Příloha účetní závěrky města Moravský Beroun za rok 2015 dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví I. Základní informace o účetní jednotce Název: Město Moravský Beroun Sídlo: náměstí 9. května 4, 793 05 Moravský Beroun Právní forma: Územně samosprávný celek, město Předmět činnosti: - Hlavní činnost: výkon samostatné působnosti dle 35 a přenesené působnosti dle 61 zákona 128/2000 Sb., o obcích - Hospodářská činnost: správa bytů a nebytových prostor, správa vodovodů a kanalizací, hospodaření v lesích, provoz restaurace R klub a autodoprava IČ: 00296244 DIČ: CZ00296244, plátce DPH od 01.07.2009 Rozvahový den: 31.12.2015 Organizační struktura: Uvedena na webových stránkách obce, adresa: www.morberoun.cz Zřizované organizační složky: Nejsou zřízeny Starostka Ing. Zdenka Szukalská Místostarosta Ing. Petr Otáhal Počet členů zastupitelstva 15 Počet členů rady 5 Kontrolní výbor (počet členů/jméno Ing. Tomáš Feranec předsedy) Finanční výbor (počet členů/jméno Ing. Miroslava Šestáková předsedy) Komise rady viz odkaz na kontakty Odkaz na kontakty (www.morberoun.cz) Zřizovatelská a zakladatelská činnost: Příspěvkové organizace zřízené obcí - Základní škola Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace IČ 60802693 - Mateřská škola Moravský Beroun, příspěvková organizace IČ 63024586 - Základní umělecká škola Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace IČ 71294040 1
Obec je zakladatelem obchodní společnosti se 100% účastí města - Městské služby Moravský Beroun, s.r.o. IČ: 25819640 k 31.12.2013 byl základní vklad snížen z 1 150 000 Kč na 200 000 Kč Město je členem Svazku obcí mikroregionu Moravskoberounsko, společnosti Bystřička, o.p.s., Mikroregionu Šternbersko - dobrovolný svazek obcí, Svazu měst a obcí ČR, Sdružení vlastníků obecních lesů, Asociace provozovatelů kin a Sdružení knihovníků a informačních pracovníků regionu Moravskoslezského a Olomouckého kraje. II. Informace o účetních metodách 1) 1. Finanční odbor se při své činnosti, vedení účetnictví, účetní závěrce, předávání informací do centrálního systému účetních informací státu řídil účetními metodami, které jsou uvedeny zejména v těchto právních předpisech: zákon č. 563/1991 Sb., zákon o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 473/2013 Sb., kterou se mění vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 300/2014 Sb., kterou se mění vyhláška č. 383/2009 Sb. o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), české účetní standardy č. 701 až 710 pro některé vybrané účetní jednotky, zákona č. 250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů, vyhláška č. 312/2014 Sb., vyhláška o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (konsolidační vyhláška státu), vyhláška č. 362/2014 Sb., vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů. V souladu s těmito předpisy se finanční odbor řídil Směrnicí pro vedení účetnictví, která upravuje systém zpracování účetnictví, úschovu účetních písemností, dlouhodobý majetek a jeho evidenci, odpisový plán, inventarizaci majetku a závazků, zásoby a jejich evidenci, oceňování majetku a závazků, vymezení hlavní a hospodářské činnosti. Součástí směrnice je účtový rozvrh. V roce 2015 byl také vypracován nový Odpisový plán, byly vydány Zásady poskytování dotací z rozpočtu města v souvislosti s novelou zákona č. 250/2000 Sb., a směrnice Úpravy rozpočtu města v průběhu roku. 2
2. Účetní období Účetním obdobím je kalendářní rok od 01.01.2015 do 31.12.2015. Účetní závěrka je sestavena k 31.12.2015. Účetní jednotka v roce 2015 tvořila opravné položky k pohledávkám ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, a to u pohledávek definovaných Vyhláškou č. 410/2009 Sb. Ostatní opravné položky dle zákona o rezervách účetní jednotka netvoří. Účetní jednotka netvoří zákonnou rezervu. Účetní jednotka časově nerozlišuje nevýznamné částky v hodnotě do 3 tis. Kč za položku a dále pravidelně se opakující platby. Rovněž služby dodávané v následujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného (daňové poradenství, přezkoumání hospodaření) nejsou časově rozlišovány. Inventarizace proběhla dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. V průběhu roku 2015 nebyl majetek určený k prodeji oceněn reálnou hodnotou. Za významný rozdíl mezi reálnou hodnotou a hodnotou majetku netto je považována částka 329 300 Kč. Významnost posuzujeme pro jednotlivé případy s výjimkou hromadných prodejů, kde se posuzuje v součtu. Za hromadný prodej se považuje prodej více než 3 majetkových položek. Účetní výkazy jsou sestaveny v českých korunách a vykazovány v Kč na dvě desetinná místa. III. Struktura dlouhodobého majetku 1. Způsoby oceňování majetku Hmotný a nehmotný majetek: Město eviduje na majetkových účtech majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok - s pořizovací cenou od 500 Kč do 40 000 Kč drobný dlouhodobý hmotný majetek - s pořizovací cenou vyšší než 40 000 Kč dlouhodobý hmotný majetek - s pořizovací cenou od 1 000 Kč do 60 000 Kč drobný dlouhodobý nehmotný majetek - s pořizovací cenou vyšší než 60 000 Kč dlouhodobý nehmotný majetek. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek pořizovaný koupí se oceňuje pořizovací cenou, tj. cenou, za kterou byl majetek pořízen včetně nákladů souvisejících s jeho pořízením. Ocenění se zvyšuje o technické zhodnocení provedené na majetku v souladu s platnými účetními předpisy. Do ocenění se zahrnuje i dotace poskytnutá na pořízení majetku. 3
Dlouhodobý hmotný majetek pořizovaný směnou se oceňuje pořizovací cenou, je-li ve smlouvě sjednána nebo reprodukční pořizovací cenou, není-li ve smlouvě sjednána. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek bezúplatně nabytý (darováním, bezúplatným převodem podle zvláštních právních předpisů) se oceňuje reprodukční pořizovací cenou, tj. cenou uvedou v darovací smlouvě, delimitačním protokolu, znaleckém posudku). Majetek pořízený vlastními náklady - zahrnují se náklady na přímé mzdy včetně odvodů a přímý materiál. Účetní jednotka z principu opatrnosti do vlastních nákladů nezapočítává výrobní a správní režii. Zásoby: Zásoby pořízené koupí se oceňují pořizovací cenou, tj. cenou, za kterou byly pořízeny vč. nákladů s pořízením souvisejícími. Pořízení zásob materiálu a zboží v průběhu účetního období se účtují přímo do spotřeby (způsob B), při uzavírání účetních knih, tj. k 31.12., se počáteční stav účtu 112 (132) převede na vrub účtu nákladů. Stav zjištěný fyzickou inventurou a dle skladové evidence se zaúčtuje na vrub účtu 112 materiál na skladě, 132 zboží na skladě a ve prospěch účtu nákladů. V hospodářské činnosti je účtováno o zásobách způsobem A i B. Z důvodu odlišnosti činností se používají oba způsoby účtování zásob Způsob B - u střediska VaK, správa, bytové hospodářství a lesní hospodářství Způsob A u střediska R klub (potraviny, zboží) Peněžní prostředky a ceniny se oceňují jejich nominálními hodnotami. Pozemky: Pozemky převedené do vlastnictví obce dle zák. č. 172/91 Sb. ze dne 08.04.1992 jsou oceněny dle zákona č. 178/1994 Sb., zavedeny do majetku v roce 1995. Nabyté pozemky směnou byly oceněny reprodukční pořizovací cenou na základě znaleckých posudků. Majetek bezúplatně předaný státem (PF ČR r. 2002, 2003, 2004, 2005 - v cenách vyhlášky MF ČR č. 540/2002 Sb., vyhlášky MF ČR 640/2004 Sb. a zákona č. 151/1997 Sb., vyhlášky MF ČR 617/2006 Sb.), zavedený do majetku obce na základě ocenění dle těchto vyhlášek: - jsou oceněny historickými cenami, to je cenami, které platily v době nabytí, - nakoupené pozemky se oceňují pořizovacími cenami nebo reprodukčními cenami. V roce 2015 nebyly změny ve způsobu oceňování. 4
Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem, kterou účetní jednotka vlastnila, byla 5 041 354 m 2. Ocenění lesních porostů bylo provedeno znaleckým posudkem ze dne 18.03.2012 se stavem k 13.03.2012 a činí 162 471 130 Kč. K 30.09.2013 město dle zákona č. 172/1991 Sb. nabylo lesní pozemky a to na základě rozhodnutí soudu po podané soudní žalobě. Město nabylo 779 111,66 m 2 lesních pozemků. K 20.03.2014 město dle zákona č. 172/1991 Sb. nabylo další lesní pozemky a to na základě rozhodnutí soudu po podané soudní žalobě. Město nabylo 132 990 m 2 pozemků s lesním porostem jako podíl ve výši 1/3 z nabytých pozemků. K 09.07.2014 město dle Smlouvy o zrušení a vypořádání podílového spoluvlastnictví nabylo dalších 229 341,67 m 2. Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem, kterou účetní jednotka vlastní k 31.12.2015 je 6 182 797,33 m 2. Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m 2 (průměrná hodnota zásoby surového dřeva na m²) je 352 419 447,81 Kč. Umělecká díla: Účetní jednotka má majetek charakteru uměleckých děl a předmětů ve výši 324 590 Kč. 2. Odepisování majetku Město Moravský Beroun provedlo na základě ČÚS č. 708, kterým byla upravena změna metody, dooprávkování dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku. Byl zvolen rovnoměrný způsob odepisování, sestaven odpisový plán a od 01.01.2012 bylo zahájeno odepisování. V roce 2015 byl schválen nový Odpisový plán. 3. Majetek svěřený k hospodaření zřízeným příspěvkovým organizacím Majetek svěřený Mateřské škole Moravský Beroun, příspěvková organizace byl k 31.12.2015 ve výši 12 183 194 Kč. Majetek svěřený Základní škole Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace byl k 31.12.2015 ve výši 36 159 825,46 Kč. Majetek svěřený Základní umělecké škole Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace byl k 31.12.2015 ve výši 8 565 276,20 Kč. Tento majetek evidují příspěvkové organizace na majetkových účtech, odepisují jej. Město eviduje majetek na podrozvahových účtech. 5
4. Majetek v zástavě Zastavený majetek činil k 31.12.2015 celkem 18 766 787,50 Kč. Jedná se o ručení Volksbank CZ za úvěr na výstavbu 16 b.j. Smetanova 635. 5. Podrozvahová evidence k 31.12.2015 majetek svěřený k hospodaření MŠ majetek svěřený k hospodaření ZŠ majetek svěřený k hospodaření ZUŠ odepsané pohledávky krátkodobá podmíněná pohledávka dotace na projekt Revitalizaci tržiště v Moravském Berouně krátkodobá podmíněná pohledávka dotace na Výzva 22 zavedení ICT v územní veřejné správě krátkodobý podmíněný závazek příspěvky z rozpočtu města 12 183 194,00 Kč 36 159 825,46 Kč 8 565 276,20 Kč 3 448 053,42 Kč 1 348 275,54 Kč 1 644 862,05 Kč 876 600,00 Kč IV. Pohledávky Pohledávky na účtu odběratelů činí 8 512 147,97 Kč. Jedná se především o pohledávky z hospodářské činnosti. Pohledávky u odběratelů z hlavní činnosti z toho činí částku 97 271,27 Kč. K těmto pohledávkám byly vytvořeny opravné položky ve výši 1 765 522,57 Kč a to ve výši 10% za každých 90 dnů po splatnosti. Účet odběratelů po vytvoření opravných položek činí 6 746 625,40 Kč. Na účtu 315 jiné pohledávky z hlavní činnosti, kde jsou evidovány místní poplatky a pokuty, je částka 1 971 111,06 Kč, po vytvoření opravné položky ve výši 1 396 468,43 Kč činí tento účet 574 642,63 Kč. Pohledávky po lhůtě splatnosti, u kterých již město využilo všechny vlastní prostředky pro vymáhání, jsou vymáhány soudní cestou prostřednictvím advokáta JUDr. Vyjídáka, který na základě mandátní smlouvy město Moravský Beroun zastupuje. Finanční odbor v roce 2015 vymáhal dluhy na pokutách předáním ověřených vykonatelných rozhodnutí o uložení pokut Celnímu úřadu v Olomouci. 6
Kromě pohledávek předaných k vymáhání nevykazuje město žádné významnější pohledávky. V. Závazky Závazky vůči dodavatelům byly k 31.12.2015 celkem 2 674 734,16 Kč, a to hlavní činnosti 54 330,18 Kč a z hospodářské činnosti 2 620 403,98 Kč. Jedná se o závazky do lhůty splatnosti. Faktury se týkají roku 2015, ale byly doručeny v průběhu ledna 2016, proto zůstávají k 31.12.2015 nezaplacené. Všechny závazky vůči finančnímu úřadu i vůči institucím sociálního a zdravotního pojištění byly k 31.12.2015 zaplaceny. VI. Rozpočet, finanční situace, hospodářský výsledek 1. Rozpočet, finanční situace Rozpočet města Moravský Beroun pro rok 2015 včetně financování činil 54 448 900 Kč. V průběhu roku bylo provedeno 8 rozpočtových opatření. Rozpočet včetně financování po provedených rozpočtových opatřeních k 31.12.2015 činil 82 120 362 Kč. Skutečné plnění bylo u příjmů 81 674 283,14. Skutečné výdaje rozpočtu činily částku 61 921 519,96 Kč. Dle skutečnosti plnění rozpočtu došlo k nárůstu oproti původnímu rozpočtu u daňových příjmů o více než 3,8 mil. Kč a to především u daně z přidané hodnoty a daně z příjmu právnických osob. U nedaňových příjmů došlo k nárůstu o cca 435 tis. Kč. U kapitálových příjmů došlo k nárůstu pouze o cca 110 tis. Dotace obdrželo město o cca 14,5 mil Kč vyšší než se původně plánovalo v rozpočtu. Město v roce 2015 nepřijalo žádnou půjčku ani úvěr. Během roku 2015 zaplatilo na splátkách úvěru u Sberbank CZ na výstavbu 16 b. j. ulice Smetanova 598 668 Kč, na splátkách úvěru u Č. spořitelny, a.s. na výstavbu Domu s chráněnými byty 1 545 600 Kč a splatilo předčasně úvěr u Č. spořitelny, a.s. na revitalizaci náměstí a Výchovně vzdělávacího centra 2 250 000 Kč. K 31.12.2015 mělo město dluhy z úvěrů v celkové výši 8 548 165,70 Kč, a to u Sberbank CZ na byty Smetanova 635 ve výši 4 435 916 Kč a na výstavbu Domu s chráněnými byty ve výši 4 112 249,70 Kč. 7
Přehled nejvýznamnějších projektů realizovaných městem Moravský Beroun v roce 2015 Výše Výše poskytnuté Název investice dotace v Kč v Kč celkem Revitalizace tržiště v Moravském Berouně 1 682 855 předpoklad 1 348 276 Revitalizace veřejného prostranství a parkovišť 2 075 995 0 Nákup radaru 58 821 0 Přisvětlení přechodu pro chodce na ulici Masarykova u OLÚ 512 486 217 127 Oprava kapliček Křížové cesty na Křížovém vrchu 1, 7, 14 56 254 50 000 Digitalizace kina 1 553 800 650 000 Koupě budovy Smetanova 610 1 101 000 0 Rozšíření veřejného osvětlení 65 588 0 Projekt Obnova parku na Křížovém vrchu a ošetření 1 776 381 2 571 908 památných stromů Projekt Revitalizace městského parku v Moravském Berouně 9 480 992 6 904 347 Rozšíření bezpečnostního kamerového systému o 8 kamer 193 240 101 000 Projekt Výzva 22 zavádění ICT v územní veřejné správě 1 880 521 1 644 862 Kanalizace na ulici Opavská od č.p. 89 po č.p. 97 3 621 365 0 Technické zhodnocení budovy hasičské zbrojnice 111 168 0 Opravy a vybavení v mateřské, základní a základní umělecké škole 1 301 000 0 2. Hospodářský výsledek Stav peněžních prostředků na bankovních účtech města k 31.12.2015 byl 19 758 011,91 Kč, proti stavu k 31.12.2014 je zůstatek účtu vyšší o cca 7 455 tis. Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období z hlavní činnosti je za rok 2015 ve výši 20 064 206,07 Kč po zaúčtování předpokladu zdanění k 31.12.2015. Tento výsledek je oproti roku 2014 vyšší o 18 056 864,96 Kč. Město provozuje hospodářskou činnost správa bytů a nebytových prostor. Od 01.01.2012 převzalo město činnosti, které prováděla společnost 100% vlastněná městem - Městské služby Moravský Beroun s.r.o., a to správa vodovodů a kanalizací, hospodaření v lesích, provoz restaurace R klub a autodoprava. Hospodářská činnost skončila kladným výsledkem hospodaření. Výsledek hospodaření běžného účetního období z hospodářské činnosti města Moravský Beroun je 23 539 955,66 Kč po zaúčtování předpokladu zdanění k 31.12.2015. Tento výsledek je oproti roku 2014 vyšší o 15 878 029,30 Kč. Zisk byl v průběhu roku 2015 zálohově převeden do hlavní činnosti a zapojen do rozpočtu města částkou 10 000 000 Kč, což je o 7 000 000 více než v roce 2014. 8
Zřízené příspěvkové organizace Základní škola Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace - skončila k 31.12.2015 výsledkem hospodaření ve výši 0 Kč. Ztráta z hlavní činnosti byla pokryta ziskem z činnosti hospodářské ve výši 28 572,47 Kč. Mateřská škola Moravský Beroun, příspěvková organizace - skončila k 31.12.2015 kladným výsledkem hospodaření, ve výši 4 429,19 Kč v hlavní činnosti a 10 293,80 Kč v hospodářské činnosti. Základní umělecká škola Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace - výsledek hospodaření ZUŠ činil k 31.12.2015 v hlavní činnosti částku 5 828,82 Kč a v hospodářské činnosti 17 750 Kč. Hospodaření organizace Městské služby Moravský Beroun s.r.o., jejíž živnosti byly přerušeny na období do 31.12.2015, skončilo ztrátou a to ve výši 55 128,79 Kč. 3. Sociální fond: Peněžní fond (sociální fond) je účtován rozvahově (přes účet 401 a 419) tvorba čerpání vrácení do rozpočtu 501 000 Kč 497 217 Kč 3 783 Kč 9
10