Příloha k účetní závěrce za rok 2016

Transkript

1 Příloha k účetní závěrce za rok 2016 obchodní společnosti SKALIČAN a.s. Česká Skalice, Zelená 226 podle 39 vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli Zpracoval(a): Karlová 1

2 OBSAH: Obsah Obecné údaje Popis účetní jednotky Obchodní firma případně název účetní jednotky Sídlo IČ Právní forma účetní jednotky Předmět podnikání Rozvahový den Datum vzniku společnosti Rozhodující vliv Statutární orgán členové statutárního orgánu, členové dozorčí rady Zaměstnanci společnosti, osobní náklady Výše odměn, záloh, půjček a ostatních pohledávek 5 2. Účetní metody a obecné účetní zásady Informace o aplikaci obecných účetních zásad Dlouhodobý hmotný majetek Vymezení dlouhodobého hmotného majetku Technické zhodnocení Oceňování Odepisování Opravné položky Dlouhodobý nehmotný majetek Vymezení dlouhodobého nehmotného majetku Technické zhodnocení Oceňování Odepisování Opravné položky Finanční majetek Oceňování podílů s rozhodujícím a podstatným vlivem Ocenění ostatních podílů (mimo podílů s rozhodujícím a podstatným vlivem) a cenných papírů Opravné položky Zásoby Ocenění zásob Účtování zásob Opravné položky Odchylky od účetních metod Opravné položky k majetku Přepočet údajů cizí měny na českou měnu Doplňující údaje k rozvaze a ztrát účetní metody a obecné účetní zásady Dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý nehmotný majetek Majetek najatý formou finančního leasingu Drobný majetek neuvedený v rozvaze Pohledávky a závazky po lhůtě splatnosti Pohledávky po lhůtě splatnosti Závazky po lhůtě splatnosti 12 2

3 3.7. Pohledávky do lhůty splatnosti Pohledávky k podnikům ve skupině Závazky do lhůty splatnosti Závazky k podnikům ve skupině Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, splatné závazky veřejného zdravotního pojištění a evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních úřadů Daně Daň z příjmů za běžnou a mimořádnou činnost Odložená daň Rezervy Rozpis dlouhodobých úvěrů Rozpis krátkodobých úvěrů a krátkodobých finančních výpomocí Doplňující údaje k Výkazu zisku a ztráty účetní metody a obecné účetní zásady Výnosy z činnosti Výdaje vynaložené v průběhu účetního na výzkum a vývoj Významné události po datu účetní závěrky Základní kapitál, emitované akcie, dluhopisy, podíly 15 3

4 1. Obecné údaje 1.1. Popis účetní jednotky Obchodní firma případně název účetní jednotky SKALIČAN a.s Sídlo Zelená 226, Česká Skalice IČ Právní forma účetní jednotky Akciová společnost Předmět podnikání Řeznictví a uzenářství Hostinská činnost Silniční motorová doprava Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona Provozování nestátního zdravotnického zařízení v rozsahu rozhodnutí o registraci OU v Náchodě Funkce zřizovatele SOU Rozvahový den Datum vzniku společnosti: 4. května Rozhodující vliv Název právnické osoby Sídlo Běžné účetní (podíl) RABBIT Trhový Štěpánov Trhový Štěpánov ,72 % 1.2. Statutární orgán členové statutárního orgánu, členové dozorčí rady Jméno a Příjmení Ing. Zdeněk Jandejsek, CSc. Petr Libich Ing. Pavel Navrátil, CSc. Mgr. Petr Zíka Ing. Zdeněk Jandejsek Petr Navrátil Funkce Předseda představenstva Místopředseda představenstva Člen představenstva Předseda dozorčí rady Člen dozorčí rady Člen dozorčí rady 4

5 1.3. Zaměstnanci společnosti, osobní náklady zaměstnanc i Položka Běžné účetní Minulé účetní Průměrný přepočtený počet zaměstnanců z toho členů řídících orgánů - stav k Zaměstnanci mzdové náklady sociální a zdrav. pojištění statutární orgán statutární a dozorčí orgán Mzdové náklady celkem z toho členů řídících orgánů (vedení společnosti) Sociální a zdravotní pojištění celkem z toho členů řídících orgánů (vedení společnosti) Odměny statutárnímu orgánu odměny členům statutárního orgánu společnosti Sociální a zdravotní pojištění Vzniklé či sjednáné penzijní závazky bývalých členů vyjmenovaných orgánů 0 0 Sociální náklady 0 0 Osobní náklady celkem Výše odměn, záloh, půjček a ostatních pohledávek Půjčky, zálohy či jakákoliv peněžitá plnění nebyla řídícím orgánům poskytnuta. Ostatní plnění jsou poskytnuta ve formě důchodového a životního pojištění. V roce 2016 akciová společnost SKALIČAN poskytla penzijní pojištění ve výši Kč 6 000,- a životní pojištění ve výši Kč ,-- 2. Účetní metody a obecné účetní zásady 2.1. Informace o aplikaci obecných účetních zásad Účetní závěrka akciové společnosti SKALIČAN obsahuje rozvahu, výkaz zisků a ztrát, přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. Účetní jednotka sestavila účetní závěrku v souladu se Zákonem č. 563/1991 Sb. a zároveň v souladu s Vyhláškou č. 500/2002 Sb. Účetní závěrka je zpracována za účetní tj. od do Oceňování majetku je v souladu s 24 a 25 Zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. v platném znění a Opatření MF, kterým se stanoví účtová osnova, postupy účtování pro podnikatele Cenné papíry a majetkové účasti jsou oceněny při nabytí pořizovací cenou. Ostatní pohledávky a závazky, peněžní prostředky a ceniny jsou oceněny nominálními hodnotami. 5

6 Přijaté dlouhodobé úvěry jsou zaúčtovány v nominální hodnotě. Zůstatky bankovních účtů jsou ověřeny na základě dokladové inventury za pomocí výpisů z bankovních účtů. Výnosy a náklady se účtují časově rozlišené, tj. do, s nímž věcně a časově souvisejí Dlouhodobý hmotný majetek Vymezení dlouhodobého hmotného majetku Dlouhodobým hmotným majetkem se rozumí majetek, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a jehož ocenění je vyšší než Kč ,- Nakoupený dlouhodobý hmotný majetek je oceňován v pořizovacích cenách, které zahrnují cenu pořízení, náklady na dopravu, clo a další náklady s pořízením související sníženými o oprávky, případně o opravné položky. Dlouhodobý hmotný majetek, jehož ocenění je vyšší než 10000,-- Kč a nižší než 40000,-Kč a doba použitelnosti je delší než 1 rok. Tento typ majetku je odepisován po dobu 2 let, daňové odpisy jsou shodné s účetními. Používá se rovnoměrné odepisování. Drobný hmotný majetek v pořizovací ceně od 5000,-- Kč do ,-- Kč včetně je veden v podrozvahové evidenci a je účtován do nákladů společnosti při jeho pořízení na účet 501 Spotřeba materiálu. Drobný hmotný majetek v pořizovací ceně do 5.000,-- Kč včetně je při jeho pořízení účtován do nákladů Technické zhodnocení Technické zhodnocení, pokud převýšilo u jednotlivého majetku v úhrnu za zdaňovací částku Kč ( 33 ZDP), zvyšuje pořizovací cenu dlouhodobého majetku a je pokračováno od měsíce pořízení podle zvolené metody odpisování Oceňování Nakoupený dlouhodobý hmotný majetek je oceněn pořizovacími cenami sníženými o oprávky a případně o opravnou položku. Majetek vytvořený vlastní činností účetní jednotka oceňuje ve výši přímých nákladů včetně nepřímých nákladů bezprostředně souvisejících s vytvořením majetku (výrobní režie), a to podle vytvořené kalkulace. Majetek nabytý bezúplatně a darováním oceňuje účetní jednotka reprodukční pořizovací cenou. Tato cena je účtována souvztažně proti účtu oprávek. V m účetním nedošlo v účetní jednotce oproti předcházejícímu ke změnám v účetní metodice Odepisování Pořizovací cena dlouhodobého hmotného majetku, s výjimkou pozemků a nedokončených investic, je odepisována po dobu odhadované životnosti majetku lineární metodou dle vlastního odpisového plánu. V rámci prodeje podniku účetní jednotka SKALIČAN vyčíslila k oceňovací rozdíl. Oceňovací rozdíl byl vyčíslen jako rozdíl mezi účetním oceněním podniku a kupní cenou tj. Kupní cena podniku (Suma aktiv + (- Suma závazků) v účetních cenách. 6

7 K zachycení oceňovacího rozdílu se používá účet 097 Oceňovací rozdíl k nabytému majetku, odpisuje se prostřednictvím účtu 098 Oprávky k oceňovacímu rozdílu k nabytému majetku. Zahájeno odpisování od března 2007 na dobu 180 měsíců. Oceňovací rozdíl byl k : Položka Částka v tis. Kč Oceňovací rozdíl k Oprávky k oceňovacímu rozdílu k Opravné položky Opravné položky jsou vytvářeny zcela výjimečně k hmotnému majetku poškozenému, nepoužívanému v případě, kdy ocenění v účetnictví reálně přechodně neodpovídá hodnotě v účetnictví Dlouhodobý nehmotný majetek Vymezení dlouhodobého nehmotného majetku Dlouhodobým nehmotným majetkem se rozumí majetek, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a jehož ocenění je vyšší než Kč ,-. Drobný nehmotný majetek do ,- Kč včetně je účtován do nákladů společnosti při vyskladnění na účet Technické zhodnocení Technické zhodnocení, pokud převýšilo u jednotlivého majetku částku Kč ( 32a odst. 6 ZDP), zvyšuje pořizovací cenu dlouhodobého majetku a je pokračováno od následujícího měsíce podle zvolené metody odepisování Oceňování Nakoupený dlouhodobý nehmotný majetek je oceněn pořizovacími cenami sníženými o oprávky a případně o opravnou položku. Majetek vytvořený vlastní činností účetní jednotka oceňuje ve výši přímých nákladů včetně nepřímých nákladů bezprostředně souvisejících s vytvořením majetku (výrobní režie), a to podle vytvořené kalkulace. Výdaje související s výzkumem v roce 2016 nebyly. Majetek nabytý bezúplatně a darováním v roce 2016 nebyl. V m účetním nedošlo v účetní jednotce oproti předcházejícímu ke změnám v účetní metodice Odepisování Pořizovací cena dlouhodobého nehmotného majetku je odepisována po dobu předpokládané životnosti majetku lineární metodou následujícím způsobem: Majetek je zařazen do skupiny podle vnitřních pravidel účetní jednotky. Odepisování je zahájeno v měsíci pořízení. Odpisy jsou účtovány měsíčně. Skupina Počet měsíců odepisování Software 36 7

8 Opravné položky Opravné položky jsou vytvářeny zcela výjimečně k nehmotnému majetku poškozenému, nepoužívanému v případě, kdy ocenění v účetnictví reálně přechodně neodpovídá hodnotě v účetnictví. V roce 2016 nebyly opravné položky k nehmotnému majetku tvořeny Finanční majetek Oceňování podílů s rozhodujícím a podstatným vlivem Účetní jednotka oceňuje všechny podíly, které představují rozhodující nebo podstatný vliv pořizovací cenou, případně jsou vytvářeny opravné položky Ocenění ostatních podílů (mimo podílů s rozhodujícím a podstatným vlivem) a cenných papírů Cenné papíry a ostatní podíly jsou oceňovány v souladu se zákonem o účetnictví, případná reálná hodnota je zjišťována pomocí ekvivalence Opravné položky Opravné položky k finančnímu majetku jsou vytvořeny v případech, že ocenění je v pořizovacích cenách a kdy snížení ocenění majetku v účetnictví není trvalého charakteru Zásoby Ocenění zásob Nakupované zásoby jsou oceňovány pořizovacími cenami. Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení a vedlejší náklady pořízení. Zásoby vytvořené vlastní činností se oceňují vlastními náklady. V m účetním nedošlo v účetní jednotce oproti předcházejícímu ke změnám v účetní metodice Účtování zásob Účtování o pořízení a úbytku zásob se provádí Způsobem A v průběhu účetního se složky pořizovací ceny nakoupeného materiálu účtují na účet 111xxx Pořízení materiálu a po jeho fyzickém převzetí se přeúčtují na účet 112xxx Materiál na skladě na tomto účtu se běžně účtuje i o úbytcích materiálu Úbytky ze skladu jsou účtovány Cenami zjištěnými váženým aritmetickým průměrem, který je určován při každém výdeji (průměr nákupních cen) Opravné položky Opravné položky k zásobám jsou vytvořeny v případech, kdy snížení ocenění zásob v účetnictví není trvalého charakteru. Celková hodnota je uvedena v kapitole

9 2.6. Odchylky od účetních metod Účetní jednotka plně respektuje účetní metody a nedošlo k odchýlení od těchto metod ve smyslu 7 odst. 5 zákona o účetnictví Opravné položky k majetku Pohledávky způsob tvorby opravných položek u nepromlčených pohledávek po lhůtě splatnosti podle 8 a 8a ZoR tvořeno v roce 2016 Celkový přehled (v tis. Kč) Opravné položky k: Zůstatek k 1.1. Tvorba Zúčtování Zůstatek k dlouhodobému hmotnému majetku dlouhodobému nehm. majetku finančnímu majetku Zásobám pohledávkám - 8 ZoR pohledávkám - 8a ZoR pohledávkám - 8b ZoR pohledávkám - 8c ZoR pohledávkám účetní jiné pohledávky Celkem Přepočet údajů cizí měny na českou měnu Akciová společnost SKALIČAN používá denní kurz. Účetní jednotka přepočítává pokladny a bankovní účty vedené v cizí měně vždy k poslednímu dni kalendářního roku. 3. Doplňující údaje k rozvaze a ztrát účetní metody a obecné účetní zásady 3.1. Dlouhodobý hmotný majetek Pořizovací cena dlouhodobého hmotného majetku (DHM) Dlouhodobý hmotný majetek (v tis. Kč) Zůstatek k 1.1. Přírůstky Úbytky Zůstatek k Pozemky Stavby Samostatné movité věci Jiný DHM Nedokončený DHM Poskytnuté zálohy Oceňovací rozdíl k nabytému majetku CELKEM

10 Významné přírůstky DHM za rok 2016 v tis. Kč (údaje v pořizovací ceně): Název Celkem v tis. Kč zhotovení nových podlah sklad + hl. vyr.obj. 550 rekonstrukce hl. výr. budovy rekonstrukce vzduchotechniky rekonstrukce potrubních systémů šroubový kompresor Almig Belt 368 elevátor mezipatrový 472 plátkovačka Treif Puma 499 kostkovačka Treif Flexon 362 řezačka úhlová KOLBE robot Vemag mělnič M Významné úbytky DHM za rok 2016 v tis. Kč (údaje v pořizovací ceně): Název Celkem v tis. Kč Výrobník ledu 240 Šroubový kompresor 664 Kontejner MV7 NA Multivac GK Řezačka masa WWG Zůstatková hodnota dlouhodobého hmotného majetku (DHM) Zůstatková hodnota (v tis. Kč) Zůstatek k 1.1. Zůstatek k Pozemky Stavby Samostatné movité věci Jiný DHM Nedokončený DHM Poskytnuté zálohy Oceňovací rozdíl k nabytému majetku CELKEM Dlouhodobý nehmotný majetek Pořizovací cena dlouhodobého nehmotného majetku (DNM) Pořizovací cena Zůstatek k 1.1. Přírůstky Úbytky CELKEM Zůstatková hodnota dlouhodobého nehmotného majetku (DNM) Zůstatek k Software Nedokončený software

11 Zůstatková hodnota Zůstatek k 1.1. Zůstatek k Software Nedokončený software CELKEM Majetek najatý formou finančního leasingu Celková hodnota závazku vyplývající z finančního leasingu je k ve výši ,00 Kč. Majetek Hodnota celkem Uhrazené splátky od počátku leasingu do Za rok 2016 uhrazeno Zbývá uhradit Název Kč Kč Kč Kč IVECO EuroCargo ML , , , , IVECO EuroCargo ML , , , , MAN TGA , , ,00 0, MITSUBISHI FUSO CANTER 3S , , , , ŠKODA OCTAVIA 1,6TDI , , , , DAF FA LF G , , , , IVECO CARGO 120EL , , , , ŠKODA OCTAVIA 2,0TDI , , , , KRONE SD , , , , ŠKODA OCTAVIA , , , , IVECO , , , , IVECO , , , , IVECO , , , , IVECO , , , ,40 CELKEM (Kč) , , , , Drobný majetek neuvedený v rozvaze Jde o majetek účtovaný jako zásoba případně náklad, vedený v operativních evidencích. Konečný zůstatek k vedený v podrozvaze je v celkové výši tis. Kč. Jedná se o drobný hmotný investiční majetek. Pohledávky a závazky po lhůtě splatnosti 3.5 Pohledávky po lhůtě splatnosti Účetní jednotka vykazuje k Krátkodobé pohledávky po lhůtě splatnosti tis. Kč Závazky po lhůtě splatnosti 11

12 Účetní jednotka vykazuje k Krátkodobé závazky po lhůtě splatnosti tis. Kč Pohledávky do lhůty splatnosti Pohledávky z obchodního styku k v celkové výši tis. Kč do lhůty splatnosti Pohledávky k podnikům ve skupině Pohledávky k podnikům ve skupině k jsou v celkové výši tis. Kč Název Zůstatek k v tis. Kč Rabbit Trhový Štěpánov a.s Pivkovice a.s. 0 Vema a.s. 82 Jatky Český Brod a.s. 104 SPZV Ostředek a.s. 0 Mydlářka a.s. 271 Rabbit CZ a.s. 20 ZES Křivsoudov 0 ZD Trhový Štěpánov a.s. 0 DZS Struhařov a.s. 0 ZP Keblov a.s. 0 Drupork Svitavy, a.s. 169 Rabbit Chotýšany 21 CELKEM Závazky do lhůty splatnosti Závazky z obchodního styku k v celkové výši tis. Kč do lhůty splatnosti Závazky k podnikům ve skupině Závazky k podnikům ve skupině k jsou v celkové výši tis. Kč Název Zůstatek k v tis. Kč Rabbit Trhový Štěpánov a.s. 0 Pivkovice a.s. 0 Vema a.s Jatky Český Brod a.s Mydlářka a.s Rabbit CZ a.s. 240 ZES Křivsoudov s.r.o. 0 ZD Trhový Štěpánov a.s. 0 DZS Struhařov a.s. 0 ZP Keblov a.s. 0 Drupork Svitavy Rabbit Chotýšany 0 CELKEM

13 3.9. Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, splatné závazky veřejného zdravotního pojištění a evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních úřadů Všechny závazky vyplývající vůči všem státním institucím ze zdaňovací roku 2016 byly řádně a včas splněny Daně Daň z příjmů za běžnou a mimořádnou činnost Splatná daň z příjmu se počítá za pomoci platné daňové sazby z účetního zisku zvýšeného nebo sníženého o trvale nebo dočasně neuznatelné náklady a nezdaňované výnosy atd Odložená daň Rezervy Odložená daň vychází jako pohledávka, proto se o ní v roce 2016 neúčtuje. Rezervy v m nebyly tvořeny a není ani zůstatek z předchozích Rozpis dlouhodobých úvěrů a půjček Úvěry a půjčky se v rozvaze vykazují podle zůstatkové doby splatnosti ke konci rozvahového dne. Dlouhodobé úvěry a půjčky podle zůstatkové doby splatnosti MYDLÁŘKA a.s. Kč Zůstatek k Zůstatek k Oberbank AG provozní účel úvěr Kč Zůstatek k Zůstatek k Rozpis krátkodobých úvěrů a krátkodobých finančních výpomocí Krátkodobý úvěr podle zůstatkové doby splatnosti OBERBANK AG provozní úvěr Kč Zůstatek k Zůstatek k OBERBANK AG - revolving Kč Zůstatek k Zůstatek k Oberbank AG provozní účel.úvěr Kč Zůstatek k Zůstatek k

14 4. Doplňující údaje k Výkazu zisku a ztráty účetní metody a obecné účetní zásady 4.1. Výnosy z činnosti 4.2. Výdaje vynaložené v průběhu účetního na výzkum a vývoj Výdaje na výzkum nebyly vynaloženy. 5. Významné události po datu účetní závěrky Běžné Celkem Tuzemsko Zahraničí Tržby za prodej zboží Tržby z prodeje vl. výr. a služeb Čerpání rezerv Ostatní výnosy Celkem U společnosti nedošlo k významným událostem po datu účetní závěrky. 6. Základní kapitál, emitované akcie, dluhopisy, podíly ZMĚNA VLASTNÍHO KAPITÁLU Současné 2016 Minulé 2015 Označ. Popis A. Základní kapitál zapsaný v obchodním rejstříku 1. Počáteční zůstatek Zvýšení 4. Konečný zůstatek B. Základní kapitál nezapsaný v obchodním rejstříku 1. Počáteční zůstatek 2. Zvýšení 4. Konečný zůstatek Položky ovlivňující základní kapitál se zohledněním ú. C Počáteční zůstatek A. +/- B Počáteční zůstatek vl. akcií a vl. obchodní podílů 3. Změna stavu účtu Konečný zůstatek účtu Konečný zůstatek A. +/- B D. Emisní ážio 1. Počáteční zůstatek 2. Zvýšení 4. Konečný zůstatek E. Zákonný rezervní fond 1. Počáteční zůstatek Zvýšení 4. Konečný zůstatek

15 F. Ostatní fondy ze zisku 1. Počáteční zůstatek 2. Zvýšení 4. Konečný zůstatek G. Ostatní kapitálové fondy 1. Počáteční zůstatek Zvýšení Konečný zůstatek Rozdíly z přecenění nezahrnuté do výsledku H. hospodaření 1. Počáteční zůstatek Zvýšení Konečný zůstatek 0 0 I. Zisk účetních 1. Počáteční zůstatek 2. Zvýšení 4. Konečný zůstatek J. Ztráta účetních 1. Počáteční zůstatek Zvýšení Konečný zůstatek K. Zisk/ztráta za účetní po zdanění Poskytnut a zaúčtován byl dobrovolný příspěvek podniků ve skupině Mydlářka, a. s. do kapitálových fondů, a to tis. Kč k a Drupork Svitavy, a. s tis. Kč k Schválen představenstvem společnosti a započten proti finanční výpomoci od téže společnosti. V České Skalici dne Jméno a podpis statutárního orgánu účetní jednotky:. 15