PŘEDSTAVENÍ NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU

PŘEDSTAVENÍ NEJVYŠŠÍHO KONTROLNÍHO ÚŘADU Jaroslav Broža PŘESTAVLKY, 9. ŘÍJNA 2017

Historie kontroly 1761 Dvorská účetní komora (Hofrechnungskammer) 1866 Nejvyšší účetní dvůr (Oberster Rechnungshof) 1919 Nejvyšší účetní kontrolní úřad 1951 Ministerstvo státní kontroly 1960-1967 Ústřední komise státní kontroly a statistiky 1971 Výbor lidové kontroly (republikový a federální) 1990 Ministerstvo kontroly (republikové a federální) 1993 Nejvyšší kontrolní úřad 2

Prezidenti NKÚ JUDr. Lubomír Voleník 8. 7. 1993 7. 7. 2002 17. 10. 2002 5. 6. 2003 Ing. Mgr. František Dohnal 4. 11. 2005 20. 2. 2012 Ing. Miloslav Kala 22. 3. 2013 - dosud 3

Viceprezidenti NKÚ PhDr. Václav Peřich 8. 7. 1993 7. 7. 2002 Ing. Dušan Tešnar 9. 1. 2003 10. 9. 2007 Ing. Miloslav Kala 13. 11. 2008-21. 3. 2013 Mgr. Zdeňka Horníková 11. 4. 2013 - dosud 4

Právní zakotvení NKÚ Ústava ČR (úst. zák. č. 1/1993 Sb.) moc: zákonodárná výkonná soudní Česká národní banka územní samospráva Nejvyšší kontrolní úřad Zákon č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu 5

Novely zákona č. 166/1993 Sb., o NKÚ č. 331/1993 Sb., č. 117/1994 Sb., č. 24/1994 Sb., č. 58/1995 Sb., č. 236/1995 Sb., č. 296/1995 Sb., č. 148/1998 Sb., č. 132/2000 Sb., č. 220/2000 Sb., č. 442/2000 Sb., č. 239/2001 Sb., č. 127/2002 Sb., č. 282/2002 Sb., č. 179/2005 Sb., č. 413/2005 Sb., č. 23/2006 Sb., č. 342/2006 Sb., č. 227/2009 Sb., č. 465/2011 Sb., č. 239/2012 Sb., č. 255/2012 Sb., č. 78/2015 Sb., č. 302/2016 Sb. 6

Postavení NKÚ 7

NKÚ vykonává kontrolu: hospodaření se státním majetkem a finančními prostředky vybíranými na základě zákona ve prospěch právnických osob s výjimkou prostředků vybíraných obcemi nebo kraji v jejich samostatné působnosti státního závěrečného účtu plnění státního rozpočtu hospodaření s prostředky poskytnutými ČR ze zahraničí, a s prostředky, za něž převzal záruku stát vydávání a umořování státních cenných papírů zadávání státních zakázek 8

Organizační struktura 9

Organizační struktura kontrolní sekce Kontrolní sekce Odbor systémové podpory kontrolní činnosti Odbor kontroly státního rozpočtu Odbor kontroly sociálních věcí, životního prostředí, školství, kultury a zdravotnictví Odbor kontroly obrany a bezpečnosti Odbor kontroly zemědělství a regionálního rozvoje Odbor kontroly dopravy, energetiky a průmyslu Odbor auditu výkonnosti Odbor finančního auditu oddělení plánování a vyhodnocování kontrolních akcí oddělení systému řízení kvality kontrolních akcí oddělení analýz a správy KIS oddělení kontroly plnění státního rozpočtu oddělení kontroly financování státního rozpočtu oddělení kontroly státního závěrečného účtu oddělení kontroly sociálních věcí a životního prostředí oddělení kontroly školství, sportu, vědy a kultury oddělení kontroly zdravotnictví oddělení kontroly vnitřní bezpečnosti oddělení kontroly obrany a zahraničních věcí oddělení kontroly zemědělství oddělení kontroly regionálního rozvoje oddělení metodiky kontroly zahraničních prostředků oddělení kontroly dopravy oddělení kontroly průmyslu a obchodu oddělení metodiky kontroly zadávání veřejných zakázek, programového financování, státních podniků a státních fondů oddělení metodiky auditu výkonnosti oddělení realizace auditu výkonnosti oddělení auditu informačních systémů oddělení metodiky finančního auditu oddělení realizace finančního auditu 10

Územní odbory 11

Počet zaměstnanců Celkem má NKÚ 456 zaměstnanců 332 v Praze 12 ve školicím středisku 112 na územních pracovištích z toho je: 283 kontrolorů dostávajících pověření ke kontrole 43 zaměstnanců přímo podporujících kontrolní činnost 130 zaměstnanců tvořících technické zázemí 320 v kontrolní sekci 83 ve správní sekci 53 ostatní útvary Stav k 1. 3. 2017 12

Počet zaměstnanců 13

Věková struktura zaměstnanců NKÚ 14

Délka pracovního poměru 15

Kvalifikační struktura zaměstnanců NKÚ 16

Poměrné zastoupení mužů a žen 17

Zastoupení mužů a žen ve vedoucích funkcích 18

637 891 620 805 644 665 592 875 535 640 512 331 507 321 500 393 518 197 500 840 518 778 582 117 572 298 594 485 542 596 501 356 468 619 463 881 435 441 472 925 496 107 Rozpočet NKÚ rozpočet plnění 19

Kontrolní akce Plán kontrolní činnosti = Ø 40 KA za rok 1 KA trvá cca 6 až 12 měsíců, průměrně 10 měsíců KA řídí člen NKÚ celkem od roku 1993 bylo do PKČ schváleno 937 KA 20

Počet kontrolních akcí za rok 50 45 43 35 37 33 39 37 37 37 35 42 39 39 38 32 38 36 40 41 40 32 34 30 28 21

Kontrolní akce V roce 2016 bylo schváleno 40 KZ 31 z PKČ 2015, 9 z PKČ 2016 V roce 2015 bylo schváleno 36 KZ 28 z PKČ 2014, 8 z PKČ 2015 V roce 2014 bylo schváleno 40 KZ 27 z PKČ 2013, 13 z PKČ 2014 V roce 2013 bylo schváleno 41 KZ 28 z PKČ 2012, 13 z PKČ 2013 22

Fáze kontrolní akce Příprava kontroly Realizace kontroly Zpracování návrhu kontrolního závěru a jeho schválení 23

Kontrolní závěr Písemným výstupem z kontrolní akce je kontrolní závěr cca 5 až 15 stran, průměrně 10 stran KZ je veřejný KZ vypracovává člen NKÚ Kontrolní závěr je písemná zpráva obsahující shrnutí a vyhodnocení skutečností zjištěných při kontrole. ( 4 odst. 3) 24

Kontrolované osoby 1 KA = 1 až cca 60 kontrolovaných osob na každé KO 1 kontrolní tým kontrolní tým 2 až cca 10 kontrolorů celkem od roku 1993 bylo kontrolováno 11 234 kontrolovaných osob 25

Počet kontrolovaných osob za rok 1246 889 923 739 709 631 580 574 433 384 377 446 414 292 244 270 226 255 317 202 283 211 225 208 156 26

Kontrolní protokol Písemný výsledek kontroly Kontrolní protokol je neveřejný Kontrolní protokoly jsou podkladem pro zpracování kontrolního závěru Za obsah protokolu osobně odpovídá vedoucí skupiny kontrolujících Kontrolní protokol obsahuje zejména popis zjištěných skutečností s uvedením nedostatků a označení ustanovení právních předpisů, které byly porušeny. ( 25 odst. 1) 27

Námitkové a odvolací řízení kontrolní protokol námitkové řízení námitky odvolání proti rozhodnutí o námitkách kontrolní závěr 28

Kontrolní protokol kontrolní závěr 29

Kontrolní řád 19 až 31 zákona č. 166/1993 Sb. Upravuje postup při výkonu kontroly a vztahy mezi NKÚ, jeho orgány, členy NKÚ a kontrolujícími na jedné straně a kontrolovanými osobami na druhé straně. Upravuje oprávnění a povinnosti kontrolujících i kontrolovaných osob. Upravuje námitkové a odvolací řízení. Upravuje nakládání s kontrolními protokoly a kontrolními závěry. 30

Kolegium - Senát Kolegium tvoří prezident, viceprezident a 15 členů NKÚ schvaluje Plán kontrolní činnosti přijímá usnesení o odvolání proti rozhodnutí o námitkách schvaluje KZ schvaluje výroční zprávu NKÚ schvaluje návrh rozpočtu rozpočtové kapitoly NKÚ schvaluje účetní závěrku schvaluje závěrečný účet rozpočtové kapitoly NKÚ Senát tvoří 3 a více členů NKÚ přijímá usnesení o odvolání proti rozhodnutí o námitkách schvaluje KZ 31

Veřejné právnické osoby: Počet rozpočtových kapitol: 45 Počet organizačních složek státu: 278 Počet příspěvkových organizací: 209 Počet státních podniků: 32 + 1 NP + 1 SO + 5 zbytkových SP + 175 SP v likvidaci Počet zdravotních pojišťoven: 7 Počet státních fondů: 6 Počet obcí: 6 244 Počet krajů: 13 + hl. m. Praha Počet regionálních rad regionu soudržnosti: 7 Počet dobrovolných svazků obcí: 743 Počet PO krajů: 2 071 Počet PO obcí: 8 373 Počet OS stát: 81, u 33 nad 50 % Počet OS kraje: 107, u 90 nad 50 % Počet OS obce: 700 až 1000 Veřejné a státní VŠ: 26 + 2 Veřejnoprávní instituce: 3 VVI: 74 Školské právnické osoby: 247 32

Rozsah kontrolní činnosti kontrola legality kontrola typu finanční audit kontrola typu audit výkonnosti 33

Typy KA Audit výkonnosti 37 KA od roku 1993 V některých KA bývá část zaměřená na kontrolu typu audit výkonnosti. Finanční audit Závěrečný účet kapitoly XY nebo Účetní závěrka ministerstva XY rok 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 počet KA 2 1 4 4 4 3 3 4 4 4 4 4 4 4 8 5 % ze SR 0,49 0,77 2,52 1,52 12,89 52,80 50,00 59,79 54,23 55,53 61,37 12,37 61,80 17,13 66,90 12,11 34

Vize NKÚ Naše úloha Poskytovat Parlamentu České republiky, vládě a veřejnosti spolehlivé a objektivní informace o hospodaření s veřejnými prostředky a majetkem státu s cílem přispívat ke správnému hospodaření a ke zvyšování přínosu tohoto hospodaření pro občany České republiky. Naše vize NKÚ je nezávislou institucí, která vykonává svou činnost v souladu se všeobecně uznávanými principy kontroly a mezinárodními standardy. NKÚ svou činností přispívá k prosazování dobré praxe při hospodaření s veřejnými prostředky a majetkem státu. NKÚ je důvěryhodnou odbornou institucí uznávanou doma i v zahraničí. NKÚ efektivně využívá všechny disponibilní zdroje. NKÚ se ve své činnosti opírá o kvalifikované odborníky, pro které vytváří odpovídající pracovní podmínky. 35

Strategie NKÚ na období 2014-2017 1) Přispívat ke zlepšování stavu veřejných financí a hospodaření s majetkem státu 2) Zvyšovat efektivnost kontrolní činnosti 3) Posilovat postavení Úřadu 4) Zajišťovat efektivnost interních procesů Úřadu 5) Rozvíjet komunikaci s uživateli výstupů 6) Motivovat a profesně rozvíjet zaměstnance Úřadu 36

Směrnice 70 o přípravě a výkonu kontrolní činnosti 1) Úvodní ustanovení 2) Vymezení pojmů 3) Plán kontrolní činnosti 4) Řízení kontrolní akce 5) Kontrolní akce 6) Realizace kontroly 7) Kontrolní protokol 8) Kontrolní závěr 9) Vzory písemností 10) Kontrolní standardy NKÚ 11) Přechodná a závěrečná ustanovení 37

Etický kodex NKÚ Preambule Důvěryhodnost Zákonnost a nezávislost Objektivnost Odbornost Poctivost a neúplatnost Politická a veřejná činnost Vyloučení střetu zájmů Odpovědnost za dobré jméno úřadu 38

Výstupy NKÚ Kontrolní závěry Věstník NKÚ Výroční zpráva NKÚ Stanovisko k státnímu závěrečnému účtu Stanovisko ke zprávě o vývoji ekonomiky a plnění státního rozpočtu EU report Zprávy ze společných kontrol 39

Kvalifikované podněty Vnější podnět - usnesením vlády jedné z komor parlamentu parlamentního orgánu Kolegium se může rozhodnout zařadit podnět do plánu kontrolní činnosti, využít podnět v probíhající či již naplánované kontrolní akci, využít podnět při přípravě plánu kontrolní činnosti v dalším období, nezařadit kontrolu do plánu kontrolní činnosti. 40

Kvalifikované podněty 21 od roku 1993 podáno 116 podání 18 11 7 3 5 5 4 5 2 1 4 5 4 1 2 0 3 0 5 4 1 3 2 41

Kvalifikované podněty V letech 2007 až 2016 bylo NKÚ podáno 27 podnětů. vláda 2 Senát PČR 4 Poslanecká sněmovna PČR 21 z toho 15 podnětů bylo od kontrolního výboru. 20 z 27 podnětů bylo zařazeno do plánu kontrolní činnosti nebo bude využito při přípravě plánu v dalším období. Za stejné období bylo do PKČ zařazeno 355 KA. 42

Podání od občanů Podání od občanů společností či organizací Ročně cca 1 000 oznamovatelů, více jak 500 zaregistrovaných podání. Podání využitelná nevyužitelná Každý podepsaný obdrží odpověď. 43

117 125 137 172 177 169 177 174 207 214 215 259 232 205 182 168 149 205 258 240 275 283 278 316 329 450 491 478 469 447 515 497 504 564 607 652 658 636 614 690 702 727 707 762 997 1185 Podání od občanů Celkem bylo podáno 13 997 podání, z toho bylo 33% využitelných. počet podání využitelných 44

Trestní oznámení 8 odst. 1 zákona č. 141/1961 Sb., o trestním řízení soudním (trestní řád): Státní orgány jsou dále povinny neprodleně oznamovat státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin. Od roku 1993: podáno 130 trestních oznámení na celkem 225 kontrolovaných osob v celkem 75 kontrolních akcích 45

Počty trestních oznámení 16 17 14 14 11 12 9 5 5 4 4 4 3 3 3 2 1 1 1 1 0 0 0 0 46

Oznámení finančním úřadům 59 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, který zní: Nejvyšší kontrolní úřad a další kontrolní orgány předávají i bez vyžádání příslušným správcům daně údaje uvedené v kontrolních protokolech, které mají vztah ke správě daní. 34 odst. 18 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků: Nejvyšší kontrolní úřad oznamuje správcům daně skutečnosti uvedené v kontrolních protokolech, pokud mají vztah k daňovým povinnostem kontrolovaných osob. 47

Oznámení finančním úřadům celkem od roku 1997 podáno 528 oznámení 57 58 43 35 35 36 32 26 24 28 26 28 19 19 19 17 11 13 0 2 48

Oznámení finančním úřadům celkem bylo oznámeno 20 717 706 477 Kč průměrně 1 035 885 324 Kč ročně 7 000 6 500 6 700 6 000 5 500 5 000 4 500 v milionech Kč 4 000 3 500 3 000 2 927 2 500 2 000 1 736 2 063 1 900 1 500 1 000 500 0 0 64 16 66 419 87 371 646 259 22 523 407 404 1 129 979 49

Zkontrolovaný objem Celkem bylo zkontrolováno 5 697 467 446 000 Kč. 726,7 531,0 532,7 353,2 269,7 280,0 315,0 312,0 136,4 155,7 205,4 124,0 160,0 132,8 226,5 157,7 113,6 124,6 150,0 222,0 156,0 188,0 53,9 70,4 50

Mezinárodní spolupráce INTOSAI (International Organisation of Supreme Audit Institutions) EUROSAI (European Organisation of Supreme Audit Institutions) pracovní skupiny Evropský účetní dvůr Kontaktní výbor V 4+2 bilaterální spolupráce koordinované kontroly 51

Limská deklarace 1) Obecné 2) Nezávislost 3) Vztah k parlamentu, vládě a správě 4) Pravomoci nejvyšších kontrolních institucí 5) Metody auditu, auditoři, mezinárodní výměna zkušeností 6) Předkládání zpráv 7) Kontrolní pravomoci nejvyšších kontrolních institucí 52

Pobyt kontrolorů u KO zahájení KA pověření technické zabezpečení fáze KA forma dodaných dokladů od KO (elektronická, listinná, smíšená) předání KP lhůta pro námitky 5 pracovních dní lhůta pro odvolání 15 dnů další nakládání s KP KZ, mlčenlivost, vláda, parlament 53

Práva a povinnosti 4a odst. 4 Úřadu je umožněn pro výkon působnosti podle tohoto zákona přístup k datům z informačních systémů veřejné správy a k datům z informačního systému státní pokladny. 24 odst. 2 Kontrolované osoby jsou povinny v nezbytném rozsahu odpovídajícím povaze jejich činnosti a technickému vybavení poskytnout materiální a technické zabezpečení pro výkon kontroly. 54

Povinnosti kontrolujících 22 odst. 1 Povinností kontrolujících je zjistit při kontrole skutečný stav věci a jsou povinni jej prokázat doklady. 22 odst. 2 Kontrolující jsou dále povinni: a) oznámit kontrolované osobě zahájení kontroly a předložit pověření k provedení kontroly, b) šetřit práva a právem chráněné zájmy kontrolovaných osob, c) předat neprodleně převzaté doklady kontrolované osobě, pominou-li důvody jejich převzetí, d) řádně ochraňovat zajištěné doklady proti jejich ztrátě, zničení, poškození nebo zneužití, e) pořizovat o výsledcích kontroly kontrolní protokol, f) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděli při výkonu kontroly, a nezneužít znalostí těchto skutečností. 55

Práva kontrolujících 21 Kontrolující jsou při provádění kontroly oprávněni a) vstupovat do objektů, zařízení a provozů, na pozemky a do jiných prostor kontrolovaných osob, pokud souvisí s předmětem kontroly; nedotknutelnost obydlí je zaručena,3) b) požadovat na kontrolovaných osobách, aby ve stanovených lhůtách předložily originální doklady a další písemnosti, data z informačních systémů, kterých jsou správci nebo provozovateli, na technických nosičích dat, popřípadě jejich výpisy a zdrojové kódy programů, vzorky výrobků nebo jiného zboží (dále jen "doklady"), jakož i pořizovat obrazové nebo zvukové záznamy, c) seznamovat se s utajovanými informacemi, prokáží-li se osvědčením pro příslušný stupeň utajení těchto informací, vydaným podle zvláštního zákona.4) d) požadovat na kontrolovaných osobách poskytnutí pravdivých a úplných, ústních a písemných informací o zjišťovaných a souvisejících skutečnostech, 56

Práva kontrolujících 21 Kontrolující jsou při provádění kontroly oprávněni e) zajišťovat v odůvodněných případech doklady; jejich převzetí musí kontrolované osobě písemně potvrdit a ponechat jí kopie převzatých dokladů, f) požadovat, aby kontrolované osoby podaly ve stanovené lhůtě písemnou zprávu o odstranění zjištěných nedostatků, g) používat telekomunikační koncová zařízení kontrolovaných osob a datové připojení do veřejné sítě elektronických komunikací pro zabezpečení kontroly, h) vyžádat si od kontrolované vybrané účetní jednotky nebo od jiného kontrolního orgánu účetní záznamy též prostřednictvím centrálního systému účetních informací státu, anebo si vyžádat účetní záznamy od správce centrálního systému účetních informací státu, za podmínek stanovených zákonem o účetnictví, i) požadovat, aby kontrolované osoby ve stanovených lhůtách zajistily přístup k datům, která souvisí s předmětem kontroly a jsou uložena nebo zpracována v provozních informačních systémech kontrolované osoby, jakož i v dalších souborech a aplikacích, a která nejsou součástí informačních systémů veřejné správy. 57

Kontrolní závěr je zasílán předsedovi vlády předsedovi Senátu předsedovi Poslanecké sněmovny 58

Vztahy s vládou Premiér požádá příslušný resort o stanovisko. Stanovisko spolu s kontrolním závěrem tvoří materiál vlády. NKÚ je oficiální připomínkové místo Každý kontrolní závěr je projednán vládou za přítomnosti prezidenta NKÚ. Vláda přijímá usnesení ke KZ. 59

Usnesení vlády 60

Usnesení vlády 61

Usnesení vlády 62

Statistika rok počet KZ na vládě s opatřením s opatřením v % bez usnesení přerušeno projednávání přerušeno projednávání v % spokojenost NKÚ s opatřeními spokojenost NKÚ s opatřeními v % 2016 53 49 92 % 0 0 0 % - 82 % 7 2015 25 22 88 % 0 1 4-88 % 4 2014 42 36 86 % 0 0 0 % - - 5 2013 32 29 91 % 0 0 0 % - - 6 2012 52 44 85 % 0 3 6 % - - 7 2011 17 14 82 % 0 0 0 % 14 82 % 3 2010 27 22 81 % 0 0 0 % 23 85 % 6 2009 36 32 89 % 0 2 6 % 30 83 % 7 2008 35 33 94 % 0 3 9 % 34 97 % 9 2007 32 21 66 % 1 0 0 % 27 84 % 7 2006 45 20 44 % 1 1 2 % 40 89 % 11 2005 45 15 33 % 2 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 7 2004 33 11 33 % 0 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 6 2003 30 16 53 % 0 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 6 2002 31 20 65 % 1 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 8 2001 33 24 73 % 0 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 6 2000 42 29 69 % 4 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 10 1999 43 22 51 % 15 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 9 1998 28 17 61 % 20 nesledováno nesledováno nesledováno nesledováno 6 celkem/ø 681 476 70 % 44 10 3% 168 88% 7 počet schůzí vlády 63

Počet KZ s opatřením vlády 52 53 49 43 42 45 45 44 42 28 22 29 33 24 31 20 30 33 20 32 21 35 33 36 32 27 22 32 29 36 25 22 17 16 15 17 14 11 počet KZ na vládě s opatřením 64

Počet KZ s opatřením vlády v % 94% 89% 81% 82% 85% 91% 86% 88% 92% 61% 69% 73% 65% 66% 51% 53% 44% 33% 33% 65

Vztahy s parlamentem Prezentace výroční zprávy NKÚ Stanovisko k státnímu závěrečnému účtu Stanovisko k plnění státního rozpočtu Projednávání kontrolních závěrů 66

Kontrolní výbor Do roku 2006 KZ projednávány v podvýboru pro kontrolu RV Ustaven po volbách v roce 2006 Zřízen zákonem o jednacím řádu PS Jednání jsou veřejná Projednává mj. kontrolní závěry Ke KZ přijímá usnesení 67

Usnesení kontrolního výboru 68

Usnesení kontrolního výboru 69

Usnesení kontrolního výboru 70

KZ v kontrolním výboru rok počet projednaných KZ 2006 6 2007 38 2008 31 2009 30 2010 5 2011 6 2012 10 2013 6 2014 13 2015 25 2016 13 celkem 183 71

Děkuji vám za pozornost Jaroslav Broža jaroslav.broza@nku.cz Česká republika Nejvyšší kontrolní úřad www.nku.cz