Digitální učební materiál Projekt CZ..7/.5./34.45 Inovujeme, inovujeme Šablona III/ Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT (DUM) Tématická oblast Účetní dokumentace prac_listy Společná pro celou sadu DUM č. 3_Ch33 5 Téma Studijní text na vyplnění daňového přiznání u FO (příloha u DAP) RVP 64-4-L/5 Ročník Předmět Účetnictví Zpracoval(i) Ing. Iva Hrdličková Kdy prosinec 3 Klíčová slova daň z příjmu fyzických osob, příjmy, výdaje, základ daně z příjmů Toto dílo obsahuje citace v souladu s 3 odst. písm. c) č. / Sb., o právu autorském a může být použito výhradně při vyučování. Anotace - Studijní text na vyplnění daňového přiznání u fyzických osob (příloha ) Druh výukového zdroje: Pracovní list Typ interakce: Frontální Soubor název Soubor popis obsahu VY_3_INOVACE_3_Ch33 5_priloha_ vyplněné daňové přiznání příloha Metodický list DUM se skládá z několika částí, kdy pro žáky je určen nevyplněný formulář daňového přiznání daně z příjmů fyzických osob a jeho přílohy. Vyplnění daňového přiznání je jedním ze základních kroků podnikatele a je nutné jej zvládat. Součástí zadání je také několik potvrzení, které podnikatel obdrží, pokud například daroval finanční obnos či pracoval jako zaměstnanec. Pro vyučující ho je součástí DUMu také řešení ve formě postupu a také vyplněné daňové přiznání. Prázdný formulář daňového přiznání je čerpán z ministerstva financí. Tento příklad je velice rozsáhlý proto je rozdělen na několik vyučovacích DUMů. V této části jde pouze o vyplnění přílohy před samotným vyplněním DAP. Střední škola potravinářská, obchodu a služeb Brno Sídlo: Charbulova 6, 68 Brno
Základní list daňového poplatníka DIČ : CZ FYZICKÁ OSOBA PRÁVNICKÁ OSOBA Jméno : Eva Obchodní firma : Příjmení : Škorpíková Rodné příjmení : Nováková Titul : Ing. Dodatek obchodní firmy : Datum narození : 8.5.98 Rodné číslo : 8558/74 IČO : 3456789 IČO : Variabilní symbol u OSSZ : SPOLEČNÉ ÚDAJE Finanční úřad pro : Brno Černovice Zástupce Územní pracoviště v, ve, pro : Brno Černovice Jméno : Bydliště /Sídlo právnické osoby Příjmení : Ulice/část obce : Souhrady Titul : Číslo popisné : Funkce : Obec : Brno PSČ : 65 Daňový poradce Stát : ČR Jméno : Okresní město : Brno Příjmení : Titul : Kontaktní údaje : Telefon : Ulice : Telefon : 554 69 87 Číslo popisné : Fax : Obec : Email : novakova.iva@seznam.cz PSČ : Předmět podnikání : poradenské služby ve vzdělávání Přiznání sestavil Jméno : Účet Příjmení : Číslo účtu : 654938 Titul : Kod banky : Telefon : Název banky ( zkráceně ) : ČS Mobil : Email : Poučení : políčka této barvy vyplňují jen právnické osoby ohraničenou oblast lze kopírovat do formulářů jiných daňových přiznání políčka této barvy vyplňují jen fyzické osoby vyplnění položek není povinné, může však ulehčit práci políčka této barvy vyplňují všichni
Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu Brno Černovice Územnímu pracovišti v, ve, pro, Brno Černovice Daňové identifikační číslo CZ Rodné číslo 3 DAP ) řádné opravné dodatečné X 4 Kód rozlišení typu DAP ) Otisk podacího razítka finančního úřadu Důvody pro podání dodatečného DAP zjištěny dne Datum : 5 DAP zpracoval a předkládá daňový poradce na základě plné moci k zastupování, která byla podána správci daně před uplynutím neprodloužené lhůty ) ano ne X 5a Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem ) ano ne X za zdaňovací období (kalendářní rok). ODDÍL - Údaje o poplatníkovi 6 Příjmení 7 Rodné 8 Jméno Škorpíková příjmení Nováková (-a) Eva 9 Titul Státní příslušnost Číslo Ing. ČR pasu Adresa místa pobytu v den podání DAP Obec 3 Ulice/část 4 Číslo popisné / Brno obce Souhrady orientační 5 PSČ 6 Telefon / 7 Fax / e- 8 Stát 65 mobilní telefon 554 69 87 mail ČR Adresa místa trvalého pobytu k poslednímu dni kalendářního roku, za který se daň vyměřuje 9 Obec Ulice/část obce 3 Obec 4 Ulice/část obce 6 PSČ 7 Telefon / 8 Fax / e-mail mobilní telefon Číslo popis./ Adresa pobytu na území České republiky, kde se poplatník obvykle ve zdaňovacím období zdržoval Řádky 3 až 8 vyplňte pouze v případě, že nemáte bydliště (trvalý pobyt) na území České republiky. P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob podle č. 586/99 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ( dále jen "zákon" ) dále jen "DAP" nebo jeho část ) od Řádky 9 až vyplňte pouze v případě, že adresa k poslednímu dni kalendářního roku, za který se DAP podává, je rozdílná od adresy v den podání DAP. 5 Číslo popisné / orientační do PSČ 9 Kód státu - vyplní jen daňový nerezident 9a Výše celosvětových příjmů 3 Spojení se zahraničními osobami ) ano ne X 5 545 MFin 545 vzor č.9
Výkaz o majetku a závazcích Majetek Na začátku období Na konci období Dlouhodobý hmotný majetek,, Dlouhodobý nehmotný majetek 3, 3, Peněžní prostředky v hotovosti 86, 5, Peněžní prostředky na bankovních účtech 9, 4, Cenné papíry a peněžní vklady,, Zásoby 6, 87, Pohledávky ( bez půjček ), 94, Úvěry a půjčky ( poskytnuté ),, Aktivní opravná položka,, Majetek celkem 466, 656, Kontrolní číslo 93, 3 3, Závazky Závěrka daňové evidence ke dni 3.. Škorpíková Eva Ing. Závazky ( bez úvěrů a půjček ) 36, 8, Úvěry a půjčky ( přijaté ),, Pasívní opravná položka,, Rezervy,, Závazky celkem 36,, Rozdíl ( jmění ) 3, 454, Kontrolní číslo 7, 858, Výkaz příjmů a výdajů Příjmy Na konci období Prodej zboží 5, Prodej výrobků a služeb 73, Ostatní, z toho : úroky 5, Uzávěrková úprava příjmů, Příjmy celkem 738, Kontrolní číslo 738 5, Výdaje Nákup materiálu 59 5, Nákup zboží, Mzdy 3, Pojistné zaměstnanců, Provozní režie 5, Uzávěrková úprava výdajů 66 5, z toho : odpisy dlouhodobého majetku 66 5, z toho : zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku, z toho : poměrná splátka leasingové akontace, Výdaje celkem 753, Rozdíl mezi příjmy a výdaji -4 8, Kontrolní číslo 89 5,
PŘÍLOHA č. Rodné číslo: je součástí tiskopisu P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období - 5 545 MFin 545 vzor č.9 (dále jen "DAP") Částky uveďte v celých Kč. Číselné hodnoty počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazateli ve smyslu ustanovení 46 č. 8/9 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více krocích je nepřípustné. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti ( 7 ). Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti ( 7 ) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí Vedu daňovou evidenci ) Vedu účetnictví ) Uplatňuji výdaje procentem z příjmů ) Příjmy podle 7 Výdaje související s příjmy podle 7 B. Druh činnosti ) Název hlavní ( převažující ) činnosti poradenské služby ve vzdělávání Název dalších činností Sazba výdajů % z příjmů % % % % 66 5 Příjmy 738 85 Výdaje 753 Celkem 738 85 753 5 545/P MFin 545/P - vzor č. 8 ( ) poplatník 738 85 753 finanční úřad 3 4 (neobsazeno) Rozdíl mezi příjmy a výdaji ( ř. - ř. ) nebo výsledek hospodaření ( zisk, ztráta ) Úhrn částek podle 5, 3 a ostatní úpravy podle -4 85 5 zvyšující - uveďte úhrn částek zvyšujících výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. () Úhrn částek podle 5, 3 a ostatní úpravy podle 6 snižující - uveďte úhrn částek snižujících výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji. Podkladem jsou částky uvedené v odd. E na str. () Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), 7 kterou rozdělujete na spolupracující osobu ( osoby ) podle 3 Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), 8 kterou rozdělujete na spolupracující osobu ( osoby ) podle 3 Část příjmů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (zisk), 9 která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle 3 Část výdajů nebo výsledku hospodaření před zdaněním (ztráta), která připadla na Vás jako na spolupracující osobu podle 3 (neobsazeno) Váš podíl jako společníka veřejné obchodní společnosti nebo komplementáře komanditní společnosti. Vykáže-li společnost ztrátu, označte svůj podíl znaménkém mínus (-) 3 Dílčí základ daně (ztráta) z příjmů dle 7 (ř. 4 + ř. 5 - ř. 6 - ř. 7 + ř. 8 + ř. 9 - ř. - ř. + ř. ) -4 85. Doplňující údaje ( 7 ) A. Údaje o obratu a odpisech Roční úhrn čistého obratu Uplatněné odpisy celkem Z toho odpisy nemovitostí CZ - NACE
C. Údaje o podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti Datum zahájení činnosti Datum přerušení činnosti Datum ukončení činnosti Datum obnovení činnosti Počet měsíců činnosti D. Tabulka pro poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci podle 7b Vyplňte pouze v případě, vedete-li daňovou evidenci podle 7b. Údaje, prosím, vyplňte v celých Kč. Na začátku zdaňovacího období Na konci zdaňovacího období. Hmotný majetek. Peněžní prostředky v hotovosti *) 86 5 3. Peněžní prostředky na bankovních účtech *) 9 4 4. Zásoby 6 87 5. Pohledávky včetně poskytnutých úvěrů a půjček 94 6. Ostatní majetek *) 3 3 7. Závazky včetně přijatých úvěrů a půjček 36 8 8. Rezervy 9. Mzdy *)označené údaje jsou nepovinné 3 E. Úpravy podle 5, 3 ) č.ř... 3. 4. Popis úpravy podle 5, 3 zvyšující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji poplatník uvede v celých Kč č.ř... 3. 4. Popis úpravy podle 5, 3 snižující výsledek hospodaření nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji poplatník uvede v celých Kč F.Údaje o účastnících sdružení ) Jste-li účastníkem sdružení, které není právnickou osobou, vyplňte údaje o ostatních členech sdružení 3 Jména Příjmení DIČ Podíl na příjmech v % Podíl na výdajích v % G. Údaje o spolupracující osobě ) Jste-li osoba, která rozděluje příjmy a výdaje podle 3, uveďte údaje o spolupracující osobě Jména Příjmení H. Údaje o osobě, která rozděluje příjmy a výdaje DIČ (RČ) Podíl na příjmech a výdajích v % Jste-li spolupracující osoba podle 3, uveďte údaje o osobě, která na Vás rozdělila příjmy a výdaje. Jména Příjmení I. Údaje o veřejné obchodní společnosti nebo komanditní společnosti ) Daňové identifikační číslo veřejné obchodní společnosti, kde jste společníkem, nebo komanditní společnosti, kde jste komplementářem, a výše Vašeho podílu v procentech ) Z předtištěných možností v rámečku vyberte odpovídající varantu a označte křížkem ) Údaje, pro které nedostačuje vyhrazené místo, uveďte na volný list a přiložte k tiskopisu ( ) DIČ DIČ % Podíl na příjmech a výdajích v %
PŘÍLOHA č. Rodné číslo : je součástí tiskopisu P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období - 5 545 MFin 545 vzor č.9 (dále jen "DAP") Částky uveďte v celých Kč. Číselné hodnoty počítané v průběhu výpočtu daňové povinnosti jsou ukazateli ve smyslu ustanovení 46 č. 8/9 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů a jejich zaokrouhlení se provádí s přesností na dvě desetinná místa. Postupné zaokrouhlování ve dvou nebo více stupních je nepřípustné. Výpočet dílčích základů daně z příjmů z pronájmu ( 9 ) a z ostatních příjmů ( ). Výpočet dílčího základu daně z příjmů z pronájmu ( 9 ) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy ze zdrojů v zahraničí Uplatňuji výdaje procentem z příjmů ( 3 % ) ) Dosáhl jsem příjmů ze společného jmění manželů ) poplatník finanční úřad Příjmy podle 9 5 Výdaje podle 9 5 3 4 Rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř. - ř. ) nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta) Úhrn částek podle 5, 3 a ostatní úpravy podle zvyšující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta) 35 5 6 Úhrn částek podle 5, 3 a ostatní úpravy podle snižující rozdíl mezi příjmy a výdaji nebo výsledek hospodaření před zdaněním (zisk,ztráta) Dílčí základ daně, daňová ztráta z pronájmu podle 9 (ř. 3 + ř. 4 - ř. 5) 35 Rezervy na začátku zdaňovacího období Rezervy na konci zdaňovacího období. Výpočet dílčího základu daně z příjmů z ostatních příjmů ( ) Příjmy plynoucí ze zdrojů na území České republiky a příjmy plynoucí ze zdrojů v zahraničí Druh příjmů podle odst. Příjmy Výdaje Rozdíl (sloupec -sloupec 3) Kód ) 3 4 5 3 4 Úhrn kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů xxxx poplatník finanční úřad 7 8 9 Příjmy podle Výdaje podle ( maximálně do výše příjmů ) Dílčí základ daně připadající na ostatní příjmy podle (ř. 7 - ř. 8) ) Označte křížkem odpovídající variantu. ) Pokud jste uplatnil výdaje procentem z příjmů (týká se pouze zemědělské výroby), uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "p". Pokud příjmy plynou z majetku, který je ve společném jmění manželů, uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "s". Pokud příjmy plynou ze zdrojů v zahraničí, uveďte ve sloupci 5 (kód) písmeno "z". 5 545/P MFin 545/P - vzor č. 8 ( )