ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro evropský globální navigační družicový systém za rozpočtový rok 2013 spolu s odpověďmi agentury 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: eca-info@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu
2 ÚVOD 1. Agentura pro evropský GNSS (globální navigační družicový systém, Global Navigation Satellite System) (dále jen agentura nebo GSA ), která sídlí v Praze 1, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010 2, kterým se ruší nařízení Rady (ES) č. 1321/2004 3 a mění nařízení (ES) č. 683/2008 4. K hlavním úkolům agentury patří provoz bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo, bezpečnostní akreditace systémů družicové navigace Galileo a EGNOS, příprava jejich uvedení na trh a vykonávání dalších úkolů v souvislosti s prováděním obou programů 5. INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 2. Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 3. V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit: 1 2 3 4 5 Rozhodnutí 2010/803/EU přijaté vzájemnou dohodou mezi zástupci vlád členských států (Úř. věst. L 342, 28.12.2010, s. 15). Úř. věst. L 276, 20.10.2010, s. 11. Úř. věst. L 246, 20.7.2004, s. 1. Úř. věst. L 196, 24.7.2008, s. 1. Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
3 a) roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy 6 a zprávy o plnění rozpočtu 7 za rozpočtový rok 2013; b) legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Odpovědnost vedení 4. Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá 8 : a) Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise 9 a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. 6 7 8 9 Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky. Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu. Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42). Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
4 b) Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. Odpovědnost auditora 5. Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě 10 prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. 6. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se 10 Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.
5 vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. 7. Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. Výrok o spolehlivosti účetní závěrky 8. Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací 9. Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. 10. Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ 11. Agentura odpovídá za organizaci a řízení využívání Evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS), která je prvním celoevropským družicovým navigačním systémem. Na základě pověřovací smlouvy s Komisí podepsala agentura smlouvu o využívání služby EGNOS na období 2014 až 2021 ve výši přibližně 588 milionů EUR. Ačkoli hospodářská soutěž během řízení se nezpochybňuje, kritérium způsobilosti použité v první fázi zadávacího
6 řízení, kterým se vylučovaly žádosti konsorcií, nebylo v souladu s prováděcími pravidly k finančnímu nařízení 11 12. PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ 12. Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil ve všech hlavách téměř 100 %. V hlavě II (správní výdaje) však došlo k vysokému přenosu prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,8 milionu EUR (52 %). Důvodem jsou hlavně specifické smlouvy podepsané na konci roku (0,9 milionu EUR) po pozdním schválení opravného rozpočtu v září, na jejichž základě byly agentuře poskytnuty dodatečné zdroje. Dalších 0,4 milionu EUR se týká služeb, které dodavatelé sice poskytli, avšak které nebyly v roce 2013 vyúčtovány. KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET 13. Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. 11 12 Čl. 116 odst. 6 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 1). Čl. 121 odst. 5 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1).
7 Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014. Za Účetní dvůr předseda Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
1 PŘÍLOHA I Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let Rok 2011 2012 Připomínka Účetního dvora V roce 2011 agentura realizovala grantové platby v rámci sedmého rámcového programu pro výzkum a rozvoj (7. RP) ve výši 5,8 milionu EUR. Pro ověření výdajů vykázaných příjemci (tj. soukromými a veřejnými subjekty provádějícími výzkum) agentura sice provádí kontroly přiměřenosti, ale obvykle nepožaduje předložení podkladové dokumentace, čímž by se řešilo riziko nezpůsobilých výdajů. Celkový objem prostředků přidělených na závazky činil ve všech hlavách téměř 100 %. V hlavě II (správní výdaje) však došlo k relativně vysokému přenosu prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,7 milionu EUR (38 %). Zčásti to bylo zapříčiněno okolnostmi, na které agentura neměla vliv, jako např. přemístěním sídla agentury do Prahy v září 2012 (0,4 milionu EUR) a zřízením bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo (0,4 milionu EUR), které si vyžádaly poskytnutí určitého zboží a služeb v posledním čtvrtletí roku. Navíc byla v listopadu 2012 převedena z hlavy I (osobní náklady) do hlavy II částka 0,7 milionu EUR a v prosinci 2012 bylo podepsáno několik smluv týkajících se služeb IT a právních služeb začleněných do pracovního programu na rok 2013. Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Dokončeno Není relevantní
2 Rok 2012 Připomínka Účetního dvora Účetní dvůr zjistil v kontrolovaných výběrových řízeních následující nedostatky s dopadem na transparentnost a princip rovného zacházení: pro připuštění k písemným testům a pohovorům ani pro zařazení na seznam vhodných kandidátů nebylo stanoveno žádné minimální bodové hodnocení; v oznámení o volném pracovním místě nebyly uvedeny žádné pokyny pro neúspěšné kandidáty pro případné odvolání. Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Dokončeno
1 PŘÍLOHA II Agentura pro evropský globální navigační družicový systém (Praha) Pravomoci a činnosti Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost Pravomoci agentury (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010) Správa Cíle: přispívá k dosažení plné funkčnosti evropských systémů družicové navigace zřízených v rámci programů EGNOS a Galileo. Úkoly: zajišťuje bezpečnostní akreditaci systémů a provoz bezpečnostních kontrolních středisek systému Galileo (GSMC), přispívá k přípravě uvedení systémů na trh, včetně nezbytné analýzy trhu, vykonává další úkoly, které Komise agentuře svěří, například řídí rámcové programy EU pro výzkum a technologický rozvoj v oblasti inovativních aplikací a technologií družicové navigace, propaguje aplikace a služby družicové navigace, připravuje komercializaci a využívání systémů, usiluje o bezproblémové fungování a plynulé poskytování služeb a zajišťuje osvědčení pro součásti systémů. Správní rada Složení jeden zástupce za každý členský stát, pět zástupců Evropské komise, jeden zástupce Evropského parlamentu bez hlasovacího práva, jeden zástupce vysokého představitele pro zahraniční věci a bezpečnostní politiku a jeden zástupce Evropské kosmické agentury (ESA) budou vyzváni, aby se zúčastnili zasedání správní rady jako pozorovatelé. Úkoly: jmenuje výkonného ředitele, přijímá roční pracovní program, sestavuje odhad příjmů a výdajů, přijímá rozpočet, vydává stanovisko ke konečné účetní závěrce agentury, dohlíží na provoz bezpečnostního kontrolního střediska systému Galileo, vykonává disciplinární pravomoc nad výkonným ředitelem, přijímá zvláštní předpisy potřebné pro uplatňování práva na přístup k dokumentům agentury, přijímá výroční zprávu o činnostech a výhledech agentury. Výkonný ředitel Jmenován správní radou Rada pro bezpečnostní akreditaci Složení jeden zástupce za každý členský stát, jeden zástupce Komise, jeden zástupce vysokého představitele,
2 zasedání rady pro bezpečnostní akreditaci se účastní jeden zástupce ESA jako pozorovatel. Úkoly: Jedná jako orgán pro bezpečnostní akreditaci ve vztahu k evropským systémům GNSS. Externí audit Evropský účetní dvůr Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012) Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 Konečný rozpočet 53,3 (20,8) milionu EUR, z čehož 13,9 (12,9) milionu EUR připadá na dotace EU (jde o provozní dotace Komise) a 39,4 (7,9) milionu EUR na provozní prostředky poskytnuté Komisí na provádění přenesených úkolů. Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013: Schválená pracovní místa: 77 (44) Obsazená pracovní místa: 59 (39) Ostatní pracovní místa: 35 (29) Celkový počet zaměstnanců: 94 (68) s následujícím rozložením povinností: operační úkoly: 43 (34) správní úkoly a podpora: 37 (23) smíšené úkoly: 14 (11) Programy Podpora Evropské komise při realizaci programů EGNOS a Galileo. Bezpečnost systémů Bezpečnost systémů (bezpečnostní akreditace systémů a míst, specifické bezpečnostní požadavky pro systém Galileo, činnosti v souvislosti s buňkou pro letové kódy (Flight Key Cell). Podpora poskytovaná pro veřejnou regulovanou službu PRS (příprava uživatelského segmentu PRS). Provoz bezpečnostních kontrolních středisek systému Galileo GSMC. Využívání systémů EGNOS/Galileo Přípravné činnosti pro využívání systémů EGNOS s Galileo. Rozvoj trhu Průzkum trhu a zveřejnění zpráv o trhu týkajících se GNSS (globálního družicového navigačního systému). Připravenost trhů na spuštění počátečních služeb systému Galileo. Opatření na rozvoj trhu zaměřená na výrobce přijímačů, mající za cíl zintenzivnit pronikání systému Galileo na spotřebitelské a odborné trhy. Realizace plánů přijetí systému EGNOS na všech prioritních trzích s obzvláštním zaměřením na leteckou, námořní a železniční dopravu. Zahájení činnosti Evropského asistenčního střediska služeb pro GNSS. Informační a propagační činnosti informační portál EGNOS, internetová stránka agentury, akce (konference Evropská kosmická řešení (European Space Solutions) konaná v Mnichově, 40 účastí na akcích se stánky a brožurami, akce Evropského parlamentu a agentury, otevření stránky agentury na Facebooku). Výzkum a vývoj Řízení projektů v rámci sedmého rámcového programu pro výzkum a programu Horizont 2020.
3 Zdroj: přílohu poskytla agentura. Maximalizace výsledků projektů a dosažení strategických cílů. Šíření výsledků výzkumu a vývoje.
European GNSS Agency ODPOVĚĎ AGENTURY 11. Z právního rámce jednotného evropského nebe vyplynulo, že: 1. k získání zamýšlené zakázky museli uchazeči disponovat náležitým osvědčením (např. pro službu pro zajištění bezpečnosti života) -> tento požadavek musel být zahrnut mezi kritéria výběru; 2. k získání požadovaného osvědčení poskytovatele letových navigačních služeb (ANSP) pro CNS a osvědčení EGNOS byly způsobilé pouze zavedené a stabilní právnické osoby -> toto pravidlo de facto vyloučilo konsorcia. Výslovné vyloučení konsorcií v tomto smyslu pouze interpretovalo daný fakt za účelem transparentnosti. Agentura si obecně váží toho, že Účetní dvůr uznal, že příslušné vyloučení neovlivnilo průběh postupu, jehož výsledkem bylo de facto dosažení efektivní konkurence, což dosvědčuje předložení pěti přihlášek. 12. Poměrně velký objem závazků byl přijat na konci roku z důvodu opožděného schválení opravného rozpočtu. Schválení opravného rozpočtu bylo původně plánováno na březen, nakonec však k němu došlo až v polovině září. Ačkoli uvedené smlouvy měly podle plánu být podepsány dříve, agentura GSA byla nucena jejich realizaci pozastavit až do schválení opravného rozpočtu a do okamžiku, kdy bude známa jejich přesná výše. Ostatní přenosy prostředků v rámci hlavy II se z velké části týkaly služeb poskytovaných v souvislosti se sídlem bezpečnostního střediska systému Galileo ve Francii, které zahájilo svou činnost až v září 2013, přičemž řada z těchto plateb byla provedena v prvním čtvrtletí 2014. Agentura v roce 2014 vyvíjí značné úsilí, aby nejenže dosáhla sladění zadávání zakázek s příslušným kalendářním rokem, ale také zajištění dřívějších závazků v rámci hlavy II, a to za předpokladu, že nebude muset čelit stejným rozpočtovým omezením jako v roce 2013. Odpověď agentury GSA