Návrh. 2 Vymezení pojmů

Transkript

1 Návrh VYHLÁŠKA ze dne o informačních povinnostech některých osob podnikajících na kapitálovém trhu Česká národní banka stanoví podle 199 odst. 2 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění zákona č. 204/2017 Sb., k provedení 16 odst. 7, 47 odst. 5, 50 odst. 8, 63 odst. 5, 71 odst. 5, 73f odst. 7, 77 odst. 3 a 90c odst. 4 tohoto zákona: 1 Předmět úpravy Tato vyhláška upravuje obsah, formu, četnost, lhůty a způsob sestavování a předkládání výkazů České národní bance některými osobami podnikajícími na kapitálovém trhu, a to jak výkazů v návaznosti na přímo použitelné předpisy Evropské unie 1), tak i dalších výkazů k zabezpečení úkolů České národní banky, a dále předkládání a uveřejňování dalších informací těmito osobami. Pro účely této vyhlášky se rozumí 2 Vymezení pojmů a) výkazem strukturovaný soubor údajů vytvořený vykazující osobou, b) datovým souborem elektronické seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami, které jsou metodicky popsány, předávány, zpracovávány a přístupné jako celek v informačním systému, c) vykazující osobou 1. obchodník s cennými papíry, který je bankou, 2. pobočka zahraniční banky, která má povolení k poskytování investičních služeb, 3. obchodník s cennými papíry, který není bankou nebo pobočkou zahraniční banky, 4. zahraniční osoba s povolením k poskytování investičních služeb, která není bankou a která poskytuje služby v České republice prostřednictvím pobočky, 5. investiční společnost a zahraniční osoba s povolením podle 481 zákona upravujícího investiční společnosti a investiční fondy, která není srovnatelná s investičním fondem, pokud obhospodařují majetek zákazníka, jehož součástí je 1) Čl. 26 Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 600/2014 ze dne 15. května 2014 o trzích finančních nástrojů a o změně nařízení (EU) č. 648/2012. Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2017/590 ze dne 28. července 2016, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 600/2014, pokud jde o regulační technické normy pro hlášení obchodů příslušným orgánům. Prováděcí nařízení Komise (EU) 2017/1093 ze dne 20. června 2017, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o formát zpráv o pozicích investičních podniků a organizátorů trhu. Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/

2 investiční nástroj, na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management) 2), 6. investiční společnost z jiného členského státu Evropské unie, která v České republice prostřednictvím pobočky obhospodařuje majetek zákazníka, jehož součástí je investiční nástroj, na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management), 7. organizátor regulovaného trhu, 8. provozovatel mnohostranného obchodního systému, 9. provozovatel organizovaného obchodního systému, 10. provozovatel vypořádacího systému, 11. poskytovatel služeb hlášení údajů. Výkazy podle přímo použitelných předpisů Evropské unie Výkazy podle přímo použitelných předpisů Evropské unie upravujících oblast kapitálových trhů nebo obezřetnostní požadavky úvěrových institucí a investičních podniků a podle přímo použitelných předpisů Evropské unie je provádějících se sestavují a předkládají způsobem podle 9 odst Výkazy o poskytování investičních služeb, obchodování v obchodních systémech a vypořádání obchodů a převodů (1) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 1 až 6 sestavují za každý obchodní den a předkládají nejpozději do konce pracovního dne následujícího po tomto obchodním dni tyto výkazy: a) FIM (ČNB) Informace o uzavřených, vypořádaných a zrušených obchodech a převodech, b) FIM (ČNB) Informace o všech přijatých pokynech, c) FIM (ČNB) Doplňkové informace o uzavřených, vypořádaných a zrušených obchodech a převodech, d) REF (ČNB) Informace o investičních nástrojích, kterých se týkaly pokyny, obchody a převody a e) REF (ČNB) Informace o osobách. (2) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 7 až 9 sestavují za každý obchodní den a předkládají nejpozději do konce pracovního dne následujícího po tomto obchodním dni tyto výkazy: a) FIM (ČNB) Informace o obchodech s investičními nástroji pro obchodní systémy, b) FIM (ČNB) Informace o objednávkách v obchodním systému, c) FIM (ČNB) Informace o cenách a objemech obchodů, 2) 11 zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů.

3 d) FIM (ČNB) Informace o indexech a e) REF (ČNB) Informace o účastnících obchodního systému a vypořádacího systému s neodvolatelností vypořádání. (3) Provozovatel vypořádacího systému sestavuje a předkládá: a) nejpozději do konce pracovního dne následujícího po každém provozním dni tyto výkazy: 1. FIM (ČNB) Informace o vypořádání obchodů a převodů a 2. REF (ČNB) Informace o účastnících obchodního systému a vypořádacího systému s neodvolatelností vypořádání a b) nejpozději do konce pracovního dne, jenž předchází dni, ke kterému se údaje nebo jejich změna vztahují, výkaz REF (ČNB) Informace o nástrojích přijatých k vypořádání. (4) Obsah výkazů podle odstavců 1 až 3 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce. Výkazy o majetku zákazníků, finanční a ekonomické situaci, organizační struktuře a o osobách s kvalifikovanou účastí (1) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 1 až 6, pokud jsou oprávněny přijímat peněžní prostředky nebo investiční nástroje zákazníků, sestavují k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládají do 20 dnů po skončení sledovaného kalendářního měsíce, tyto výkazy: a) MKT (ČNB) Přehled o cenných papírech v majetku zákazníků, b) MKT (ČNB) Přehled o jiných investičních nástrojích v majetku zákazníků, c) MKT (ČNB) Přehled o peněžních prostředcích v majetku zákazníků, d) MKT (ČNB) Přehled o změnách v počtu investičních nástrojů v majetku zákazníků a e) MKT (ČNB) Přehled o změnách peněžních prostředků v majetku zákazníků. (2) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 3 a 4 sestavují k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládají do 30 dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy: a) FIS (ČNB) Rozvaha a podrozvaha, b) FIS (ČNB) Výkaz zisku nebo ztráty, c) FIS (ČNB) Doplňkové informace k rozvaze a d) OCP (ČNB) Organizační struktura a osoby s kvalifikovanou účastí. (3) Obsah výkazů podle odstavců 1 a 2 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce. 5 Hlášení o struktuře konsolidačního celku a operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby (1) Obchodník s cennými papíry, který není bankou nebo pobočkou zahraniční banky, který je odpovědnou osobou ve skupině finanční holdingové osoby, odpovědnou osobou ve skupině zahraniční ovládající úvěrové instituce, odpovědnou osobou ve skupině smíšené holdingové osoby nebo odpovědnou osobou ovládanou smíšenou finanční holdingovou osobou, nevztahují-li se na takovouto vykazující osobu pouze příslušná ustanovení zákona 6

4 upravujícího doplňkový dohled nad finančními konglomeráty, každý kalendářní rok sestavuje a předkládá do 31. ledna podle stavu k 1. lednu a dále bez zbytečného odkladu po změně nebo vzniku rozhodné události výkaz OCP (ČNB) Hlášení o struktuře konsolidačního celku. (2) K výkazu podle odstavce 1 předkládá vykazující osoba doplňkové informace, jejichž obsah je uveden v příloze č. 2 k této vyhlášce. Tyto informace zašle vykazující osoba České národní bance ve lhůtě shodné s lhůtou pro předložení tohoto výkazu. (3) Obchodník s cennými papíry, který není bankou nebo pobočkou zahraniční banky, který je odpovědnou osobou ve skupině smíšené holdingové osoby, sestavuje k poslednímu dni kalendářního pololetí a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního pololetí, k němuž se vztahuje, výkaz OCP (ČNB) Hlášení o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby. Obsah výkazu je uveden v příloze č. 3 k této vyhlášce. Předkládání ostatních informací (1) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 7, 10 a 11 předkládají České národní bance nejpozději do 1 měsíce po uplynutí příslušného kalendářního čtvrtletí informace v rozsahu a struktuře podle právního předpisu upravujícího účetnictví o výsledcích svého hospodaření v uplynulém čtvrtletí a dále, s výjimkou organizátora regulovaného trhu, o své finanční situaci k poslednímu dni příslušného kalendářního čtvrtletí. (2) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 1, 3, 7 a 10 předkládají České národní bance výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu způsobem podle 9 odst. 4. (3) Provozovatel vypořádacího systému předkládá informace podle odstavce 2 do 6 měsíců po skončení účetního období. (4) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 7 až 10 informují Českou národní banku o a) obchodních nebo provozních dnech a jejich změnách nejpozději 2 pracovní dny před prvním dnem období, ke kterému se údaje a změny vztahují, b) číselnících a jejich změnách používaných ve výkazech podle 4 odst. 2 a 3 nejpozději 2 pracovní dny před obchodním nebo provozním dnem, ke kterému se údaje a změny vztahují, a c) osobách, které na nich měly v době konání valné hromady kvalifikovanou účast, do 1 měsíce od konání valné hromady; přitom upřesní povahu vztahů s těmito osobami. (5) Má-li provozovatel vypořádacího systému jen jediného akcionáře, předává informace o tomto akcionáři podle odstavce 4 písm. c) do 1 měsíce po rozhodnutí akcionáře při výkonu působnosti valné hromady. (6) Vykazující osoby podle 2 písm. c) bodů 7 až 9 informují Českou národní banku o parametrech obchodování a jejich změnách v rozsahu a struktuře podle bodu 23 přílohy č. 1 k této vyhlášce, nejpozději do konce pracovního dne před obchodním dnem, ke kterému se parametry a jejich změny vztahují; o změně v parametrech, jejíž účinnost nastává v průběhu obchodního dne, informují bez zbytečného odkladu a uvedou čas účinnosti této změny. (7) Poskytovatel služeb hlášení údajů informuje Českou národní banku o druzích a rozsahu poskytnutých služeb tak, že umožní České národní bance přímý přístup k mechanismům zajišťujícím zveřejnění údajů o obchodech prostřednictvím schváleného systému pro uveřejňování informací nebo prostřednictvím poskytovatele konsolidovaných obchodních informací. 7

5 8 Společná ustanovení pro sestavování výkazů (1) Vykazující osoba postupuje při sestavování výkazů s přihlédnutím k jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví 3) a sestavování účetní závěrky nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie 4). (2) Vykazující osoba přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou pro den sestavení výkazu, nestanoví-li právní předpis upravující účetnictví nebo obezřetnostní požadavky jinak. Pro údaje v měnách, pro něž Česká národní banka nevyhlašuje kurzy devizového trhu, použije vykazující osoba přepočet podle právního předpisu upravujícího účetnictví. 9 Způsob a forma předkládání informací (1) Vykazující osoba zasílá České národní bance výkazy podle 3 až 5 v elektronické podobě jako datové zprávy ve struktuře a formě datových souborů. Datové zprávy jsou předávány prostředky umožňujícími dálkový přístup prostřednictvím internetového aplikačního nebo uživatelského rozhraní sběrného systému České národní banky. (2) Datovou zprávu zasílanou podle odstavce 1 podepíše vykazující osoba uznávaným elektronickým podpisem kontaktní osoby. (3) Informace podle 6 a 7 zasílá vykazující osoba v elektronické podobě ve formě datové zprávy prostřednictvím datové schránky České národní banky nebo na elektronickou adresu podatelny České národní banky s jednoznačným označením informační povinnosti. Datová zpráva zasílaná na elektronickou adresu podatelny České národní banky musí být opatřena uznávaným elektronickým podpisem kontaktní osoby. (4) Pokud jsou vykazující osoby povinny předkládat České národní bance výroční zprávu nebo konsolidovanou výroční zprávu, která se podle právního předpisu upravujícího účetnictví ukládá do sbírky listin obchodního rejstříku prostřednictvím České národní banky, zasílají ji v elektronické podobě ve formě datové zprávy způsobem podle odstavce 3. (5) Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zaslání informace podle odstavce 4 způsobem podle odstavce 3, zašle ji vykazující osoba na technickém nosiči dat na adresu České národní banky. (6) Vykazující osoba, která sestavuje a předkládá výkazy České národní bance způsobem podle odstavce 1, sdělí České národní bance jména, adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty kontaktních osob. (7) Vykazující osoba informuje Českou národní banku bez zbytečného odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 6. 3) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. 4) Čl. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.

6 10 Opravy a změny v předložených informacích (1) Je-li po předložení informací České národní bance zjištěna chyba nebo byla provedena změna či doplnění v údajích, předloží vykazující osoba České národní bance bez zbytečného odkladu opravené, změněné či doplněné informace. Pokud oprava, změna či doplnění ovlivňuje údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, upraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy. (2) Dojde-li na základě ověření účetní závěrky auditorem vykazující osoby ke změnám údajů ve výkazech sestavených k 31. prosinci, předloží vykazující osoba do třiceti dnů po provedení odpovídajících změn v jejím účetnictví tyto výkazy opětovně s upravenými hodnotami. Pokud oprava ovlivňuje údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy. (3) Opravené výkazy jsou předkládány ve lhůtě podle odstavců 1 a 2 způsobem stanoveným v 9 odst. 1 a 2 společně s informacemi o obsahu a důvodu opravy. 11 Uveřejňování informací Organizátor regulovaného trhu uveřejní údaje o osobách, které na něm měly v době konání valné hromady nebo rozhodnutí jediného akcionáře vykonávajícího působnost valné hromady kvalifikovanou účast a osobách jej ovládajících, a velikost jejich účasti v českém jazyce způsobem umožňujícím dálkový přístup, nejpozději do 1 měsíce ode dne konání nebo rozhodnutí s tím, že upřesní povahu vztahu osoby s kvalifikovanou účastí k organizátorovi regulovaného trhu. 12 Přechodné ustanovení Pro povinnost sestavit a předložit výkazy, které se vztahují k období do 2. ledna 2018, se použijí a) vyhláška č. 427/2013 Sb., o předkládání výkazů obchodníky s cennými papíry České národní bance, b) vyhláška č. 235/2008 Sb., o informačních povinnostech provozovatele vypořádacího systému a centrálního depozitáře cenných papírů, c) vyhláška č. 236/2008 Sb., o informačních povinnostech organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému. Zrušuje se: 13 Zrušovací ustanovení 1. Vyhláška č. 427/2013 Sb., o předkládání výkazů obchodníky s cennými papíry České národní bance. 2. Vyhláška č. 235/2008 Sb., o informačních povinnostech provozovatele vypořádacího systému a centrálního depozitáře cenných papírů.

7 3. Vyhláška č. 236/2008 Sb., o informačních povinnostech organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému. 14 Účinnost Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 3. ledna Guvernér

8 Příloha č. 1 k vyhlášce č.... /2017 Sb. Obsah výkazů předkládaných vykazujícími osobami České národní bance 1. FIM (ČNB) Informace o uzavřených, vypořádaných a zrušených obchodech a převodech Výkaz obsahuje evidenci obchodů a převodů ve smyslu vedení deníku obchodníka podle 13 odst. 1 zákona o podnikání na kapitálovém trhu (dále jen zákon ), které se týkají obchodů a převodů s investičními nástroji a které byly ve sledovaném období provedeny nebo zrušeny. Vykazují se obchody a převody, které nejsou součástí výkazu o obchodech předkládaných České národní bance podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího hlášení obchodů. Uvádí se všechny relevantní skutečnosti týkající se identifikace zúčastněných osob a klasifikace investičních nástrojů a údaje charakterizující obchod nebo převod. 2. FIM (ČNB) Informace o všech přijatých pokynech Výkaz obsahuje evidenci pokynů k obstarání koupě, prodeje nebo jiného převodu investičních nástrojů ve smyslu vedení deníku obchodníka podle 13 odst. 1 zákona. Vykazují se všechny přijaté pokyny včetně neuskutečněných s uvedením veškerých náležitostí přijatého pokynu souvisejících s identifikací a klasifikací pokynu, zákazníka, zadavatele, osob provádějících odborné obchodní činnosti s pokynem a investičním nástrojem, času a způsobu přijetí pokynu a dalších dispozic s ním, specifikací požadovaného obchodu, úplat za provedení pokynu. 3. FIM (ČNB) Doplňkové informace o uzavřených, vypořádaných a zrušených obchodech a převodech Výkaz obsahuje doplňkové údaje k evidenci obchodů a převodů s investičními nástroji uskutečněných na základě přijatých pokynů, které se týkají obchodů a převodů s investičními nástroji, které byly ve sledovaném období provedeny nebo zrušeny a jsou součástí výkazu FIM (ČNB) nebo výkazu podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího hlášení obchodů. Vykazují se údaje, které jsou součástí deníku obchodníka podle 13 odst. 1 zákona, ale nevykazují se v rámci výkazu podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího hlášení obchodů. 4. REF (ČNB) Informace o investičních nástrojích, kterých se týkaly pokyny, obchody a převody Výkaz obsahuje údaje o investičních nástrojích, jejichž identifikace byla použita ve výkazech FIM (ČNB) 20-97, FIM (ČNB) 30-97, FIM (ČNB) nebo výkazu podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího hlášení obchodů. Vykazují se údaje o investičních nástrojích, které nebyly do dne sestavení výkazu České národní bance vykázány. Dále se vykazují změny v údajích o všech investičních nástrojích vykázaných do dne sestavení výkazu. Výkaz obsahuje údaje týkající se identifikace a klasifikace nástroje, jeho základních parametrů a charakteristik. 5. REF (ČNB) Informace o osobách Výkaz obsahuje údaje o osobách, které jsou zadavateli pokynu, zákazníky, protistranami obchodu, třetími osobami, které prováděly odborné obchodní činnosti související s pokynem a obchodem, nebo vázanými zástupci a vyskytují se ve výkazech FIM (ČNB) 20-97, FIM (ČNB) 30-97, FIM (ČNB) nebo výkazu podle přímo

9 použitelného předpisu Evropské unie upravujícího hlášení obchodů. Vykazují se údaje, které nebyly do dne sestavení výkazu České národní bance vykázány, a změny v údajích o všech do toho dne vykázaných osobách. Výkaz obsahuje údaje týkající se identifikace a klasifikace osoby. 6. FIM (ČNB) Informace o obchodech s investičními nástroji pro obchodní systémy Výkaz obsahuje údaje o obchodech s investičními nástroji uzavřených v obchodním systému a jejich změnách a údaj o tom, zda vykazující osoba současně poskytuje České národní bance výkazy podle 3 i za jiné vykazující osoby. 7. FIM (ČNB) Informace o objednávkách v obchodním systému Výkaz obsahuje údaje o podmínkách a průběhu obchodování se všemi investičními nástroji přijatými k obchodování na trhu organizovaném vykazující osobou. 8. FIM (ČNB) Informace o cenách a objemech obchodů Výkaz obsahuje údaje o cenách a objemech obchodů ke konci obchodního dne za každý jednotlivý typ obchodního systému a trh jako celek, identifikaci a název investičního nástroje, údaje o periodických aukcích, otevřených pozicích s deriváty a stavu obchodování podle číselníku provozovatele obchodního systému. 9. REF (ČNB) Informace o účastnících obchodního systému a vypořádacího systému s neodvolatelností vypořádání Výkaz obsahuje údaje o osobách, které se staly nebo přestaly být účastníkem obchodního nebo vypořádacího systému nebo se vykazující osoba dozvěděla o změně údajů poskytovaných o účastnících vypořádacího či obchodního systému. 10. FIM (ČNB) Informace o indexech Výkaz obsahuje údaje o indexech počítaných provozovatelem obchodního systému, jako je název a identifikace indexu, název a identifikace investičního nástroje, množství investičního nástroje v indexu, cenová notace, datum poslední aktualizace složení, datum a čas výpočtu a hodnota indexu. 11. FIM (ČNB) Informace o vypořádání obchodů a převodů Výkaz obsahuje údaje o obchodech a převodech přijatých k vypořádání v provozní den, ke kterému se výkaz vztahuje, o způsobu a stavu vypořádání, o změnách všech transakcí přijatých k vypořádání a o změnách způsobu a stavu vypořádání. 12. REF (ČNB) Informace o nástrojích přijatých k vypořádání Výkaz obsahuje údaje o investičních nástrojích přijatých k vypořádání v provozní den, ke kterému se výkaz vztahuje. Vykazují se údaje o investičních nástrojích, které nebyly do dne sestavení výkazu České národní bance vykázány. Dále se vykazují změny v údajích všech investičních nástrojů vykázaných do dne sestavení výkazu. 13. MKT (ČNB) Přehled o cenných papírech v majetku zákazníků Výkaz obsahuje údaje o jednotlivých cenných papírech, které jsou majetkem zákazníka podle 2 odst. 1 písm. o) zákona, a to všechny cenné papíry podle jednotlivých zákazníků, rezidentů i nerezidentů. Vykazují se identifikační a klasifikační údaje týkající se cenného papíru, emitenta a zákazníka, hodnotové údaje o cenném papíru, údaje o splatnosti.

10 14. MKT (ČNB) Přehled o ostatních investičních nástrojích v majetku zákazníků Výkaz obsahuje údaje o jednotlivých investičních nástrojích jiných než cenné papíry, evidovaných v obchodním systému vykazující osoby jako majetek zákazníka podle 2 odst. 1 písm. o) zákona k poslednímu dni vykazovaného období podle jednotlivých zákazníků, rezidentů i nerezidentů. Vykazují se identifikační a klasifikační údaje týkající se investičního nástroje, emitenta a zákazníka, hodnotové údaje o investičním nástroji. 15. MKT (ČNB) Přehled o peněžních prostředcích v majetku zákazníků Výkaz obsahuje přehled peněžních prostředků, které jsou evidovány u vykazující osoby jako majetek zákazníka podle 2 odst. 1 písm. o) zákona v členění podle jednotlivých zákazníků, rezidentů i nerezidentů. Dále obsahuje doplňkové údaje o poskytnutých úvěrech ve smyslu poskytování doplňkové investiční služby za účelem umožnění obchodu s investičním nástrojem, na němž se poskytovatel půjčky podílí. Vykazují se identifikační a klasifikační údaje týkající se zákazníka a hodnotové údaje o peněžních prostředcích a úvěru. 16. MKT (ČNB) Přehled o změnách v počtu investičních nástrojů v majetku zákazníků Výkaz obsahuje údaje o všech změnách v množství investičních nástrojů v majetku zákazníka podle 2 odst. 1 písm. o) zákona, které nejsou zachyceny ve výkazech hlášení obchodů. Výkaz obsahuje záznamy o jednotlivých změnách v průběhu sledovaného období. Vykazované změny nesmí být vzájemně kompenzovány na žádné úrovni (například transakce, osoby zákazníka, času, měny), každá změna je vykázána zvlášť. V případě, kdy v dané operaci dochází na jedné straně ke snížení v jednom nástroji a zvýšení ve druhém, uvede se každá ze změn samostatně. Vykazují se investiční nástroje v rozsahu daném pro tento výkaz. 17. MKT (ČNB) Přehled o změnách peněžních prostředků v majetku zákazníků Výkaz obsahuje údaje o všech změnách v množství peněžních prostředků v majetku zákazníka podle 2 odst. 1 písm. o) zákona, které nejsou zachyceny ve výkazech hlášení obchodů, v průběhu sledovaného období. Změny v peněžních prostředcích nesmí být vzájemně kompenzovány na žádné úrovni (objemu, osoby zákazníka, času, měny), každá změna se vykáže zvlášť. 18. OCP (ČNB) Organizační struktura a osoby s kvalifikovanou účastí Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o vykazující osobě, zřizovateli pobočky zahraničního obchodníka s cennými papíry, pobočkách v zahraničí, o členech vedoucích orgánů, kontaktních osobách pro vymezené oblasti činností. Výkaz dále obsahuje údaje o základním kapitálu, hlasovacích právech, o počtu jejích pracovníků a organizačních složek. Výkaz obsahuje také základní identifikační a klasifikační údaje o společnících s podílem na základním kapitálu resp. hlasovacích právech vyšším než 5 % včetně strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu, základní identifikační a klasifikační údaje o všech osobách s kvalifikovanou účastí na vykazující osobě včetně strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu a kvalifikované účasti vykazující osoby v jiných právnických osobách. 19. OCP (ČNB) Hlášení o struktuře konsolidačního celku Výkaz obsahuje základní údaje o konsolidačním celku a osobách do něho zahrnutých (údaje o osobě, údaje o základním kapitálu, základní identifikační a klasifikační údaje

11 o členech vedoucích orgánů, údaje o kvalifikovaných účastech a o metodách konsolidace pro účely obezřetnostních požadavků). 20. FIS (ČNB) Rozvaha a podrozvaha Výkaz obsahuje údaje o finanční situaci vykazující osoby, a to o aktivech, závazcích a o vlastním kapitálu v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů a poskytnutých a přijatých příslibech a zárukách. 21. FIS (ČNB) Výkaz zisku nebo ztráty Výkaz obsahuje přehled výnosů, nákladů a účetního zisku nebo ztráty od počátku roku do konce sledovaného období v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů. 22. FIS (ČNB) Doplňkové informace k rozvaze Výkaz obsahuje doplňkové údaje k rozvaze, a to údaje o derivátech k obchodování a zajišťovacích derivátech v členění podle rizik a trhů, o znehodnocení a stavu a pohybu opravných položek a o finančních aktivech poskytnutých jako zajištění a o finančních závazcích spojených s převodem finančních aktiv. 23. Informace o parametrech obchodování obsahuje údaje o cenových, množstevních, časových a dalších požadavcích na uzavírání obchodů a vkládání objednávek nebo kotací stanovených organizátorem regulovaného trhu nebo provozovatelem mnohostranného či organizovaného obchodního systému na základě pravidel obchodování, jako je standardní velikost lotu, cenové pásmo nebo kroky změny kotace podle jednotlivých investičních nástrojů nebo obchodních skupin.

12 Příloha č. 2 k vyhlášce č. /2017 Sb. Doplňkové informace předkládané k výkazu OCP (ČNB) K výkazu OCP (ČNB) předkládanému za konsolidační celky předloží vykazující osoba následující doplňkové informace v textové a grafické podobě: 1. textové informace o ovládající osobě: a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku, b) přehled činností skutečně vykonávaných; 2. textové informace o ovládaných osobách: a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku, b) přehled činností skutečně vykonávaných, c) přehled služeb poskytovaných ovládanou osobou ovládající osobě, d) přehled služeb poskytovaných ovládanou osobou dalším osobám v konsolidačním celku (netýká se skupiny smíšené holdingové osoby), e) přehled služeb poskytovaných ovládající osobou ovládané osobě (netýká se smíšené holdingové osoby); 3. textové informace o přidružených osobách: a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku, b) přehled činností skutečně vykonávaných, c) přehled služeb poskytovaných přidruženou osobou ovládající osobě, d) přehled služeb poskytovaných přidruženou osobou dalším osobám v konsolidačním celku (netýká se skupiny smíšené holdingové osoby), e) přehled služeb poskytovaných ovládající osobou přidružené osobě (netýká se smíšené holdingové osoby); 4. grafické znázornění konsolidačního celku z hlediska vlastnického uspořádání s vyznačením osob zahrnutých do konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků; 5. grafické znázornění konsolidačního celku z hlediska řízení s vyznačením osob zahrnutých do konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků.

13 Obsah výkazu OCP (ČNB) Příloha č. 3 k vyhlášce č.... /2017 Sb. 1. Hlášení o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby OCP (ČNB) obsahuje přehled vybraných operací sjednaných ve sledovaném období, a to obchodů, služeb a jiných ujednání mezi vykazující osobou na jedné straně a smíšenou holdingovou osobou nebo dalšími jí ovládanými osobami na straně druhé (dále v této příloze jen protistrana ), včetně poskytnutých a přijatých záruk a jiných podrozvahových operací. 2. Údaje o jednotlivých sledovaných operacích obsahují alespoň celkovou hodnotu operace v českých korunách a případně také ve sjednané měně, identifikační údaje o protistraně, s níž vykazující osoba provedla dotčenou operaci, typ operace podle klasifikace operací uvnitř skupiny a označení, zda se jedná o operaci významnou nebo nikoliv. 3. Operace uvnitř skupiny se považuje za významnou, přesahuje-li 5 % z 8 % celkového objemu rizikové expozice podle článku 92 odst. 3 přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní požadavky vykazující osoby na individuálním základě. Pokud se pod daným typem operace vyskytuje méně než pět významných operací, uvádí se pět hodnotově nejvyšších operací, pokud se v daném typu a sledovaném období vyskytují. Pro účely hlášení se operace stejné povahy sjednané se stejnou protistranou a ve stejné měně považují za jednu operaci. 4. Současně v příloze k hlášení uvede vykazující osoba podrobnější informace o vykazovaných operacích a protistranách, s nimiž vykazované operace sjednala. Vykazující osoba také uvede, zda a jak operace uvnitř skupiny podrobněji člení v rámci jednotlivých typů operací. 5. Uvedený typ operace vyjadřuje charakter obchodu, služby nebo jiného ujednání sjednaného mezi vykazující osobou a protistranou dané operace. K zařazení vykazované operace do příslušného typu použije vykazující osoba následující klasifikaci stanovenou Českou národní bankou: Typ 1 operace, jejichž výsledkem je kapitálové propojení osob ve skupině smíšené holdingové osoby, tj. peněžité nebo nepeněžité vklady do základního kapitálu, rezervních či kapitálových fondů a podřízené pohledávky, Typ 2 operace uskutečněné v důsledku kapitálového propojení osob ve skupině smíšené holdingové osoby, tj. převod zisku nebo jeho části, převod z rozdělení jiných vlastních zdrojů, Typ 3 obchody s finančními nástroji, tj. obchody s cennými papíry, obchody s deriváty, úvěry, vklady, Typ 4 podrozvahové operace, tj. úvěrové přísliby, pojištění a zajištění, záruky, ručení, Typ 5 služby, tj. služby v oblasti řízení rizik, řízení likvidity, vypořádání obchodů, správy aktiv, obhospodařování aktiv, poradenství, Typ 6 porušení smluvní nebo zákonné povinnosti vůči protistraně, Typ 7 plnění vůči protistraně, které je plněním bez právního důvodu, plněním z neplatného právního úkonu nebo plněním z právního důvodu, který odpadl, nebo plnění povinnosti, kterou měla po právu plnit jiná osoba ve skupině smíšené finanční holdingové osoby, Typ 8 ostatní operace neuvedené pod typem 1 až 7.

14 ODŮVODNĚNÍ návrhu Vyhlášky o informačních povinnostech některých osob podnikajících na kapitálovém trhu I. OBECNÁ ČÁST 1. Vysvětlení nezbytnosti navrhované právní úpravy, odůvodnění jejích hlavních principů Parlament ČR dne 7. června 2017 schválil vládní návrh novely zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu (ST 869), který byl vyhlášen ve Sbírce zákonů pod č. 204/2017 Sb.. Účelem této novely zákona je transpozice směrnice 2014/65/EU o trzích finančních nástrojů (směrnice MiFID II) a adaptace prováděcích, přímo použitelných předpisů EU. Návrh vyhlášky je prováděcím právním předpisem k této novele zákona. Předkládaný návrh vyhlášky upravuje oblast informačních povinností osob podnikajících na kapitálovém trhu v souladu se zmocněními uvedenými v ustanoveních 16 odst. 7, 47 odst. 5, 50 odst. 8, 63 odst. 5, 71 odst. 5, 73f odst. 7, 77 odst. 3 a 90c odst. 4 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění zákona č. 204/2017 Sb. Navrhuje se do jednoho předpisu implementovat informační povinnosti, které byly dosud obsahem tří vyhlášek, a to vyhlášky č. 427/2013 Sb. pro obchodníky s cennými papíry, vyhlášky č. 235/2008 Sb. pro provozovatele vypořádacího systému a centrálního depozitáře cenných papírů a vyhlášky č. 236/2008 Sb. pro organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému. Návrh vyhlášky rovněž upraví informační povinnost nových osob, které budou moci na kapitálovém trhu působit od účinnosti novely zákona, tj. provozovatele organizovaného obchodního systému a poskytovatele služeb hlášení údajů. Návrh vyhlášky zohledňuje skutečnost, že některé typy informačních povinností jsou nově upraveny přímo použitelnými předpisy Evropské komise. Jedná se o hlášení obchodů podle čl. 26 a hlášení údajů o finančních nástrojích podle čl. 27 nařízení Evropského Parlamentu a Rady (EU) č. 600/2014 ze dne 15. května 2014, o trzích finančních nástrojů (nařízení MiFIR) a příslušných prováděcích předpisů 5). A dále se jedná o hlášení pozic v oblasti komoditních derivátů podle čl. 58 směrnice MiFID II, které je blíže upraveno prováděcím nařízením Komise (EU) 2017/1093 ze dne 20. června 2017, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o formát zpráv o pozicích investičních podniků a organizátorů trhu. Uvedené předpisy však nijak nevylučují sběr dalších údajů mimo oblasti jimi pokryté, jakož i sběr dalších informací, které vycházejí z národních právních předpisů, dohledových i jiných než dohledových potřeb, tj. k plnění úkolů ČNB v oblasti statistiky, finanční stability apod. Co se týče rozsahu vyžadovaných informací, zůstává v rozhodující míře zachován rozsah požadovaný dosavadními předpisy. Hlavní změny se týkají struktur výkazů, které se v případě 5) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2017/590 ze dne 28. července 2016, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 600/2014, pokud jde o regulační technické normy pro hlášení obchodů příslušným orgánům. Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2017/585 ze dne 14. července 2016, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlament a Rady (EU) č. 600/2014, pokud jde o regulační technické normy pro standardy a formáty referenčních údajů o finančním nástroji a technická opatření ve vztahu k mechanismům, které mají Evropský orgán pro cenné papíry a trhy a příslušné orgány vytvořit.

15 deníku obchodníka odvíjí od hlášení obchodů, které je zasíláno na základě přímo aplikovatelného nařízení Komise. Ostatní výkazy pak reflektují použité identifikátory a struktury. Vedle změn struktury a z části též rozsahu výkazů se předkládané změny dotýkají i periodicity předkládaných informací. Informace z deníku obchodníka, které byly dosud zasílány s měsíční frekvencí, budou nyní požadovány s denní periodicitou. S měsíční periodicitou zůstává poskytování informací o majetku zákazníka. Důvodem je zajištění konzistence, porovnatelnosti a efektivní analýzy dat získávaných prostřednictvím denního hlášení ochodů podle přímo aplikovatelného nařízení Komise. Denní hlášení obchodů podle přímo použitelného předpisu EK je oproti dosavadní úpravě výrazně detailnější. K zajištění konzistence a vysoké datové kvality je nutné, aby měla ČNB k dispozici i údaje související, tj. zejména pokyny k těmto obchodům, na denní bázi. 2. Zhodnocení souladu navrhované právní úpravy se zákonem, k jehož provedení je navržena, včetně souladu se zákonným zmocněním Návrh vyhlášky je v souladu se zmocněními uvedenými v ustanoveních 16 odst. 7, 47 odst. 5, 50 odst. 8, 63 odst. 5, 71 odst. 5, 73f odst. 7, 77 odst. 3 a 90c odst. 4 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění zákona č. 204/2017 Sb. 3. Zhodnocení souladu navrhované právní úpravy s předpisy Evropské unie, judikaturou soudních orgánů Evropské unie a obecnými právními zásadami práva Evropské unie Předkládaný návrh vyhlášky je slučitelný s právem Evropské unie. 4. Zhodnocení platného právního stavu a odůvodnění nezbytnosti jeho změny Hlavním důvodem pro vydání nové vyhlášky týkající se informačních povinností osob podnikajících na kapitálovém trhu je nutnost reagovat na zavádění jednotných reportovacích rámců v oblasti kapitálových trhů na evropské úrovni prostřednictvím směrnice MiFID II, resp. novely zákona, nařízením MiFIR a přímo použitelných předpisů Komise je provádějících. Na základě těchto povinností dochází ke komplexní změně výkaznictví za kapitálové trhy. V souladu s nezbytností této změny budou informační povinnosti osob podnikajících na kapitálovém trhu upraveny novou vyhláškou, která zároveň zrušuje dosavadní prováděcí předpisy, a to: vyhlášku č. 427/2013 Sb., o předkládání výkazů obchodníky s cennými papíry České národní bance, vyhlášku č. 236/2008 Sb., o informačních povinnostech organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému, a vyhlášku č. 235/2008 Sb., o informačních povinnostech provozovatele vypořádacího systému a centrálního depozitáře cenných papírů. Předkládaný návrh vyhlášky dále upravuje oblast informačních povinností osob podnikajících na kapitálovém trhu v souladu se zmocněními uvedenými v ustanoveních novely zákona, jedná se o: zasílání výroční zprávy a konsolidované výroční zprávy ( 16 odst. 1) předkládání informací o obchodech, pokynech, nástrojích a o osobách, tzv. deník obchodníka ( 16 odst. 3)

16 předkládání informací zejména o organizační struktuře obchodníka s cennými papíry a kvalifikovaných účastech ( 16 odst. 4) stanovení lhůty, formy a způsobu uveřejňování údaje o osobách, které mají kvalifikovanou účast a které ovládají organizátora regulovaného trhu ( 47 odst. 5) stanovení obsahu informačních povinností organizátora regulovaného trhu ( 50 odst. 8), stanovení lhůty, obsahu a formy zasílání seznamu účastníků organizovaného regulovaného trhu ( 63 odst. 5) podrobnosti, lhůty, formu a způsob zasílání informací o účastnících, průběhu obchodování v mnohostranném obchodním systému ( 71 odst. 5) podrobnosti, lhůty, formu a způsob zasílání informací o účastnících, průběhu obchodování v organizovaném obchodním systému ( 73f odst. 7) lhůty a podrobnosti informací předkládaných poskytovatelem hlášení údajů ( 77 odst. 3) lhůty, formu, způsob a podrobnosti o obsahu informací předkládaných provozovatelem vypořádacího systému ( 90c odst. 4). 5. Předpokládaný hospodářský a finanční dosah navrhované právní úpravy na státní rozpočet, ostatní veřejné rozpočty, na podnikatelské prostředí České republiky, dále sociální dopady, včetně dopadů na specifické skupiny obyvatel, zejména osoby sociálně slabé, osoby se zdravotním postižením a národnostní menšiny, a dopady na životní prostředí Navrhovaná úprava nebude mít dopad na státní rozpočet ani na ostatní veřejné rozpočty. Z navrhovaných změn vyplývají zvýšené náklady pro ČNB související s implementací výkaznictví založeného na přímo aplikovatelných evropských předpisech. Tyto změny proběhnou v rámci pravidelných úprav stávajícího sběrného systému pro výkaznictví. Podnikatelské prostředí České republiky, tedy osoby dotčené změnami v informačních povinnostech, bude muset přizpůsobit své informační systémy novým požadavkům. Vyhláška nemá žádné negativní sociální dopady ani nemá žádné dopady na spotřebitele, na oblast rovnosti mužů a žen, na specifické skupiny obyvatel, na osoby sociálně slabé, ani na osoby se zdravotním postižením a národnostní menšiny. Předkládaný návrh vyhlášky nemá žádné negativní dopady na životní prostředí, nemá dopady na bezpečnost nebo obranu státu, ani na výkon státní statistické služby. 6. Zhodnocení současného stavu a dopadů navrhovaného řešení ve vztahu k zákazu diskriminace Navrhovaná právní úprava neobsahuje ustanovení, která by byla předmětem diskriminace. 7. Zhodnocení dopadů navrhovaného řešení ve vztahu k ochraně soukromí a osobních údajů Navrhovaná právní úprava je v souladu se zákonem č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. 8. Zhodnocení korupčních rizik Navrhovaná právní úprava, která se týká předkládání výkazů České národní bance, nevytváří prostor pro korupční rizika.

17 9. Konzultace Návrh nové vyhlášky byl konzultován s Asociací pro kapitálový trh (AKAT) a Českou bankovní asociací (ČBA). Detailní podoba jednotlivých výkazů včetně metodiky byla připomínkována zástupci těchto asociací i vykazujícími osobami. Návrh nové vyhlášky nepodléhá konzultaci s Evropskou centrální bankou podle Rozhodnutí Rady č. 98/415/ES ze dne 29. června 1998 o konzultacích vnitrostátních orgánů s Evropskou centrální bankou k návrhům právních předpisů. Předkládaný návrh neobsahuje řešení, která by představovala zvýšené riziko z hlediska proveditelnosti a vynutitelnosti. Na základě návrhu České národní banky (Plán vyhlášek na rok 2017) potvrdil ministr pro lidská práva, rovné příležitosti a legislativu dne 10. ledna 2017, že se u této vyhlášky neprovede hodnocení dopadů regulace podle obecných zásad (RIA). II. ZVLÁŠTNÍ ČÁST K 1 Stanovuje se předmět úpravy vyhlášky podle zmocnění uvedeného v ustanovení podle 199 odst. 2 zákona k provedení jeho konkrétních ustanovení. K 2 Ustanovení obsahuje vymezení některých pojmů, které jsou potřebné pro správné pochopení jednotlivých ustanovení vyhlášky. Jde zde především o pojmy používané v technických aplikacích pro přípravu a automatizovaný přenos dat do České národní banky. Je definován výkaz, prostřednictvím kterého je vymezen okruh kvantitativních informací předkládaných České národní bance. Definice datového souboru pak navazuje na pojmy používané v aplikacích pro přenos dat, které budou vykazující osoby používat. Dále je definována tzv. vykazující osoba, což je obecný pojem pro všechny subjekty dotčené touto vyhláškou. Vyhláška detailně stanoví, které subjekty jsou považovány za povinné osoby. Členění vychází z rozdílných požadavků na informační povinnosti jednotlivých typů osob, které jsou upřesněny v 3 až 7. S ohledem na 33 zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, je mezi vykazující osoby zařazena i investiční společnost včetně zahraniční osoby s povolením ČNB, která není srovnatelná se samosprávným investičním fondem, jež vykonává činnost podle 11 zákona o investičních společnostech a investičních fondech, a rovněž zahraniční osoby s povolením z jiného členského státu EU, pokud poskytuje investiční službu portfolio managementu. K 3 Ustanovení stanoví, že informace, které jsou České národní bance zasílány podle přímo použitelných předpisů Evropské unie upravujících oblast kapitálových trhů nebo obezřetnostní požadavky úvěrových institucí a podle přímo použitelných předpisů Evropské unie je provádějících jsou zasílány stejným způsobem jako ostatní výkazy podle této vyhlášky.

18 K 4 Ustanovení 4 stanovují pro vykazující osoby informační povinnosti, které jsou zasílány prostřednictvím tzv. výkazů. Informační povinnosti jsou členěny podle vykazujících osob, a to pro obchodníky s cennými papíry a další osoby poskytující investiční služby, pro provozovatele obchodních systémů a pro provozovatele vypořádacích systémů. Podle ustanovení 4 odst. 1 obchodníci s cennými papíry a jiné osoby poskytující investiční služby informují prostřednictvím uvedených výkazů Českou národní banku o všech obchodech a převodech, pokynech, finančních nástrojích a osobách, jež jsou v pokynech, obchodech a převodech uvedeny. Z hlediska věcného obsahu poskytovaných informací se jedná o deník obchodníka podle 13 novely zákona. Část deníku obchodníka je vykazována prostřednictvím hlášení o obchodech podle přímo použitelných prováděcích předpisů Evropské unie upravujících hlášení obchodů. Zbývající část deníku obchodníka je vykazována prostřednictvím výkazů, jejichž obsah stanovuje tato vyhláška v 4 odst. 1. Investiční společnost, pokud obhospodařuje majetek zákazníka, jehož součástí je investiční nástroj, na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management), sice nepodléhá povinnosti hlásit obchody podle čl. 26 nařízení MiFIR, ale podle 33 zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, vede deník obchodníka s cennými papíry. Informace z něj jsou zasílány České národní bance podle 4 odst. 1 této vyhlášky. Provozovatel obchodního systému předkládá ve lhůtě, periodicitě a způsobem podle 4 odst. 2 hlášení obchodů s investičními nástroji, informace o objednávkách v obchodním systému, o cenách a objemech obchodů, o indexech a o účastnících obchodního systému. Provozovatel obchodního systému může podle přímo použitelného předpisu Evropské unie v oblasti kapitálových trhů zasílat za vykazující osobu hlášení o obchodech podle přímo použitelného prováděcího předpisu upravujícího hlášení obchodů, a to způsobem podle 9. V takovém případě o poskytnutí této služby informuje prostřednictvím hlášení obchodů s investičními nástroji pro obchodní systémy podle 4 odst. 2 písm. a). Provozovatel vypořádacího systému předkládá ve lhůtě, periodicitě a způsobem podle 4 odst. 3 informace o vypořádání obchodů a převodů, o účastnících vypořádacího systému a o investičních nástrojích přijatých k vypořádání. Ustanovení odkazuje na přílohu č. 1, kde je popsán rámcový obsah výkazů, kterými budou vykazující osoby plnit svou informační povinnost. K 5 Stanovuje se povinnost obchodníků s cennými papíry, investičních společností poskytujících investiční službu portfolio managementu a zahraničních osob poskytujících investiční služby na základě povolení České národní banky nebo jiného členského státu Evropské unie informovat s měsíční frekvencí o stavu a změnách v majetku zákazníků. Oproti dosavadní úpravě byl ve výkazech o stavech majetku zákazníků doplněn údaj o měně účtu zákazníka a údaj specifikující strukturu sledovaných měn, jinak zůstávají beze změny. Nově jsou zavedeny dva výkazy, o změnách v počtu investičních nástrojů a o změnách peněžních prostředků v majetku zákazníků, které jsou nezbytné ke zpřesnění výsledků analýz pro některá porušení povinností obchodníka s cennými papíry vůči jejich zákazníkům. První nový výkaz obsahuje údaje o změnách v množství investičních nástrojů v majetku zákazníků ve smyslu 2 odst. 1 písm. o) zákona, které nejsou zachyceny ve výkazech hlášení

19 obchodů. Ve výkazu tak zejména nebudou uvedeny změny v počtu investičních nástrojů v majetku zákazníků, které vyplývají z nákupů a prodejů investičních nástrojů, které byly obstarány na základě pokynu zákazníků. Výkaz obsahuje záznamy o všech jednotlivých změnách v průběhu měsíce. Vykazované změny nesmí být vzájemně kompenzovány na žádné úrovni (transakce, osoby zákazníka, času, měny apod.), každá změna je vykázána zvlášť. V případě, kdy v dané operaci dochází na jedné straně ke snížení v jednom nástroji a zvýšení ve druhém, uvede se každá ze změn samostatně. Vykazují se změny všech investičních nástrojů. Prostřednictvím druhého nového výkazu jsou vykazovány vklady a výběry peněžních prostředků z účtů zákazníků u obchodníka s cennými papíry, bezhotovostní směny peněžních prostředků v jedné měně za peněžní prostředky v jiné měně (měnové konverze) a jiné pohyby peněžních prostředků, které nejsou zachyceny ve výkazech hlášení obchodů. Dále se stanovuje povinnost nebankovních obchodníků s cennými papíry a zahraničních osob poskytujících investiční služby na základě povolení České národní banky nebo jiného členského státu Evropské unie informovat se čtvrtletní frekvencí o finanční a ekonomické situaci, organizační struktuře a osobách s kvalifikovanou účastí. Tyto výkazy zůstávají beze změny oproti dosavadní úpravě. Ustanovení odkazuje na přílohu č. 1, kde je popsán rámcový obsah výkazů, kterými budou vykazující osoby plnit svou informační povinnost. K 6 a 7 Stanovují se další informační povinnosti vykazujících osob, především ty, které se zasílají elektronickou poštou nebo prostřednictvím datové schránky. Jedná se zejména o informace týkající se finanční situace a hospodaření konsolidačního celku, informace o kvalifikované účasti či o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby. Rozhodnou událostí je událost, na základě které se obchodník s cennými papíry stane odpovědnou osobou v dané struktuře. Ustanovení rovněž upravuje zasílání výroční zprávy a konsolidované výroční zprávy tak, aby bylo umožněno její předání do obchodního rejstříku. Provozovatelé obchodních systémů a vypořádacího systému dále poskytují informace o svých obchodních a provozních dnech. Provozovatelé obchodních systémů navíc o parametrech obchodování. Poskytovatel služeb hlášení údajů informuje Českou národní banku o druzích a rozsahu poskytnutých služeb umožněním přímého přístupu k mechanismům zajišťujícím zveřejnění údajů o obchodech prostřednictvím schváleného systému pro uveřejňování informací nebo prostřednictvím poskytovatele konsolidovaných obchodních informací. K 8 Ustanovení 8 stanoví skutečnosti, které jsou společné pro předkládání všech výkazů. Výkazy jsou obecně sestavovány podle českých účetních standardů. Pokud však vykazující osoba může podle zákona o účetnictví postupovat podle mezinárodních účetních standardů, sestaví předmětné výkazy podle těchto standardů. Ustanovení odst. 2 upřesňuje požadavek na způsob přepočtu zahraničních měn na české koruny. K 9 Ustanovení 9 určuje způsob a formu předložení informačních povinností České národní bance.

20 Česká národní banka provozuje za účelem sběru dat od vykazujících osob rozhraní umožňující dálkový přístup. Toto rozhraní je upraveno variantně tak, aby vykazující osoby měly možnost vybrat si pro ně nejvýhodnější a nejefektivnější způsob komunikace. V současné době se jedná o webové aplikace SDNS a Webservices, aplikaci EDI/EDIFACT a rozhraní umožňující přijímat výkazy ve formátu ISO Každý z uvedených kanálů se liší z hlediska vhodnosti pro určitý typ instituce, primárních nákladů na pořízení, resp. podporou automatizace na straně vykazující osoby. Součástí rozhraní jsou i prostředky k poskytnutí podrobných metodických informací k sestavení výkazů vykazujícími osobami. Česká národní banka rovněž zveřejňuje technické podrobnosti k fungování jednotlivých kanálů, a to buď přímo jako součást metodických informací programového rozhraní nebo ve formě manuálů zveřejněných na internetových stránkách. K předkládání výkazů ČNB prostřednictvím automatizovaného sběru dat výkazů v elektronické formě s využitím výše uvedeného specifického rozhraní neexistuje alternativa v podobě úkonu učiněného vůči ČNB prostřednictvím datové schránky zejména proto, že povaha tohoto úkonu to neumožňuje, a to především z důvodu funkčních vlastností výše uvedených programových aplikací, které datová schránka neumožňuje (navazující automatizované zpracování, automatická kontrola a upomínání dodání datových souborů, velikost podávaných zpráv, kontroly nad daty ve výkazech apod.). Předkládání informací prostřednictvím výše uvedených programových aplikací je mezi vykazujícími osobami dlouhodobě etablováno a nevyvolává technické ani jiné problémy. Zasílání výkazů ve formátu ISO20022 je zajištěno prostřednictvím nové součásti rozhraní a to jako důsledek požadavků přímo použitelných předpisů Evropské unie v oblasti kapitálových trhů. Stanoví se, že datovou zprávu podepíše vykazující osoba uznávaným elektronickým podpisem kontaktní osoby. Nestačí podepisování elektronickou pečetí. Ustanovení dále určuje technický způsob předání informací, které jsou předkládány mimo automatizovaný systém. Vyhláška určuje způsob předložení informací, které vzhledem k charakteru těchto informací a jejich specifičnosti u jednotlivých subjektů není organizován prostřednictvím standardního informačního systému pro sběr dat jako u ostatních výkazů. Zaslanou zprávu označí vykazující osoba v předmětu ové zprávy nebo v názvu datové zprávy takovým způsobem, aby bylo zřejmé, jakou informační povinnost vůči ČNB plní. Dalším požadavkem nezbytným k zajištění autenticity osob oprávněných k předkládání výkazů za vykazující osobu je sdělení údajů o kontaktních osobách a jejich aktualizace. K 10 V tomto ustanovení je řešena problematika oprav výkazů v případě zjištění chyb jak na straně vykazující osoby, tak na straně ČNB. Stanoví se, že vykazující osoba je povinna opravit daný výkaz a všechny výkazy navazující, pokud jsou touto opravou dotčeny a zaslat je ČNB způsobem upraveným v 9 odst. 1 a 2. Specifickým případem je oprava údajů ve vazbě na provedený audit účetní závěrky, která je rovněž předkládána jako oprava shodným způsobem. V případě výkazů na konsolidované bázi se opravy na základě auditů u jednotlivých členů skupiny zasílají až ve formě souhrnné opravy, tj. opravy výkazu po promítnutí změn za všechny členy skupiny. K 11 Určuje povinnosti některých vykazujících osob v souvislosti se zveřejňováním informací. Organizátor regulovaného trhu musí ve stanoveném termínu uveřejnit údaje o osobách, které