Všeobecne záväzné nariadenie Mesta Dubnica nad Váhom č. 16/2011 o miestnych daniach Mesto Dubnica nad Váhom na základe 6 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov a zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov vydáva Všeobecne záväzné nariadenie č. 16/2011 o miestnych daniach Článok I Úvodné ustanovenia 1) Všeobecne záväzné nariadenie (ďalej len VZN) upravuje podmienky ukladania miestnych daní na území mesta Dubnica nad Váhom. 2) Mesto Dubnica nad Váhom na svojom území ukladá tieto miestne dane: a) daň z nehnuteľností, b) daň za psa, c) daň za užívanie verejného priestranstva, d) daň za ubytovanie, e) daň za predajné automaty, f) daň za nevýherné hracie automaty. 3) Zdaňovacím obdobím miestnych daní, a to dane z nehnuteľností, dane za psa, dane za predajné automaty, dane za nevýherné hracie automaty, je kalendárny rok. Článok II Daň z nehnuteľností Daň z nehnuteľností zahŕňa: a) daň z pozemkov, b) daň zo stavieb, c) daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome (ďalej len daň z bytov ). D a ň z p o z e m k o v 1) Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady a trvalé trávne porasty je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m² a hodnoty pôdy za 1 m² uvedenej v prílohe č. 1 zákona č. 582/2004 Z. z. v platnom znení pre jednotlivé katastrálne územia: a) orná pôda, vinice, chmeľnice a ovocné sady Dubnica nad Váhom 0,6001, m. č. Prejta 0,3671, b) trvalé trávne porasty Dubnica nad Váhom 0,0743, m. č. Prejta 0,0341. 1
2) Základom dane z pozemkov pre lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, rybníky s chovom rýb a za ostatné hospodársky využívané vodné plochy je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m² a hodnoty pozemku za 1 m² podľa platných predpisov o stanovení všeobecnej hodnoty majetku (zákon č. 382/2004 Z. z. o znalcoch, tlmočníkoch a prekladateľoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov a vyhláška Ministerstva spravodlivosti SR č. 492/2004 Z. z. o stanovení všeobecnej hodnoty majetku). V prípade, že daňovník nepredloží znalecký posudok, hodnoty uvedených pozemkov sú nasledovné: lesné pozemky Dubnica nad Váhom 0,16, Prejta 0,16, vodné plochy Dubnica nad Váhom 0,06, Prejta 0,06. 3) Základom dane z pozemkov pre pozemky druhu záhrada, zastavené plochy a nádvoria, stavebné pozemky a ostatné plochy je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m² a hodnoty pozemkov za 1 m² uvedenej v prílohe č. 2 zákona č. 582/2004 Z. z. záhrady, zastavané plochy a nádvoria, ostatné plochy stavebné pozemky 3,31 /m², 33,19 /m². 4) Ročná sadzba dane z pozemkov pre jednotlivé druhy pozemkov v Dubnici nad Váhom a mestskej časti Prejta je nasledovná: a) orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady 0,25 %, b) trvalé trávne porasty 0,48 %, c) záhrady 0,60 %, d) lesné pozemky na ktorých sú hospodárske lesy 0,50 %, e) rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy 0,50 %, f) zastavané plochy a nádvoria 0,60 %, g) stavebné pozemky 0,50 %, h) ostatné plochy 0,60 %. D a ň z o s t a v i e b 5) Ročná sadzba dane zo stavieb je za každý aj začatý m² zastavanej plochy nasledovná: a) 0,160 za stavby na bývanie podľa 43b ods. 1 písm. a) a b) zákona č. 50/1976 Zb. v znení zákona č. 237/2000 Z. z. a drobné stavby podľa 139b zákona č. 50/1976 Zb. v znení neskorších predpisov, ktoré majú doplnkovú funkciu pre hlavnú stavbu, b) 0,240 za stavby na pôdohospodársku produkciu, skleníky, stavby pre vodné hospodárstvo, stavby využívané na skladovanie vlastnej pôdohospodárskej produkcie vrátane stavieb na administratívu, c) 0,700 za stavby rekreačných a záhradkárskych chát a domčekov na individuálnu rekreáciu, d) 0,800 za samostatne stojace garáže a samostatné stavby hromadných garáží a stavby určené alebo používané na tieto účely, postavené mimo bytových domov, 2
e) 2,150 za priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavby slúžiace stavebníctvu, stavby využívané na skladovanie vlastnej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu, f) 2,600 za stavby na ostatné podnikanie a na zárobkovú činnosť, skladovanie a administratívu súvisiacu s ostatným podnikaním a so zárobkovou činnosťou, g) 0,750 za ostatné stavby neuvedené v písmene a) až f), Správca dane určuje pri viacpodlažných stavbách pre všetky druhy stavieb príplatok za podlažie 0,06 za každé ďalšie podlažie okrem prvého nadzemného podlažia. D a ň z b y t o v 6) Ročná sadzba dane z bytov je za každý aj začatý m² podlahovej plochy bytu a nebytového priestoru nasledovná: a) 0,145 za byt, b) 0,800 za nebytový priestor slúžiaci ako garáž, c) 2,500 za nebytový priestor slúžiaci na iný účel (okrem garáže). S p o l o č n é u s t a n o v e n i a p r e d a ň z n e h n u t e ľ n o s t í 7) Od dane sú oslobodené okrem zákonom ustanovených nehnuteľností aj: a) pozemky, na ktorých sú cintoríny, kolumbáriá, urnové háje a rozptylové lúky, b) močiare, plochy slatín a slancov, rašeliniská, remízky, háje, vetrolamy a pásma hygienickej ochrany I. stupňa, c) pozemky a stavby, alebo ich časti, slúžiace na vzdelávanie alebo na vedeckovýskumné účely vo vlastníctve právnických osôb založených alebo zriadených za účelom vrcholného vzdelávania alebo vedeckovýskumnej činnosti, pokiaľ slúžia výlučne tomuto účelu. V y r u b e n i e a p l a t e n i e d a n e Správca dane vyrubí daň z nehnuteľností rozhodnutím. Vyrubená daň je splatná v dvoch rovnakých splátkach, a to: - prvá splátka do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, - druhá splátka do 31. 8. bežného roka, na ktorý sa daň vyrubuje. 8) Správca dane ustanovuje, že daň nižšiu ako 3 nebude vyrubovať ani vyberať. Článok III Daň za psa 1) Predmetom dane za psa je pes starší ako 6 mesiacov chovaný fyzickou osobou alebo právnickou osobou. 2) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá je vlastníkom psa alebo držiteľom psa, ak sa nedá preukázať, kto psa vlastní. 3) Základom dane je počet psov. 3
4) Daň za psa sa stanovuje na kalendárny rok: a) sadzba dane za jedného psa chovaného v rodinnom dome v Dubnici nad Váhom a psa v mestskej časti Prejta je 15 ; b) sadzba dane za jedného psa chovaného v bytovom dome je 40 ; 5) Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa pes stal predmetom dane (t.j. pes starší ako 6 m esiacov) a zaniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník už nie je vlastníkom alebo držiteľom psa. 6) Daňovník je povinný oznámiť vznik daňovej povinnosti správcovi dane do 30 dní odo dňa vzniku daňovej povinnosti. Správca dane vyrubí daň rozhodnutím. 7) Vyrubená daň je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. V ďalších zdaňovacích obdobiach je daň na zdaňovacie obdobie splatná bez vyrubenia do 31. januára príslušného zdaňovacieho obdobia. 8) Ak daňová povinnosť zanikne v priebehu zdaňovacieho obdobia a daňovník oznámi túto skutočnosť správcovi dane do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti, správca dane vráti pomernú časť dane za zostávajúce mesiace zdaňovacieho obdobia, za ktoré bola daň zaplatená. Nárok na vrátenie pomernej časti dane zaniká, ak daňovník v uvedenej lehote zánik daňovej povinnosti neoznámi. 9) Písomné prehlásenie, ktorým sa preukazuje vznik a zánik daňovej povinnosti, sa doručuje na adresu správcu dane, t.j. Mesto Dubnica nad Váhom, Bratislavská 434/9, 018 41 Dubnica nad Váhom a musí obsahovať najmä označenie vlastníka, alebo držiteľa psa menom, priezviskom a adresou trvalého pobytu, označenie psa, jeho vek a dátum nadobudnutia, stanovište psa uvedením adresy vlastníka, resp. držiteľa psa. Článok IV Daň za užívanie verejného priestranstva 1) Predmetom dane za užívanie verejného priestranstva je osobitné užívanie verejného priestranstva. Verejným priestranstvom sú verejnosti prístupné pozemky vo vlastníctve mesta. 2) Osobitným užívaním verejného priestranstva sa rozumie: a) umiestnenie zariadenia slúžiaceho na poskytovanie služieb, b) umiestnenie stavebného zariadenia, c) umiestnenie predajného zariadenia, d) umiestnenie zariadenia lunaparku, cirkusu a iných atrakcií, e) umiestnenie skládky, f) trvalé parkovanie vozidla mimo stráženého parkoviska, g) rozkopávka verejného priestranstva. 3) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá verejné priestranstvo užíva. 4) Základom dane za užívanie verejného priestranstva je výmera užívaného verejného priestranstva v m². 5) Daň je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia/platobného výmeru. 6) Sadzba dane za trvalé parkovanie vozidla mimo stráženého parkoviska sa určuje za m2 a deň: a) v roku zriadenia pre občana ZŤP 0,0281 b) v ďalšom roku pre občana ZŤP 0,0062 4
c) v roku zriadenia miesta pre fyzické osoby 0,0867 d) v ďalšom roku pre fyzickú osobu 0,0547 e) v roku zriadenia miesta pre právnické osoby 0,1415 f) v ďalšom roku pre právnickú osobu 0,1095. 7) Rozkopávka od prvého dňa záberu verejného priestranstva v rozsahu: a) do 15 dní vrátane 15. dňa 0,25 eura/m2 a deň b) presahujúca 15 dní 0,50 eura/m2 a deň 8) Daň za umiestnenie zariadenia slúžiaceho na poskytovanie služieb (predajné stánky a zariadenia,..) sa určuje za každý aj začatý m² a každý aj začatý deň užívania verejného priestranstva: a) pri celomestských akciách v období Veľkonočných sviatkov, Osláv 1. mája a osláv vstupu SR do EÚ, Medzinárodného dňa detí, Dubnického folklórneho festivalu, Vianočných sviatkov a štátneho sviatku vzniku SR vo výške 3,97, b) pri krátkodobom umiestnení predajného zariadenia, v ponuke služieb formou prezentačných akcií, s predajom drobných umelecko-remeselných výrobkov, okrem akcií uvedených pod písm. a) vo výške 0,40. 9) Daň za užívanie verejného priestranstva pri umiestnení cirkusu, lunaparku a iných atrakcií sa určuje vo výške 0,11 za každý aj začatý m² za každý aj začatý deň užívania verejného priestranstva. 10) Za dočasné umiestnenie stavebných zariadení na výstavbu, rekonštrukciu vrátane inžinierskych sietí, ( aj prevádzkových výkopov, zabezpečenia proti úrazu pri padaní omietky alebo iného ohrozenia a pod. ) skládky materiálu a pod. s dobou trvania: - do 1 mesiaca sa stanovuje sadzba pre fyzické osoby 0,03 a právnické osoby 0,25, - do 3 mesiacov sa stanovuje sadzba pre fyzické osoby 0,06 a právnické osoby 0,33. 11) Daňová povinnosť vzniká začatím užívania verejného priestranstva a zaniká skončením užívania verejného priestranstva. 12) Daňovník je povinný osobne, alebo písomne oznámiť svoj zámer osobitného užívania verejného priestranstva správcovi dane, t.j. Mestu Dubnica nad Váhom, a to 7 dní pred vznikom daňovej povinnosti najneskôr v deň vzniku daňovej povinnosti (Vzor tlačiva je prílohou č.2) 13) Ak daňová povinnosť zanikne a daňovník oznámi túto skutočnosť správcovi dane do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti, správca dane vráti pomernú časť dane za zostávajúce dni, za ktoré bola daň zaplatená. Nárok na vrátenie pomernej časti dane zaniká, ak daňovník v uvedenej lehote zánik daňovej povinnosti neoznámi. Článok V Daň za ubytovanie 1) Predmetom dane za ubytovanie je odplatné prechodné ubytovanie fyzickej osoby v zariadení poskytujúcom služby prechodného ubytovania. 2) Daňovníkom je fyzická osoba, ktorá sa v zariadení prechodne odplatne ubytuje. 3) Základom dane je počet prenocovaní. 4) Sadzba dane je 0,59 na osobu a prenocovanie. 5) Platiteľom dane je prevádzkovateľ zariadenia, ktorý odplatné prechodné ubytovanie poskytuje. 5
6) O vybratej dani vedie prevádzkovateľ zariadenia evidenciu v knihe ubytovaných. 7) Daň prevádzkovateľ zariadenia odvádza mestu nasledovným spôsobom: podklady na predpísaných tlačivách o poskytnutí ubytovaných predloží mestu poplatník do 10 dní po uplynutí kalendárneho mesiaca (vzor tlačiva je prílohou č.1). Článok VI Daň za predajné automaty 1) Predmetom dane za predajné automaty sú prístroje a automaty, ktoré vydávajú tovar za odplatu (ďalej len predajné automaty). 2) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá predajné automaty prevádzkuje. 3) Základom dane je počet predajných automatov. 4) Sadzba dane je 59,75 za jeden predajný automat a kalendárny rok. 5) Daňová povinnosť vzniká dňom začatia prevádzkovania predajného automatu a zaniká dňom skončenia jeho prevádzkovania. Daňovník je povinný písomne oznámiť vznik daňovej povinnosti správcovi dane do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Ak daňová povinnosť zanikne v priebehu zdaňovacieho obdobia a daňovník to oznámi správcovi dane najneskôr do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti, správca dane vráti pomernú časť dane za zostávajúce dni zdaňovacieho obdobia, za ktoré bola daň zaplatená. Nárok na vrátenie pomernej časti dane zaniká, ak daňovník v uvedenej lehote zánik daňovej povinnosti neoznámi Oznamovaciu povinnosť si daňovník splní písomným oznámením, ktoré doručí osobne alebo doporučeným listom na adresu mesta. Písomné oznámenie pri vzniku a zániku daňovej povinnosti obsahuje: a) identifikačné údaje daňovníka, b) identifikáciu predajného automatu, c) miesto prevádzkovania predajného automatu, d) deň vzniku/zániku uvedenia automatu do prevádzky. Článok VII Daň za nevýherné hracie prístroje 1) Predmetom dane za nevýherné hracie prístroje, sú hracie prístroje, ktoré sa spúšťajú alebo prevádzkujú za odplatu, pričom tieto hracie prístroje nevydávajú peňažnú výhru a sú prevádzkované v priestoroch prístupných verejnosti (ďalej len nevýherné hracie prístroje ). 2) Nevýherné hracie prístroje sú: a) elektronické prístroje na počítačové hry, b) mechanické prístroje, elektronické prístroje, automaty a iné zariadenia na zábavné hry. 3) Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá nevýherné hracie prístroje prevádzkuje. 4) Základom dane je počet nevýherných hracích prístrojov. 5) Sadzby dane za nevýherné hracie prístroje sú nasledovné: a) elektronické prístroje na počítačové hry 99,58 za jeden hrací prístroj, 6
b) mechanické prístroje, elektronické prístroje, automaty a iné zariadenia na zábavné hry 278,82 za jeden hrací prístroj, 6) Daňová povinnosť vzniká dňom začatia prevádzkovania nevýherných hracích prístrojov a zaniká dňom skončenia ich prevádzkovania. 7) Daňovník je povinný písomne oznámiť správcovi dane vznik daňovej povinnosti do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Ak daňová povinnosť zanikne v priebehu zdaňovacieho obdobia a daňovník to oznámi správcovi dane najneskôr do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti, správca dane vráti pomernú časť dane za zostávajúce dni zdaňovacieho obdobia, za ktoré bola daň zaplatená. Nárok na vrátenie pomernej časti dane zaniká, ak daňovník v uvedenej lehote zánik daňovej povinnosti neoznámi. 8) Oznamovaciu povinnosť si daňovník splní písomným oznámením preukazne doručeným správcovi dane, napr. osobne, kuriérom, doporučenou zásielkou a pod. 9) Písomné oznámenie pri vzniku a zániku daňovej povinnosti obsahuje: a) identifikačné údaje daňovníka, b) identifikáciu nevýherného hracieho prístroja, c) miesto prevádzkovania nevýherného hracieho prístroja, d) deň vzniku/zániku uvedenia nevýherného hracieho prístroja do prevádzky. 10) Na účely výberu dane je prevádzkovateľ nevýherných hracích prístrojov povinný viesť preukázateľnú evidenciu každého nevýherného hracieho prístroja osobitne, najmä s vyznačením výrobného čísla nevýherného hracieho prístroja. 11) Od dane sú oslobodené elektronické zariadenia umožňujúce prístup na internet. Článok VIII Spoločné ustanovenia 1) Správu miestnych daní vykonáva Mesto Dubnica nad Váhom prostredníctvom primátora mesta a poverených zamestnancov Mesta Dubnica nad Váhom. 2) Vymáhanie miestnych daní je presne špecifikované v zákone č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Článok IX Záverečné ustanovenia 1) Na tomto všeobecne záväznom nariadení mesta sa uznieslo MsZ v Dubnici nad Váhom v súlade s 11 ods. 4 písm. g) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov dňa 15.12.2011, svojím uznesením č. 455/2011. 2) VZN bolo vyvesené na dňa 16.12.2011 na úradnej tabuli mesta a nadobúda účinnosť dňom 01. januára 2012. 3) Toto VZN ruší platnosť VZN č. 10/2008 o miestnych daniach. 4) Vznik a zánik daňovej povinnosti a práva a povinnosti s tým spojené vzniknuté do nadobudnutia účinnosti tohto VZN sa budú posudzovať podľa vtedy platných predpisov. Ing. Jozef Gašparík, v.r. primátor mesta 7
Príloha č. 1 k VZNM č. 6/2011 Mesačné vyúčtovanie dane za ubytovanie Názov ubytovacieho zariadenia :... Za mesiac:... Adresa, PSČ :... Meno zodpovednej osoby :...č. t... Ubytovaní hostia celkom :... Počet prenocovaných celkom :... Odvedený poplatok celkom :... Poznámka : - podklady na predpísaných tlačivách o poskytnutí ubytovaných predloží obci poplatník do 10 dní po uplynutí kalendárneho mesiaca, - o vybratej dani vedie prevádzkovateľ zariadenia evidenciu v knihe ubytovaných, vedie aj knihu pre cudzineckú políciu. V Dubnici nad Váhom, dňa :...... podpis a pečiatka 8
Príloha č. 2 k VZNM č. 6/2011 Oznámenie vzniku daňovej povinnosti za užívanie verejného priestranstva podľa zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov a všeobecne záväzného nariadenia mesta Meno a priezvisko fyzickej osoby :... Obchodné meno právnickej osoby :... Adresa trvalého pobytu fyzickej osoby :... Sídlo právnickej osoby :... IČO právnickej osoby :... Číslo telefónu:... Číslo rozhodnutia, prípadne povolenia ktorým bolo užívanie verejného priestranstva povolené, alebo súhlasu správcu verejného priestranstva, ak sa nevyžaduje povolenie cestného správneho orgánu:...... Účel a miesto užívania verejného priestranstva:... Skutočná doba užívania verejného priestranstva od:...do:... Skutočná výmera v m²:... Vyhlasujem, že všetky údaje v ohlásení sú pravdivé a správne a som si vedomý právnych následkov. V Dubnici nad Váhom, dňa:...... podpis a pečiatka 9