ROZVAHA v plném rozsahu ke dni 31.12.20i6 (v celých tisících Kč) IČO 2 8 7 7 7 9 8 1 Název a sídlo účetní jednotky Technické služby města Opočna, s.r.o Vodětín 679 Opočno 51773 Označení AKTIVA Číslo Brutto Běžné účetní období Korekce Minulé úč. období AKTIVA CELKEM {A + E Pohledávky za upsaný základní kapitál Dlouhodobý majetek (B.. + [ Dlouhodobý nehmotný majetek (součet B.l. 1, Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Ocenitelná práva Software Ostatní ocenitelná práva Goodwill Pozemky a stavby Pozemky Hmotné movité věci a jejich soubory Oceňovací rozdíl k n abytému majetku Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Pěstitelské celky trvalých porostů Dospělá zvířata a jejich skupiny Jiný dlouhodobý hmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek a nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Vytvornno» programu FORM sludio - ww las,
IČ:28777981 Označení AKTIVA Číslo a b c Brutto 1 Běžné účetní období Korekce 2 Netto 3 Minulé úč. období Netto 4 B.lll. Dlouhodobý finanční majetek (součet B.III.1. až B.lll.7.2.) 027 0 0 0 0 1. Podíly - ovládaná nebo ovládající osoba 028 0 0 0 0 2. Zápůjčky a úvěry - ovládaná nebo ovládající osoba 029 0 0 0 0 3. Podíly - podstatný vliv 030 0 0 0 0 4. Zápůjčky a úvěry - podstatný vliv 031 0 0 0 0 5. Ostatní dlouhodobé cenné papíry a podíly 032 0 0 0 0 6. Zápůjčky a úvěry - ostatní 033 0 0 0 0 7. Ostatní dlouhotrvající finanční majetek 034 0 0 0 0 7.1. Jiný dlouhotrvající finanční majetek 035 0 0 0 0 7.2. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek 036 0 0 0 0 C. Oběžná aktiva (C.I. + C.ll. + C.lll. + C.IV.) 037 8 052 77 7 975 5 121 C.I. Zásoby (součet C. 1.1. až C.I.5.) 038 226 0 226 104 1. Materiál 039 221 0 221 99 2. Nedokončená výroba a polotovary 040 0 0 0 0 3. Výrobky a zboží 041 0 0 0 0 3.1. Výrobky 042 0 0 0 0 3.2. Zboží 043 0 0 0 0 4. Mladá a ostatní zvířata a jejich skupiny 044 5 0 5 5 5. Poskytnuté zálohy na zásoby 045 0 0 0 0 C.ll Pohledávky (C.II.1 + C.II.2) 046 4 279 77 4 202 3 962 1. Dlouhodobé pohledávky 047 6 0 6 0 1.1. Pohledávky z obchodních vztahů 048 0 0 0 0 1.2. Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba 049 0 0 0 0 1.3. Pohledávky - podstatný vliv 050 0 0 0 0 1.4. Odložená daňová pohledávka 051 0 0 0 0 1.5. Pohledávky - ostatní 052 6 0 6 0 5.1. Pohledávky za společníky 053 0 0 0 0 5.2. Dlouhodobé poskytnuté zálohy 054 6 0 6 0 5.3. Dohadné účty aktivní 055 0 0 0 0 5.4. Jiné pohledávky 056 0 0 0 0 Vytvořeno v programu FORM studio - www.kastnerswcz
IČ:28777981 Označení AKTIVA Číslo Brutto Běžné účetní období Korekce Minulé úč. období Krátkodobé pohledávky Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba Pohledávky - podstatný vliv Pohledávky - ostatní. Pohledávky za společníky Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Stát - daňové pohledávky Krátkodobé poskytnuté zálohy Dohadné účty aktivní Jiné pohledávky Krátkodobý finanční majetek ( Podíly-ovládaná nebo ovládající osoba Ostatní krátkodobý finanční majetek Peněžní prostředky Peněžní prostředky v po kladně Peněžní prostředky na účtech Časové rozlišení aktiv Náklady příštích období Komplexní náklady příštích období Příjmy příštích období Vytvořeno v p.ogramu řorm studio - www kaílnersw.m
IČ:28777981 Označení PASIVA Číslo Stav v běžném účet. období Stav v minulém účet. období a b c 5 6 PASIVA CELKEM (A. + B. + C. + D.) 078 11 526 8 995 A. Vlastní kapitál (A.I. + A.II. + AIM. + A.IV. + AV. + A.V.I.) 079 3 784 2 555 AI. Základní kapitál (A.I.1. +A.I.2. +A.I.3.) 080 200 200 1. Základní kapitál 081 200 200 2. Vlastní podíly (-) 082 0 0 3. Změny základního kapitálu 083 0 0 A.M. Ážio a kapitálové fondy (součet A.II.1. + A.II.2.) 084 0 0 1. Ážio 085 0 0 2. Kapitálové fondy 086 0 0 2.1. Ostatní kapitálové fondy 087 0 0 2.2. Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků (+/-) 088 0 0 2.3. Oceňovací rozdíly z přecenění při pře měnách obchodních korporací (+/-) 089 0 0 2.4. Rozdíly z přeměn obchodních korporací (+/-) 090 0 0 2.5. Rozdíly z ocenění při pře měnách obchodních korporací (+/-) 091 0 0 A.m. Fondy ze zisku (A.III.1. + A.III.2.) 092 0 20 1. Ostatní rezervní fondy 093 0 20 2. Statutární a ostatní fondy 094 0 0 AIV. Výsledek hospodaření minulých let (+/-) (AIV.1. + A.IV.2.+ A.IV.3.) 095 2 355 2 270 1. Nerozdělený zisk minulých let 096 2 355 2 270 2. Neuhrazená ztráta minulých let (-) 097 0 0 3. Jiný výsledek hospodaření minulých let (+/-) 098 0 0 A.V. Výsledek hospodaření běžného účetního období (+/-) 099 1 229 65 A.VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku (-) 100 0 0 B. + C. Cizí zdroje (součet B. + C.) 101 7 734 6 430 B. Rezervy (součet B.1. až B.4.) 102 0 0 1. Rezerva na důchody a podobné závazky 103 0 0 2. Rezerva na daň z příjmů 104 0 0 3. Rezervy podle zvláštních právních předpisů 105 0 0 4. Ostatní rezervy 106 0 0 Vytvořeno v programu FORM atol to - w>vw kastnersw.cz
IČ: 28777981 Označení PASIVA číslo Stav v běžném úč. období Stav v minulém úč. období a b c 5 6 C. Závazky (C.l. + C.ll.) 107 7 734 6 430 C.I. Dlouhodobé závazky (součet C. 1.1. až C.I.9.) 108 0 0 1. Vydané dluhopisy 109 0 0 1.1. Vyměnitelné dluhopisy 110 0 0 1.2. Ostatní dluhopisy 111 0 0 2. Závazky k úvěrovým institucím 112 0 0 3. Dlouhodobé přijaté zálohy 113 0 0 4. Závazky z obchodních vztahů 114 0 0 5. Dlouhodobé směnky k úhradě 115 0 0 6. Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba 116 0 0 7. Závazky - podstatný vliv 117 0 0 8. Odložený daňový závazek 118 0 0 9. Závazky - ostatní 119 0 0 9.1. Závazky ke společníkům 120 0 0 9.2. Dohadné účty pasivní 121 0 0 9.3. Jiné závazky 122 0 0 C.ll. Krátkodobé závazky (součet C. 11.1. až C.II.8.) 123 7 734 6 430 1. Vydané dluhopisy 124 0 0 1.1. Vyměnitelné dluhopisy 125 0 0 1.2. Ostatní dluhopisy 126 0 0 2. Závazky k úvěrovým institucím 127 1 310 1 745 3. Krátkodobé přijaté zálohy 128 0 0 4. Závazky z obchodních vztahů 129 4 159 2 945 5. Krátkodobé směnky k úhradě 130 0 0 6. Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba 131 0 0 7. Závazky - podstatný vliv 132 0 0 8. Závazky ostatní 133 2 265 1 740 8.1. Závazky ke společníkům 134 0 0 8.2. Krátkodobé finanční výpomoci 135 0 0 8.3. Závazky k zaměstnancům 136 594 419 8.4. Závazky ze sociálního a zdravotního pojištění 137 284 238 8.5. Stát - daňové závazky a dotace 138 260 32 8.6 Dohadné účty pasivní 139 1 123 1 047 8.7. Jiné závazky 140 4 4 D. Časové rozlišení pasiv (D.1. + D.1.) 141 8 10 1. Výdaje příštích období 142 8 10 2. Výnosy příštích období 143 0 0 Sestaveno dne: 1.3.2017 Právní forma účetní jednotky: Předmět podnikání účetní jednotky: Podpisový záznam: Vytvořeno v program u FORM 8tudK> - www.ka8tnorew.cz
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY, druhové členění v plném rozsahu ke dni 31.12.2016 (v celých tisících Kc) ICO 2 7 7 7 9 1 Název a sídlo účetní jednotky Technické služby města Opočna, s.r.o. Vodětín 679 Opočno 51773 Označení TEXT a b c Číslo běžném 1 Skutečnost v úč etním období minulém 2 1. Tržby z prodeje výrobků a služeb 01 27 048 19 447 II. Tržby za prodej zboží 02 0 0 A. Výkonová spotřeba (součet A.1. až A.3.) 03 16 417 11 219 A. 1. Náklady vynaložené na prodané zboží 04 0 0 2, Spotřeba materiálu a energie 05 6 336 4 120 3. Služby 06 10 081 7 099 B. Změna stavu zásob vlastní činnosti (+/-) 07 0 17 C. Aktivace (-) 08 * 0-34 D. Osobní náklady (součet D.1. až D.2.) 09 10 376 9 156 D. 1. Mzdové náklady 10 7 625 6 660 2. Náklady na sociální zabezpečení, zdravotní pojištění a ostatní náklady 11 2 751 2 496 2.1. Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění 12 2 451 2 207 2.2. Ostatní náklady 13 300 289 E. Úpravy hodnot v provozní oblasti (součet E.1. až E.3.) 14 442 494 E. 1. Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku 15 442 494 1.1. Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku - trvalé 16 442 494 1.2. Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku - dočasné 17 0 0 2. Úpravy hodnot zásob 18 0 0 3. Úpravy hodnot pohledávek 19 0 0 III. Ostatní provozní výnosy (součet 111.1 až III.3.) 20 2 280 2 217 1. Tržby z prodaného dlouhodobého majetku 21 0 0 2. Tržby z prodaného materiálu 22 30 10 3. Jiné provozní výnosy 23 2 250 2 207 F. Ostatní provozní náklady (součet F.1. až F.5.) 24 748 688 F. 1. Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku 25 0 0 2. Zůstatková cena prodaného materiálu 26 17 8 3. Daně a poplatky 27 54 56 4. Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období 28-25 3 5. Jiné provozní náklady 29 702 621 * Provozní výsledek hospodaření (+/-) 30 1 345 124 Vytvořeno v program u FORM tudk> - www ka6tnorsw.cz
IČ: 28777981 Označeni TEXT a b c Číslo Skutečnost v účetním období běžném 1 minulém 2 IV. Výnosy z dlouhodobého finančního majetku - podíly (součet IV. 1 + IV.2.) 31 0 0 1. Výnosy z podílů - ovládaná nebo ovládající osoba 32 0 0 2. Ostatní výnosy z podílů 33 0 0 G. Náklady vynaložené na prodané podíly 34 0 0 V. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku (souč. V. 1 + V.2.) 35 1. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku - ovládající nebo ovládaná osoba 36 0 0 0 0 2. Ostatní výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku 37 0 0 H. Náklady související s ostatním dlouhodobým finančním majetkem 38 0 0 VI. Výnosové úroky a podobné výnosy (součet VI. 1 + VI.2.) 39 3 7 1. Výnosové úroky a podobné výnosy - ovládaná nebo ovládající osoba 40 0 0 2. Ostatní výnosové úroky a podobné výnosy 41 3 7 I. Úpravy hodnot a rezervy ve finanční oblasti 42 0 0 J. Nákladové úroky a podobné náklady (součet J.1 + J..2.) 43 58 47 J. 1. Nákladové úroky a podobné náklady - ovládaná nebo ovládající osoba 44 0 0 2. Ostatní nákladové úroky podobné náklady 45 58 47 VII. Ostatní finanční výnosy 46 1 1 K. Ostatní finanční náklady 47 20 20 * Finanční výsledek hospodaření (+/-) 48-74 -59 ** Výsledek hospodaření před zdaněním (+/-) 49 1 271 65 L. Daň z příjmů (součet L. 1 + L.2.) 50 42 0 L. 1. Daň z přijmú splatná 51 42 0 2. Daň z příjmů odložená (+/-) 52 0 0 ** Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) 53 1 229 65 M. Převod podílu na výsledku hospodaření společníkům (+/-) 54 0 0 *** Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) 55 1 229 65 Čistý obrat za účetní obdobi = I. + II. + III. + IV. + V. + VI. + VII: 56 29 332 21 672 Sestaveno dne: 1.3.2017 Právní forma účetní jednotky: Předmět podnikání účetní jednotky: Podpisový záznam: Vytvořeno v programu FORM oludio - www.ka6tnerew.cz
PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE ZA ROK 2016 TECHNICKÉ SLUŽBY MĚSTA OPOČNA, S.R.O. VODĚTÍN 679 517 73 OPOČNO IČO: 287 77 981 DIČ: CZ28777981
NÁZEV A SÍDLO ÚČETNÍ JEDNOTKY: TECHNICKÉ SLUŽBY MĚSTA OPOČNA, S.R.O. VODĚTÍN 679,517 73 OPOČNO IČO: 287 77 981 PRÁVNÍ FORMA. PŘEDMĚT PODNIKÁNÍ: SPOLEČNOST S R UČENÍM OMEZENÝM VÝROBA, OBCHOD A SLUŽBY N EUVEDENÉ V PŘÍLOHÁCH 1 AŽ 3 ŽIVNOSTENSKÉHO ZÁKONA Datum vzniku obchodní společnosti: 1.10.2009, obchodní rejstřík vedený Krajským soudem v Hradci Králové oddíl C vložka 26793. Společnost s ručením omezeným byla založena dne 16.9.2009. Příloha účetní závěrky je sestavena k rozvahovému dni 31.12.2016. PŘEDMĚT PODNIKÁNÍ - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona STATUTÁRNÍ ORGÁNY SPOLEČNOSTI v v Jednatel: Skrabalová Šárka, Mírová 643, 517 73 Opočno Členové dozorčí rady: Ing. Pultar Michal, Dobrušská 575, 517 73 Opočno Bc. Mecner Roman, Čánka 90, 517 73 Opočno Kňourek Vladislav, Hradecká 215, 517 73 Opočno Slezák Václav, Pitkova 481, 517 73 Opočno Ležáková Barbora, Podzámčí 680, 517 73 Opočno Společnost v roce 2016 neposkytla peněžní ani nepeněžní plnění ve prospěch statutárních orgánů. ZÁKLADNÍ KAPITÁL V OBCHODNÍM REJSTŘÍKU Celková hodnota základního kapitálu: 200 000,00 Kč. Celá hodnota vkladu byla splacena. PRACOVNÍCI A ODMĚNY rok 2016 rok 2015 Rok 2014 Počet pracovníků 30 29 32 z toho řídících 3 3 3 Celkové vyplacené odměny v tis. Kč 7 575 6 628 6 865 z toho odměny řídících pracovníků v tis. Kč 1 464 1 194 1 303 Odměny členů statutárních orgánů 50 32 42 JEDNOTKY, KDE MÁ ÚČETNÍ JEDNOTKA PODSTATNÝ A ROZHODUJÍCÍ VLIV Technické služby města Opočna, s.r.o. nemají podíl na žádné další společnosti.
JEDNOTKY, KTERÉ MAJÍ PODSTATNÝ A ROZHODUJÍCÍ VLIV NA SPOLEČNOST Jediným společníkem společnosti Technické služby města Opočna, s.r.o. je město Opočno, Kupkovo nám. 247, 517 73 Opočno, IČO 275191. POHLEDÁVKY K datu účetní závěrky společnost vykazuje pohledávky z obchodního styku ve výši 3 128 tis. Kč, z toho za vodné 2 680 tis. Kč. K pohledávkám byly vytvořeny opravné položky ve výši 77 tis. Kč. Společnost poskytla k rozvahovému dni zálohy ve výši 1 109 tis. Kč. Jedná se o zálohy na elektrickou energii, plyn, na odběry podzemní vody a vypouštění odpadních vod. ZÁVAZKY Krátkodobé závazky z obchodního styku činí 4 071 tis. Kč. Závazky k zaměstnancům činí 594 tis. Kč (mzdy za 12/2016) a jsou uhrazeny v lednu 2017. Závazky ke státu jsou tvořeny zálohovou daní z mezd za 12/2016 ve výši 77 tis. Kč. Daň byla odvedena v lednu 2017. Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění činí 284 tis. Kč a byly rovněž odvedeny do konce ledna 2017. PŘIJATÉ ÚVĚRY Společnosti byl v roce 2014 poskytnut úvěr na nákup vozu SCANIA a zametací vůz. Jeho zůstatek k 31.12.2016 je 636 tis. Kč. Dále společnost čerpá krátkodobý provozní úvěr ve výši 674 tis. Kč. ČASOVÉ ROZLIŠENÍ - AKTIVA Náklady příštích období obsahují částku předem zaplaceného pojištění na havarijní pojištění, pojištění odpovědnosti za škodu a signál do GPS vozidel. ČASOVÉ ROZLIŠENÍ - PASIVA Dohadné účty pasivní jsou tvořeny dohadnými položkami na odběry podzemní vody a vypouštění odpadních vod a nevyúčtovanou spotřebu el. energie. Výdaje příštích období jsou tvořeny vodným a telefonními poplatky K jejich vyúčtování dojde v I.Q/2017. MAJETEK NEUVEDENÝ V ROZVAZE Jedná se o předměty dlouhodobé spotřeby neuvedené na účtu 028. Celková hodnota DHM je evidována v podrozvahové evidenci a činí 823 tis. Kč. PRONAJATÝ MAJETEK K zajištění výrobních úkolů společnost pronajala majetek - budovy a technologii v celkový výši 154 470 039 Kč. Soupis najatého majetku je specifikován ve smlouvách s Městem Opočno na nájem vodovodu a kanalizace a na nájem koupaliště. UDÁLOSTI, KTERÉ NASTALY PO ROZVAHOVÉM DNI Od rozvahového dne ke dni sestavení účetní závěrky se nestaly žádné významné události, které by změnily pohled na účetní závěrku sestavenou k 31.12.2016.
ZPŮSOB OCEŇOVÁNÍ MAJETKU A ZÁSOB Nakoupený hmotný a nehmotný dlouhodobý majetek Ocenění pořizovacími cenami (tj. cena pořízení a náklady související s pořízením - dopravné, poplatky, zabudování, uvedení do provozu,...). Nakoupené zásoby Ocenění pořizovacími cenami (tj. cena pořízení a náklady související s pořízenímdoprava, clo, poštovné, obaly,...). Úbytky ze skladu se evidují v průměrných cenách vypočítaných z aktuálního stavu po každé změně ve skladové evidenci. Rozpouštění vedlejších nákladů na skladě Vedlejší náklady na skladě budou rozúčtovány při výdeji materiálu ze skladu v poměru hodnoty vedlejších nákladů a celkové hodnoty materiálu na skladě. Pohledávky a závazky, peněžní prostředky a ceniny Ocenění nominálními hodnotami. Hmotný a nehmotný majetek vytvořený vlastní činností Ocenění vlastními náklady (tj. přímé náklady vynaložené na výrobu a nepřímé náklady s výrobou související) Cenné papíry a majetkové účasti Ocenění pořizovacími cenami ÚČTOVÁNÍ O MAJETKU Pro odpisování nově pořízeného dlouhodobého majetku bude účetní jednotka uplatňovat rovnoměrný nebo zrychlený způsob odepisování - viz. 32 zákona 586/92 Sb. ve znění pozdějších předpisů. O způsobu odepisování bude rozhodnuto individuálně u každého majetku. Dlouhodobý hmotný majetek Způsob odepisování: rovnoměrný nebo zrychlený, účetní odpis bude stanoven individuálně u každého zařazovaného majetku. Dle 31, odst. 3 a 4, zákona 586/92 Sb. účetní jednotka může navýšit v roce pořízení výši odpisu u nového majetku, kde je společnost prvním vlastníkem a zařazeného v SKP kódem 29.24.1 o 15% jeho vstupní ceny a u ostatního nového majetku o 10% jeho vstupní ceny. Zatřídění dlouhodobého majetku bude prováděno v souladu s přílohou k zákonu č. 586/1992 sb. ve znění pozdějších předpisů. Dlouhodobým hmotným majetkem jsou: 1. samostatné movité věci se vstupní cenou nad 40.000,- Kč a které mají provozně technické funkce delší než 1 r ok 2. soubor movitých věcí se samostatným technicko-ekonomickým určením se vstupní cenou vyšší než 40.000,- Kč a který má provozně technické funkce delší než 1 rok 3. budovy, stavby, domy a byty nebo nebytové prostory vymezené zvláštním předpisem 4. jiný majetek (technické zhodnocení, technické rekultivace) nad 40.000,- Kč, výdaje hrazené nájemcem, které tvoří součást ocenění hmotného majetku pronajatého formou finančního pronájmu s následnou koupí Dlouhodobý nehmotný majetek: Za dlouhodobý nehmotný majetek bude považován software, zřizovací výdaje, ocenitelná práva a jiný majetek vymezený zákonem o účetnictví, pokud byl nabyt úplatně, darováním nebo děděním, jeho vstupní cena bude vyšší než 60.000,- Kč a doba použitelnosti delší než jeden rok.
Způsob odepisování: u nehmotného majetku, ke kterému má účetní jednotka právo užívání na dobu určitou, se roční odpis stanoví jako podíl vstupní ceny a doby sjednané kupní smlouvou. V případě, že nebude smlouva sjednána na dobu určitou, odepisuje se software rovnoměrně 36 měsíců, zřizovací výdaje 60 měsíců a ostatní nehmotný majetek 72 měsíců. Roční upgrade bude účtován jako technické zhodnocení a odepisován bude ze zvýšené vstupní ceny, pokud převýší limit 40.000,- Kč. Drobný hmotný majetek: Za DHM budou považovány samostatné movité věci, které mají samostatné technickoekonomické určení se vstupní cenou od 500,- Kč do 40.000,- Kč a nepatří svou povahou do skupiny ostatního dlouhodobého hmotného majetku. Tyto věci budou při výdeji do používání jednorázově odepsány do nákladů na účet 501 002 a budou vedeny v operativní evidenci na podrozvahových účtech 750 103. K časovému rozlišení pořizovací ceny drobného majetku bude přistoupeno v případě, že pořizovací cena DHM za zdaňovací období překročí 3% hodnoty tržeb. Ostatní nehmotný majetek: Za ostatní nehmotný majetek jsou považovány programy a programové vybavení, jejichž vstupní cena je nižší než 60.000,- Kč. Tyto programy budou jednorázově odepsány do nákladů na účet 518 xxx. ZPŮSOB ÚČTOVÁNÍ ZÁSOB Nakoupené zásoby, zboží i vlastní výrobky budou účtovány způsobem A. V průběhu účetního období se složky pořizovací ceny nakupovaných zásob účtují na vrub účtu 111-Pořízení materiálu nebo 131-Pořízení zboží se souvztažným zápisem na příslušných účtech zúčtovacích vztahů, popř. na finančních účtech. Aktivace materiálu, služeb a zboží se účtuje na vrub příslušných účtů zásob souvztažně s příslušným účtem účtové skupiny 62-Aktivace. Převzetí materiálu a zboží na sklad provádí účetní jednotka v pořizovacích cenách u nákupů a ve vlastních nákladech u zásob vlastní výroby účetním zápisem na vrub účtu 112-Materiál na skladě nebo 132-Zboží na skladě a ve prospěch účtu 111 -Pořízení materiálu nebo 131 -Pořízení zboží. Spotřeba materiálu a prodej zboží se účtují běžně na vrub příslušných účtů účtové skupiny 50-Spotřebované nákupy a u prodeje materiálu na vrub účtu 542-Prodaný materiál se souvztažným zápisem na příslušném účtu zásob. Při uzavírání účetních knih se inventarizační rozdíly zaúčtují na vrub účtů účtové skupiny 50- Spotřebované nákupy, jde-li o ztráty do výše norem přerozených úbytků, na vrub účtu 549- Manka a škody, v případě kdy skutečný stav je nižší než stav v účetnictví a rozdíl mezi těmito stavy nelze prokázat způsobem stanoveným v zákoně a u přebytků zásob ve prospěch účtu 648-Ostatní provozní výnosy. V průběhu účetního období se přírůstky zásob oceněné vlastními náklady zaúčtují na vrub účtu účtové skupiny 12-Zásoby vlastní výroby se souvztažným zápisem ve prospěch příslušných účtů účtové skupiny 61-Změny stavu vnitropodnikových zásob. Při vyskladnění
zásob se účtuje na vrub příslušných účtů účtové skupiny 61-Změny stavu vnitropodnikových zásob a ve prospěch příslušných účtů účtové skupiny 12-Zásoby vlastní výroby. Při uzavírání účetních knih se inventarizační rozdíly zaúčtují na vrub účtů účtové skupiny 61- Změny stavu vnitropodnikových zásob, jde-li o ztráty do výše norem přirozených úbytků, na vrub účtu 549-Manka a škody, v případě kdy skutečný stav je nižší než stav v účetnictví a rozdíl mezi těmito stavy nelze prokázat způsobem stanoveným v zákoně a u přebytků zásob ve prospěch účtů účtové skupiny 61-Změny stavu vnitropodnikových zásob. Opočno dne 1.3.2017 Škrabalová Šárka jednatel