ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření obce Miskovice za rok 2008

Transkript

1 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření obce Miskovice za rok 2008 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí) Příbram dne 28. května 2009

2 1. Identifikační a úvodní údaje Název právnické osoby: obec Miskovice IČO: Právní forma : Územně samosprávný celek Sídlo : Miskovice 26, Miskovice Statutární zástupce: Ing. Antonín Štefl Místo uskutečnění přezkumu: V sídle obce Miskovice Doba provedení : Určení zprávy: Zastupitelstvo obce, zveřejnění, přezkoumávající orgán Datum vyhotovení zprávy : Přezkoumání provedl: Auditorská společnost: AUDIT OBCE s. r. o. osvědčení KA ČR č. 431 IČ: Sídlo: Klatovská Příbram Auditor: Ing. Jan Svoboda osvědčení KA ČR č. 433 Asistent auditora: Ing. Miroslav Bím reg.č. KA ČR 1843/0 Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce Miskovice za rok 2008 na základě údajů o ročním hospodaření. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán města. Naší úlohou je vyjádřit, na základě provedeného přezkoumání, závěr o hospodaření. Přezkoumání jsme provedli podle Mezinárodních auditorských standardů a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a v souladu s příslušnými předpisy pro provádění přezkoumání hospodaření auditory. Tato zpráva není zprávou o provedení finančního auditu, protože rozsah prací požadovaných pro přezkoumávání hospodaření nesplňuje podmínky finančního auditu účetní závěrky. 2

3 Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. 2. Rozsah ověřování - Plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, - nákladech a výnosech z podnikatelské činnosti, - peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv, - nakládání s majetkem obce a s majetkem státu, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu - pohledávky a nakládání s nimi, - ručení za závazky jiných osob, zastavování movitých a nemovitých věcí a zřizování břemen k majetku, - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy, upravujícími finanční hospodaření územně správních celků - vedení účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví. 3. Popis zjištěných chyb nedostatků 3.1. Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 1, písm. a) v návaznosti na 3 hlediska přezkoumávání Plnění příjmů a výdajů rozpočtu, soulad na Zákon 250/2000Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Zjištění : Zastupitelstvo obce schválilo rozpočet obce na rok 2008 svým usnesením ZO č. S Rozpočet byl řádně vyvěšen na úřední desce obce. Obec nebyla nucena s ohledem na včasné schválení rozpočtu obce na r hospodařit v r dle rozpočtového provizoria. Během r schválilo ZO svými usneseními č.s 20-08, č.s a č. S tři rozpočtová opatření. Závěrečný účet za r byl řádně vyvěšen a schválen ZO bez výhrad. V rozpočtovém procesu nebyly zjištěny nedostatky. 3

4 3.2. Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 1, písm. b) -g) v návaznosti na 3 hlediska přezkoumávání písm. b) Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zjištění: Obec má zřízen Fond rozvoje bydlení. Nezjistili jsme nesoulad mezi pravidly pro jeho tvorbu a čerpání s jeho použitím. písm. c) Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec nevykonávala v r podnikatelskou činnost. písm. d) Peněžní operace týkající se sdružených prostředků písm. e) Finanční operace týkající se cizích zdrojů Obec účtovala o cizích prostředcích k bankovním úvěrům. Dalšími cizími prostředky jsou částky vybrané od občanů na výstavbu kanalizace. písm. f) Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a na základě mezinárodních smluv písm. g) Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám Nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně Dle zákona o přezkoumávání 2, odst. 2, písm. a) - h) v návaznosti na 3 hlediska přezkoumávání a) Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Na splnění požadavků zákona 128/2000 Sb. z hlediska pravomocí orgánů územně samosprávných celků byly odsouhlaseny majetkoprávní úkony dle 85 zákona o obcích (nabytí a převod nemovitých věcí, poskytování darů a dotací, uzavření smluv o sdružení, vzdání se práva a 4

5 prominutí pohledávek, postoupení pohledávek, dohody o splátkách, přijetí a poskytnutí úvěrů a půjček, převzetí ručitelského závazku, zastavení nemovitých věcí). b) Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Pro přezkum nebyla v roce 2008 u obce zjištěna náplň k tomuto ustanovení zákona. c) Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek V roce 2008 neměla obec povinnost provádět výběry dodavatelů dle zákona o veřejných zakázkách. d) Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Obec trvale sleduje, zda dlužníci řádně a včas plní své závazky. K byla provedena v rámci roční inventarizace dokladová inventura. Je vedena evidence pohledávek za dlužníky po lhůtě nájemného za byty a nebytové prostory. e) Ručení za závazky fyzických a právnických osob V roce 2008 nebylo schváleno ZO žádné ručení za závazky třetích osob. f) Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zastavený majetek je veden v podrozvahové evidenci obce. g) Zřizování věcných břemen k majetku územního celku Zřizovaná věcná břemena byla v souladu se zákonem 128/2000 Sb. schvalována ZO. g) Účetnictví vedené územním celkem Porovnáním údajů Výkazu o plnění rozpočtu obcí a Rozvahy Úč OÚPO k , zpracované v plném rozsahu bylo zjištěno, že údaje těchto výkazů navazují na stavy příslušných účtů účtové osnovy. Zůstatky uvedené v rozvaze k navazují na konečné stavy rozvahy k Účetnictví je vedeno v souladu se zákonem 563/1991 Sb. o účetnictví a s platnými předpisy účtování pro územně samosprávné celky. Účetní případy jsou náležitě doloženy a porovnávány se zdrojovou dokumentací. V zaúčtování nebyly zjištěny nedostatky, které by zkreslily výsledek hospodaření nebo hodnotu majetku a závazků. Zkontrolované účetní záznamy mají požadované 5

6 náležitosti. Stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizacemi na základě usnesení ZO č. S k provedení inventur za rok Dokladová inventarizace byla provedena s náležitou péčí a řádně doložena. Fyzická inventarizace rovněž. Inventurní soupisy mají náležitosti dle 30 zákona o účetnictví. V účetnictví obce nebyly zjištěny nedostatky. 4. Upozornění na případná rizika: Rizika dle zákona 420/2004 Sb. nebyla identifikována. 5. Doplňující údaje Přehled o podílu pohledávek a závazků na rozpočtu Kč Příjmy rozpočtu Pohledávky krátkodobé celkem Podíl pohledávek na příjmech rozpočtu 2,99% Podíl závazků obce na výdajích rozpočtu Kč Výdaje rozpočtu Závazky krátkodobé celkem Podíl krátkodobých závazků na výdajích rozpočtu 5,03% 6

7 6. Závěr PŘI PŘEZKOUMÁNÍ NEBYLY ZJIŠTĚNY NEDOSTATKY Datum vyhotovení zprávy: 28. května 2009 Auditorská společnost: Auditor: AUDIT OBCE s.r.o. Jan Svoboda osvědčení č. 431 osvědčení č. 433 Projednáno dne: Starosta obce Miskovice za Finanční výbor Miskovice Přílohy: č. 1 - Rozvaha (Úč OÚPO 3-02) k č. 2 - Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2-12 M) za rok 2008 č. 3 - Příloha (Úč OÚPO 5-02) k