společnost na základě písemné smlouvy s účetní jednotkou. Za sestavení účetní závěrky v souladu s Českými účetními standardy a předpisy a za věrné zobrazení skutečností v ní odpovídá vedení územně správního celku. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním účetní závěrky a věrným zobrazením skutečností v ní tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní zásady a provádět účetní odhady, které jsou, s ohledem na danou situaci, přiměřené. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem číslo 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563 /1991 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Auditor navštívil účetní jednotku osobně v uvedeném období, přičemž provedl průběžnou kontrolu účetních výkazů, postupů a prvotních dokladů, zkonzultoval reálný stav závazků a pohledávek a projednal případné nejasnosti s účetní jednotkou. Cílem přezkoumání hospodaření je umožnit auditorovi vyjádřit názor na předmět přezkoumání. III. Oblasti ověřování, poznatky a doporučení auditora a) Rozpočet a rozpočtový proces Při kontrole plnění schváleného i upraveného rozpočtu nebyly zjištěny významné rozdíly. Rozpočtové výdaje byly upraveny v průběhu roku a jednotlivé změny byly projednány a schváleny obecním zastupitelstvem. Rozpočtový rok 2007 skončil přebytkem.
Auditorská zpráva č. 82/2008 Strana 4/7 b) Účetnictví vedené územním celkem Při kontrole hospodaření obce nebyly zjištěny žádné nedostatky. Vedení účetnictví a hospodaření obce je ve všech významných ohledech úplně, průkazným způsobem a správně. c) Nakládání a hospodaření s majetkem Stav hmotného i nehmotného dlouhodobého majetku účetní jednotky byl ověřen fyzickými inventurami a souhlasí se stavem majetku v účetnictví. V průběhu roku 2007 došlo k drobným prodejům / pořízení majetku. Jako dlouhodobý nehmotný majetek má v účetní jednotka studii bytové výstavby v obci. d) Hospodaření a nakládání s prostředky ze zahraničí Obec v roce 2007 neobdržela žádné prostředky ze zahraničí. e) Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek Obec v roce 2007 nezadávala ani neuskutečňovala žádnou zakázku podléhající zákonu o veřejných zakázkách, drobné veřejné soutěže byly opravy např.na rekonstrukci topení v MŠ. f) Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, věcná břemena Podle dostupných informací neručí za závazky žádné jiné právnické či fyzické osobě. g) Podnikatelská činnost obce Obec v roce 2007 neměla žádnou hospodářskou činnost.
Auditorská zpráva č. 82/2008 Strana 5/7 h) Zřízené příspěvkové organizace Obec zřídila jedinou příspěvkovou organizaci mateřskou školu. Budovu mateřské škole obec zapůjčila a ostatní majetek mateřské škole svěřila. Komunikace mezi obcí a příspěvkovou organizací i kontrolní mechanismy jsou písemně upravené a fungují. i) Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Stav pohledávek v saldokontu odpovídá výši pohledávek v účetní závěrce. Účetní jednotka má z pohledávek pouze drobné pohledávky za rozpočtovými příjmy. Pohledávky z obchodních vztahů k datu účetní závěrky obec nemá. Dlouhodobým závazkem je půjčka na vodovod od JČV, kterou obec splácí 200 tis. Kč ročně, závazek vůči družstvu Jednota a dlouhodobý bankovní úvěr na výstavbu obecních bytů. Všechny závazky obce jsou řádně spláceny. j) Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, ke státním fondům V roce 2007 obec obdržela dotace jak ze státního rozpočtu, tak od ÚSC Jihočeského kraje. Mimo těchto příjmů má obec i vlastní příjmy z výnosů daní a poplatků. k) Finanční operace týkající se cizích zdrojů Dlouhodobé ani krátkodobé úvěry obec nečerpá. Pouze z Fondu rozvoje bydlení má obec návratnou půjčku ve výši 600 tis. Kč, ze které následně poskytuje půjčky svým občanům. l) Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů, sdružené prostředky Při kontrole tvorby a použití peněžních fondů nebyly nalezeny nedostatky. Obec nemá sdružené finanční prostředky.
Auditorská zpráva č. 82/2008 Strana 6/7 IV. Finanční ukazatele Podíl pohledávek a závazků, podíl zastaveného majetku rok 2005 rok 2006 rok 2007 Pozn. A Pohledávky 632 0 0 pol.75+odepsané. B Rozpočtové příjmy 6915 10467 8257 př.po kons.+hč Podíl pohled.na rozpočtu % 9 0 0 (Ax100) / B v % C Závazky 3075 6376 5535 Pol.166+189-178- 179+záv. z fin. vyp. Podíl závazků na rozpočtu % 44 61 67 (Cx100) / B v % D Zastavený majetek E Celkový majetek 55572 55760 Pol.1 Podíl zast. m. na celk. m. % (Dx100) / E v % v tis. Kč
Auditorská zpráva č. 82/2008 Strana 7/7 V. Závěr přezkoumání Lze konstatovat, že účetní jednotka dodržuje všechny předpisy o hospodaření, hospodaření v roce 2007 bylo v souladu se schváleným rozpočtem a účetní doklady jsou věcně i formálně správné. Přezkoumání hospodaření je ověřovací zakázkou v pojetí rámce mezinárodních auditorských standardů. Základním standardem aplikovaným při přezkoumání hospodaření je ISAE 3000 Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkami historických finančních informací. Při přezkoumání hospodaření jsou uplatňovány veškeré zásady a postupy stanovené ISAE 3000. Podle našeho názoru je hospodaření obce v souladu se zákonnými požadavky a ve všech významných ohledech v souladu s platnými zákony, účetními předpisy a standardy. Při přezkoumání hospodaření obce Obec Kestřany nebyly zjištěny nedostatky. V Praze dne 2. června 2008 Organizační kancelář Cz, s.r.o. Ing. Markéta Nosková Licence KAČR čís. 367 Auditor. ověření čís. 1139 Datum předání a projednání zprávy: 2. 6. 2008 Přílohy: Rozvaha a Příloha územních samosprávných celků