Udržitelnost projektu
Období udržitelnosti Projekt je úspěšně ukončen až po 5 letech období udržitelnosti (pro malé a střední podniky po 3 letech) nikoli proplacením poslední žádosti o platbu V období udržitelnosti se projeví: Životnost projektu Reálnost projektu Finanční návratnost (u projektů podnikatelských subjektů) Schopnost udržet naplánované výstupy projektu (pořízené vybavení, pracovní místa atd.)
Období udržitelnosti Pokud kontrolní orgán zjistí pochybení po proplacení prostředků (i částečné) tato nesrovnalost je řešena jako porušení rozpočtové kázně (zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů) Příjemce je poté povinen odvést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 100% neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků včetně penále (1 promile z částky odvodu za každý den prodlení)
Závazky příjemců Dle smlouvy o podmínkách poskytnutí dotace (článek VI.) se příjemce zavazuje: Umožnit vstup kontrolním orgánům do objektů a na pozemky dotčené projektem a také k veškeré dokumentaci projektu Plně a prokazatelně splnit účel, na který mu byla dotace poskytnuta (dle článku I. Smlouvy) a dodržet jej po dobu udržitelnosti stanovenou pro plnění účelu projektu.
Závazky příjemců Řádně uchovávat originál Smlouvy včetně jejích případných dodatků, veškeré originály účetních dokladů a projektové dokumentace a případné další dokumenty po dobu 10 let od ukončení projektu, zároveň však alespoň do doby uplynutí 3 let od ukončení programu do roku 2021. Je dále povinen zajistit, že po dobu udržitelnosti projektu neprojde projekt podstatnou změnou definovanou v čl. 57 odst. 1 nařízení Rady ES č. 1083/2006 Povinnost zajistit publicitu a udržet ji po dobu udržitelnosti projektu
Závazky příjemců Zasílat poskytovateli monitorovací zprávy Naplnit monitorovací ukazatele a udržet je po dobu 5 let (3 let) ode dne ukončení projektu Je-li zavázán naplnit indikátor pracovního místa, je povinen toto vytvořit do jednoho roku od ukončení projektu a uchovat je po celou dobu udržitelnosti projektu Je-li zavázán naplnit indikátor certifikace ubytovacích zařízení v ČR, je povinen jej naplnit do jednoho roku od ukončení projektu
Závazky příjemců týkající se majetku: S veškerým majetkem získaným (i jen částečně) je povinen po dobu realizace i udržitelnosti nakládat s péčí řádného hospodáře a tento majetek nesmí (ani jeho část) zatížit zástavním právem ani jiným věcným právem třetí osoby. Věcné břemeno pouze s písemným souhlasem poskytovatele.
Závazky příjemců týkající se majetku: Není možné převést majetek pořízený z dotace na jinou osobu bez předchozího souhlasu poskytovatele. Pronajmout či vypůjčit lze pořízený majetek pouze s písemným souhlasem poskytovatele. Přičemž nájemce je dále nesmí přenechávat k užívání třetí osobě.
Závazky příjemců ohledně DPH Příjemce je povinen, pokud mu to umožňuje ustanovení o dani z přidané hodnoty ( 78 a 79 zák. č. 235/2004) uplatnit nárok na odpočet DPH u majetku pořízeného z poskytnuté dotace v průběhu 5 let od pořízení a vrátit poměrnou část dotace, kterou předtím použil na úhradu DPH příslušného majetku a která byla způsobilým výdajem projektu. DPH, které si subjekt může uplatnit, odpovídající podílu dotace z RR dle Smlouvy, musí příjemce neprodleně vrátit poskytovateli na jeho účet (se stejným variabilním symbolem, pod kterým platbu dotace obdržel).
Závazky příjemců Při přeměně obchodních společností a družstev (dle 2 zák. č. 125/2008 Sb.) se příjemce zavazuje informovat poskytovatele neprodleně a vyvinout maximální možné úsilí k tomu, aby proces přeměny nepokračovat a to až do souhlasného stanoviska s přeměnou uděleného poskytovatelem.
Závazky příjemců Povinnost pojistit veškerý pojistitelný majetek pořízený v rámci realizace projektu proti jeho poškození, zničení a ztrátě minimálně na hodnotu jeho pořizovací ceny. Doba pojištění u movitých věcí musí začínat nejpozději dnem předcházejícím dni ukončení projektu. Je-li doba udržitelnosti delší než doba použitelnosti majetku, je příjemce povinen pojistit takový majetek minimálně na celou dobu jeho použitelnosti.
Závazek uchování výsledků a výstupů projektů Příjemce je povinen po dobu udržitelnosti projektu zachovat indikátory projektu Pokud se jedná o délkové míry, plochy, počty vytvořených produktů atd. není problém Pokud se ale nakupuje majetek či soubor movitých věcí je nutné zachovat soubory a veškerý nakoupený majetek s podrobnou inventarizací Nezbourat, neprodat, bez souhlasu nepronajmout
Závazek zachování vytvořených pracovních míst případě tvorby pracovních míst je příjemce povinen vytvořit tyto pracovní místa do jednoho roku od ukončení projektu a udržet je po dobu udržitelnosti projektu (HPP)
Závazek zachování vytvořených pracovních míst Přepočtený stav zaměstnanců V první MZ (PMZ, EMZ, ZMZ) uvést přepočtený stav zaměstnanců k datu registrace Žádosti o dotaci za předcházející období 6 kalendářních měsíců V dalších MZ uvést nárůst zaměstnanců v organizaci prostřednictvím aktualizovaného přepočteného stavu zaměstnanců vždy 6 měsíců před předložením dané MZ (pokud to již není 6 měsíců, tak za dané období) Po dosažení plánovaného počtu doložit aktuální přepočtený stav zaměstnanců (dokládat ke každé MZ o udržitelnosti) Způsob výpočtu str. 45 a 46 PPP
Závazek zachování vytvořených pracovních míst Lze vytvořit hrubé pracovní místo s jedním plným úvazkem či více pracovních míst na zkrácený úvazek, avšak součet těchto zkrácených úvazků musí dát plný úvazek Relevantním dokumentem je pracovní smlouva Výjimkou je sezónní práce (např. provoz lyžařského střediska či letní plovárny) zde lze akceptovat DPP či DPČ, ale dohromady to musí tvořit vždy plný úvazek po celé období
Závazek zachování vytvořených pracovních míst Při ukončení pracovní smlouvy nutné prokazatelně doložit, že je aktivní snaha najít nového zaměstnance; ke znovuobsazení místa musí dojít do 3 měsíců od ukončení pracovního poměru Pokud při restrukturalizaci podniku dojde k celkovému poklesu zaměstnanců, nikdy to nesmí být zaměstnanci v rámci projektu; příjemce je rovněž povinen prokázat, z jakých důvodů došlo k celkovému poklesu.
Kontrola vytvořených pracovních míst Nutno předložit: Přehled výpočtu přepočteného stavu zaměstnanců společně s tabulkou Počet skutečně odpracovaných hodin podle zaměstnanců Pracovní smlouvy zaměstnanců na pozicích, které vznikly v souvislosti s realizací projektu Pracovní náplně nových zaměstnanců Mzdové listy nových zaměstnanců Pracovní výkazy nových zaměstnanců (např. pracovní docházka)
Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu Od 1. 3. 2010 se MZ předkládají prostřednictvím IS Benefit 7 MZ o udržitelnosti projektu se předkládá nejdéle do 20 pracovních dní po uplynutí dvanácti po sobě následujících kalendářních měsíců od data ukončení projektu Př.: projekt končil 19.9.2011 MZ o udržitelnosti je nutno podat nejpozději 19.9.2011 plus 20 pracovních dní
Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu Elektronicky nutná finalizace Písemně podepsaná na ÚRR MZ obsahuje informace o Udržitelnosti projektu Naplnění a udržení cílů a indikátorů Změnách projektu Provedených kontrolách Vazbách na jiné projekty Plnění horizontálních a evironmentálních kritérií
Povinné přílohy MZ Doložení zaúčtování dotace dle Avíza o provedené platbě Zaúčtování pořízeného majetku, inventární karty Dokumenty související s dokladováním nově vytvořených pracovních míst Doklady o naplnění indikátoru Počet nově certifikovaných ubytovacích zařízení v ČR
Povinné přílohy MZ Doklady prokazující udržení indikátorů Kolaudační souhlas, pokud nebyl dodán k ZMZ Výpis z katastru nemovitostí, pokud je relevantní Aktualizovaný výpočet maximální výše dotace u projektů vytvářejících příjmy Podklady dokazující dodržení pravidel pro publicitu
Povinné přílohy MZ Registrace dle 78 zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách v případě, že je relevantní (PPP str. 57 bod 9) Doklady prokazující vlastnické vztahy v případě doložení tzv. jiného práva (PPP str. 57 bod 10) Vypořádání bankovní úschovy, v případě, že je relevantní Doklady prokazující naplnění environmentální kritérií Veškeré doklady doložit pouze v kopii.
Nejčastější příčiny neschválení MZU Nedoložení zaúčtování přijaté dotace Nedoložení převedení majetku do užívání Nedoložení publicity Přepočtený stav zaměstnanců vypočten pouze na nově vzniklá místa a ne za celou společnost
Nejčastější příčiny neschválení MZU Doložení ostatních dokumentů k nově vzniklým pracovním místům jen za část monitorovacího období nebo nejsou doloženy vůbec Nedoložení naplnění environmentálních kritérií Nedoložení naplnění horizontálních kritérií Nedoložení monitorovací zprávy vůbec
Co by měl příjemce udělat před podáním MZU Prostudovat žádost o dotaci (VTPP, EFHP, EHP) Prostudovat Smlouvu o podmínkách poskytnutí dotace Uvědomit si, k čemu se příjemce zavázal v žádosti o dotaci MZ o udržitelnosti = výstup naplnění udržitelnosti
Fyzické kontroly ex-post Počet kontrol v závislosti na výši CZV: Méně nebo rovno 5 mil.: 1 5 mil. 30 mil. 1 30 mil. 50 mil.: 2 50 mil. 100 mil.: 3 Rizikové projekty: 3 Více než 100 mil.: 5 MSP 3 U komunikací: 3
Co se kontroluje Ověření podmínek plnění dotace Správnost čerpání finančních prostředků Soulad skutečnosti a MZ Naplňování monitorovacích ukazatelů Kontrola pořízeného majetku A mnohé další
Závěr Proplacení finančních prostředků neznamená konec projektu Každý projekt je i nadále kontrolován a jeho výstupy musí být udrženy po celou dobu udržitelnosti projektu V případě nedodržení Smlouvy a neudržení výstupů projektu bude dotace vymáhána zpět Při zodpovědném přístupu k povinnostem po dobu udržitelnosti projektu vymáhání dotace nehrozí, neboť povinnosti v udržitelnosti již nejsou tak náročné
Konkrétní problémy vedoucí ke krácení způsobilých výdajů Nedostatečná připravenost projektů žádajících o dotaci Nereálnost plánů a cílů Pochybení při výběrových řízení Změny v projektech Nehospodárnost výdajů Účetnictví projektu Další
Pochybení při výběrových řízeních Výběrová řízení dle zákona 137/2006 Sb. v pozdějším znění/mimo režim zákona (dle PPP a Pravidel pro zadávání zakázek mimo režim zákona) Výběrová řízení či veřejné zakázky jsou hned po připravenosti projektu nejčastější příčinou krácení dotací
Konkrétní pochybení ve VŘ Skryté znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru) Neadekvátně požadovaný obrat ve vztahu k předpokládané hodnotě zakázky Je požadovaná přiměřenost dvojnásobek je přiměřený Obrat může uchazeč prokázat i subdodavatelsky (pakliže se prokáže smlouvou a závazkem subdodavatele, že se zaručuje za ekonomickou stabilitu uchazeče, pokud by nebyl schopen plnit své závazky) Pokud jsou uchazeči ve sdružení, též lze sčítat, nelze však omezit procentuálně jednoho ze sdružení (např. 80%)
Konkrétní pochybení ve VŘ Skryté znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru) Požadovaný zůstatek na bankovních účtech Dodavatelé své volné finanční prostředky za účelem optimálního zhodnocení mohou přesouvat např. na jiné účty či jinak investovat, aby z nich dosáhli vyššího výnosu než na běžném účtu. Proto není nezbytné, aby na běžných účtech zůstávaly volné finanční prostředky, které dodavatelé nepotřebují k uhrazení nejbližších splatných závazků. Požadovaný zisk vždy potřeba zohlednit daný trh
Konkrétní pochybení ve VŘ Skryté znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru) Nepřiměřená technická kvalifikační kritéria k realizované zakázce Př. hodně referenčních zakázek (která může splnit pouze jedna firma) Př. Při stavbě cyklostezky příjemce požaduje reference na výstavbu pěti cyklostezek, faktem ale je, že společnost, která dokáže postavit dálnici, postaví i cyklostezku Požadavek na zkušenosti s rekonstrukcí památek v ÚSNKP (a co když mají zkušenosti ze zahraničí?)
Konkrétní pochybení ve VŘ Skryté znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru) Požadavek nepřiměřené odborné kvalifikace na členy týmu (vzdělání pouze VŠ určitého směru, délka praxe 20 let, apod.) kvalifikace může být plněna subdodavatelem Požadavky na dispozici s provozním či technickým zařízením již v době podání nabídky Systém řízení jakosti
Konkrétní pochybení ve VŘ Systém řízení jakosti požadavek na ISO a další normy nutné zvažovat Uvážit, zda je to opravdu potřeba, zda je na trhu tolik společností, zda to zbytečně nezvýší cenu zakázky Lze požadovat pouze certifikáty, které jsou taxativně vymezeny v ZVZ (např. společenskou zodpovědnost není možné požadovat Zohlednění situace na trhu (kolik dodavatelů na trhu je schopno podat nabídku)
Konkrétní pochybení ve VŘ Hodnotící kritéria nedostatečná specifikace Popis hodnocení nesprávnost a nedodržení Hodnocení na základě kritérií, která jsou následně do SoD změněna (doba plnění) Rozpor návrh SoD x SoD Nedodržení termínů (ZJPŘ vyvěšení na úřední desce) profil zadavatel (certifikován) Nedodržení SoD při realizaci projektu (částky, množství) Nepřipravenost projektu (nové práce, vícepráce) Konkrétní značky v zadávací dokumentaci Dělení veřejných zakázek Vítěz zakázky člen realizačního týmu
Konkrétní pochybení ve VŘ Na začátku zakázky nezapomenout na: Určení cíle Definici předmětu plnění Aktuální dokumentaci Stanovení kritérií (nutná pro správný výběr, s ohledem na 3E) Dodržení zvoleného způsobu hodnocení Nastavení transparentní a nediskriminační zakázky Výběr nabídky s rovným přístupem Neměnit vysoutěžené
V průběhu roku 2012 očekáváme novelizaci zákona o veřejných zakázkách
Změny v projektech generující chyby Nenahlášené změny: v harmonogramu (prodloužení/předčasné ukončení) stavební změny/nenahlášené kompletně + jejich nedostatečné popsání indikátorů (nenaplnění) v rozpočtu v ZMZ, které odpovídají podstatným změnám
Změny v projektech generující chyby Změny různých typů v jednom formuláři (podstatné, nepodstatné) Chybějící uvedení vzniklých změn do ZMZ Nepodepsané podstatné změny Změny rozpočtu do 15% několikrát v průběhu projektu - změny se sčítají, pokud je v součtu vyšší než 15% položky = Dodatek ke smlouvě o dotaci je nutný kontrola procentních omezení některých položek
Nehospodárnost výdajů Výdaje za zpracování projektové dokumentace (max 5% CZV) Výdaje spojené s řízením projektu (max 500 tisíc Kč/měsíc; BOZP, autorský dozor 3% ze skutečně provedených stavebních prací) Výdaje za odborné a znalecké posudky v rámci položky Výdaje na zpracování projektové žádosti (1% z CZV, max. 300 tisíc Kč) Výdaje za supervizi realizace projektu (= nezpůsobilý výdaj)
Účetnictví projektu Samostatná účetní evidence pro projekt Rozdělení na investice/neinvestice Nedostatečné podklady k vedenému účetnictví v návaznosti na projekt Souvisí s připraveností projektu
Výdaje projektu Úhrada výdajů projektu elektronický výpis z banky bez potvrzení shody s originálem Časová způsobilost výdajů u etapových projektů DUZP i úhrada faktury musí být nejpozději v den ukončení etapy. Nerozepsání způsobilých a nezpůsobilých výdajů na faktuře v případě částečné způsobilosti faktury Neodečítání příjmů projektu od CZV v realizační fázi (např. příjem za prodej vykáceného dřeva, příjem za prodej orné půdy, příjem za prodej dlažebních kostek atd.) Chybné odečtení příjmů v realizační fázi projektu od vyčíslené dotace příjmy je třeba odečítat od CZV Příjemce neuplatňuje odpočet DPH u majetku pořízeného z dotace, tj. DPH je způsobilým výdajem. V době udržitelnosti majetek pronajme plátci DPH, čímž si odpočet začne uplatňovat
Ostatní Nedoložení / opomenutí: pojištění majetku zaslání pozvánky na jednání hodnotící komise 7 dní předem zástupcům ÚRR u zakázek s vyšší hodnotou dle Závazných postupů popisu naplňování horizontálních a environmentálních kritérií v monitorovací zprávě zaúčtování obdržené dotace, nedoložení převedení majetku do užívání, naplnění indikátoru pracovních míst, certifikace, naplnění publicity v 1. MZ o udržitelnosti projektu pracovní místa a publicita ke každé MZ o udržitelnosti inventární karty (pokud nebylo doloženo již v ZMZ, správného provedení pamětní desky v černobílém provedení (Pravidla pro publicitu!) dokládání zapojení partnera do projektu Nedodržení udržitelnosti projektu u projektů z oblasti 3.3
Diskuze Otázky můžete poslat i písemně na seminare@mmr.cz. Děkuji za pozornost