ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCE ONDŘEJOV ZA ROK 2009 Příjemce zprávy: starosta RNDr. Martin Macháček, zastupitelstvo obce Název a sídlo ÚSC: Obec Ondřejov, Choceradská 62, 251 65 Ondřejov IČ: 00240567 Přezkoumávané období: 1. 1. 2009 31. 12. 2009 Místo přezkoumání: Obecní úřad Ondřejov Přezkoumání provedla: Ing. Jarmila Císařová auditor KA ČR, oprávnění č. 1203 Komorní Hrádek 235, 257 24 Chocerady Uplatněné auditorské směrnice a postupy: Přezkoumání hospodaření bylo provedeno v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, auditorských směrnic týkajících se ověření hospodaření územně samosprávných celků, zejména směrnicí č. 52, zákonem o účetnictví č. 563/1991 Sb., zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. 1
Předmět přezkoumání Přezkoumání hospodaření obce bylo provedeno z následujících hledisek: Dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních samosprávných celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a odměňování Soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem Dodržení účelu poskytnuté dotace a podmínek jejich použití Věcné a formální náležitosti a správnosti dokladů u přezkoumávaných operací Přezkoumání bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnosti jednotlivých skutečností. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování majetku ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku obce. Zpráva o přezkoumání 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu Rozpočtový výhled dle 3zákona č. 250/2000 Sb., obec sestavuje v souladu s citovaným ustanovením. Proces sestavení, projednání, schválení rozpočtového provizoria, rozpočtu a rozpočtových změn je v souladu s předpisy a s projednáním v zastupitelstvu, včetně formálních procedur (vyvěšen na úřední desce a zveřejněn na elektronické úřední desce). Při kontrole rozpočtu nebyly shledány položky s jiným obsahem, popř. položky, jejichž zdůvodnění by vedlo k pochybnostem o správnosti postupu. Rozpočet na rok 2009 byl schválen jako nevyrovnaný. Schválený rozpočet příjmy 16 704 tis. Kč výdaje 22 660 tis. Kč Rozpočet po změnách příjmy 16 420 tis. Kč výdaje 23 722 tis. Kč Skutečnost příjmy 17 642 tis. Kč výdaje 24 986 tis. Kč Po konsolidaci příjmy 15 308 tis. Kč výdaje 22 652 tis. Kč Hospodaření s rozpočtem obce za rok 2009 skončilo schodkem 7 344 tis. Kč. Hospodaření obce v roce 2009 odpovídá obecně závazným právním předpisům, schválenému rozpočtu zastupitelstvem obce, rozpočtovým opatřením, schvalovaných zastupitelstvem obce v průběhu roku, kterými se upravily jednotlivé položky rozpočtu podle dosažené skutečnosti. Obec nevykazuje nesprávnosti v rozpočtové skladbě i ve třídění příjmů a výdajů. 2
2. Finanční operace týkající se peněžních fondů Peněžní fond byl řádně rozpočtován, tvorba byla v souladu s vyhlášenými pravidly a obecně závaznými vyhláškami. O stavu a pohybu fondu bylo účtováno na účtu 236 a 917. Stav peněžních prostředků fondu souhlasí se stavem fondu. 3. Náklady a výnosy podnikatelské činnosti Za přezkoumávané období roku 2009 obec nesledovala a nevykazovala náklady a výnosy z hlavní ani z hospodářské činnosti. 4. Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí Obec Ondřejov nebyla v roce 2009 příjemcem těchto prostředků. 5. Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, ke státním fondům Obec provedla finanční vypořádání vztahů se státním rozpočtem, ověřením údajů z předložených výkazů nebyly zjištěny nedostatky. Podmínky pro poskytnuté dotace a řádné čerpání dotací v souladu s dotačním titulem byly dodrženy. 6. Nakládání a hospodaření s majetkem obce Obec provedla v souladu s 29 a 30 zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., inventarizace veškerého majetku. Byly provedeny fyzické a dokladové inventury ke dni 31. 12. 2009. Inventarizace byly projednány inventurní komisí v souladu s příkazem k provedení inventur. Návrhy na vyřazení majetku byly projednány v likvidační komisi, likvidace majetku proběhla na základě odsouhlaseného seznamu a vyřazovacích protokolů. Výstupy z fyzické inventury majetku souhlasí s evidencí majetku v účetnictví. Obec eviduje majetek předaný do správy příspěvkovým organizacím. 7. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek jsem ověřila namátkovým způsobem. Nezjistila jsem žádné skutečnosti, které by vyvolávaly pochybnosti o transparentnosti průběhu výběrových řízení. 8. Zřizování věcných břemen k majetku obce K ověření byly předloženy smlouvy o zřízení věcného břemene. Byla zkontrolována evidence smluv, podání návrhu na vklad, evidence břemen a sledování na podrozvahových účtech. Při ověřování nebyly zjištěny nedostatky. 3
9. Zastavování majetku ve prospěch třetích osob Nezjistila jsem žádné skutečnosti, ze kterých by vyplývalo, že obec zastavila majetek ve prospěch třetích osob. 10. Ručení za závazky fyzických a právnických osob Nezjistila jsem žádné skutečnosti, ze kterých by vyplývalo, že obec poskytla ručení fyzickým nebo právnickým osobám. 11. Vedení účetnictví Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a s platnými postupy účtování pro územně samosprávné celky. Namátkově byly zkontrolovány účetní doklady za měsíce leden až prosinec 2009. Kontrola byla zaměřena i na oprávněnost nařizování hospodářských operací a na náležitosti dokladů. Nebyly zjištěny nedostatky. Stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizacemi k 31. 12. 2009. Zůstatky uvedené v rozvaze k 1. 1. 2009 navazují na konečné stavy předložené rozvahy k 31. 12. 2008. Bilanční kontinuita s předchozím účetním obdobím byla dodržena. Údaje ve Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a Rozvahy k 31. 12. 2009 navazují na stavy příslušných účtů dle účtové osnovy v hlavní knize. Prověřováním nebyly zjištěny nedostatky. 12. Podíl pohledávek, závazků a zastaveného majetku Podíl pohledávek na rozpočtu 0,03 % Podíl závazků na rozpočtu 0,02 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0 Závěr Úroveň hospodaření Obce Ondřejov, hospodaření s jejím majetkem, zpracování účetnictví, rozpočtový proces, dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy považuje auditorka za velmi dobré. Zaměstnanci úřadu obce jsou odborně na výši, v průběhu přezkoumání hospodaření poskytli potřebnou součinnost a všechna požadovaná vysvětlení. Auditorka nebyla přítomna fyzickým inventurám majetku obce. Při přezkoumání hospodaření podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4
Tato zpráva o provedení přezkoumání hospodaření obce byla vyhotovena ve 3 výtiscích. Dva jsou určeny pro Obec Ondřejov a jeden bude založen do spisu auditorky. Všechny výtisky mají platnost originálu. V Komorním Hrádku 12. 5. 2010 Ing. Jarmila Císařová Auditorka, oprávnění KA ČR č. 1203 2 výtisky převzal starosta obce Ondřejov RNDr. Macháček dne 5