Klatovská 371 261 01 Příbram V Česká republika tel. 0042 318 620 003 zapsáno Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 97022 DIČ CZ 27110753 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření města Rožmitál pod Třemšínem za rok 2009 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) 1. Identifikační údaje Přezkoumání hospodaření města za rok 2009 bylo provedeno v souladu se zákonem 420/2004 Sb. přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen Zákon o přezkoumávání ) a bylo provedeno na základě smlouvy mezi objednatelem Městem Rožmitál pod Třemšínem, které zastupoval starosta ing. Josef Vondrášek a zhotovitelem společností Audit obce, s.r.o., která je společností oprávněnou k poskytování auditorských služeb na základě osvědčení č. 431, vydaného Komorou auditorů ČR, kterou zastupoval jednatel a auditor ing. Jan Svoboda. Název právnické osoby: IČO: 00243221 Právní forma : Sídlo : Místo uskutečnění přezkumu: Město Rožmitál pod Třemšínem Územně správní celek Náměstí 8, Rožmitál pod Třemšínem Městský úřad Rožmitál Doba provedení : Květen - červen 2010 Určení zprávy: Datum vyhotovení zprávy : 7. června 2010 Zastupitelstvo obce, zveřejnění Provedli jsme přezkoumání hospodaření města Rožmitál za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán města. Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumávání hospodaření nesplňuje podmínky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení finančního auditu účetní závěrky. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno a naplánováno podle Mezinárodních auditorských standardů, vlastní přezkoumání bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření.
2. Rozsah ověřování - Plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a - použití peněžních fondů, - nákladech a výnosech z podnikatelské činnosti, - peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv, - nakládání s majetkem obce a s majetkem státu, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu - pohledávky a nakládání s nimi, - ručení za závazky jiných osob, zastavování movitých a nemovitých věcí a zřizování břemen k majetku, - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy, upravujícími finanční hospodaření územně správních celků - vedení účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví. 3. Popis zjištěných chyb a nedostatků 3.1.1. Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 1, písm. a) v návaznosti na 3 hlediska přezkoumávání. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu, soulad na zákon 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění písm a) Rozpočet na rok 2009 byl řádně zveřejněn a schválen usnesením ze dne 11.12.2008. V průběhu roku schválilo zastupitelstvo obce řádně čtyři rozpočtová opatření. Závěrečný účet za rok 2008 byl zveřejněn a schválen zastupitelstvem dne 27.5.2009 bez výhrad. Rozpočtový výhled je zpracován do roku 2011. Výdaje rozpočtu byly překročeny v řadě paragrafů v řádu stokorun. Překročení nepovažujeme za významná a doporučujeme schválení v zastupitelstvu v rámci schvalování závěrečného účtu. Nebyly zjištěny významné nedostatky. 3.1.2. Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 1, písm. b) až g) v návaznosti na 3 hlediska přezkoumávání. písm. b) Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů Město má zřízen sociální fond a fond na opravu rozhledny. Tvorba fondu a čerpání fondu bylo v souladu se statutem. Čerpání probíhá podle kolektivní smlouvy. Fond na opravu rozhledny nevykazoval změny oproti roku 2008. Nebyly zjištěny nedostatky.
písm. c) Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Podnikatelskými činnostmi jsou Čistírna odpadních vod se ztrátou 124 071,Kč a Centránlní zdroj tepla se ziskem 99 547,63 Kč. Auditor prověřil rozsah ostatních činností a zjistil, že nevykazují hlavní znaky podnikání t.j. soustavnou činnost za účelem dosahování zisku a ani svým rozsahem nenaznačuje, že by mohlo jednat o podnikatelskou činnost (Nájmy a související činnosti nebo příležitostné činnosti). Nebyly zjištěny nedostatky. písm. d) Peněžní operace týkající se sdružených prostředků Město nehospodaří se sdruženými prostředky písm. e) Finanční operace týkající se cizích zdrojů Město doložilo správnost účtování o cizích prostředcích bankovními úvěrovými smlouvami. Zůstatky na účtu úvěrů a splátky za rok 2009 jsou v souladu se úvěrovými smlouvami. Veškeré peněžní operace byly v souladu s těmito smlouvami. dále má město půjčky od SFRB ze kterých poskytuje půjčky občanům na zlepšení bydlení. Při kontrole smluv a splácení půjček nebyly shledány závady Nebyly zjištěny nedostatky. písm. f) Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a na základě mezinárodních smluv Pro rok 2009 nebyla zjištěna náplň k tomuto ustanovení zákona. písm. g) Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám Použití dotací a finanční vypořádání bylo zkontrolováno k následujícím akcím které představovaly převážnou část dotací: Sběrný dvůr Výstavba muzea 3 497 921 Kč 22 210 993 Kč K datu přezkoumání nebylo zjištěno porušení podmínek dotací. 3.1.3. Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 2, písm. a) až h) v návaznosti na 3 hlediska přezkoumávání. písm. a) Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Na splnění požadavků zákona 128/2000 Sb. z hlediska pravomocí orgánů územně samosprávných celků byly odsouhlaseny majetkoprávní úkony dle 85 zákona o obcích ZM schvalovalo v roce 2009 nabytí a převod nemovitých věcí, poskytování darů a dotací, přijetí úvěrů, odpis pohledávek a zřízení věcných břemen. Nebylo zjištěno porušení pravomocí.
písm. b) Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Pro rok 2009 nebyla zjištěna náplň k tomuto ustanovení zákona. písm. c) Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek V průběhu roku 2009 byla uskutečněna výběrová řízení z nichž jsme kontrolovali následující: Rekonstrukce radnice Rekonstrukce střešního pláště AN č. 91 3 080 620 Kč 771 604 Kč Nebylo zjištěno porušení předpisů. písm. d) Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Město průběžně sleduje, zda dlužníci řádně a včas plní své závazky. Rizikové pohledávky jsou průběžně předávány k právnímu vymáhání. Všechny pohledávky jsou soudem odsouzeny, ale jejich dobytnost je z málo pravděpodobná. V roce 2009 byly odepsány nedobytné pohledávky, které schválila rada města a zastupitelstvo svým usnesením vzalo odpis na vědomí. Nebyly zjištěny významné nedostatky. písm. e) Ručení za závazky fyzických a právnických osob V roce 2009 nebylo schváleno ZM žádné ručení za závazky třetích osob. písm. f) Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob V roce 2009 nebyla schválena ZM žádná zástava majetku ve prospěch třetích osob. písm. g) Zřizování věcných břemen k majetku územního celku V roce 2009 bylo schváleno v ZM zřízení věcného břemene ve prospěch ČEZ. písm. h) Účetnictví vedené územním celkem Porovnáním údajů Výkazu o plnění rozpočtu obcí a Rozvahy Úč OÚPO k 31. 12. 2009, zpracované v plném rozsahu bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na stavy příslušných účtů hlavní knihy. Zůstatky uvedené v rozvaze k 1. 1. 2009 navazují na konečné stavy předložené rozvahy k 31. 12. 2008. Byly detailně kontrolovány podle všech hledisek dle 3 zákona 420/2004 Sb. přijaté faktury 30601-30664 za 1/2009, 30601-30645 za 2/2009, 30601-30649 za 3/2009, 30601-30650 za 4/2009, pokladní doklady č30501-30568 za 11/2009 a 30501-30600 za 12/2009 a také přijaté faktury z prvního týdne roku 2010. Kromě vyjmenovaných dokladů byly kontrolovány i další doklady související se všemi ostatními oblastmi přezkoumání za rok 2009. Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem 563/1991 Sb. o účetnictví a s platnými předpisy účtování pro územně samosprávné celky. Účetní případy jsou náležitě doloženy a porovnávány se zdrojovou dokumentací. V zaúčtování nebyl zjištěn nedostatek, který by zkreslil výsledek hospodaření nebo hodnotu majetku a závazků. Auditor hodnotil kvalitu zpracování účetnictví jako velmi dobrou. Stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizacemi. Dokladová inventarizace majetkových účtů byla provedena s náležitou péčí a řádně doložena. Fyzická
inventarizace hmotného majetku rovněž. Inventurní soupisy mají náležitosti dle 30 zákona o účetnictví. V účetnictví města nebyly zjištěny významné nedostatky. 4. Upozornění na případná rizika: Rizika dle zákona 420/2004 Sb. nebyla identifikována. 5. Doplňující údaje Podíl pohledávek na příjmech rozpočtu Kč a Pohledávky krátkodobé 3086967 b Rozpočtové příjmy skutečné 301176084 c Podíl (a/b) 1,02% Podíl závazků na výdajích rozpočtu Kč a Závazky krátkodobé 2298210 b Rozpočtové výdaje skutečné 325206000 c Podíl (a/b) 0,71% Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku Kč a Zastavený majetek 63114699 b Aktiva celkem 618503050 c Podíl (a/b) 10,20% Krátkodobé pohledávky jsou převzaty z řádku 75 rozvahy a jsou sníženy o pohledávky nedobytné, vedené v účetnictví na účtu 31544 a 31548 v celkové výši 11 057 139 Kč. Krátkodobé závazky jsou převzaty z řádku 189 rozvahy a jsou upraveny o závazky dlouhodobé, vedené na účtu 321 (AKTE, VB leasing 1609126 a převod mezi účty CZT). Hodnota zastaveného majetku je uvedena v pořizovací ceně. Podle našeho názoru hospodaření města je plynulé a podle současných údajů bude město i v budoucnosti schopno splnit všechny své finanční závazky.
6. Závěr PŘI PŘEZKOUMÁNÍ NEBYLY ZJIŠTĚNY VÝZNAMNÉ NEDOSTATKY Datum vyhotovení zprávy: 7.6. 2010 Projednáno dne: Podpis statutárního orgánu Auditorská společnost: Auditor: AUDIT OBCE, s.r.o. Jan Svoboda osvědčení č. 431 osvědčení č. 433 Přílohy: Účetní závěrka ke 31. 12. 2009 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 ke 31. 12. 2009