Organizační kancelář Cz, s.r.o.

Transkript

1 Praha 5, Seydlerova DIČ: CZ Č. reg. MOS v Praze, odd.c, vl kancelar@ok-cz.cz ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCE ČÍSLO 82 / 2007 Obec Kestřany ZA ROK 2006 Příjemce zprávy: Obec Kestřany Sídlo: Kestřany, č.p. 136 IČO: Zástoupený: Lubomír Málek starosta obce Zhotovitel zprávy: Společnost: Sídlo: DIČ: Organizační kancelář Cz, s.r.o Praha 5, Pod Skalou 1A CZ Jména osob provádějících přezkoumání: Ing. Markéta Nosková, auditor Iva Zítová, asistent auditora Barbora Nosková, asistent auditora Místo přezkoumání: úřad obce Kestřany Přezkoumání proběhlo ve dnech:

2 Zpráva č. 82/2007 Strana 2/7 Zpráva nezávislého auditora Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce Kestřany za rok 2006 na základě údajů o ročním hospodaření obce. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán obce. Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Za sestavení účetní závěrky v souladu s Českými účetními standardy a předpisy a za věrné zobrazení skutečností v ní odpovídá vedení územně správního celku. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním účetní závěrky a věrným zobrazením skutečností v ní tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní zásady a provádět účetní odhady, které jsou, s ohledem na danou situaci, přiměřené. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 420 / 2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a dalších prostředků. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku.

3 Zpráva č. 502/2007 Strana 3/7 Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem číslo 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, soulad vedení účetnictví se zákonem 563 /1991 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Auditor i pracovníci auditorské firmy navštívili účetní jednotku osobně v uvedeném období, přičemž provedl průběžnou kontrolu účetních výkazů, postupů a prvotních dokladů, zkonzultovali reálný stav závazků a pohledávek a projednali případné nejasnosti s účetní jednotkou. Cílem přezkoumání hospodaření je umožnit auditorovi vyjádřit názor na předmět přezkoumání: 1) Účetnictví vedené územním celkem Při kontrole hospodaření obce nebyly zjištěny žádné nedostatky. Vedení účetnictví a hospodaření obce je ve všech významných ohledech úplně, průkazným způsobem a správně. 2) Nakládání a hospodaření s majetkem Stav hmotného i nehmotného dlouhodobého majetku účetní jednotky byl ověřen fyzickými inventurami a souhlasí se stavem majetku v účetnictví. Jako dlouhodobý nehmotný majetek je v účetní závěrce uveden povodňový plán a další projekty. Z dlouhodobých finančních investic má obec akcie fondu Sporoinvest.

4 Zpráva č. 502/2007 Strana 4/7 3) Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi K datu účetní závěrky obec nemá žádné pohledávky. Na závazcích má obec závazek za splátku budovy Jednotě, kterou nakoupila za účelem výstavby bytovek. Dlouhodobým závazkem je půjčka na vodovod od JČV, kterou obec splácí ve výši 200 tis. Kč ročně. 4) Finanční operace týkající se cizích zdrojů Dlouhodobý úvěr má obec u České spořitelny. Tento úvěr byl použit na výstavbu bytovek a obec ho splácí. Z Fondu rozvoje bydlení má obec návratnou půjčku ve výši 600 tis. Kč, ze které následně poskytuje půjčky svým občanům. 5) Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů, sdružené prostředky Při kontrole tvorby a použití peněžních fondů nebyly nalezeny nedostatky. 6) Plnění příjmů a výdajů rozpočtu Při kontrole plnění schváleného i upraveného rozpočtu nebyly zjištěny významné rozdíly. Rozpočtové výdaje byly upraveny v průběhu roku a jednotlivé změny byly projednány a schváleny obecním zastupitelstvem. Rozpočtový rok 2006 skončil schodkem ve výši tis. Kč. Tento schodek byl pokryt z přebytku minulých období a z dlouhodobého úvěru u ČS.

5 Zpráva č. 502/2007 Strana 5/7 7) Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, ke státním fondům V roce 2006 obec obdržela dotace jak ze státního rozpočtu, tak od ÚSC Jihočeského kraje. Mimo těchto příjmů má obec i vlastní příjmy z výnosů daní a poplatků. 8) Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec v roce 2006 neměla žádnou hospodářskou činnost. 9) Zřízené příspěvkové organizace Obec zřídila jedinou příspěvkovou organizaci mateřskou školu. Budovu mateřské škole obec zapůjčila a ostatní majetek mateřské škole svěřila. Komunikace i kontrolní mechanismy jsou písemně upravené a fungují.

6 Zpráva č. 502/2007 Strana 6/7 10) Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního samosprávného celku v tis. Kč rok 2005 rok 2006 Pozn. A Pohledávky pol.75+odepsané. B Rozpočtové příjmy př.po kons.+hč Podíl pohled.na rozpočtu % 9 0 (Ax100) / B v % C Závazky Podíl závazků na rozpočtu % Pol záv. z fin. vyp (Cx100) / B v % Závěr: Lze konstatovat, že účetní jednotka dodržuje všechny předpisy o hospodaření, hospodaření v roce 2006 bylo v souladu se schváleným rozpočtem a účetní doklady jsou věcně i formálně správné. Přezkoumání hospodaření je ověřovací zakázkou v pojetí rámce mezinárodních auditorských standardů. Základním standardem aplikovaným při přezkoumání hospodaření je ISAE 3000 Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkami historických finančních informací. Při přezkoumání hospodaření jsou uplatňovány veškeré zásady a postupy stanovené ISAE 3000.

7 Zpráva č. 502//2007 Strana 7/7 Podle našeho názoru je hospodaření obce v souladu se zákonnými požadavky a ve všech významných ohledech v souladu s platnými zákony, účetními předpisy a standardy. Při přezkoumání hospodaření obcekestřany nebyly zjištěny nedostatky. Vyhotoveno v Praze dne 1. června 2007 Organizační kancelář Cz, s.r.o. Ing. Markéta Nosková Licence KAČR čís. 367 Auditor. ověření čís Přílohy: Rozvaha a Příloha územních samosprávných celků