OBSAH. Zkratky 11. Úvod Vymezení pojmů Daňová harmonizace Daňová koordinace 19

Transkript

1 OBSAH Zkratky 11 Úvod 13 1 Vymezení pojmů Daňová harmonizace Daňová koordinace 19 2 Prameny evropského daňového práva Vývoj Evropské integrace Lisabonská smlouva Orgány Evropské unie Právní akty 23 Daňová harmonizace a konkurence 25 4 Vývoj harmonizačního procesu Harmonizace nepřímých daní Harmonizační proces daně z přidané hodnoty Strukturální harmonizace Harmonizace sazeb Harmonizační proces akcízů Energetické produkty a elektrická energie Alkohol a alkoholické nápoje Tabák a tabákové výrobky Možnosti jednotného zdanění finančního sektoru v EU Daň z finančních transakcí Daň z finančních aktivit Budoucí vývoj 75 5

2 4.5 Harmonizace přímého zdanění Společný konsolidovaný korporátní základ daně Základní pravidla Definice společností Definice základu daně Definice dlouhodobých aktiv Oceňování Odpisování dlouhodobého majetku Kompenzace ztrát Skupiny pro konsolidaci Metody konsolidace Rozdělování konsolidovaného základu daně Správa daně Legislativa v oblasti přímých daní Role judikatury Soudního dvora Evropské unie v procesu harmonizace přímých daní Případ Schumacker č. C-279/ Případ Vestergaard č. C-55/ Případ Gerritse č. C-234/ Případ Saint-Gobain č. C-307/ Případ Lankhorst-Hohorst GmbH č. C-324/ Případ Marks & Spencer plc. č. C- 446/ Případ D č. C-376/ Případ Denkavit č. C-170/ Případ Harribo a Salinen č. C-436/08 a C-437/ Evropská společnost Charakteristika evropské společnosti Daňové aspekty evropské společnosti Role evropské společnosti v harmonizačním procesu Evropská družstevní společnost Charakteristika evropské družstevní společnosti Daňové aspekty evropské družstevní společnosti Role evropské družstevní společnosti v harmonizačním procesu Evropská společnost s ručením omezeným jako alternativa pro malé a střední podniky Daňová správa v Evropské unii Spolupráce v oblasti správy daně z přidané hodnoty Spolupráce v oblasti správy spotřebních daní Spolupráce v oblasti přímého zdanění 151 6

3 4.6.4 Spolupráce v oblasti vymáhání pohledávek Konvence k zamezení dvojího zdanění v Evropské unii Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění Multilaterální smlouvy o zamezení dvojího zdanění Bilaterální smlouvy o zamezení dvojího zdanění Model OECD Struktura modelu OECD Model OSN Struktura modelu OSN Model USA Model OECD a OSN ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění uzavřených Českou republikou Historie smluv o zamezení dvojího zdanění na území České republiky Daňové soustavy členských zemí Evropské unie Belgie Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Bulharsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Dánsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Estonsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Finsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty 216 7

4 5.6 Francie Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Irsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmu právnických osob Daň z přidané hodnoty Itálie Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Kypr Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Litva Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Lotyšsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Lucembursko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Maďarsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty 251 8

5 5.14 Malta Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Německo Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Nizozemsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Polsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Portugalsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Rakousko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Rumunsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Řecko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty 285 9

6 5.22 Slovensko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Slovinsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Španělsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Švédsko Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty Spojené království Daň z příjmů fyzických osob Příspěvky na sociální zabezpečení Daň z příjmů právnických osob Daň z přidané hodnoty 306 Summary 307 Použitá literatura 309 Věcný rejstřík