Tvorba rozpočtu a finančné pravidlá VV 2011 Martina Vrbiková, APVV Október 2011
1. Všeobecné usmernenia a pojmy Tvorba rozpočtu podávaného projektu sa riadi ustanoveniami Úplného znenia verejnej výzvy a jej príloh, predovšetkým prílohy č. 4 Zásady tvorby rozpočtu. Maximálna suma poskytovaná APVV na riešenie jedného projektu je 250.000 na celú dobu riešenia. Predpokladané finančné krytie projektu je potrebné stanoviť primerane, vzhľadom na skutočnosti známe v čase podávania projektu a so zreteľom na hospodárnosť, efektívnosť a účelnosť v súvislosti s deklarovanými cieľmi projektu a harmonogramom riešenia projektu (časť VV-B žiadosti). Pri tvorbe rozpočtu sa odporúča konzultácia s ekonomickým oddelením žiadateľa, rešpektovanie interných usmernení, všeobecne záväzných predpisov a predpisov súvisiacich s formou hospodárenia žiadateľa.
1. Všeobecné usmernenia a pojmy Oprávnené náklady na riešenie projektu výskumu a vývoja (vyplývajú zo znenia 17 ods. 6 zákona č. 172/2005 Z. z. o organizácii štátnej podpory výskumu a vývoja v znení neskorších predpisov) predstavujú položky predpísanej štruktúry rozpočtu bežných priamych nákladov, t.j. nákladov na uskutočnenie činností preukázateľne priamo súvisiacich s riešením projektu (nákladová položka Mzdové náklady Zdravotné a sociálne poistenie, Cestovné výdavky, Materiál, Odpisy, Služby, Energie, vodné, stočné, komunikácie), bežných nepriamych nákladov, t.j. nákladov na úhradu činností súvisiacich s riešením projektu, ktoré nie je možné priamo priradiť k činnostiam projektu, nie je potrebné ich rozpisovať. Náklady vo forme kapitálových výdavkov predstavujú v rámci VV 2011 neoprávnené náklady a nie je možné ich zahrnúť do rozpočtu projektu.
2. Tvorba rozpočtu projektu Rozpočet projektu (časť VV-C žiadosti) je potrebné vypracovať osobitne pre žiadateľa a osobitne pre navrhované spoluriešiteľské organizácie, v členení podľa jednotlivých rokov plánovaného riešenia projektu, v rámci rozpisu (položka 14 časť VV-C) v členení podľa jednotlivých nákladových položiek a podpoložiek rozpočtu projektu s uvedením ich zdôvodnenia v súvislosti s deklarovanými cieľmi projektu.
2. Tvorba rozpočtu projektu Nákladová položka (14.02) Mzdové náklady a ostatné osobné náklady (OON) a nákladová položka (14.03) Zdravotné a sociálne poistenie predpokladané náklady sú určené výhradne pre členov riešiteľského kolektívu (VV-A5), menovitých a ostatných, ostatní predstavujú technických a administratívnych zamestnancov, pre plánovanie výšky nákladov nie sú stanovené žiadne obmedzujúce podmienky (napr. maximálna priemerná hodinová mzda pre jedného člena riešiteľského kolektívu), údaje sa neuvádzajú osobitne podľa jednotlivých členov riešiteľského kolektívu (VV- A5) príklady rozpisu Rok 2012 spolu 9.000» novoprijatí zamestnanci výlučne na riešenie projektu, počet ČRK 5, 5.000,» zamestnanci čiastočne zúčastnení na riešení projektu, počet ČRK 4, 3.000,» zamestnanci čiastočne podieľajúci sa formou dohody o vykonaní práce, počet ČRK 2, 1.000..
2. Tvorba rozpočtu projektu Nákladová položka (14.04) Cestovné výdavky odhad nákladov predstavuje predpokladané cestovné náhrady v zmysle zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov súvisiace s plánovanými tuzemskými a zahraničnými pracovnými cestami, pre plánovanie celkovej výšky nie sú zo strany APVV stanovené žiadne obmedzujúce podmienky, náklady je možné plánovať pre menovitých a ostatných členov riešiteľského kolektívu, nie je možné plánovať náklady na vreckové pre slovenských riešiteľov v rámci zahraničných pracovných ciest, príklad rozpisu r. 2012 spolu 750» vedecká konferencia AMMS 2011, SRN, 2 členovia riešiteľského kolektívu s aktívnou účasťou, 500» pracovné stretnutia riešiteľov, počet zúčastnených 5-6 členov riešiteľského kolektívu, pravidelne 2 x do mesiaca, 250
2. Tvorba rozpočtu projektu Nákladová položka (14.05) Materiál možné uviesť predpokladané náklady výlučne na materiál priamo súvisiaci s riešením projektu, rozpis položky má obsahovať predpokladané druhy materiálu, predpokladané množstvo a sumu v celých, primerane odhadnutých v súvislosti s predpokladom úspešného dosiahnutia deklarovaných cieľov projektu (VV-B), príklady rozpisu r. 2012 spolu 2 200» laboratórny materiál (pipety 100, laboratórne sklo 150, misky 50, ap.)» chemikálie 500» 1 ks počítač k opticko-záznamovej jednotke 1 200,» náhradné diely do prístrojov 200
2. Zásady a obmedzenia Nákladová položka (14.06) Odpisy rozpis položky obsahuje predpokladané náklady na odpisy prístrojového vybavenia priamo využívaného na riešenie projektu vzhľadom na čas využívania a podiel využitia, plánované odpisy sa môžu týkať prístrojového vybavenia využívaného alebo plánovaného na riešenie projektu, obstaraného výlučne z iných zdrojov ako z APVV, príklad rozpisu rok 2012 spolu 300» laserový merač vzdialeností, 10 mesiacov, 75 %, 300
2. Tvorba rozpočtu projektu Nákladová položka (14.07) Služby rozpis položky obsahuje konkrétnu špecifikáciou druhu plánovanej služby súvisiacej výlučne s potrebnou dosiahnuť deklarované ciele projektu, v rámci položky nie je možné plánovať náklady pre členov riešiteľského kolektívu (napr. odmeny na základe dohody o vykonaní práce ap.), príklad rozpisu rok 2012 spolu 3 500» analýza vzoriek (doplniť akých), 500 ks, 2 500» opravy prístrojov využívaných na riešenie projektu, 500» prenájom mikrotermometrického zariadenia 500
2. Tvorba rozpočtu projektu Nákladová položka (14.08) Energie, vodné, stočné, komunikácie odhadovaná výška predpokladaných nákladov na spotrebu energie, vodné a stočné musí vychádzať z predpokladu možnej kvantifikácie (presným meraním, z prístrojovej dokumentácie ap.) vzhľadom na aktivity súvisiace s riešením projektu, odhad nákladov na poštovné a komunikačné služby priamo súvisiace s riešením projektu a presne vyčísliteľné, príklad rozpisu podľa jednotlivých prístrojových zariadení využívaných na projekt objem plánovaných poštových služieb, napr. v rámci projektov spoločenských vied
2. Tvorba rozpočtu projektu Nákladová položka 09 Bežné nepriame náklady uvádza sa iba v prvej časti VV-C konkrétnou výškou v jednotlivých rokoch riešenia projektu, výška plánovaných nákladov nesmie prekročiť sumárne 20 % z celkových nákladov požadovaných na celé obdobie riešenia projektu z APVV (t.j. bežných nákladov spolu).
2. Tvorba rozpočtu projektu Nákladová položka 15 Spolufinancovanie predpokladané finančné krytie projektu prostredníctvom spolufinancovania sa uvádza sumárne v členení na štátne, súkromné a zahraničné zdroje v prvej časti VV-C (položka 13), povinné rozpísanie položky z hľadiska špecifikácie druhu a výšky predpokladaných nákladov je iba v prípade povinného spolufinancovania podnikateľských subjektov z dôvodu poskytnutia štátnej pomoci.
3. Neoprávnené náklady Za neoprávnené náklady sa všeobecne považujú všetky náklady odporujúce príslušným ustanoveniam zákona č. 172/2005 Z. z., najmä tie ktoré sú uvedené v časti 3. Prílohy č. 4 Zásady tvorby rozpočtu. Zoznam neoprávnených nákladov bol upravený z dôvodu potreby presnejšej špecifikácie.
4. Ostatné usmernenia Z hodnotiacej správy projektu, môže vyplynúť požiadavka na úpravu (aktualizáciu) predloženého rozpočtu v rámci žiadosti projektu, týkajúca sa redukcie rozpočtu v rámci všetkých resp. niektorých rozpočtových položiek, požiadavky na doplnenie rozpisu v rámci nákladových položiek a podpoložiek, odstránenia nákladových položiek, z ktorých popisu vyplýva charakter neoprávnených nákladov. Termín podpisu zmluvy o poskytnutí finančných prostriedkov je podmienený predložením aktualizovanej žiadosti projektu.
4. Ostatné usmernenia Usmernenia týkajúce nižšie uvedených povinností budú súčasťou ustanovení zmluvy o poskytnutí prostriedkov hospodárenie s poskytnutými finančnými prostriedkami a podmienok čerpania finančných prostriedkov, povolené úpravy schváleného rozpočtu, t.j. prílohy zmluvy o poskytnutí prostriedkov, postup pri vrátení nespotrebovaných finančných prostriedkov ap.
Ďakujem za pozornosť.