STATUTÁRNÍ MĚSTO LIBEREC Poznámka: Zveřejněna je pouze upravená verze dokumentu z důvodu dodržení přiměřenosti rozsahu zveřejňovaných osobních údajů podle zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů v platném znění. Osobní údaje jsou v souladu s 16, 17 a 95 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. 13. schůze rady města dne: 18.07.2017 Bod pořadu jednání: Problematika krematoria a veřejného pohřebiště Urnový háj Stručný obsah: Předkládaný materiál seznamuje radu města s aktuální problematikou provozování veřejného pohřebiště Urnový háj u Libereckého krematoria. Součástí materiálu je další postup ve věci budoucího provozování krematoria v Liberci. MML, Odbor správy veřejného majetku Důvod předložení: Převzetí pohřebiště Urnový háj městem Liberec a navržení dalšího postupu provozování Libereckého krematoria Zpracoval: Projednáno s: Novotný David, Bc. - vedoucí odboru správy veřejného majetku Tomášem Kyselou, náměstkem primátora pro technickou správu majetku města advokátní kanceláří Havel, Holásek & Partners s.r.o. Grant Thornton Advisory Předkládá: Novotný David, Bc. - vedoucí odboru správy veřejného majetku K projednání v radě přizván(a): Mgr. Jan Audy, vedoucí odboru právního a veřejných zakázek Předpokládaná doba projednání (min): 5 Po schválení předložit na jednání: 1/6
Rada města po projednání bere na vědomí Návrh usnesení 1. Přílohu č. 1 - Porovnání provozování krematoria příspěvková organizace - odbor správy veřejného majetku 2. Přílohu č. 2 - Provozování krematoria - ekonomická analýza schvaluje v návaznosti na ukončení nájemní smlouvy ze dne 19.1.2001 zajistit provozování krematoria, a to prostřednictvím stávajících činností odboru správy veřejného majetku v souladu s platnou legislativou, ukládá předložit žádost tajemníku Magistrátu města Liberce na změnu organizačního řádu ve věci navýšení počtu zaměstnanců odboru správy veřejného majetku v souvislosti s realizací správy, údržby a provozu krematoria v Liberci P: Novotný David, Bc. - vedoucí odboru správy veřejného majetku T: 31.07.2017 Formulace usnesení byla konzultována s právníkem zařazeným do MML před projednáním v radě města. 2/6
Důvodová zpráva SMLUVNÍ ZAKOTVENÍ STÁVAJÍCÍHO STAVU PROVOZOVÁNÍ KREMATORIA Smlouva o nájmu nemovitostí SML jako pronajímatel a společnost LIKREM jako nájemce uzavřely dne 19. ledna 2001 smlouvu o nájmu nemovitostí, ve znění pozdějších dodatků, jejímž předmětem je nájem krematoria (dále jen Nájemní smlouva ). Platnost a účinnost Nájemní smlouvy definitivně skončí k 30. červnu 2018. Odbor správy veřejného majetku oznámil v měsíci červnu tohoto roku společnosti LIKREM, že bude ukončen nájemní vztah v souladu s nájemní smlouvou a v ni uvedené době nájmu. Dřívější ukončení nájemního vztahu by bylo možné jen v případě dohody SML a společnosti LIKREM v této otázce. V důsledku ukončení Nájemní smlouvy přejde hospodaření spojené s činnostmi krematoria zpět na SML jako vlastníka krematoria. VARIANTY PROVOZOVÁNÍ KREMATORIA V BUDOUCNU Další provoz krematoria ze strany SML Možnosti dalšího provozu krematoria ze strany SML v různých právních formách resp. režimech shrnuje níže uvedený přehled. Níže uvedený přehled nepočítá se zřízením pohřební služby. Právní vztah k pohřebišti Financování provozních činností Rozdělení zisku Příspěvková organizace SML předá areál hřbitova k hospodaření příspěvkové organizaci a vymezí práva a povinnosti související s jeho užitím Rozpočet SML Příjmy z vlastní činnosti Externí financování (nutný předchozí souhlas SML) Do peněžních fondů příspěvkové organizace (rezervní fond, fond odměn), případný zisk nelze vyplatit SML 3/6 Odbor správy vnitřního majetku (vnitřní správa SML) SML vyčlenilo hřbitovy do správy odboru správy veřejného majetku Řešeno v rámci rozpočtu SML Příjmy SML Rezervní fond Povinný Nevytváří Založení / zřízení Zastupitelstvo SML zřizovací listinou Odbor správy vnitřního majetku již existuje Finanční hospodaření Řešeno v rámci rozpočtu SML Sestavuje rozpočet a střednědobý výhled rozpočtu (musí být zveřejněn na internetových stránkách) Vedení účetnictví Povinnost vést účetnictví Řešeno v rámci SML Vnitřní struktura Vnitřní strukturu nastaví SML Řešeno v rámci SML jako zřizovatel
S ohledem na výše uvedené se jako vhodnější forma správy pohřebiště jeví být správa realizovaná odborem správy veřejného majetku, a to s ohledem na nižší administrativní náročnost při převzetí správy pohřebiště. Snížení administrativních nároků s největší pravděpodobností nepochybně povede i k nižším nákladům, které bude třeba vynaložit ze strany SML při převzetí správy pohřebiště. V konkrétním případě se jedná zejména o následující náklady (i) náklady na právní služby (náklady na přípravu zřizovací listiny, nastavení struktury příspěvkové organizace a její fungování), a (ii) náklady na účetní služby (vedení účetnictví, příprava rozpočtu a střednědobého rozpočtu, atd.), které by v případě správy pohřebiště příspěvkovou organizací byly pravděpodobně vynaloženy za služby právních a účetních poradců. PERSONÁLNÍ OBSAZENÍ - MOŽNÝ BUDOUCÍ PŘECHOD ZAMĚSTNANCŮ Současný nájemce spol. Likrem avizovala na jednání smutečního fondu návrh na předčasné ukončení nájemní smlouvy dohodou ke dni 31. 12. 2017 s odůvodnění na nynější schvalovanou novelizaci zákona o pohřebnictví. V současnosti odbor správy veřejného majetku připravuje ke schválení radě města Liberce návrh možných právních forem provozu krematoria po skončení nájemní smlouvy. Nicméně problematika uzavřených pracovně- právních vztahů související s provozem krematoria v Liberci respektive jejich vypořádání je řešena zákoníkem práce. K přechodu práv a povinností vyplývajících z pracovněprávních vztahů obecně podle zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů ( Zákoník práce ), dochází tehdy, je-li převáděna činnost nebo úkoly zaměstnavatele nebo část této činnosti nebo úkolů k jinému zaměstnavateli ( Přechod ), přičemž k Přechodu může dojít jen v případech stanovených Zákoníkem práce nebo zvláštním právním předpisem. Za úkoly nebo činnost zaměstnavatele se pro účely Přechodu považují zejména úkoly související se zajištěním výroby nebo poskytováním služeb a obdobná činnost podle zvláštních právních předpisů, které právnická nebo fyzická osoba provádí v zařízeních určených pro tyto činnosti nebo na místech obvyklých pro jejich výkon pod vlastním jménem a na vlastní odpovědnost. Příslušná ustanovení 338 a násl. Zákoníku práce přitom provádí směrnici 98/50/ES (a dřívější 77/187/EHS). Za převod činností se při eurokonformním výkladu těchto ustanovení a zohlednění rozhodnutí Evropského soudního dvora ( ESD ) v zásadě považuje rovněž přechod činností i bez přímého smluvního vztahu mezi oběma zaměstnavateli, z něhož by výslovně vyplýval převod činností - tj. například i v případě ukončení smluvního vztahu, který má za následek převod činnosti mezi oběma stranami. Za přejímacího zaměstnavatele se bez ohledu na právní důvod Přechodu považuje právnická nebo fyzická osoba, která je způsobilá jako zaměstnavatel pokračovat v plnění úkolů nebo činností dosavadního zaměstnavatele nebo v činnosti obdobného druhu. Je také třeba upozornit, že k Přechodu dochází automaticky přímo ze zákona a jeho aplikaci či účinky nelze ani smluvně mezi stranami modifikovat, či vyloučit. S přihlédnutím k výše uvedenému je tedy nezbytné z důvodu naplnění výše uvedených povinností zaměstnavatele vytvořit podmínky pro možný budoucí přechod stávajících zaměstnanců spol. Likrem provozující krematorium na město Liberec a to začleněním do stávajícího oddělení hospodářské správy, které již činnost pohřebnictví vykonává. Oddělení hospodářské správy 4/6
Nově zřízené pracovní pozice: Referent oddělení hospodářské správy - 3 nové pozice Hrobník, Údržbář - 5 nových pozic EKONOMICKÁ ANALÝZA PROVOZOVÁNÍ KREMATORIA Při analýze byla uvažována dvě období - přechodné a běžné. V přechodném období bude krematorium převzato pod správu města - odbor správy veřejného majetku a zahájen provoz. V tomto období je očekáváno nižší využití krematoria z důvodu nutnosti dovybavení zařízením a nastavení spolupráce s pohřebními službami. Předpokládané trvání přechodného období je 2,5 roku (tedy od 1.7.2018 do 31.12.2020). Poté bude provoz krematoria ustálen a využití kapacity krematoria v běžném období vzroste. Počet zemřelých ve městě Liberec je cca 1300 ročně. S touto hodnotou je uvažováno v rámci kalkulace v přechodném období jako minimálním množstvím, které bude pravděpodobně vždy nutno pokrýt. Přibližný počet kremací v libereckém krematoriu v současnosti činí 2400 ročně. Lze tedy počítat, že i při rozvázání spolupráce s některými pohřebními službami, které v současnosti využívají Liberecké krematorium, bude roční počet kremací vyšší než 1300. Pro kalkulaci v běžném období je uvažován počet 1800 kremací ročně. Kremační technologie se sestává z 2 kremačních pecí PKI s kapacitou 1200 až 1300 žehů ročně. Stávající maximální možná kapacita s touto technologií tedy činí 2600 žehů ročně, které prošli opravou v letošním roce. Oprava kremačních pecí byla uhrazena ze stávajících finančních prostředků tzv. smutečního fondu. Provoz krematoria bude zahrnovat služby spojené s kremací a poskytnutím obřadní síně. Prostory květinářství budou pronajaty externímu dodavateli s předpokladem výše nájmu za komerčně velmi zajímavé prostory. Převoz zemřelých při sociálních pohřbech bude zajištěn smluvně s lokální pohřební službou s fixním poplatkem za převoz. Tato činnost však nevstupuje do ekonomiky krematoria. Při simulovaném minimálním využití kapacity krematoria výnosy dostatečně pokrývají nákladovou strukturu. Při simulovaném běžném období jsou náklady pokryty se značnou rezervou. Je pravděpodobné, že se reálná výše nákladů bude mírně lišit od business case simulace, ale i tak by měl být provoz krematoria soběstačný. Důvody pro zavedení přechodného období: - Po dobu trvání přechodného období vznikne městu Liberec dostatečný časový prostor na strategické rozhodnutí, zda provoz krematoria a pohřebišť bude zajišťovat prostřednictvím odboru správy veřejného majetku, nebo případně jinou servisní organizací města - příspěvkovou organizací, obchodní spol. apod. - Po dobu přechodného období bude muset město provést nezbytné úpravy v objektu krematoria z důvodu změny legislativy - zákona o pohřebnictví. - Po dobu přechodného období a před převzetím krematoria bude nutné provoz krematoria dovybavit základním prostředky - hmotným investičním majetkem. 5/6
- V rámci přechodného období bude možné nakupovat energie a služby prostřednictvím nákupů realizovaných přímo městem Liberec a dosáhnout například možnou úsporu při nakupování energií v rámci komoditních burz. - Před a v rámci přechodného období může dojít k přechodu stávajících zaměstnanců spol. Likrem zajišťující provoz krematoria. - Po dobu přechodného období bude město muset provést nezbytné stavební úpravy spojené s odstraněním nevyhovujících stavebních stavů krematoria (střešní plášť, mrazící zařízení, lokální stavební opravy konstrukcí, apod.) - Po dobu přechodného období bude možné technicky i ekonomicky sloučit provoz pohřebišť ve vlastnictví města s krematorium s cílem sjednotit a centralizovat služby pro nájemce hrobových míst a objednatele služeb krematoria. - Pří provádění výše uvedených strategických činností je vhodný přímý dohled prostřednictvím odboru města a rozhodování rady města Liberce, jakožto vlastníka nemovitostí. Aktuální vypořádání mandátní smlouvy se společností LIKREM s.r.o. včetně vypořádání již uhrazených plateb za nájemné a služby na období, po skončení mandátní smlouvy na provozování pohřebiště Urnový háj 1) Aktuálně odbor správy veřejného majetku zaevidoval převzatých celkem 2426 ks nájemních smluv na hrobová místa výše uvedeného pohřebiště. Ovšem z inventury hrobových míst k 31.12. 2016 vyplývá, že počet obsazených hrobových míst je cca 5216 ks. Aktuálně odbor správy veřejného majetku se spol. Likrem řeší uvedenou nesrovnalost. Z výše uvedeného počtu převzatých nájemních smluv vyplývá finanční deficit na časovém rozlišení depozitního účtu v neprospěch města Liberce ve výši 3.663.353,0 Kč, které bude město Liberec nejpozději v tvorbě rozpočtu na rok 2018 vyrovnat. Uvedený finanční částka se ještě navýší po doplnění veškerých nájemních smluv. Bohužel město Liberec nezískalo od spol. Likrem elektronickou evidenci nájemních smluv s daty pro výpočet časového rozlišení a proto musí spol. Likrem dodat veškeré nájemní smlouvy. 2) Statuární město Liberce nezískalo žádný další majetek pohřebiště k odkoupení od spol. Likrem. 3) V souvislosti s převzetím pohřebiště nedošlo k přechodu zaměstnanců z důvodu na straně spol. Likrem, která uvedla, že žádnými zaměstnanci na správu a provoz pohřebiště Urnový háj nedisponuje. Přílohy: Příloha č. 1 - Porovnání provozování krematoria příspěvková organizace - odbor správy veřejného maje Příloha č. 2 - Provozování krematoria - ekonomická analýza 6/6
DŮVĚRNÉ KOMUNIKACE KLIENTA S ADVOKÁTEM Statutární město Liberec k rukám Bc. Davida Novotného, vedoucího odboru správy veřejného majetku nám. Dr. E. Beneše 1/1 460 59 Liberec I. Staré město doručeno e-mailem V Praze dne 7. července 2017 INDIKATIVNÍ POROVNÁNÍ VYBRANÝCH KATEGORIÍ PŘI PŘEVZETÍ SPRÁVY POHŘEBIŠTĚ Vážení, společnost Havel, Holásek & Partners, s.r.o., advokátní kancelář ( HHP ), byla Statutárním městem Liberec ( SML ), požádána, aby provedla porovnání vybraných kategorií při provozování správy hřbitova: 1. PŘEDMĚT A ÚČEL POROVNÁNÍ V souladu s Vaším zadáním je předmětem tohoto posouzení porovnání vybraných forem správy pohřebiště a shrnutí výhod či nevýhod při provozování správy pohřebiště prostřednictvím (i) odboru správy veřejného majetku SML nebo (ii) prostřednictvím příspěvkové organizace zřízené SML. 2. POPIS SITUACE SML je vlastníkem pohřebiště. SML a společnost LIKREM uzavřely mandátní smlouvu. V souvislosti s ukončením mandátní smlouvy bude správu pohřebiště dle příslušných právních předpisů provádět SML, přičemž jako nejvhodnější varianty provozu hřbitova se jeví být správa prostřednictvím (i) odboru správy veřejného majetku SML nebo (ii) prostřednictvím příspěvkové organizace zřízené SML. V rámci tohoto indikativního porovnání jsme neprováděli
Havel, Holásek & Partners s.r.o. advokátní kancelář porovnání jiných možných forem provozování (např. prostřednictvím obchodní korporace vlastněné SML) 3. VLASTNÍ POROVNÁNÍ VYBRANÝCH PARAMETRŮ Příspěvková organizace Odbor správy vnitřního majetku (vnitřní správa SML) Právní vztah k pohřebišti SML předá areál hřbitova k hospodaření příspěvkové organizaci a vymezí práva a povinnosti související s jeho užitím SML vyčlení hřbitov do správy odboru správy veřejného majetku Financování provozních činností Rozpočet SML Příjmy z vlastní činnosti Řešeno v rámci rozpočtu SML Externí financování (nutný předchozí souhlas SML) Rozdělení zisku Do peněžních fondů příspěvkové organizace (rezervní fond, fond odměn), případný zisk nelze vyplatit SML Příjmy SML Rezervní fond Povinný Nevytváří Založení / zřízení Zastupitelstvo SML zřizovací listinou Odbor správy vnitřního majetku již existuje Finanční hospodaření Sestavuje rozpočet a střednědobý výhled rozpočtu (musí být zveřejněn na internetových stránkách) Řešeno v rámci rozpočtu SML Vedení účetnictví Povinnost vést účetnictví Řešeno v rámci SML Vnitřní struktura Vnitřní strukturu nastaví SML jako zřizovatel Řešeno v rámci SML 4. ZÁVER POROVNÁNÍ MEZI JEDNOTLIVÝMI FORMAMI SPRÁVY POHŘEBIŠTĚ S ohledem na výše uvedené se jako vhodnější forma správy pohřebiště jeví být správa realizovaná odborem správy veřejného majetku, a to s ohledem na nižší administrativní náročnost při převzetí správy pohřebiště. Snížení administrativních nároků s největší pravděpodobností nepochybně povede i k nižším nákladům, které bude třeba vynaložit ze strany SML při převzetí správy pohřebiště. V konkrétním případě se jedná zejména o následující náklady (i) náklady na právní služby (náklady na přípravu zřizovací listiny, nastavení struktury příspěvkové organizace a její fungování), a (ii) náklady na účetní služby (vedení účetnictví, příprava rozpočtu a střednědobého rozpočtu, atd.), které by v případě správy pohřebiště příspěvkovou organizací byly pravděpodobně vynaloženy za služby právních a účetních poradců. 2 / 3
Havel, Holásek & Partners s.r.o. advokátní kancelář 5. DALŠÍ DŮLEŽITÉ SKUTEČNOSTI, PŘEDPOKLADY A VÝHRADY Doufáme, že Vám toto indikativní porovnání poskytne veškeré nezbytné podklady pro splnění svého účelu. Závěry uvedené výše byly učiněny na základě informací, jež jsou promítnuty do popisu situace v bodě 2 výše, a za předpokladu jeho pravdivosti, správnosti, přesnosti a úplnosti. Předmětem tohoto indikativního porovnání jsou výlučně otázky specifikované výše. Předmětem tohoto indikativního porovnání naopak nejsou obchodní, technické, finanční či daňové aspekty předmětu stanoviska, ani právní otázky nad rámec těch uvedených výše. Indikativní porovnání však nezbytně obsahuje informace takového charakteru týkající se výše uvedených záležitostí, které přebírá z veřejně dostupných zdrojů. Jejich úplnost a správnost jsme však nebyli schopni ověřit, a tudíž za ně nemůžeme převzít odpovědnost. Tyto otázky by měly být posouzeny odborníky v příslušných oborech. Toto indikativní porovnání bylo vypracováno podle právních předpisů platných a účinných na území České republiky. Toto indikativní porovnání bylo vypracováno výhradně pro účely SML. Toto indikativní porovnání nesmí být bez výslovného písemného souhlasu společníka HHP zpřístupněna jakékoli třetí osobě. Udělením souhlasu k poskytnutí tohoto indikativního porovnání třetí osobě nepřijímá společnost HHP žádnou odpovědnost ani dluh vůči takové třetí osobě. V případě, že budete mít k výše uvedenému jakékoliv dotazy či připomínky, můžete se na nás kdykoli s důvěrou obrátit. Havel, Holásek & Partners, s.r.o., advokátní kancelář 3 / 3
komu / for Statutární město Liberec od / from Grant Thornton Advisory datum / date 16.6.2017 Krematorium v Liberci business case
1 Úvod Business case je koncipován jako zhodnocení provozu krematoria v Liberci. Business case se nezabývá provozem hřbitova, ačkoliv bude také provozován městem a existuje možnost sdílení personálu a agendy. Není uvažován samostatný provoz městské pohřební služby. Rozsah činností předpokládá pouze služby krematoria - od převzetí zemřelého po výdej urny včetně zajištění obřadů. Při analýze byla uvažována dvě období přechodné a běžné. V přechodném období bude krematorium převzato pod správu města a zahájen provoz. V tomto období je očekáváno nižší využití krematoria z důvodu nutnosti dovybavení zařízením a nastavení spolupráce s pohřebními službami. Předpokládané trvání přechodného období je 2,5 roku (tedy od 1.7.2018 do 31.12.2020). Poté bude provoz krematoria ustálen a využití kapacity krematoria v běžném období vzroste. 2 Poskytované služby 2.1 Kremační služby Základní služby krematoria se sestávají z následujících činností: Manipulace se zemřelým Uchování zemřelého (chlazení) Zpopelňování zemřelých Úprava popela Skladování a výdej uren 2.2 Obřady Předpokladem provozování krematoria je i zahrnutí smutečních obřadů včetně služeb obřadníka. Služby spojené s obřadem se sestávají z následujících činností: Propůjčení obřadní síně Účast obřadníka Propůjčení technologie pro reprodukovanou hudbu Vystavení donesených věnců a květin (včetně jejich likvidace) 2.3 Sociální pohřby Vzhledem k převzetí krematoria městem budou součástí poskytovaných služeb i sociální pohřby. Pro zajištění převozu zemřelých je uvažováno, že toto bude zajištěno smluvně s lokální pohřební službou za běžný poplatek za převoz. Vzhledem k počtu těchto převozů (zhruba 60 ročně) je neekonomické, aby tuto službu zajišťovalo město ve své režii. 2.4 Květinářství Součástí služeb současného provozovatele je květinářství, které mimo základní prodej věnců, květin, svíček a dalšího materiálu zajišťuje i výzdobu obřadní síně během obřadů. Tato služba pro Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 1
občany bude i nadále zachována. Vzhledem k tomu, že provoz květinářství vyžaduje obchodní/ provozní znalosti v oboru (prodej, vazba, dodavatelské vztahy, řízení skladu a zásob a podobně), je z tohoto pohledu operativně náročné zajistit provoz v režii města. Zároveň je lokalita považována za komerčně zajímavou pro tento typ provozu a lze očekávat zájem ze strany provozovatelů květinářství o tyto plochy. Předpokládáme pronájem květinářství (jako komerční plochy) externímu provozovateli. 3 Analýza konkurence Spádovou oblastí krematoria Liberec je Liberecký kraj se 440 636 obyvateli k 1.1.2017. V libereckém kraji se nacházejí dvě krematoria v Liberci a Semilech. Určitá část potenciálních kremací může být odkloněna do krematorií v okolních krajích konkrétně v Mělníku, Ústí nad Labem nebo Nymburku. 3.1 Liberec V současnosti Liberecké krematorium zajišťuje provedení kremace pro tyto pohřební služby: Pohřební služba Likrem s.r.o., Liberec o Využívá obřadní síň libereckého krematoria o Provozuje pohřebiště převzetí provozu městem od 01.07.2017. Pohřební služba Liberec s.r.o., Liberec o Využívá obřadní síň libereckého krematoria Pohřební služba Věra Hauptigová, Frýdlant v Čechách o Využívá následující obřadní síně: obřadní síň na hřbitově ve Frýdlantě obřadní síň na hřbitově v Novém Městě pod Smrkem obřadní síň na hřbitově v Raspenavě Pohřební služba Jaroslav Vála, Hodkovice nad Mohelkou Pohřební služba Ladislav Kopal, Jablonec nad Nisou o Využívá obřadní síň v Jablonci nad Nisou o Vykonává správu všech městských hřbitovů v Jablonci nad Nisou Pohřební služba H&H AUXILIA s.r.o, Česká Lípa o Převážná většina služeb se uskutečňuje v obřadní síni v České Lípě, v Novém Boru, v Jablonném v Podještědí a Doksech Pohřební služba Petr Šimek, Mnichovo Hradiště o Městský hřbitov o Využívá obřadní síň v Mnichově Hradišti Pohřební služba M + M - Josef Matura, Tanvald Pohřební služba Hrádek s.r.o., Hrádek nad Nisou o Obřadní síň pronajímána od pohřební služby Rolf Bartosch za cca 4000 Kč Pohřební služba Rolf Bartosch, Hrádek nad Nisou o Využívá vlastní obřadní síň (dále ji pronajímá za cca 4000 Kč) Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 2
3.2 Semily Krematorium v Semilech je provozováno soukromníkem včetně pohřební služby, prodeje kremačního a pohřebního materiálu a vázání smutečních květin a věnců. Údaje o cenách a počtu obřadů a kremací nejsou veřejně dostupné. 3.3 Mělník Krematorium bez vlastní obřadní síně, slouží ke kremacím pro pohřební služby ostatních měst včetně Prahy. Obklopuje jej pozemek koncipovaný pouze jako rozptylová loučka, bez náhrobků a bez urnových hrobů. Město Mělník jej pronajalo soukromé společnosti. V Mělníku se nachází obřadní síň Mělník-Chloumek, která je využívána ke smutečním obřadům. Údaje o cenách a počtu obřadů a kremací nejsou veřejně dostupné. 3.4 Nymburk Městské krematorium, které má vlastní obřadní síň. Údaje o cenách a počtu obřadů a kremací nejsou veřejně dostupné. 4 Analýza provozu 4.1 Podmínky provozování krematoria K provozu krematoria je nutné získání koncese od živnostenského úřadu. Koncese se uděluje na základě písemné žádosti. K žádosti se vyjadřuje příslušná Krajská hygienická stanice. K žádosti se přikládají doklady prokazující dosažení odborné způsobilosti. Odborná způsobilost je prokázána úspěšným absolvováním specializované odborné přípravy zaměřené na odbornou problematiku související s provozováním krematoria (podle Vyhlášky č. 21/1991 Sb., o bližších podmínkách zabezpečování rekvalifikace uchazečů o zaměstnání a zaměstnanců, ve znění vyhlášky č. 324/1992 Sb.). Tuto přípravu je možné absolvovat u subjektů pověřených Ministerstvem školství. Dalšími podmínkami udělení koncese jsou úplné střední, úplné střední odborné, vyšší odborné nebo vysokoškolské vzdělání a minimálně tříletá praxe v provozu krematoria, nebo základní vzdělání a minimálně desetiletá praxe v provozu krematoria. 4.2 Počet kremací Průměrný roční počet zemřelých v Libereckém kraji v letech 2010 2015 je 4388, což činí cca 1% úmrtnost za rok. Vzhledem k dalším krematoriím, určitému počtu pohřbů jiným způsobem než žehem a nejistoty ohledně zachování současného provozovatele po předání krematoria městu je nutno počítat s nižším počtem žehů v libereckém krematoriu za rok. Počet zemřelých ve městě Liberec je cca 1300 ročně. S touto hodnotou je uvažováno v rámci kalkulace business case v přechodném období jako minimálním množstvím, které bude pravděpodobně vždy nutno pokrýt. Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 3
Přibližný počet kremací v libereckém krematoriu v současnosti činí 2400 ročně. Lze tedy počítat, že i při rozvázání spolupráce s některými pohřebními službami, které v současnosti využívají Liberecké krematorium, bude roční počet kremací vyšší než 1300. Pro kalkulaci v běžném období je uvažován počet 1800 kremací ročně. Možného zvýšení počtu kremací lze dále docílit nabídnutím kapacity krematoria zahraničním pohřebním službám (Německo), pro které může být i přes nutnost převozu přes hranice tato služba ekonomicky výhodnou. Kremační technologie se sestává ze 2 kremačních pecí PKI s kapacitou 1200 až 1300 žehů ročně. Stávající maximální možná kapacita s touto technologií tedy činí 2600 žehů ročně. 4.3 Personální obsazení V současné době je pokryt provoz krematoria a hřbitova 5 pracovníky a 2 sezónními brigádníky (provoz je zajišťován soukromou společností). Toto personální obsazení je však oproti jiným krematoriím poměrně nízké. Business case počítá s 5 stálými technickými pracovníky zajišťujícími hlavní činnosti krematoria a 3 netechnickými pracovníky zajišťujícími administrativu, účetnictví, obřady a organizaci. Personální náklady jsou odvozeny z nákladů na úředníka magistrátu a činí 500 000 Kč včetně zdravotního a sociálního pojištění ročně. 5 Investice Odhad investičních nákladů byl proveden se zástupci SML na základě aktualizace odhadu investičních nákladů z roku 2012 a nutnosti dalších investic. Vzhledem k tomu, že bude krematorium předáno bez vybavení, bylo zahrnuto dovybavení i drobným majetkem ve výši 2 mil Kč. Odhad investičních nákladů Položka Částka (Kč) Střecha 19 000 000 Bezbariérov ý přístup 8 000 000 Stav ební úprav y 2 500 000 Varhany 2 000 000 Drobný majetek 2 000 000 Obnov a mrazícího zařízení 1 500 000 Celkem 35 000 000 6 Výnosová a nákladová struktura Business case je analyzován z pohledu porovnání výnosů a nákladů provozu krematoria v přechodném a běžném období. Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 4
6.1 Základní předpoklady Nákladová struktura byla odvozena z nákladů krematoria v Českých Budějovicích, které je libereckému podobné. Položky přímo odvíjející se od počtu kremací a obřadů byly poměrově přizpůsobeny (cena uren, spotřeba plynu). Výnosy krematoria se odvíjí od počtu kremací a obřadů a výše nájemného za květinářství a s ním spojených skladových prostor. Základní předpoklady simulace výnosové a nákladové struktury pro přechodné a běžné období jsou shrnuty v následující tabulce: Základní předpoklady modelu Položka Přechodné období Běžný prov oz Jednotka Počet kremací 1 300 1 800 počet/rok Počet obřadů 250 250 počet/rok Počet technický ch pracov níků 5 5 FTE Počet netechnický ch pracov níků 3 3 FTE Personální náklady pracov níka 500 000 500 000 Kč/rok Cena kremace 8 250 8 250 Kč bez DPH Cena obřadu 4 000 4 000 Kč bez DPH Cena za pronájem květinářství externímu dodavateli je stanovena na základě interního předpisu pro stanovení nájemného za užívání prostoru ve vlastnictví statutárního města Liberec. Provoz květinářství v této lokalitě je uvažován jako velmi lukrativní. Pro účely business case je stanoven měsíční nájem 16 400 Kč bez DPH. Tato cena nezahrnuje energie a další služby. 6.2 Ceny Ceny kremací a obřadů jsou založeny na ceně srovnatelných služeb dalších krematorií, zejména krematoria v Českých Budějovicích. Pro účely business case je stanovena cena kremace na 8 250 Kč bez DPH. Cena kremace zahrnuje následující činnosti: Vyřízení objednávky bez obřadu Manipulace se zemřelým Chladící zařízení Pracovník Úprava zemřelého, oblečení a zarakvení Manipulace s rakví Zpopelnění zemřelého v rakvi Příprava popele Přesyp popele Úřední urna Úschova urny Administrativní poplatek Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 5
V současnosti účtuje provozovatel krematoria městu Liberec 10 635 Kč bez DPH za sociální pohřby. V následující tabulce je uveden rozpad účtované ceny. Kremace - obecní zemřelí Položka Částka Poznámka Rakev 1 995 Přeprav ní v ak 492 Vy bav ení do rakv e 633 Cena za přev oz a zpopelnění 7 880 Mrazící zařízení 1 230 3 dny Celkem 12 230 s DPH 10 635 bez DPH Při odečtení položek nesouvisejících přímo se službami poskytovanými krematoriem je účtovaná cena sociálního pohřbu 7 992 bez DPH. Vzhledem k tomu, že sociální pohřeb je službou, která by měla být nejlevnější, jeví se nám cena standardní kremace 8250 Kč bez DPH jako přiměřená. Cena obřadu je stanovena na 4000 Kč bez DPH. Podobně jako u ceny kremace je založena ceníku srovnatelných krematorií s obřadními síněmi, zejména krematoria v Českých Budějovicích. Cena obřadu zahrnuje následující činnosti: Vyřízení objednávky obřadu Propůjčení obřadní síně Účast obřadníka Propůjčení technologie pro reprodukovanou hudbu Vystavení donesených věnců a květin (včetně jejich likvidace) Vzhledem k tomu, že ceny účtované pohřebním službám za kremace a obřady budou obsahovat mnoho variabilních položek, které mohou a nemusí být zahrnuty, se budou finální ceny služeb lišit. Doporučujeme zpracovat detailní ceník služeb před zahájením provozu krematoria. Pro účely business jsou však stanovené průměrné ceny dostačující. 6.3 Odpisy Odpisy byly stanoveny na základě soupisu hmotného majetku z roku 2010 a odhadu investičních nákladů. Předpokladem je hodnota majetku v podobné úrovni jako v roce 2010. Kremační pece prošly v roce 2015 generální opravou v hodnotě 4,5 mil Kč, která byla přičtena k hodnotě majetku. Celková hodnota stávajícího majetku pak činí přibližně 30,25 mil Kč a spolu s odhadem investičních nákladů činí 61,25 mil Kč. Odpisová doba byla určena pro jednotlivé skupiny majetku a poté přepočítána jako vážený průměr pro celou hodnotu majetku. Kremační pece prošly generální opravou a předpokládaná doba jejich provozu je 10 let. Pro přechodné období je uvažováno využití pouze jedné pece a proto je kalkulován odpis těchto pecí v poloviční výši. Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 6
6.4 Ekonomika provozu krematoria Při nákladové struktuře počátečního období a odhadovaném počtu 1300 kremací jsou náklady pokryty. V období běžného provozu jsou fixní náklady dostatečně pokryty a navýšením počtu kremací dochází k vytvoření značné rezervy mezi výnosy a náklady. I při nárůstu nákladů oproti předpokladům modelu by měl být provoz soběstačný. Podstatnou část nákladů představují odpisy, zejména z důvodu nutnosti počátečních a také dlouhodobějších investic. Přechodné období Běžný prov oz Náklady 11 482 314 12 417 594 Mzdy - technické činnosti 2 500 000 2 500 000 Mzdy - ekonomické činnosti 1 500 000 1 500 000 Energie 1 077 909 1 285 182 Materiál 195 909 223 182 Režijní náklady 896 000 1 021 000 Režijní služby 1 000 000 1 000 000 Správ ní režie 1 050 000 1 050 000 Odpisy 3 262 495 3 838 230 Výnosy 11 921 795 16 046 795 Kremace 10 725 000 14 850 000 Obřady 1 000 000 1 000 000 Pronájem kv ětinářstv í 196 795 196 795 18 000 000 Kč 16 000 000 Kč 14 000 000 Kč 12 000 000 Kč 10 000 000 Kč 8 000 000 Kč 6 000 000 Kč 4 000 000 Kč 2 000 000 Kč Porovnání nákladů a výnosů 0 Kč Přechodné období Běžný provoz Náklady Výnosy Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 7
6.5 Porovnání podle kapacitního vytížení Hlavní proměnnou ovlivňující výnosnost provozu krematoria je počet kremací. Vyrovnání výnosů a nákladů dochází při počtu 1 242 kremací ročně při nákladové struktuře přechodného období a při počtu 1318 kremací ročně při nákladové struktuře běžného období. Následující graf porovnává výnosy a náklady při rozdílném počtu kremací ročně. 1300 kremací je uvažováno jako minimální množství, které vždy bude využito. I při tomto minimálním využití kapacity je provoz krematoria soběstačný. Při počtu 2500 kremací naopak dosahuje provoz téměř své horní hranice technické kapacity. Při 1800 kremacích ročně, které jsou uvažovány v běžném období existuje dostatečná rezerva mezi výnosy a náklady, která může být využita například při spojení s provozem pohřebiště. 25 000 000 Kč Náklady a výnosy podle počtu kremací za rok 20 000 000 Kč 15 000 000 Kč 10 000 000 Kč 5 000 000 Kč 0 Kč 1 300 1 600 1 800 2 200 2 500 Počet kremací Náklady Výnosy 7 Závěr Provoz krematoria bude zahrnovat služby spojené s kremací a poskytnutím obřadní síně. Prostory květinářství budou pronajaty externímu dodavateli s předpokladem výše nájmu za komerčně velmi zajímavé prostory. Převoz zemřelých při sociálních pohřbech bude zajištěn smluvně s lokální pohřební službou s fixním poplatkem za převoz. Tato činnost však nevstupuje do ekonomiky krematoria. Při simulovaném minimálním využití kapacity krematoria výnosy dostatečně pokrývají nákladovou strukturu. Při simulovaném běžném období jsou náklady pokryty se značnou rezervou. Je pravděpodobné, že se reálná výše nákladů bude mírně lišit od business case simulace, ale i tak by měl být provoz krematoria soběstačný. Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 8
www.grantthornton.cz / www.gti.org 2017 Grant Thornton International Ltd. All rights reserved. Grant Thornton Advisory s.r.o. je členská firma Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). Odkazy na Grant Thornton se vztahují ke Grant Thornton International nebo členským firmám. Grant Thornton International a členské firmy nejsou mezinárodním partnerstvím. Služby jsou nezávisle poskytovány jednotlivými členskými firmami. / Grant Thornton Advisory s.r.o. is a member firm of Grant Thornton International Ltd. (Grant Thornton International). References to Grant Thornton are to Grant Thornton International or its member firms. Grant Thornton International and the member firms are not a worldwide partnership. Services are delivered independently by the member firms. Tento dokument je určen výhradně pro potřebu klienta. Žádná jeho část nesmí být zveřejněna, citována nebo reprodukována mimo klientskou organizaci bez předchozího souhlasu Grant Thornton Advisory s.r.o 9