Jednotný účtový rozvrh na rok 2017 pro příspěvkové organizace zřízené Olomouckým krajem

Transkript

1 Jednotný účtový rozvrh na rok 2017 pro příspěvkové organizace zřízené Olomouckým krajem Aktualizováno ke dni Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Ocenitelná práva Povolenky na emise a preferenční limity Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Účtová skupina 02 - Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný Stavby 00XX - 02XX 04XX 05XX 06XX - 09XX Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí Pěstitelské celky trvalých porostů Drobný dlouhodobý hmotný majetek Ostatní dlouhodobý hmotný majetek bytové domy a bytové jednotky budovy pro služby obyvatelstvu jiné nebytové domy a nebytové jednotky komunikace a veřejné osvětlení jiné inženýrské sítě ostatní stavby Účtová skupina 03 - Dlouhodobý nehmotný a dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný Pozemky Kulturní předměty Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji 00XX - 02XX 04XX 05XX - 09XX 012X 013X 014X 015X 019X stavební pozemky lesní pozemky zahrady, pastviny, louky, rybníky zastavěná plocha ostatní pozemky nehmotné výsledky výzkumu a vývoje software ocenitelná práva povolenky na emise a preferenční limity ostatní dlouhodobý nehmotný majetek bytové domy a bytové jednotky budovy pro služby obyvatelstvu jiné nebytové domy a nebytové jednotky komunikace a veřejné osvětlení jiné inženýrské sítě ostatní stavby samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí 0290 ostatní dlouhodobý hmotný majetek stavební pozemky 0312 lesní pozemky zahrady, pastviny, louky, rybníky zastavěná plocha ostatní pozemky 0320 kulturní předměty 1

2 Účtová skupina 04 - Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 012X 013X 014X 015X 019X 021X 022X 025X 029X 032X nehmotné výsledky výzkumu a vývoje software ocenitelná práva povolenky na emise a preferenční limity ostatní dlouhodobý nehmotný majetek stavby samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí pěstitelské celky trvalých porostů ostatní dlouhodobý hmotný majetek kulturní předměty Účtová skupina 05 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek Účtová skupina 06 - Dlouhodobý finanční majetek Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem Dluhové cenné papíry držené do splatnostií 068- Termínované vklady dlouhodobé Ostatní dlouhodobý finanční majetek 012X 013X 014X 015X 019X 021X 022X 029X 032X nehmotné výsledky výzkumu a vývoje software ocenitelná práva povolenky na emise a preferenční limity ostatní dlouhodobý nehmotný majetek stavby samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí ostatní dlouhodobý hmotný majetek kulturní předměty Účtová skupina 07 - Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012) Oprávky k software (k účtu 013) Oprávky k ocenitelným právům (k účtu 014) Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 018) Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019) Účtová skupina 08 - Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku Oprávky ke stavbám (k účtu 021) 00XX - oprávky k bytovým domům a bytovým jednotkám 02XX oprávky k budovám pro služby obyvatelstvu oprávky k jiným nebytovým domům a nebytovým jednotkám 04XX opprávky ke komunikacím a veřejnému osvětlení 05XX oprávky k jiným inženýrským sítím 06XX - 09XX oprávky k jiným stavbám Oprávky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí (k účtu 022) Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025) Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 028) Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029) 2

3 Účtová třída 1 - Zásoby a opravné položky Účtová skupina 11 - Materiál Pořízení materiálu Materiál na skladě Materiál na cestě Účtová skupina 12 - Zásoby vlastní výroby Nedokončená výroba Polotovary vlastní výroby Výrobky Účtová skupina 13 - Zboží a ostatní zásoby Pořízení zboží Zboží na skladě Zboží na cestě Ostatní zásoby 09XX 09XX 09XX bezúplatně přešlé nebo předané zásoby bezúplatně přešlé nebo předané zásoby bezúplatně přešlé nebo předané zásoby Účtová skupina 14 - Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám Opravné položky k poskytnutým návratným finančním výpomocem dlouhodobým (k účtu 462) Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 464) Opravné položky k ostatním dlouhodobým pohledávkám (k účtu 469) Účtová skupina 15 - Opravné položky k dlouhodobému nehmotnému majetku Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012) Opravné položky k software (k účtu 013) Opravné položky k ocenitelným právům (k účtu 014) Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům (k účtu 015) Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019) Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 041) Účtová skupina 16 - Opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku Opravné položky k pozemkům (k účtu 031) Opravné položky ke kulturním předmětům (k účtu 032) Opravné položky ke stavbám (k účtu 021) 00XX - 02XX 04XX 05XX - 09XX 00XX - 02XX opravné položky ke stavebním pozemkům opravné položky k lesním pozemkům opravné položky k zahradám, pastvinám, loukám a rybníkům opravné položky k zastavěné ploše opravné položky k ostatním pozemkům opravné položky k bytovým domům a bytovým jednotkám opravné položky k budovám pro služby obyvatelstvu opravné položky k jiným nebytovým domům a nebytovým jednotkám 04XX opravné položky ke komunikacím a veřejnému osvětlení 05XX opravné položky k jiným inženýrským sítím 06XX - 09XX opravné položky k ostatním stavbám Opravné položky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí (k účtu 022) Opravné položky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025) Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029) Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku 3

4 Účtová skupina 17 - Opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s rozhodujícím vlivem (k účtu 061) Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s podstatným vlivem (k účtu 062) Opravné položky k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti (k účtu 063) Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 069) Účtová skupina 18 - Opravné položky k zásobám Opravné položky k materiálu (k účtu 112) Opravné položky k nedokončené výrobě (k účtu 121) Opravné položky k polotovarům vlastní výroby (k účtu 123) Opravné položky k výrobkům (k účtu 123) Opravné položky ke zboží (k účtu 132) Opravné položky k ostatním zásobám (k účtu 139) Účtová skupina 19 - Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti (k účtu 315) Opravné položky k poskytnutým návratným finančním výpomocem krátkodobým (k účtu 316) Opravné položky k odběratelům (k účtu 311) Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám (k účtu 377) Účtová třída 2 - Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky Účtová skupina 24 - Ostatní bankovní účty Běžný účet Běžný účet FKSP Termínované vklady krátkodobé Jiné běžné účty Účtová skupina 25 - Krátkodobý finanční majetek Majetkové cenné papíry k obchodování Dluhové cenné papíry k obchodování Jiné cenné papíry 020X 021X 022X 030X 04XX 080X 081X 05XX - 07XX, 09XX 020X 07XX - 06XX 09XX - 08XX 09XX - 08XX 09XX - 08XX provozní činnost, včetně dotací v členění fond odměn (SÚ 411) rezervní fond tvořený ze zlepšeného hospodářského výsledku (SÚ 413) rezervní fond tvořený z ostatních titulů (SÚ 414) fond investic (SÚ 416) účet k hospodářské činnosti bankovní účet v cizí měně účet cizích prostředků bankovní účet na financování projektů účet v cizí měně bezúplatně nabyté bezúplatně nabyté bezúplatně nabyté 4

5 Účtová skupina 26 - Peníze Pokladna Peníze na cestě Ceniny Účtová skupina 28 - Krátkodobé úvěry a půjčky Krátkodobé úvěry Jiné krátkodobé půjčky Účtová třída 3 - Zúčtovací vztahy Účtová skupina 31 - Krátkodobé pohledávky 08XX 02XX - 05XX, 07XX 08XX 02XX - 05XX, 07XX 00XX 00XX k hlavní činnosti v Kč k hospodářské činosti v Kč k cizí měně k hlavní činnosti k hospodářské činosti k cizí měně Odběratelé Krátkodobé poskytnuté zálohy Jiné pohledávky z hlavní činnosti Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé 05XX 02XX 04XX 06XX 02XX 04XX není hlavní a hospodářská činnost prodej majetku hlavní a hospodářská činnost Účtová skupina 32 - Krátkodobé závazky Dodavatelé Krátkodobé přijaté zálohy Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé 001X 003X 08XX 005X 001X 003X 002X 004X není 006X 002X 004X není hlavní a hospodářská činnost ze zahraničí FKSP hlavní a hospodářská činnost Účtová skupina 33 - Zúčtování se zaměstnanci a institucemi Zaměstnanci Jiné závazky vůči zaměstnancům Pohledávky za zaměstnanci Sociální zabezpečení Zdravotní pojištění Důchodové spoření 041X 042X 05XX 06XX 00XX - 04XX 05XX - 09XX 00XX - 04XX 05XX - 09XX 00XX - 04XX 05XX - 09XX 07XX půjčky z FKSP náhrady za užívání majetku náhrady škod stravné hrazené zaměstnancem závazky ze sociálního zabezpečení pohledávky ze sociálního zabezpečení závazky ze zdravotního pojištění pohledávky ze zdravotního pojištění závazky z důchodového spoření pohledávky z důchodového spoření Účtová skupina 34 - Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování Daň z příjmů Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění 00XX - 04XX 05XX - 09XX 00XX - 04XX 05XX - 09XX pohledávka nebo závazek ve lhůtě do splatnosti pohledávka nebo závazek ve lhůtě po splatnosti pohledávka nebo závazek ve lhůtě do splatnosti pohledávka nebo závazek ve lhůtě po splatnosti 5

6 343 - Daň z přidané hodnoty Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi Závazky k vybraným ústředním vládním institucím Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi Závazky k vybraným místním vládním institucím Účtová skupina 37 - Jiné krátkodobé pohledávky a závazky Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery Krátkodobé přijaté zálohy na transfery Ostatní krátkodobé pohledávky Ostatní krátkodobé závazky Účtová skupina 38 - Účty příštích období a dohadné účty Náklady příštích období Výdaje příštích období Výnosy příštích období Příjmy příštích období Dohadné účty aktivní Dohadné účty pasivní Účtová skupina 39 - Vnitřní zúčtování Vnitřní zúčtování XX - 09XX 02XX 04XX 05XX - 09XX DPH na výstupu DPH na vstupu DPH na vstupu DPH - úpravy odpočtu, vrácení daně Zúčtování k finančnímu úřadu DPH zaokrouhlení příspěvek na provoz příspěvek na odpisy odvod z provozu odvod z fondu investic - odpisy odvod z fondu investic - mimořádný odvod z rezervního fondu 6

7 Účtová třída 4 - Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování Účtová skupina 40 - Jmění účetní jednotky a upravující položky Jmění účetní jednotky Transfery na pořízení dlouhodobého majetku Kurzové rozdíly Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody Jiné oceňovací rozdíly Opravy předcházejících účetních období Účtová skupina 41 - Fondy účetní jednotky 02XX 04XX 05XX XX 07XX 08XX 02XX 04XX 05XX - 08XX 05XX - 09XX 05XX - 09XX 00XX - 04XX 05XX - 09XX svěření majetku příspěvkové organizaci beúplatné převody mimo svěření zřizovatelem investiční transfery dary fond oběžných aktiv (dříve SÚ 902) fond hospodářské činnosti (dříve SÚ 903) zúčtování odpisů dlouhodobého majetku (SÚ 551) zúčtování odvodů z fondu investic svěření majetku příspěvkové organizaci beúplatné převody mimo svěření zřizovatelem investiční transfery dary snížení investičních transferů ve věcné a časové souvislosti (při účtování odpisů - výnosy) opravné položky k pohledávkám odpisy oceňovací rozdíly u cenných papírů a podílů oceňovacé rozdíly u majetku určeného k prodeji opravy minulého účetního období opravy předchozích účetních období Fond odměn Fond kulturních a sociálních potřeb X 032X 041X 042X 043X X 013X 014X 019X 021X 022X 023X 024X 025X 026X 027X 028X 029X Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření X 061X 062X 063X 064X 065X PS tvorba fondu - z hospodářského výsledku tvorba fondu - jiná čerpání fondu - čerpání na odměny čerpání fondu - čerpání při překročení schváleného limitu prostředků na platy čerpání fondu - jiné čerpání PS tvorba fondu - základní příděl tvorba fondu - náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny na majetek pořízený z fondu tvorba fondu - peněžní a jiné dary určené do fondu tvorba fondu - ostatní tvorba fondu čerpání fondu - půjčky na bytové účely čerpání fondu - stravovaní čerpání fondu - rekreace čerpání fondu - kultura, tělovýchova a sport čerpání fondu - sociální výpomoci a půjčky čerpání fondu - poskytnuté peněžité dary čerpání fondu - příspěvek na penzijní pojištění čerpání fondu - příspěvek na životní pojištění čerpání fondu - ostatní použití PS tvorba fondu - zlepšený výsledek hospodaření čerpání fondu - úhrada zhoršeného výsledku hospodaření čerpání fondu - úhrada sankcí čerpání fondu - posílení fondu investic (se souhlasem zřizovatele) čerpání fondu - časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady čerpání fondu - ostatní použití 7

8 414 - Rezervní fond z ostatních titulů Fond reprodukce majetku, fond investic X 052X 053X 054X 055X 056X 061X 062X 063X 064X 065X 066X 067X X 033X 034X 035X 037X 040X 041X 047X 048X 049X PS tvorba - zlepšený výsledek hospodaření tvroba - nespotřebované dotace z rozpočtu EU tvorba - nespotřebované dotace z mezinárodních smluv tvorba - peněžní dary - účelové tvorba - peněžní dary - neúčelové tvorba - ostatní tvorba čerpání fondu - úhrada zhoršeného výsledku hospodaření čerpání fondu - úhrada sankcí čerpání fondu - posílení fondu investic se souhlasem zřizovatele čerpání fondu - časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady čerpání fondu - ostatní čerpání čerpání fondu - peněžní dary účelové čerpání fondu - peněžní dary neúčelové PS tvorba fondu - ve výši odpisů dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku tvorba fondu - investiční příspěvek z rozpočtu zřizovatele tvorba fondu - investiční příspěvky ze státních fondů a jiných veřejných rozpočtů tvorba fondu - výnosy z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku tvorba fondu - peněžní dary a příspěvky od jiných subjektů tvorba fondu - převody z rezervního fondu čerpání fondu - pořízení dlouhodobého nehmotného majetku čerpání fondu - pořízení dlouhodobého hmotného majetku čerpání fondu -posílení zdrojů k financování údržby a oprav čerpání fondu - úhrada investičních úvěrů nebo půjček čerpání fondu - odvod do rozpočtu zřizovatele Účtová skupina 43 - Výsledky hospodaření Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení Výsledek hospodaření předcházejících účetních období 00XX 00XX hlavní a hospodářská činnost (poslední dvojčíslí = rok) hlavní a hospodářská činnost (poslední dvojčíslí = rok) Účtová skupina 44 - Rezervy Rezervy Účtová skupina 45 - Dlouhodobé závazky Dlouhodobé úvěry Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Dlouhodobé přijaté zálohy Ostatní dlouhodobé závazky Účtová skupina 46 - Dlouhodobé pohledávky Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů Dlouhodobé poskytnuté zálohy Ostatní dlouhodobé pohledávky 8

9 Účtová skupina 47 - Dlouhodobé zálohy na transfery Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery Účtová skupina 49 - Závěrkové účty a zvláštní zúčtování Počáteční účet rozvažný Konečný účet rozvažný Výsledek hospodaření běžného účetního období otevření účetních knih uzavření účetních knih hlavní a hospodářská činnost 9

10 Náklady a výnosy oddělené sledování hlavní a hospodářské činnosti - analytické účty Účtová třída 5 - Náklady Účtová skupina 50 - Spotřebované nákupy Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek Prodané zboží Aktivace dlouhodobého majetku Aktivace oběžného majetku Změna stavu zásob vlastní výroby 030X 031X 032X 033X 034X 035X 036X 037X 040X 041X 042X 043X 044X 045X 046X 047X 050X 051X 060X 061X 000X 001X 003X 004X 005X 006X 009X 010X 002X 013X 014X 015X 016X 017X 018X 019X 007X 008X 011X 012X 030X 000X 031X 001X 032X 002X 033X 003X 030X 000X aktivace dlouhodobého hmotného majetku 031X 001X aktivace dlouhodobého nehmotného majetku 030X 000X 031X 001X 032X 002X 033X 003X potraviny pro klienty, žáky ochranné pomůcky (pro žáky a nad rámec zákona o učebnice a bezplatně poskytované školní potřeby knihy, učební pomůcky, tisk (není zařazeno na účtu 028) - pořizované v souladu s právními předpisy) knihy, učební pomůcky, tisk (není zařazeno na účtu 028) - ostatní DDHM pod hranicí (není zařazeno na účet 028) potraviny pro zaměstnance potraviny pro ostatní léky a zdravotnický materiál kancelářské potřeby a další spotřební materiál materiál na opravy a údržbu, náhradní díly čistící, dezinfekční a hygienické potřeby a přípravky posypový materiál (veškerý) propagační materiál aktivovaný materiál dopravní značení SSOK materiál pro pracovní terapii technické a mediciální plyny pevná paliva a kapalná paliva (agregáty ) pohonné hmoty a maziva (dopravní prostředky) vodné a stočné, včetně srážkové vody teplo a pára plyn (ne mediciální) elektrická energie změna stavu nedokončené výroby změna stavu polotovarů změna stavu výrobků změna stavu ostatních zásob 10

11 Účtová skupina 51 - Služby Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Aktivace vnitroorganizačních služeb 030X 000X 031X 001X 032X 002X 033X 003X 034X 004X 035X 005X 030X 000X tuzemské 031X 001X zahraniční nemovitého majetku od 100 tis. do 500 tis. Kč nemovitého majetku nad 500 tis.kč movitého majetku - strojů, přístrojů a zařízení movitého majetku - dopravních prostředků nemovitého majetku do 100 tis. Kč restaurování sbírek 11

12 518 - Ostatní služby 030X 031X 032X 033X 034X 035X 036X 037X 038X 039X 040X 041X 042X 043X 044X 045X 046X 047X 048X 049X 050X 051X 052X 053X 054X 055X 056X 057X 058X 000X 001X 002X 003X 004X 005X 006X 007X 008X 009X 010X 011X 012X 013X 014X 015X 016X 017X 018X 019X 028X 020X 021X 022X 023X 024X 025X 026X 027X poštovné internet, poplatky za registaci domény bankovní poplatky nájemné bytových prostor bez plateb za související služby nájemné za movitý majetek bez plateb za související služby stravování - dodavatelsky stravovávní - věcná režie žáci konzultační, poradenské a právní služby školení a vzdělávání (ne zaměstnanci) telekomunikace pevné linky poplatky za rozhlas a televizi technické kontroly a revize vyplývající z právních předpisů zpracování ekonomických agend úklid prováděný dodavatelsky ostraha prováděná dodavatelsky odvoz a likvidace komunálního odpadu drobný dlouhodobý nehmotný majetek do dolní hranice ve vazbě na vnitřní předpis údržba software a licence finanční leasing ediční činnost, výstavy a restaurování náklady s pořízením věcného břemene nájemné nebytových prostor bez plateb za související služby telekomunikace - mobilní telefony odvoz a likvidace nebezpečného odpadu propagační a reklamní činnost, tiskové a knihařské služby údržba zeleně, parků a zahrad praní prádla dodavatelsky měření emisí, STK ostatní služby (studie, koncepce, projekty - KIDSOK) 059X 029X autoškola, svářečský kurz Účtová skupina 52 - Osobní náklady Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Jiné sociální pojištění Zákonné sociální náklady 030X 031X 032X 033X 000X 001X 002X 003X 030X 000X 031X 001X 030X 000X prostředky na platy, mzdy ostatní osobní náklady odstupné náhrada mzdy za dočasnou pracovní neschopnost sociální pojištění zdravotní pojištění povinné úrazové pojištění zaměstnanců (zákon č. 266/2006Sb.) 030X 000X základní příděl do FKSP 031X 001X ochranné pomůcky v souladu se zákonem o dani z příjmu 032X 002X příspěvek na stravování zaměstnanců 033X 003X preventivní prohlídky 034X 004X školení a vzdělávání, konference (zaměstnanci) 12

13 528 - Jiné sociální náklady 030X 000X příspěvek na stravování zaměstnanců nad limit Účtová skupina 53 - Daně a poplatky Daň silniční Daň z nemovitostí Jiné daně a poplatky 030X 000X poplatky za užívání dálnic a rychlostních silnic, mýtné, dálniční známky 031X 001X správní poplatky 032X 002X soudní poplatky 13

14 Účtová skupina 54 - Ostatní náklady Smluvní pokuty a úroky z prodlení Jiné pokuty a penále Dary a jiná bezúplatná předání Prodaný materiál Manka a škody Tvorba fondů Ostatní náklady z činnosti 030X 000X zúčtování rozdílů mezi výnosem z prodeje a zůstatkovou cenou majetku v souvislosti s tvorbou 030X 000X pojištění PO za škody způsobené provozem 031X 001X pojištění motorových vozidel 032X 002X odvody za neplnění povinností ZTP Účtová skupina 55 - Odpisy, rezervy a opravné položky Odpisy dlouhodobého majetku Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek Prodaný dlouhodobý hmotný majetek Tvorba a zúčtování rezerv 14

15 556 - Tvorba a zúčtování opravných položek Náklady z vyřazených pohledávek Náklady z drobného dlouhodobého majetku 031X 032X 033X 034X 035X 036X 037X 038X 011X 012X 013X 014X 015X 016X 017X 018X 039X 019X 041X 021X 042X 022X 043X 023X 044X 024X 045X 025X 046X 026X 047X 027X 048X 028X 049X 029X 051X 001X 052X 002X 030X 031X 032X 033X 000X 001X 002X 003X k ostatním dlouhodobým pohledávkám k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje k software k ocenitelným právům k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku k pozemkům ke kulturním předmětům k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí k pěstitelským celkům trvalých porostů k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku k nedokončenému dlouhodobému hmonému k materiálu k nedokončené výrobě k polotovarům vlastní výroby k výrobkům ke zboží k ostatním zásobám k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k odběratelům k ostatním krátkodobým pohledávkám transfery na pořízení dlouhodobého majetku drobný dlouhodobý hmotný drobný dlouhodobý nehmotný majetek knihy, učebnice, učební pomůcky, PC předměty nakoupené do sbírky muzejní povahy oceněné 1,- Kč Účtová skupina 56 - Finanční náklady Prodané cenné papíry a podíly Úroky Kurzové ztráty Náklady z přecenění reálnou hodnotou Ostatní finanční náklady 15

16 Účtová skupina 57 - Náklady na transfery Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery Účtová skupina 59 - Daň z příjmů Daň z příjmů Dodatečné odvody daně z příjmů 16

17 Účtová třída 6 - Výnosy Účtová skupina 60 - Výnosy z vlastních výkonů a zboží Výnosy z prodeje vlastních výrobků Výnosy z prodeje služeb Výnosy z pronájmu Výnosy z prodaného zboží Jiné výnosy z vlastních výkonů 030X 031X 000X 001X 032X 002X 033X 003X 034X 004X 035X 005X 036X 006X 037X 007X 038X 008X 039X 009X 040X 010X 041X 011X 042X 012X 043X 013X 044X 014X 045X 015X 046X 016X 047X 017X 048X 018X 049X 019X 030X 000X bytových prostor bez plateb za související služby 031X 001X movité věci, zařízení 032X 002X služební byty 033X 003X pozemky 034X 004X nebytových prostor bez plateb za související služby stravné - klienti, žáci příspěvky na ošetřovné, přídavky na děti, na péči, příjmy od klientů ubytování - klienti, žáci školné školení, semináře, konference produktivní práce žáků za zdravotní péči hrazenou zdravotními pojišťovnami vstupné a příjem z archeologického výzkumu příspěvky na podporu samostatného bydlení kopírování výnosy za služby spojené s nájemným stravně - zaměstnanci stravné - cizí strávníci služby - klienti příspěvek na péči odlehčovací služby vyrovnání nákladů za pobyt od rodinných příslušníků výnosy za fakultativní služby archelogické výzkumy ubytování - ostatní Účtová skupina 64 - Ostatní výnosy Smluvní pokuty a úroky z prodlení Jiné pokuty a penále Výnosy z vyřazených pohledávek 17

18 644 - Výnosy z prodeje materiálu Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků Čerpání fondů 060X fond odměn 030X rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření 040X rezervní fond tvořený z ostatních titulů 070X FKSP 080X fond investic ostatní Ostatní výnosy z činnosti 030X 000X výnosy z pojistných událostí 031X proúčtování (snížení) nekrytého fondu investic Účtová skupina 66 - Finanční výnosy Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů Úroky Kurzové zisky Výnosy z přecenění reálnou hodnotou Ostatní finanční výnosy 18

19 Účtová skupina 67 - Výnosy z transferů Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů 030X 050X 051X 091X 075X 003X 000X 001X 005X 007X ze SR - od zřizovatele - členění od ostatních ÚSC ze SF - zúčtování časového rozlišení transferu na pořízení dlouhodobého majetku v souvislosti s odpisováním 19

20 Účtová třída 7 a 8 - Vnitroorganizační účetnictví Obsah těchto účtových tříd si určí sama účetní jednotka, s výjimkou níže uvedeného. 7 - Vnitroorganizační účetnictví 70X - vnitropodnikové účetnictví 71X - vnitropodnikové účetnictví 74X - vnitropodnikové účetnictví 76X - vnitropodnikové účetnictví 77X - vnitropodnikové účetnictví 78X - vnitropodnikové účetnictví DPH Pomocný analytický přehled PAP analytika pro vedení základu daně DPH na výstupu DPH na vstupu - plný nárok DPH na vstupu - krácený nárok koeficienty, úpravy odpočtu a vyrovnání odpočtu daně zúčtování k finančnímu úřadu DPH zaokrouhlení pro vyrovnání účtu DPH AÚ odpovídá užitému SÚ třídy 0-6 a Vnitroorganizační účetnictví Účtová třída 8 umožňuje analytické členění dle potřeb účetní jednotky Účtová třída 9 - Podrozvahové účty Účtová skupina 90 - Majetek a závazky účetní jednotky Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Vyřazené pohledávky Vyřazené závazky Ostatní majetek Účtová skupina 91 - Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů Krátkdobé podmíněné závazky z předfinancování transferů Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů Účtová skupina 92 - Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů Účtová skupina 93 a 94 - Další podmíněné pohledávky Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 20

21 945 - Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Účtová skupina 95 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů Účtová skupina 96 - Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů Účtová skupina 97 a 98 - Další podmíněné závazky Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Účtová skupina 99 - Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 21

22 999 - Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům (AÚ bez ohledu na hlavní a hospodářskou činnost) 0901 Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu 951 Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu Vyrovnávací účet k účtu 994 Zpracovala RNDr. Vlasta Vaidová Při zpracování JÚR byla použita metodika firmy Gordic Do JÚR není možné z technických důvodů zapracovat jednotlivé specifické požadavky příspěvkových organizací. Pro další členění je možné využít ÚZ a ORG. Tvorba a využití AÚ je dána a nelze ji dále rozšiřovat. 22