FINANČNÍ ÚŘAD v Liberci

FINANČNÍ ÚŘAD v Liberci Tř. 1. máje 97, 460 02 Liberec 2 Č.j.: 218494/09/192980507478 V Liberci dne 13. 10. 2009 Vyřizuje: Renáta Chybová Telefon: 485 211 584 č.dveří: M10 linka: Protokol o ústním jednání podle ustanovení l2 zákona č. 337/l992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů (dále jen ZSDP) Jednání bylo zahájeno dne 13.10.2009 od 8.45 hod. na Finančním úřadě v Liberci. 1. Osoby zúčastněné na daňovém řízení: a) Pověření pracovníci správce daně: Ing. Zdeňka Rybářová, pracovník pro správu dotací Renáta Chybová, pracovník pro správu dotací b) Za daňový subjekt: Obec Habartice, IČ 00262790 Jednali: František Kryšpín, starosta obce, osobně znám RNDr. Michal Hron, daňový poradce, osobně znám c) Třetí osoby: Nejsou přítomny. 2. Předmět jednání : Jednání o ukončení kontroly. 3. Udělená poučení: -Protokol o ústním jednání je veřejnou listinou ve smyslu ust. 134 zákona č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád, ve znění pozdějších předpisů. Pravdivost údajů v něm uvedených lze vyvrátit pouze důkazem opaku. -Jakékoliv osoby, s výjimkou daňových subjektů v daňovém řízení o jejich daňové povinnosti, které byly jakkoliv zúčastněny na daňovém řízení, jsou povinny zachovávat mlčenlivost o všem, co se při daňovém řízení nebo v souvislosti s ním dověděly, zejména o poměrech daňových subjektů jak osobních, tak i souvisejících s podnikáním. Za porušení povinnosti zachovávat mlčenlivost se považuje i využití vědomostí získaných v daňovém řízení nebo v souvislosti s ním pro jednání přinášející prospěch osobě zavázané touto povinností nebo osobám jiným a nebo jednání, které by způsobilo někomu újmu ( 24 odst. 1 a 9 ZSDP). -Za porušení povinnosti zachovávat mlčenlivost, pokud nejde o čin přísněji trestný, lze třetí osobě, která byla jakkoliv účastna na daňovém řízení, uložit pokutu až do výše 500 000,- Kč. Uložením pokuty nejsou dotčena ustanovení zvláštních předpisů o náhradě škody ( 25 odst. 1 a 3 ZSDP). -Účastníci jednání byli poučeni dle 12 ZSDP. -Daňový subjekt byl seznámen s právy a povinnostmi, které vyplývají z ustanovení 16 odst. 2 a 4 ZSDP. -Vyjádření poučené osoby: Zúčastněná osoba poučení rozumí, nevznáší proti němu námitku, jakož ani námitku podjatosti vůči zúčastněným pracovníků správce daně. -Bezdůvodné odepření podpisu nemá vliv na důkazní moc protokolu. Všechny osoby zúčastněné na řízení poučení rozuměly a nemají proti němu žádné výhrady. Strana 1

4. Označení dokladů a jiných listin, případně jejich kopií, odevzdaných při jednání nebo podstatných listin předložených k nahlédnutí: --- 5. Souvislé vylíčení průběhu jednání: V návaznosti na stanovisko uvedené v Protokole o ústním jednání č.j. 215357/09/192980507478 ze dne 6.10.2009 se znění Zprávy, uvedené v tomto protokolu na str. 3 9, č.j. 194119/09/192980507478 z kontroly ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu Ministerstvem financí ČR v rámci programu 298210 - Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství ze dne 25.8.2009: F inanční úřa d v Liberci Tř. 1. máje 97, 460 02 Liberec 2 Z P R Á V A č.j. 194119/09/192980507478 z kontroly ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu Ministerstvem financí ČR v rámci programu 298210 - Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství. Kontrola byla provedena na základě ustanovení 1 zákona č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech, ve znění pozdějších předpisů, v návaznosti na ustanovení 1 a 16 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů. Kontrolovaný subjekt Poskytovatel : Obec Habartice Habartice čp. 191 463 73 Habartice u Frýdlantu v Čechách DIČ : CZ 00262790 : Ministerstvo financí České republiky Letenská 15, 118 10 Praha 1 DIČ : CZ00006947 Kontrolované období : rok 2006 Kontrola provedena dne : 10.6.2009 24.8.2009 Kontrolu provedl Předmět kontroly O b s a h : : Renáta Chybová, pracovník pro správu dotací Ing. Zdeňka Rybářová, pracovník pro správu dotací : Akce ev.č. 298210 8240 Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ I. Úvod II. Výsledek kontroly III. Závěr Zpráva byla vyhotovena ve 2 výtiscích : 1x kontrolovaný subjekt 1x FÚ Strana 2

I. ÚVOD Dne 26.1.2007 požádala Obec Habartice Finanční úřad v Liberci o provedení kontroly akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ, evidované pod číslem ISPROFIN 2982108240. Tato žádost byla Finančním úřadem zaregistrována dne 26.1.2007 pod č.j.18225/07/192980/1723. Dne 2.5.2005 podala Obec Habartice žádost na Ministerstvo financí ČR o dotaci z programu 298210 Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství na rekonstrukci, opravy a úpravy sloučeného školského zařízení Základní a mateřské školy Habartice č.p. 213, včetně provedení povinného vybavení a úprav dle hygienických a školských předpisů. Dne 19.1.2006 zaslalo Ministerstvo financí ČR pod č.j. 12/15 700/2006-122 informaci o schválené akci pro Obec Habartice v rámci programu 298 210 Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ s finančním objemem ve výši 15,000 mil. Kč evidované pod číslem ISPROFIN 2982108240, včetně podmínek pro poskytnutí dotace. Dne 24.2.2006 zahájil veřejný zadavatel Obec Habartice zadávací řízení uveřejněním oznámení užšího řízení v Informačním systému o veřejných zakázkách a dražbách pod evidenčním číslem VZ 50016175 podlimitní zakázka na rekonstrukci ZŠ a MŠ. Na základě Smlouvy ve věci výkonu zadavatelské činnosti pro zadání veřejné zakázky ze dne 22.12.2005 a plné moci ze dne 19.12.2005 byl jednáním za zadavatele ohledně výběrového řízení pověřen Ladislav Čičmanec, IČ 12811351, V Luzích 27, Jablonec nad Nisou. Dne 5.6.2006 na základě provedeného výběrového řízení Obec Habartice u Frýdlantu v Čechách jako objednatel a společnosti NISAINVEST, spol. s r.o., se sídlem Sokolí 1080/33, 466 01 Jablonec nad Nisou a PENTA spol. s r.o., se sídlem Zámecká 3, 471 25 Jablonné v Podještědí jako zhotovitel, uzavřeli Smlouvu o dílo č. 804/06/Ni. V předmětu smlouvy se zhotovitel zavazuje v souladu s obchodním zákoníkem na svůj náklad a nebezpečí provést kompletní dodávku na stavbu: Obec Habartice - Rekonstrukce Základní školy a Mateřské školy. Stavební práce byly rozděleny do dvou částí: 1. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 01 Škola SO 02 Tělocvična SO 04 Změna úložiště propanu u tělocvičny SO 05 Přeložka vedení NN 2. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 03 Hřiště. Cena za dílo za 1. část byla dohodnuta na 13 732 544,- Kč, za 2. část 3 550 585,- Kč vč. DPH. Dne 21.7.2006 byl podepsán Dodatek č. 1 ke smlouvě o dílo, kterým se rozšiřuje předmět smlouvy o vícepráce na objektech SO 01 Škola a SO 02 - Tělocvična. Tím došlo ke zvýšení dohodnuté ceny za část 1. na 14 983 156,- Kč. Dne 11.9.2006 zaslalo Ministerstvo financí ČR podepsané Rozhodnutí o registraci akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ v informačním systému ISPROFIN v rámci programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství a současně zaslalo Rozhodnutí o účasti státního rozpočtu na financování výše uvedené akce (dále jen Rozhodnutí ), oznámení limitu výdajů státního rozpočtu ve výši 14 983 000,- Kč a podmínky registrace akce v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu evidenční číslo akce : 298210-8240, č.j. 12/84 015 /2006-122. Č.j. 194119/09/192980/507478 Strana 2 (celkem 7) Strana 3

Dne 12.12.2005 podala Obec Habartice u Stavební komise OÚ Habartice ohlášení stavebních úprav na objektech: - škola č.p. 213, stavební pozemek 241, poz. č. 799/25 - tělocvična č.p. 198, stavební pozemek 208, poz. č. 799/4, proti kterým stavební komise a ŽP dle vyjádření k ohlášení stavebních úprav č.j. 328/2005 330/SK OÚ ze dne 13.12.2005 nemá námitek. Dále vydala komise dne 13.12.2005 pod č.j. 335/2005 330/SK OÚ souhlasné vyjádření k ohlášení drobné stavby: oplocení víceúčelového školního hřiště na poz.č. 799/4. Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, vydal dne 1.2.2006 stavební povolení č.j. 149/2006/OSUZP/5/Ho-0023 na stavbu veřejného víceúčelového hřiště u ZŠ Habartice přeložka vedení NN, odvodnění, zpevnění plochy, změna úložiště propanu u tělocvičny č.p. 198 a jeho ntl. přívod k HUP. Kontrola ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu byla zahájena Protokolem o ústním jednání č.j. 153552/192980507478 dne 10.6.2009. Za Obec Habartice jednal starosta obce František Kryšpín. II. VÝSLEDEK KONTROLY Podmínky vyplývající z Rozhodnutí Rozhodnutím byly stanoveny se závazností ORI (orientační ukazatel) termíny přípravy akce a se závazností MAX (závazný ukazatel maximální) termín realizace akce na 12/2006 a termín závěrečného vyhodnocení akce na 6/2007. Stavba byla dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 ukončena a převzata dne 15.12.2006. Dne 22.12.2006 vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu Souhlas k zahájení zkušebního provozu č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr-0388. Rozhodnutí nabylo právní moci dne 22.12.2006. Závěrečné vyhodnocení akce včetně formulářů RA bylo převzato podatelnou Ministerstva financí ČR dne 3.5.2007. Dopisem č.j. 12/53 929/07-122 ze dne 15.6.2007 sdělilo Ministerstvo financí ČR, že provedlo kontrolu dokumentů k závěrečnému vyhodnocení, a vzhledem k tomu, že v kontrolované dokumentaci nebylo zjištěno porušení závazných podmínek opravňujících použití poskytnutých dotačních prostředků, Ministerstvo financí závěrečné vyhodnocení akce ukončuje. Příjemce dotace termíny stanovené Rozhodnutím dodržel. Č.j. 194119/09/192980/507478 Strana 3 (celkem 7) Strana 4

Dále byly Rozhodnutím stanoveny projektované parametry akce se závazností MIN (závazný ukazatel minimální), a to: - zastavěná plocha školy 539 m 2 - zastavěná plocha tělocvičny 553 m 2 - přeložka vedení NN 91 m - úložiště propanu 4850 m 3 Dle výpisu z katastru nemovitostí má budova č.p. 213 (škola) výměru 661 m 2, budova č. 198 (tělocvična) má výměru 616 m 2. Dne 20. února 2007 vydal Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí kolaudační rozhodnutí č.j. 87/2007/OSUZP/5/Kut-0010, kde se povoluje užívání kabelové trasy NN (přeložka vedení NN) a úložiště propanu (změna umístění nadzemního zásobníku 4850 litrů) u tělocvičny č.p. 198 a jeho NTL přívod k HUP na p. p. č. 799/4 v k.ú. Habartice u Frýdlantu, obec Habartice Stavba obsahuje: - kabelovou trasu NN (přeložka vedení NN) v délce cca 48,6 m, - úložiště propanu (změnu umístění nadzemního zásobníku) nadzemní zásobník 4850 l a jeho NTL přívod k HUP. Z uvedeného vyplývá, že nebyl dodržen projektovaný parametr délka přeložky vedení NN min. 91 m. Systém financování akce byl stanoven takto(v mil. Kč) - Náklady přípravy a zabezpečení výstavby 0,163 - Náklady stavební části stavby 14,983 Investiční náklady celkem 15,146 - Vlastní zdroje účastníka programu (MIN) 0,163 - Systémově určené výdaje státního rozpočtu investiční (MAX) 14,983 Souhrn investičních zdrojů 15,146 Náklady stavební části stavby hrazené ze systémově určených výdajů státního rozpočtu Datum Číslo Fakturovaná Uhrazeno Datum Dodavatel Předmět fakturace dokladu částka z dotace úhrady 31.07.2006 6025 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 1 852 551,00 1 852 551,00 22.09.2006 31.08.2006 6034 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 5 879 966,00 5 879 966,00 25.09.2006 30.09.2006 6038 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 712 002,00 712 002,00 23.10.2006 31.10.2006 6045 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 2 179 901,50 2 179 901,50 13.11.2006 30.11.2006 6048 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 2 079 749,91 2 079 749,91 06.12.2006 11.12.2006 6050 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 2 278 985,66 2 278 829,59 12.12.2006 Náklady stavební části stavby 14 983 156,07 14 983 000,00 Doplatek faktury č. 6050 ve výši 156,07 Kč byl uhrazen z vlastních zdrojů převodem dne 11.12.2006. Č.j. 194119/09/192980/507478 Strana 4 (celkem 7) Strana 5

Náklady přípravy a zabezpečení výstavby - hrazené z vlastních zdrojů účastníka programu datum číslo fakturovaná datum dodavatel předmět fakturace dokladu částka úhrady 20.08.2003 1180/03 Geometrické plány mapový podklad pro projekt 4 200,00 29.08.2003 18.09.2003 5023032 Tennis Zlín projektová dokumentace - hřiště 20 000,00 25.09.2003 14.01.2004 1018/04 Geometrické plány geometrický plán 3 150,00 26.01.2004 17.08.2005 kolek Katastrální úřad kolek za výpis z KN 100,00 17.08.2005 15.09.2005 68/25 Ing.Jan Trafina požárně bezp.řešení pro stav.povolení 1 800,00 16.09.2005 05.10.2005 200500166 Kollert elektro projekt elektro 6 545,00 06.10.2005 08.11.2005 PPD 10831 Město Frýdlant územní rozhodnutí 1 000,00 08.11.2005 30.11.2005 87-2005 Jiří Kočí hydrogeologický posudek 4 000,00 05.12.2005 01.12.2005 20533 Jana Vydrová vypracování rozpočtu 10 800,00 07.12.2005 07.12.2005 250131 Petr Karmazín projekt.dokumentace - úložiště propanu 2 380,00 19.12.2005 14.12.2005 9205 AGORA projektová dokumentace - 1. etapa oprav 25 787,00 07.12.2005 21.03.2006 PPD 5/2006 JUDr. Jiří Škorpík osvědčení losování VZ 3 570,00 21.03.2006 04.05.2006 12 Čičmanec Ladislav provedené zadávací řízení 41 000,00 15.05.2006 08.09.2006 1933023978 Česká pošta uveřejnění na centrální adrese 1 100,00 22.09.2006 13.09.2006 29 Čičmanec Ladislav podklady pro MF - na základě smlouvy 13 000,00 15.09.2006 03.10.2006 22060678 ABCD Služby školám stěhování, montáž, úpravy nábytku 21 760,00 04.10.2006 22.11.2006 7706 AGORA dílčí projektová dokumentace 15 850,50 27.11.2006 Náklady celkem 176 042,50 Příjemce dotace splnil způsob financování akce stanovený Rozhodnutím. Podmínky registrace v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu 1. Nebylo zjištěno, že by příjemce dotace nepostupoval podle vyhlášky č. 40/2001 Sb. o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku ze dne 19. ledna 2001, v platném znění. 2. Investiční prostředky ze státního rozpočtu stanovené Rozhodnutím v řádku 8145s (MAX 14,983 mil Kč) byly použity na úhradu nákladů realizace akce registrované Ministerstvem financí v rozsahu investičního záměru. 3. Investiční prostředky ze státního rozpočtu byly použity dle uzavřené smlouvy se zhotovitelem zakázky k úhradě nákladů stavební a technologické části stavby. 4. Vlastní zdroje příjemce dotace uvedené v řádku 8141 Rozhodnutí (MIN 0,163 mil.kč) byly uhrazeny do konce roku 2006, přičemž termín úhrady byl stanovený nejpozději v termínu pro předložení dokumentace závěrečného vyhodnocení uvedeném v Rozhodnutí (6/2007). 5. Požadované dokumenty (formuláře RA 80, RA 81 a RA 82) byly zaslány v termínu dne 12.1.2007. 6. Dokončením realizace akce (12/2006) se rozumí nabytí právní moci kolaudačního rozhodnutí tam, kde je akce na základě stavebního povolení také kolaudování, resp. Termín uvedení do zkušebního provozu nebo povolení předčasného užívání stavby v rozsahu registrované akce. Nepodléhá-li stavba kolaudaci nebo stavební úřad od kolaudace upustí, považuje se za termín dokončení den převzetí stavby investorem příjemcem dotace. Převzetí se prokazuje písemným předávacím protokolem. Č.j. 194119/09/192980/507478 Strana 5 (celkem 7) Strana 6

Stavba byla převzata dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 dne 15.12.2006. Souhlas k zahájení zkušebního provozu vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu dne 22.12.2006 pod č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr-0388. Rozhodnutí nabylo právní moci dne 22.12.2006. 7. Žádné zálohy nebyly poskytnuty. 8. Správce daně nezjistil, že by podklady příjemcem dotace předložené Ministerstvu financí nebyly úplné a pravdivé. 9. Účastník předloží do 6 měsíců od termínu dokončení realizace akce stanoveného v Rozhodnutí (12/2006) dokumentaci závěrečného vyhodnocení akce. Dokumentace závěrečného vyhodnocení akce bylo na Ministerstvo financí předána dne 3.5.2007, žádost o provedení kontroly údajů obdržel Finanční úřad v Liberci dne 26.1.2007. 10. K datu provedení kontroly nebylo zjištěno, že by byl majetek zcizen, úplatně či bezúplatně převeden nebo dán do zástavy. REKAPITULACE: Kontrolou bylo zjištěno, že Obec Habartice nedodržela závazný ukazatel stanovený Rozhodnutím: délka přeložky vedení NN min. 91 m. Vzhledem k tomu, že dotace byla poskytnuta výhradně na stavební práce, a vzhledem k tomu, že zhotovitel prováděl vyúčtování po jednotlivých stavebních objektech, je z fakturace patrné, že z prostředků státního rozpočtu byla na pokrytí nákladů stavby SO 05 Přeložka vedení NN použita částka ve výši 218 365,- Kč (183 500,- bez DPH), tj. 2399,61 Kč na 1 m vedení. Z předloženého kolaudačního rozhodnutí vyplývá, že skutečná délka přeložky vedení NN činí 48,6 m. Nárok na čerpání prostředků ze státního rozpočtu činí 116 621,- Kč. Dle ust. 3 písm. e) zák. č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), v platném znění, je neoprávněným použitím peněžních prostředků státního rozpočtu jejich výdej, jehož provedením byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, rozhodnutím, případně dohodou o poskytnutí těchto prostředků, nebo porušení podmínek, za kterých byly příslušné peněžní prostředky poskytnuty. Tím, že Obec Habartice nedodržela závazný ukazatel stanovený Rozhodnutím poskytovatele, použila prostředky ze státního rozpočtu ve výši 101 744,- Kč (rozdíl mezi čerpanou dotací ve výši 218 365,- Kč a nárokem vyplývajícím z kontroly ve výši 116 621,- Kč) neoprávněně a ve smyslu ust. 44 odst. (1) písm. b) zákona č. 218/2000 Sb. porušila rozpočtovou kázeň. Dle ustanovení 44a odst. 3 písm. a), odst. 4 písm. c) a odst. 7 rozpočtových pravidel je příjemce dotace povinen provést odvod za porušení rozpočtové kázně zpět do státního rozpočtu v celkové výši 101 744,- Kč a zároveň zaplatit penále ve výši 1 promile z částky odvodu za každý den prodlení, nejvýše však do výše této částky. Penále se počítá ode dne následujícího po dni, kdy došlo k porušení rozpočtové kázně, do dne kdy byly prostředky odvedeny. Dnem porušení rozpočtové kázně je 31.12.2006, tj. termín ukončení akce. Č.j. 194119/09/192980/507478 Strana 6 (celkem 7) Strana 7

III. ZÁVĚR Tato zpráva je podkladem pro případné rozhodnutí Finančního úřadu v Liberci, jakož i k dalším opatřením, která vyplývají ze zjištěných nedostatků. Dle 16 odst. 8 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů, je bezdůvodné odepření podpisu kontrolovaným daňovým subjektem pro platnost ve zprávě uvedených zjištění bezvýznamné. Všechny podklady předložené pracovníkům provádějícím kontrolu byly subjektu v pořádku vráceny. Zpráva byla s příjemcem dotace projednána a závěr jednání je uveden v protokolu o ústním jednání č.j. 194125/09/192980507478 ze dne 25.8.2009. V Liberci dne 25.8.2009 Za kontrolovaný subjekt: Za Finanční úřad v Liberci: František Kryšpín Renáta Chybová Č.j. 194119/09/192980/507478 Strana 7 (celkem 7) Strana 8

mění takto: F inanční úřa d v Liberci Tř. 1. máje 97, 460 02 Liberec 2 Z P R Á V A č.j. 194119/09/192980507478 z kontroly ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu Ministerstvem financí ČR v rámci programu 298210 - Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství. Kontrola byla provedena na základě ustanovení 1 zákona č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech, ve znění pozdějších předpisů, v návaznosti na ustanovení 1 a 16 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů. Kontrolovaný subjekt Poskytovatel : Obec Habartice Habartice čp. 191 463 73 Habartice u Frýdlantu v Čechách DIČ : CZ 00262790 : Ministerstvo financí České republiky Letenská 15, 118 10 Praha 1 DIČ : CZ00006947 Kontrolované období : rok 2006 Kontrola provedena dne : 10.6.2009 24.8.2009 Kontrolu provedl Předmět kontroly : Renáta Chybová, pracovník pro správu dotací Ing. Zdeňka Rybářová, pracovník pro správu dotací : Akce ev.č. 298210 8240 Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ O b s a h : I. Úvod II. Výsledek kontroly IV. Závěr Zpráva byla vyhotovena ve 2 výtiscích : 1x kontrolovaný subjekt 1x FÚ Strana 9

I. ÚVOD Dne 26.1.2007 požádala Obec Habartice Finanční úřad v Liberci o provedení kontroly akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ, evidované pod číslem ISPROFIN 2982108240. Tato žádost byla Finančním úřadem zaregistrována dne 26.1.2007 pod č.j.18225/07/192980/1723. Dne 2.5.2005 podala Obec Habartice žádost na Ministerstvo financí ČR o dotaci z programu 298210 Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství na rekonstrukci, opravy a úpravy sloučeného školského zařízení Základní a mateřské školy Habartice č.p. 213, včetně provedení povinného vybavení a úprav dle hygienických a školských předpisů. Dne 19.1.2006 zaslalo Ministerstvo financí ČR pod č.j. 12/15 700/2006-122 informaci o schválené akci pro Obec Habartice v rámci programu 298 210 Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ s finančním objemem ve výši 15,000 mil. Kč evidované pod číslem ISPROFIN 2982108240, včetně podmínek pro poskytnutí dotace. Dne 24.2.2006 zahájil veřejný zadavatel Obec Habartice zadávací řízení uveřejněním oznámení užšího řízení v Informačním systému o veřejných zakázkách a dražbách pod evidenčním číslem VZ 50016175 podlimitní zakázka na rekonstrukci ZŠ a MŠ. Na základě Smlouvy ve věci výkonu zadavatelské činnosti pro zadání veřejné zakázky ze dne 22.12.2005 a plné moci ze dne 19.12.2005 byl jednáním za zadavatele ohledně výběrového řízení pověřen Ladislav Čičmanec, IČ 12811351, V Luzích 27, Jablonec nad Nisou. Dne 5.6.2006 na základě provedeného výběrového řízení Obec Habartice u Frýdlantu v Čechách jako objednatel a společnosti NISAINVEST, spol. s r.o., se sídlem Sokolí 1080/33, 466 01 Jablonec nad Nisou a PENTA spol. s r.o., se sídlem Zámecká 3, 471 25 Jablonné v Podještědí jako zhotovitel, uzavřeli Smlouvu o dílo č. 804/06/Ni. V předmětu smlouvy se zhotovitel zavazuje v souladu s obchodním zákoníkem na svůj náklad a nebezpečí provést kompletní dodávku na stavbu: Obec Habartice - Rekonstrukce Základní školy a Mateřské školy. Stavební práce byly rozděleny do dvou částí: 1. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 01 Škola SO 02 Tělocvična SO 04 Změna úložiště propanu u tělocvičny SO 05 Přeložka vedení NN 2. část obsahuje rekonstrukci a opravy objektů SO 03 Hřiště. Cena za dílo za 1. část byla dohodnuta na 13 732 544,- Kč, za 2. část 3 550 585,- Kč vč. DPH. Dne 21.7.2006 byl podepsán Dodatek č. 1 ke smlouvě o dílo, kterým se rozšiřuje předmět smlouvy o vícepráce na objektech SO 01 Škola a SO 02 - Tělocvična. Tím došlo ke zvýšení dohodnuté ceny za část 1. na 14 983 156,- Kč. Dne 11.9.2006 zaslalo Ministerstvo financí ČR podepsané Rozhodnutí o registraci akce Obec Habartice rekonstrukce ZŠ a MŠ v informačním systému ISPROFIN v rámci programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství a současně zaslalo Rozhodnutí o účasti státního rozpočtu na financování výše uvedené akce (dále jen Rozhodnutí ), oznámení limitu výdajů státního rozpočtu ve výši 14 983 000,- Kč a podmínky registrace akce v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu evidenční číslo akce : 298210-8240, č.j. 12/84 015 /2006-122. Dne 12.12.2005 podala Obec Habartice u Stavební komise OÚ Habartice ohlášení stavebních úprav na objektech: - škola č.p. 213, stavební pozemek 241, poz. č. 799/25 - tělocvična č.p. 198, stavební pozemek 208, poz. č. 799/4, proti kterým stavební komise a ŽP dle vyjádření k ohlášení stavebních úprav č.j. 328/2005 330/SK OÚ ze dne 13.12.2005 nemá námitek. Dále vydala komise dne 13.12.2005 pod č.j. 335/2005 330/SK OÚ souhlasné vyjádření k ohlášení drobné stavby: oplocení víceúčelového školního hřiště na poz.č. 799/4. Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, vydal dne 1.2.2006 stavební povolení č.j. 149/2006/OSUZP/5/Ho-0023 na stavbu veřejného víceúčelového hřiště u ZŠ Habartice přeložka vedení NN, odvodnění, zpevnění plochy, změna úložiště propanu u tělocvičny č.p. 198 a jeho ntl. přívod k HUP. Strana 10

Kontrola ke zjištění skutečností rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně peněžních prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu byla zahájena Protokolem o ústním jednání č.j. 153552/192980507478 dne 10.6.2009. Za Obec Habartice jednal starosta obce František Kryšpín. II. VÝSLEDEK KONTROLY Podmínky vyplývající z Rozhodnutí Rozhodnutím byly stanoveny se závazností ORI (orientační ukazatel) termíny přípravy akce a se závazností MAX (závazný ukazatel maximální) termín realizace akce na 12/2006 a termín závěrečného vyhodnocení akce na 6/2007. Stavba byla dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 ukončena a převzata dne 15.12.2006. Dne 22.12.2006 vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu Souhlas k zahájení zkušebního provozu č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr-0388. Rozhodnutí nabylo právní moci dne 22.12.2006. Závěrečné vyhodnocení akce včetně formulářů RA bylo převzato podatelnou Ministerstva financí ČR dne 3.5.2007. Dopisem č.j. 12/53 929/07-122 ze dne 15.6.2007 sdělilo Ministerstvo financí ČR, že provedlo kontrolu dokumentů k závěrečnému vyhodnocení, a vzhledem k tomu, že v kontrolované dokumentaci nebylo zjištěno porušení závazných podmínek opravňujících použití poskytnutých dotačních prostředků, Ministerstvo financí závěrečné vyhodnocení akce ukončuje. Příjemce dotace termíny stanovené Rozhodnutím dodržel. Dále byly Rozhodnutím stanoveny projektované parametry akce se závazností MIN (závazný ukazatel minimální), a to: - zastavěná plocha školy 539 m 2 - zastavěná plocha tělocvičny 553 m 2 - přeložka vedení NN 91 m - úložiště propanu 4850 m 3 Dle výpisu z katastru nemovitostí má budova č.p. 213 (škola) výměru 661 m 2, budova č. 198 (tělocvična) má výměru 616 m 2. Fakturou č. 6045 ze dne 9.11.2006 bylo vyfakturováno 91 m kabelu AYKY 4Bx70 a výkop kabelové rýhy v délce 69 m, zcela v souladu s projektovou dokumentací Dílčí projekt Přeložka vedení NN. Dne 20. února 2007 vydal Městský úřad Frýdlant, odbor stavebního úřadu a životního prostředí kolaudační rozhodnutí č.j. 87/2007/OSUZP/5/Kut-0010, kde se povoluje užívání kabelové trasy NN (přeložka vedení NN) a úložiště propanu (změna umístění nadzemního zásobníku 4850 litrů) u tělocvičny č.p. 198 a jeho NTL přívod k HUP na p. p. č. 799/4 v k.ú. Habartice u Frýdlantu, obec Habartice Stavba obsahuje: - kabelovou trasu NN (přeložka vedení NN) v délce cca 48,6 m, - úložiště propanu (změnu umístění nadzemního zásobníku) nadzemní zásobník 4850 l a jeho NTL přívod k HUP. Projektované parametry stanovené Rozhodnutím byly dodrženy. Systém financování akce byl stanoven takto(v mil. Kč) - Náklady přípravy a zabezpečení výstavby 0,163 - Náklady stavební části stavby 14,983 Investiční náklady celkem 15,146 - Vlastní zdroje účastníka programu (MIN) 0,163 - Systémově určené výdaje státního rozpočtu investiční (MAX) 14,983 Souhrn investičních zdrojů 15,146 Strana 11

Náklady stavební části stavby hrazené ze systémově určených výdajů státního rozpočtu Datum Číslo Fakturovaná Uhrazeno Datum Dodavatel Předmět fakturace dokladu částka z dotace úhrady 31.07.2006 6025 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 1 852 551,00 1 852 551,00 22.09.2006 31.08.2006 6034 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 5 879 966,00 5 879 966,00 25.09.2006 30.09.2006 6038 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 712 002,00 712 002,00 23.10.2006 31.10.2006 6045 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 2 179 901,50 2 179 901,50 13.11.2006 30.11.2006 6048 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 2 079 749,91 2 079 749,91 06.12.2006 11.12.2006 6050 NISAINVEST stavební práce dle zjišť.protokolu 2 278 985,66 2 278 829,59 12.12.2006 Náklady stavební části stavby 14 983 156,07 14 983 000,00 Doplatek faktury č. 6050 ve výši 156,07 Kč byl uhrazen z vlastních zdrojů převodem dne 11.12.2006. Náklady přípravy a zabezpečení výstavby - hrazené z vlastních zdrojů účastníka programu datum číslo fakturovaná datum dodavatel předmět fakturace dokladu částka úhrady 20.08.2003 1180/03 Geometrické plány mapový podklad pro projekt 4 200,00 29.08.2003 18.09.2003 5023032 Tennis Zlín projektová dokumentace - hřiště 20 000,00 25.09.2003 14.01.2004 1018/04 Geometrické plány geometrický plán 3 150,00 26.01.2004 17.08.2005 kolek Katastrální úřad kolek za výpis z KN 100,00 17.08.2005 15.09.2005 68/25 Ing.Jan Trafina požárně bezp.řešení pro stav.povolení 1 800,00 16.09.2005 05.10.2005 200500166 Kollert elektro projekt elektro 6 545,00 06.10.2005 08.11.2005 PPD 10831 Město Frýdlant územní rozhodnutí 1 000,00 08.11.2005 30.11.2005 87-2005 Jiří Kočí hydrogeologický posudek 4 000,00 05.12.2005 01.12.2005 20533 Jana Vydrová vypracování rozpočtu 10 800,00 07.12.2005 07.12.2005 250131 Petr Karmazín projekt.dokumentace - úložiště propanu 2 380,00 19.12.2005 14.12.2005 9205 AGORA projektová dokumentace - 1. etapa oprav 25 787,00 07.12.2005 21.03.2006 PPD 5/2006 JUDr. Jiří Škorpík osvědčení losování VZ 3 570,00 21.03.2006 04.05.2006 12 Čičmanec Ladislav provedené zadávací řízení 41 000,00 15.05.2006 08.09.2006 1933023978 Česká pošta uveřejnění na centrální adrese 1 100,00 22.09.2006 13.09.2006 29 Čičmanec Ladislav podklady pro MF - na základě smlouvy 13 000,00 15.09.2006 03.10.2006 22060678 ABCD Služby školám stěhování, montáž, úpravy nábytku 21 760,00 04.10.2006 22.11.2006 7706 AGORA dílčí projektová dokumentace 15 850,50 27.11.2006 Náklady celkem 176 042,50 Příjemce dotace splnil způsob financování akce stanovený Rozhodnutím. Podmínky registrace v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu 11. Nebylo zjištěno, že by příjemce dotace nepostupoval podle vyhlášky č. 40/2001 Sb. o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku ze dne 19. ledna 2001, v platném znění. 12. Investiční prostředky ze státního rozpočtu stanovené Rozhodnutím v řádku 8145s (MAX 14,983 mil Kč) byly použity na úhradu nákladů realizace akce registrované Ministerstvem financí v rozsahu investičního záměru. 13. Investiční prostředky ze státního rozpočtu byly použity dle uzavřené smlouvy se zhotovitelem zakázky k úhradě nákladů stavební a technologické části stavby. 14. Vlastní zdroje příjemce dotace uvedené v řádku 8141 Rozhodnutí (MIN 0,163 mil.kč) byly uhrazeny do konce roku 2006, přičemž termín úhrady byl stanovený nejpozději v termínu pro předložení dokumentace závěrečného vyhodnocení uvedeném v Rozhodnutí (6/2007). Strana 12

15. Požadované dokumenty (formuláře RA 80, RA 81 a RA 82) byly zaslány v termínu dne 12.1.2007. 16. Dokončením realizace akce (12/2006) se rozumí nabytí právní moci kolaudačního rozhodnutí tam, kde je akce na základě stavebního povolení také kolaudování, resp. Termín uvedení do zkušebního provozu nebo povolení předčasného užívání stavby v rozsahu registrované akce. Nepodléhá-li stavba kolaudaci nebo stavební úřad od kolaudace upustí, považuje se za termín dokončení den převzetí stavby investorem příjemcem dotace. Převzetí se prokazuje písemným předávacím protokolem. Stavba byla převzata dle zápisu o odevzdání a převzetí budovy nebo stavby (nebo její dokončené části) dle SoD č. 804/06/Ni a dodatku č. 1 a 2 dne 15.12.2006. Souhlas k zahájení zkušebního provozu vydal Městský úřad ve Frýdlantě, odbor stavebního úřadu a životního prostředí, oddělení stavebního úřadu dne 22.12.2006 pod č.j. 87/2007/OSUZP/1/Pr-0388. Rozhodnutí nabylo právní moci dne 22.12.2006. 17. Žádné zálohy nebyly poskytnuty. 18. Správce daně nezjistil, že by podklady příjemcem dotace předložené Ministerstvu financí nebyly úplné a pravdivé. 19. Účastník předloží do 6 měsíců od termínu dokončení realizace akce stanoveného v Rozhodnutí (12/2006) dokumentaci závěrečného vyhodnocení akce. Dokumentace závěrečného vyhodnocení akce bylo na Ministerstvo financí předána dne 3.5.2007, žádost o provedení kontroly údajů obdržel Finanční úřad v Liberci dne 26.1.2007. 20. K datu provedení kontroly nebylo zjištěno, že by byl majetek zcizen, úplatně či bezúplatně převeden nebo dán do zástavy. REKAPITULACE: Kontrolou bylo zjištěno, že Obec Habartice dodržela podmínky stanovené Rozhodnutím i Podmínky registrace akce v ISPROFIN a podmínky čerpání prostředků státního rozpočtu, které jsou přílohou k Rozhodnutí (ev.č.akce 298 210-8240). Správcem daně nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně. III. ZÁVĚR Tato zpráva je podkladem pro případné rozhodnutí Finančního úřadu v Liberci, jakož i k dalším opatřením, která vyplývají ze zjištěných nedostatků. Dle 16 odst. 8 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů, je bezdůvodné odepření podpisu kontrolovaným daňovým subjektem pro platnost ve zprávě uvedených zjištění bezvýznamné. Všechny podklady předložené pracovníkům provádějícím kontrolu byly subjektu v pořádku vráceny. V Liberci dne 13.10.2009 Za kontrolovaný subjekt: Za Finanční úřad v Liberci: František Kryšpín Renáta Chybová Strana 13

Uvedené znění Zprávy bylo se zástupci daňového subjektu projednáno a podpisem tohoto znění Zprávy a protokolu bude daňová kontrola ukončena. RNDr. Hron : S výsledkem upravené Zprávy z kontroly souhlasíme. 6. Návrhy nebo námitky směřující proti obsahu protokolu: --- 7. Rozhodnutí o návrzích nebo námitkách: --- 8. Ujednání přijatá při ústním projednání věci a rozhodnutí vyhlášená při jednání: --- Protokol byl hlasitě hlasitě přečten, před podpisem bylo dále změněno nebo opraveno a schváleno: --- Jednání bylo ukončeno v 9.00 hod. a protokol byl schválen. Protokol má 14 stran, které jsou jeho nedílnou součástí. 9. Podpisy všech osob, které se jednání zúčastnily: Za správce daně: Třetí osoby: Za daňový subjekt: Ing. Zdeňka Rybářová RNDr. Michal Hron Renáta Chybová František Kryšpín Opis protokolu převzal: Dne: 13.10.2009 Strana 14