ZÁKON. ze dne o výměně informací o účtech s jinými státy pro účely správy daní Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

Podobné dokumenty
Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

Zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů,

300/2016 Sb. ZÁKON. ze dne 24. srpna o centrální evidenci účtů. Předmět a účel úpravy

SBÍRKA ZÁKONŮ. Ročník 2014 ČESKÁ REPUBLIKA. Částka 131 Rozeslána dne 29. prosince 2014 Cena Kč 189, O B S A H :

Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

N á v r h ZÁKON ČÁST PRVNÍ DAŇ

Rozdílová tabulka návrhu právního předpisu ČR s legislativou EU

M Ě S T O L I T O M Ě Ř I C E

Otázky a odpovědi. (Seznam smluvních států se bude měnit s ohledem na podepsané a ratifikované smlouvy.)

10. funkční období. Návrh zákona o dani z hazardních her. (Navazuje na sněmovní tisk č. 579 ze 7. volebního období PS PČR)

Vládní návrh. ČÁST PRVNÍ Změna zákona o mezinárodní spolupráci při správě daní. Čl. I

USNESENÍ z 25. schůze dne 10. února 2004

Prověřování účtů (Due Dililigence Procedure)

ČÁST PRVNÍ INTEGROVANÝ REGISTR ZNEČIŠŤOVÁNÍ ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ A INTEGROVANÝ SYSTÉM PLNĚNÍ OHLAŠOVACÍCH POVINNOSTÍ V OBLASTI ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ

25/2008 Sb. ZÁKON ČÁST PRVNÍ

a) která je tuzemským investorem s přímou investicí v zahraničí a výše jeho podílu na podnikání zahraniční

VYHLÁŠKA ze dne 12. června 2018 o předkládání informací o úvěrech a úvěrovém riziku České národní bance

37a - bez věcné změny

VYHLÁŠKA ze dne 13. prosince 2017 o informačních povinnostech některých osob oprávněných poskytovat platební služby nebo vydávat elektronické peníze

243/2000 Sb. ZÁKON ze dne 29. června 2000

VYHLÁŠKA ze dne 1. prosince 2017 o informačních povinnostech některých osob podnikajících na kapitálovém trhu

11. funkční období. (Navazuje na sněmovní tisk č. 782 ze 7. volebního období PS PČR) Lhůta pro projednání Senátem uplyne 18.

226/2013 Sb. ZÁKON ze dne 20. června 2013 o uvádění dřeva a dřevařských výrobků na trh

25_2008_Sb.txt INTEGROVANÝ REGISTR ZNEČIŠŤOVÁNÍ ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ A INTEGROVANÝ SYSTÉM PLNĚNÍ OHLAŠOVACÍCH POVINNOSTÍ V OBLASTI ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ

10. funkční období. Návrh zákona, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o evidenci tržeb

254/2004 Sb. ZÁKON. ze dne 13. dubna 2004

243/2000 Sb. ZÁKON ze dne 29. června 2000

Ministerstvo financí V. 243/2000 Sb. ZÁKON ze dne 29. června 2000

ELEKTRONICKÁ EVIDENCE TRŽEB

Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

215/2004 Sb. ZÁKON. ze dne 2. dubna o úpravě některých vztahů v oblasti veřejné podpory a o změně zákona o podpoře výzkumu a vývoje

ÚPLNÉ ZNĚNÍ ZÁKONA. ze dne 29. června 2000

VYHLÁŠKA ze dne 6. prosince 2013 o předkládání výkazů obchodníky s cennými papíry České národní bance

410/2010 Sb. ZÁKON. ze dne 9. prosince 2010, kterým se mění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Čl.

Aktuálně k dani z příjmů FO 2014/2015

N á v r h. ZÁKON ze dne o změně zákonů v souvislosti s přijetím zákona o finančním zajištění

N Á V R H. ZÁKON ze dne 2012, Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

Návrh ZÁKON. ze dne 2015,

Návrh zákona o evidenci tržeb ( ) ČÁST PRVNÍ ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Zákony pro lidi - Monitor změn (zdroj: Návrh VYHLÁŠKA

ZÁKON ze dne 27. října 2011, kterým se mění zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

Návrh ČÁST PRVNÍ ÚVODNÍ USTANOVENÍ. Předmět úpravy

Návrh. Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 a 43 písm. b) zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. /2013 Sb.

215/2004 Sb. ZÁKON. ze dne 2. dubna o úpravě některých vztahů v oblasti veřejné podpory a o změně zákona o podpoře výzkumu a vývoje ČÁST PRVNÍ

397 ZÁKON ze dne 7. září 2012 o pojistném na důchodové spoření Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

397/2012 Sb. ZÁKON ČÁST PRVNÍ POJISTNÉ

Reálné dopady elektronické evidence tržeb na podnikatele a firmy Elektronická evidence tržeb

ZÁKON ze dne 9. prosince 2010, kterým se mění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů

L I T O M Ě Ř I C E. Obecně závazná vyhláška č. 3/2012,

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY POSLANECKÁ SNĚMOVNA. VI. volební období 692/5. Zákon o pojistném na důchodové spoření, vrácený prezidentem republiky

Ohlášení živnosti volné pro právnické osoby se sídlem v některém z členských států EU, EHP a Švýcarska (Zahraniční právnická osoba se sídlem v EU)

Ohlášení živnosti volné pro právnické osoby, které nemají sídlo na území ČR, EU, EHP a Švýcarska (Zahraniční právnické osoba)

III. ZÁKON ze dne o lobbování. Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

Ohlášení živnosti volné pro fyzické osoby s bydlištěm na území České republiky (Česká fyzická osoba)

FATCA jako vzor pro GATCA v kontextu České republiky

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY POSLANECKÁ SNĚMOVNA. VIII. volební období 206/2

PARLAMENT ČESKÉ REPUBLIKY Poslanecká sněmovna 2007 V. volební období. Návrh. poslance Michala Doktora. na vydání

Ohlášení živnosti volné pro právnické osoby se sídlem na území České republiky (Česká právnická osoba)

č.1/2004, o místním poplatku za provozovaný výherní hrací přístroj

10. funkční období. (Navazuje na sněmovní tisk č. 546 ze 7. volebního období PS PČR) Lhůta pro projednání Senátem uplyne 13.

I I I. ZÁKON ze dne 2015,

ČÁST PRVNÍ. Změna zákona o rozpočtových pravidlech. Čl. I

VYHLÁŠKA ze dne 6. prosince 2013 o předkládání výkazů spořitelními a úvěrními družstvy České národní bance

Česká národní banka stanoví podle 41 odst. 3 a 43 písm. a) zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb.

o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů

Obecně závazná vyhláška č. 6/2017,

Ministerstvo financí Č.j.: 28/66 270/ III. N á v r h

VYHLÁŠKA ze dne 7. prosince 2011 o průmyslové bezpečnosti

Ohlášení živnosti volné pro právnické osoby se sídlem na území České republiky (Česká právnická osoba)

8. funkční období. (Navazuje na sněmovní tisk č. 523 z 6. volebního období PS PČR) Lhůta pro projednání Senátem uplyne 2.

STATUTÁRNÍ MĚSTO OLOMOUC. OBECNĚ ZÁVAZNÁ VYHLÁŠKA č. 7/2017

243/2000 Sb. ZÁKON. ze dne 29. června 2000 o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům

Článek 1. Základní ustanovení. Článek 2. Poplatník

ČÁST ČTVRTÁ OBCHODNÍ VĚSTNÍK

215/2004 Sb. ZÁKON ČÁST PRVNÍ NĚKTERÉ VZTAHY V OBLASTI VEŘEJNÉ PODPORY

10 NEJDŮLEŽITĚJŠÍCH DAŇOVÝCH ZMĚN PRO ÚSPĚŠNÉ ZAHÁJENÍ ROKU 2015

Statutární město Ústí nad Labem

Všeobecnými podmínkami provozování živnosti fyzickými osobami jsou:

ll~q 1/M 1/ m llfo-v S00AP00RD7UE Zastupitelstvo města Prostějova Statutární město Prostějov ČI. 1 ČI. 2 (2) Úvodní ustanovení

Parlament České republiky Poslanecká sněmovna 3. volební období rozpočtový výbor. USNESENÍ z 30. schůze dne 3. května 2000

VYHLÁŠKA ze dne 23. června 2008 o informačních povinnostech organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému

SPOLEČNÝ STANDARD PRO OZNAMOVÁNÍ A NÁLEŽITOU PÉČI V OBLASTI INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH (dále jen jako SPOLEČNÝ STANDARD PRO OZNAMOVÁNÍ )

9. funkční období. (Navazuje na sněmovní tisk č. 174 ze 7. volebního období PS PČR) Lhůta pro projednání Senátem uplyne 8.

SBÍRKA PŘEDPISŮ ČESKÉ REPUBLIKY

10. funkční období. (Navazuje na sněmovní tisk č. 610 ze 7. volebního období PS PČR) Lhůta pro projednání Senátem uplyne 1.

ZÁKON ze dne 2018, kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů. Čl. I. Změna zákona o spotřebních daních

Článek 1 Předmět a působnost vyhlášky

Návrh zákona o registru smluv Mgr. František Korbel, Ph. D.

1 Předmět úpravy Tento zákon upravuje v návaznosti na přímo použitelný předpis Evropských společenství 1 ) (dále jen nařízení

JIHOČESKÝ KRAJ SMĚRNICE. NÁZEV: Směrnice o poskytování informací podle zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím

SMĚRNICE č. 1 / 2015

343/2007 Sb. ZÁKON ČÁST PRVNÍ. Změna školského zákona

N á v r h. 11e. Finanční zajištění

VYHLÁŠKA ze dne 17. září 2013 o předkládání výkazů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí

VYHLÁŠKA ze dne 1. září 2016 o předkládání výkazů pojišťovnami a zajišťovnami České národní bance

ČL. 2 PRAVIDLA REGISTRACE ZÁKAZNÍKŮ

Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky:

OBECNĚ ZÁVAZNÁ VYHLÁŠKA č.01/2012,

PŘÍLOHA. Návrh ROZHODNUTÍ RADY

Transkript:

ZÁKON ze dne o výměně informací o účtech s jinými státy pro účely správy daní Parlament se usnesl na tomto zákoně České republiky: ČÁST PRVNÍ ÚVODNÍ USTANOVENÍ 1 Předmět a účel úpravy (1) Tento zákon v návaznosti na mezinárodní smlouvu upravuje a) shromažďování informací o účtech daňových rezidentů jiných států finančními institucemi a jejich oznamování správci daně, b) předávání informací o účtech daňových rezidentů jiných států kontaktním místem kontaktnímu místu jiného státu, c) přijímání informací o účtech daňových rezidentů České republiky kontaktním místem od kontaktního místa jiného státu a d) povinnosti související s platbami neúčastnícím se finančním institucím. (2) Účelem tohoto zákona je posílení mezinárodní spolupráce při správě daní s cílem podporovat dodržování právních předpisů a plnění daňových povinností. 2 Vztah k jiným právním předpisům Nestanoví-li tento zákon jinak, postupuje se podle zákona upravujícího mezinárodní spolupráci při správě daní a daňového řádu. 3 Správce daně Správcem daně, který provádí úkony, dílčí řízení nebo jiné postupy podle tohoto zákona, je Specializovaný finanční úřad. ČÁST DRUHÁ SHROMAŽĎOVÁNÍ A PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ O ÚČTECH Hlava I Finanční instituce a oznamované účty zahraničních osob 4 Finanční instituce Finanční institucí se pro účely výměny informací o účtech rozumí právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, která je podle mezinárodní smlouvy a) schovatelskou institucí, b) depozitní institucí, c) investiční entitou, d) specifikovanou pojišťovnou.

5 Oznamující finanční instituce (1) Oznamující finanční institucí se pro účely výměny informací o účtech rozumí oznamující česká finanční instituce podle mezinárodní smlouvy. (2) Oznamující finanční instituce má pro účely výměny informací o účtech procesní postavení daňového subjektu. 6 Neoznamující finanční instituce (1) Neoznamující finanční institucí se pro účely výměny informací o účtech rozumí a) neoznamující česká finanční instituce podle mezinárodní smlouvy nebo b) finanční instituce vymezená v seznamu neoznamujících finančních institucí, který stanoví Ministerstvo financí vyhláškou. (2) Vykonává-li neoznamující finanční instituce podle odstavce 1 písm. a), která je vládní entitou, mezinárodní organizací nebo centrální bankou podle mezinárodní smlouvy, jako podnikatel činnost stejného druhu jakou vykonávají finanční instituce, považuje se, pokud jde o toto podnikání, za oznamující finanční instituci. (3) Neoznamující finanční instituce má pro účely výměny informací o účtech procesní postavení daňového subjektu. 7 Neúčastnící se finanční instituce Neúčastnící se finanční institucí se pro účely výměny informací o účtech rozumí finanční instituce, která a) je neúčastnící se finanční institucí podle mezinárodní smlouvy nebo b) má sídlo nebo je založena podle právních předpisů státu nebo jurisdikce neuvedené v seznamu států nebo jurisdikcí, který stanoví Ministerstvo financí vyhláškou. 8 Účet (1) Účtem se pro účely výměny informací o účtech rozumí finanční účet podle mezinárodní smlouvy. (2) Majitelem účtu se pro účely výměny informací o účtech rozumí majitel účtu podle mezinárodní smlouvy. 9 Oznamovaný účet (1) Oznamovaným účtem je účet, a) který je veden finanční institucí, která je českou finanční institucí podle mezinárodní smlouvy a b) jehož majitelem je 1. zahraniční osoba nebo 2. právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je zahraniční osobou a není rezidentem stejného státu jako oznamující finanční instituce.

(2) Oznamovaným účtem není účet vymezený v seznamu neoznamovaných účtů, které stanoví Ministerstvo financí vyhláškou. 10 Zahraniční osoba Zahraniční osobou se pro účely výměny informací o účtech rozumí osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, o nichž se má podle mezinárodní smlouvy plnit oznamovací povinnost. 11 Ovládající osoba Ovládající osobou se pro účely výměny informací o účtech rozumí ovládající osoba podle mezinárodní smlouvy. Hlava II Povinnosti finanční instituce Díl 1 Povinnost získat identifikační číslo 12 Žádost o identifikační číslo (1) Oznamující finanční instituce požádá kontaktní místo jiného státu o přidělení identifikačního čísla, pokud jí má být přiděleno podle mezinárodní smlouvy. (2) Neoznamující finanční instituce, která vede oznamovaný účet, požádá kontaktní místo jiného státu o přidělení identifikačního čísla, pokud jí má být přiděleno podle mezinárodní smlouvy. (3) Finanční instituce požádá o identifikační číslo tak, aby ho získala nejpozději do dne předcházejícího dni, ve kterém má podat správci daně oznámení. Díl 2 Prověřovací a zjišťovací povinnost 13 Prověřování (1) Oznamující finanční instituce prověřuje, zda v kalendářním roce vede a) oznamovaný účet nebo b) účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce. (2) Oznamující finanční instituce používá při plnění prověřovací povinnosti a) postupy náležité péče podle mezinárodní smlouvy nebo b) jiné srovnatelné postupy, jejichž použití umožňuje mezinárodní smlouva. (3) Použití postupů podle odstavce 2 písm. b) oznámí oznamující finanční instituce správci daně. 14 Zjišťování (1) Oznamující finanční instituce zjišťuje údaje o oznamovaném účtu za kalendářní rok.

(2) Údaje se zjišťují o oznamovaném účtu, jehož majitelem je a) zahraniční osoba, b) právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je zahraniční osobou a není rezidentem stejného státu jako oznamující finanční instituce. (3) Zjišťovanými údaji o majiteli oznamovaného účtu jsou jeho a) jméno nebo označení, b) datum a místo narození, c) adresa místa trvalého nebo jiného pobytu nebo adresa sídla, a d) daňové identifikační číslo nebo jiné identifikační číslo používané pro daňové účely ve státě, kde je daňovým rezidentem. (4) Údaje podle odstavce 3 se zjišťují i u ovládající osoby podle odstavce 2 písm. b). 15 Povinnost součinnosti Majitel účtu a jej ovládající osoba poskytne finanční instituci potřebnou součinnost k plnění prověřovací a zjišťovací povinnosti. 16 Uchovávání dokladů Oznamující finanční instituce je povinna uchovat doklady týkající se plnění prověřovací a zjišťovací povinnosti po dobu 10 let od konce kalendářního roku, za který jsou tyto povinnosti plněny. Díl 3 Oznamovací povinnost 17 Oznámení (1) Oznamující finanční instituce nebo neoznamující finanční instituce, která v kalendářním roce vede oznamovaný účet, podá správci daně oznámení, ve kterém uvede a) svůj název nebo označení, b) identifikační číslo přidělené jí v souladu s mezinárodní smlouvou, c) číslo každého oznamovaného účtu, d) údaje zjištěné o každém oznamovaném účtu, e) zůstatek peněžních prostředků na každém oznamovaném účtu nebo jeho hodnotu 1. ke konci kalendářního roku, 2. ke dni bezprostředně předcházejícímu zrušení oznamovaného účtu, nebo 3. za období podle mezinárodní smlouvy a f) další údaje podle mezinárodní smlouvy. (2) Pokud z prověřování vyplyne, že oznamující finanční instituce v kalendářním roce nevede žádný oznamovaný účet, oznámí tuto skutečnost správci daně. (3) Oznamující finanční instituce, která v kalendářním roce vede účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce, oznámí tuto skutečnost správci daně.

18 Lhůta pro podání oznámení (1) Oznámení se podává do 30. června kalendářního roku následujícího po kalendářním roce, za který je plněna oznamovací povinnost. (2) Lhůtu pro podání oznámení nelze prodloužit. 19 Způsob podání oznámení (1) Oznámení se činí datovou zprávou a) podepsanou uznávaným elektronickým podpisem, nebo b) s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky. (2) Formát a strukturu datové zprávy zveřejní správce daně způsobem umožňujícím dálkový přístup. Díl 4 Následky porušení povinností finanční instituce 20 Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy Za nesplnění povinnosti finanční instituce podle této hlavy může správce daně uložit pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy. ČÁST TŘETÍ PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O ÚČTECH Hlava I Předávání informací o účtech 21 Postup správce daně Správce daně předá informace oznámené na základě plnění oznamovací povinnosti ústřednímu kontaktnímu orgánu. 22 Postup ústředního kontaktního orgánu (1) Ústřední kontaktní orgán předá informace, které obdržel od správce daně, kontaktnímu místu jiného státu způsobem stanoveným dohodou kontaktních míst. (2) Ústřední kontaktní orgán předá získané údaje do 30. září kalendářního roku následujícího po kalendářním roce, za který byly tyto údaje oznámeny. Hlava II Přijímání informací o účtech 23 Postup ústředního kontaktního orgánu Ústřední kontaktní orgán přijímá informace oznamované podle mezinárodní smlouvy.

ČÁST ČTVRTÁ PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM 24 Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci (1) Pokud tak stanoví mezinárodní smlouva, oznamující finanční instituce, která neúčastnící se finanční instituci poukáže nebo zprostředkuje platbu ze zdrojů na území jiného státu, a) poskytne tomu, od koho tuto platbu obdržel, údaje nutné pro oznamování související s touto platbou a sražení daně jiného státu podle mezinárodní smlouvy, nebo b) srazí daň jiného státu podle mezinárodní smlouvy, pokud je k tomu vůči tomuto státu zavázán, a odvede ji tomuto státu. (2) Ministerstvo financí stanoví vyhláškou rozsah údajů podle odstavce 1 písm. a) a způsob jejich poskytování. ČÁST PÁTÁ SPOLEČNÁ A PŘECHODNÁ USTANOVENÍ Hlava I Společné ustanovení 25 Mezinárodní smlouva Mezinárodní smlouvou se pro účely předávání informací o účtech rozumí mezinárodní smlouva upravující automatickou výměnu informací v oblasti daní, která je součástí právního řádu České republiky. 26 Zpracování osobních údajů Shromažďování a oznamování informací o účtech daňových rezidentů jiných států finančními institucemi správci daně je zpracováním osobních údajů podle zákona upravujícího ochranu osobních údajů. Hlava II Přechodná ustanovení 27 Dříve existující účty (1) U účtu, který oznamující finanční instituce vedla ke dni uvedenému v mezinárodní smlouvě, není povinna do dne uvedeného v mezinárodní smlouvě zjišťovat a oznamovat daňové identifikační číslo nebo jiné identifikační číslo používané pro daňové účely; jsou-li jí známy, oznámí je. (2) Nejsou-li oznamující finanční instituci známa identifikační čísla podle odstavce 1, oznámí místo nich datum narození, je-li jí známo. (3) U účtu, který oznamující finanční instituce vedla ke dni uvedenému v mezinárodní smlouvě, splní oznamující finanční instituce prověřovací povinnost nejpozději do dne uvedeného v mezinárodní smlouvě.

28 Zvláštní oznamovací povinnost Oznamující finanční instituce v souladu s mezinárodní smlouvou oznámí za kalendářní rok 2015 a 2016 název neúčastnící se finanční instituce a úhrnnou výši plateb, které jí v daném kalendářním roce poukázala nebo zprostředkovala. 29 Zvláštní lhůta pro splnění oznamovací povinnosti Oznamovací povinnost za rok 2014 se plní do 31. července 2015. ČÁST ŠESTÁ ÚČINNOST 30 Tento zákon nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2015.