Udržitelnost projektu. Projektové a finanční řízení - pokročilí

Transkript

1 Udržitelnost projektu Projektové a finanční řízení - pokročilí

2 Požadavky na udržitelnost Udržitelnost projektu 5 let od finančního ukončení projektu Provoz výsledků projektu v daném rozsahu a účelu, aktivity, webové stránky Kontroly ex-post fyzické kontroly Monitorovací zprávy 30 dnů od uplynutí 1 roku po finančním ukončení Udržení indikátorů Vlastnictví Nezatěžovat majetek věcnými právy třetích osob Převod, pronájem, výpůjčka jen s předchozím souhlasem Řídícího orgánu. Pozor na odpovědnost za výstupy projektu!

3 Požadavky na udržitelnost Pracovní místa Dodržení závazku vytvoření daného počtu pracovních míst Finanční udržitelnost Vést oddělené účetnictví Majetkové účty Provoz v případě projektu generující příjmy Sledovat provozní příjmy a výdaje v případě projektů, které realizují příjmy

4 Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu Přílohy monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu Podklady prokazující dodržení pravidel publicity. Kopie prezenčních listin, pozvánek apod. (za sledované časové období). Doložení vedení samostatné účetní evidence pro projekt, inventární protokoly, výstupy z účetnictví, inventární karty majetku Ověřená kopie kolaudačního souhlasu, Dokumenty prokazující naplnění/udržení indikátorů Fotodokumentace prokazující udržitelnost projektu. Kopie výpisu z katastru nemovitostí Povinná příloha elektronické monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu. Další přílohy, které se vztahují k charakteru projektu a nemohly být předloženy v rámci závěrečné monitorovací zprávy Tabulka pro výpočet maximální dotace doloženo u projektů generujících příjmy.

5 Projekt generující příjmy Příloha č. 9 PPŽP Metodika projektů generujících příjmy A. Vytváří projekt příjmy (definované v bodě 1 přílohy č. 9 PPŽP Metodika projektů generujících příjmy? např. vstupné, poplatky hrazené návštěvníky, mýtné účtované řidičům za užívání dálnic) B. Vytváří projekt s celkovými výdaji projektu >1 mil. EUR čisté příjmy? [čisté příjmy kumulativně za celé referenční období = příjmy (viz bod 1 přílohy č. 9 PPŽP) provozní náklady + zůstatková hodnota investice] à jedná se o projekt generující příjmy dle čl. 55 Nejedená se o projekty: Zakládající veřejnou podporu Projekty financované z ESF Projekty v režimu de-minimis

6 Druhy sledovaných příjmů PROJEKT PENĚŽNÍ PŘÍJMY DLE ČL. 55 JINÉ PENĚŽNÍ PŘÍJMY Vybudování nové dálnice Mýtné účtované řidičům za užívání dálnic Příjmy z prodeje vykácených stromů, stínové mýtné vlády pro provozovatele projektu Rekonstrukce kulturní památky Vstupné placené návštěvníky Příjmy z prodeje starých oken Výstavba veřejné knihovny Výstavba zdravotnického střediska Výstavba jazykových učeben Poplatky placené návštěvníky Poplatky vybírané za činnost, která je projektem realizována; ceny/nájemné placené uživateli za užívání budov a dalších služeb v rámci projektu Poplatky za pronájem prostor pro soukromé organizace Provozní dotace na úhradu části provozních výdajů Úhrady hrazené zdravotními pojišťovnami Provozní dotace od zřizovatele školy Výstavba školícího střediska Školící poplatky, vstupné Soukromé dary Rekonstrukce autobusového nádraží Poplatky hrazené dopravci za užívání autobusového nádraží Dotace od veřejných orgánů na provozní náklady příp. jiné

7 Projekt generující příjmy Sledují se příjmy a výdaje Příjmy a výdaje se odhadují za tzv. referenční období Referenční období: výstavba silnic a letišť = 25 let projekty zaměřené na infrastrukturu veřejných služeb = 20 let ostatní projekty = 15 let kratší referenční období je možné pouze v odůvodněných případech Příjmy a výdaje se monitorují: Příjmy dle čl. 55 do (předpokládaný termín) Jiné peněžní příjmy - po dobu udržitelnosti, nejdéle do JINÉ PENĚŽNÍ PŘÍJMY JE NUTNÉ SLEDOVAT U PROJEKTŮ V RÁMCI VÝZEV VYHLÁŠENÝCH PO Rozdílová metoda - jedná s o rozdíl hodnot dosažených v případě uskutečnění projektu a hodnot v případě, že se projekt neuskuteční

8 Způsob vykazování Projekty, které SPADAJÍ pod působnost čl. 55 = celkové náklady projektu jsou vyšší než 1 mil. EUR vč. DPH: Příjmy dle čl. 55 hrazené uživateli popř. příjmy plynoucí z konsolidace vstupů uvádí se jako příjem v tabulce č. 9a Tabulka pro výpočet maximální dotace (výpočet tzv. finanční mezery) Monitoring do Jiné peněžní příjmy způsobilé v realizaci, v době udržitelnosti (max. do ) žadatel je uvede již v žádosti o poskytnutí dotace (pokud jsou známy) rozdělení na způsobilou a nezpůsobilou část v poměru způsobilých a nezpůsobilých výdajů způsobilé peněžní příjmy snižují přímo celkové způsobilé výdaje projektu pokud se skutečnost liší: Skutečné jsou vyšší než plánované korekce dotace (vratka) Skutečné jsou nižší než plánované dotace se nezvyšuje

9 Způsob vykazování Projekty, které NESPADAJÍ pod působnost čl. 55 = celkové náklady projektu jsou nižší než 1 mil. EUR vč. DPH: Příjmy dle čl. 55 hrazené uživateli popř. příjmy plynoucí z konsolidace vstupů Monitoring do Pokud PŘÍJMY > VÝDAJE à ROZDÍL SNIŽUJE ZPŮSOBILÉ VÝDAJE PROJEKTU Vykazují se pouze v žádosti Benefit 7 pouze pokud PŘÍJMY>VÝDAJE Jiné peněžní příjmy v realizaci, v době udržitelnosti (max. do ) veškeré příjmy vytvořené projektem jiné peněžní příjmy je třeba rozdělit na způsobilou a nezpůsobilou část v poměru způsobilých a nezpůsobilých výdajů V případě, že jiné peněžní příjmy jsou vyšší než náklady à část nad rámec provozních nákladů sníží způsobilé výdaje projektu Vykazují se pouze v žádosti Benefit 7 pouze pokud PŘÍJMY>VÝDAJE

10 Tabulka pro výpočet maximální dotace Tabulka pro výpočet maximální dotace - vyplňujeme: investiční náklady kapitálové náklady investičního i neinvestičního charakteru určené na realizaci projektu (tj. celkové výdaje projektu) způsobilé + nezpůsobilé (u plátců DPH bez DPH) Příjmy v působnosti čl (příjmy vytvořené během realizace projektu a příjmy, které vznikly v době trvání referenčního období) Výdaje (provozní náklady) investičního i neinvestičního charakteru na provoz celé investice náklady na běžnou a mimořádnou údržbu přímé výrobní náklady, administrativní výdaje. jsou rozepsány a zdůvodněny ve studii ekonomického hodnoceni nutné reinvestice do majetku pořízeného v rámci projektu) Výdaji nejsou: odpisy, finanční náklady (např. platba úroků) ani kapitálové výdaje (rezervy pro nepředvídatelné ztráty, rezervy pro budoucí náklady).

11 Tabulka pro výpočet maximální dotace Tabulka pro výpočet maximální dotace - vyplňujeme: zůstatková hodnota investice na konci referenčního období současná hodnota očekávaných čistých peněžních toků (očekávané příjmy z projektu snížené o provozní náklady) během let hospodářské životnosti, které přesahují referenční období (virtuální likvidační hodnota) na konci uvažované doby životnosti investice by měla být nulová, v případě že ZH bude vyšší než nula, doloží žadatel její výpočet průkaznými podklady. zůstatkovou hodnotu je možné stanovit třemi způsoby: uvážením zůstatkové tržní hodnoty fixního majetku, jako by měl být prodán na konci uvažovaného časového horizontu, a zbývajících čistých pasiv; vypočtením zůstatkové hodnoty veškerých aktiv a pasiv na základě standardního účetního ekonomického vzorce na odpisy (obvykle se liší od odpisů pro určení daní z kapitálových příjmů); vypočtením čisté současné hodnoty peněžních toků v letech zbývající životnosti projektu. Projekt se nemůže stát projektem vytvářejícím příjmy jen z důvodu vysoké zůstatkové hodnoty

12 Způsob sledování NESLEDUJE SE: Projekt zakládá veřejnou podporu (včetně podpory de-minimis ) Projekt negeneruje žádné příjmy SLEDUJE SE: Projekt generuje příjmy (bez ohledu na rozpočet) V době realizace V době provozu max. do Při předložení žádosti o dotaci Celkové výdaje projektu > 20 mil. Kč, generuje příjmy à tabulka pro výpočet maximální dotace Vyplnění záložky Benefit 7 Zdroje financování Při dokládání povinných příloh ke smlouvě o dotaci Přepočet hranice 1 mil. Euro dle aktuálního kurzu à doložení, ověření tabulky pro výpočet maximální dotace

13 Projekt generující příjmy V průběhu realizace Jiné peněžní příjmy způsobilé dokládá vždy v rámci monitorovací zprávy Příjmy dle čl.55 vytvořené v průběhu realizace projektu Méně obvyklé (většinou až v provozu) Aktualizace tabulky pro výpočet maximální dotace dle skutečnosti (může dojít k úpravě výše dotace) K závěrečné monitorovací zprávě se vždy předkládá aktualizovaná tabulka pro výpočet maximální dotace V provozní fázi Konečné datum pro monitoring příjmů - předložení dokumentů k závěrečné platbě (předpokládaný termín je ) V závěrečné monitorovací zprávě o udržitelnosti Oznámení o změně v případě, že dojde ke vzniku příjmů, které nebyly původně vůbec předpokládány nebo změna hodnot o více než 10% ve výpočtu finanční mezery Případná korekce dotace dle skutečných příjmů a výdajů

14 Konsolidované vstupy prodej výstupu projektu v průběhu referenčního období = příjem dle čl. 55. Nebezpečí vygenerování čistých příjmů Veškeré vstupy jsou u neplátců DPH kalkulovány včetně DPH a u plátců DPH (mají-li nárok na odpočet) bez DPH Konsolidovaná podoba vstupních údajů: Provozovatelem je jiný subjekt než vlastník (pronájem, výpůjčka) Nutné provést konsolidaci (součet příjmů a výdajů obou subjektů) Konsolidaci vstupů je nutné provést u těch subjektů, u kterých přesáhnou náklady nebo příjmy 5 % celkového rozpočtu, resp. celkových příjmů projektu. Příjmy z pronájmu tak nejsou relevantní,protože jsou vykráceny (příjem vlastníka, výdaj nájemce) Povinností provozovatele je vést agendu spojenou s evidencí vstupů pro výpočet finanční mezery ve stejném rozsahu jako vlastník (příjemce dotace) tj. v souladu s pokyny této metodiky a dle Příručky pro žadatele a příjemce ROP Severovýchod.

15 Benefit 7

16 Povinná příloha monitorovací zprávy 1. FINANČNÍ ČÁST MONITOROVACÍ ZPRÁVY 1.1. Příjmy projektu (vyplňte pouze v případě Závěrečné monitorovací zprávy) a. Vytváří projekt příjmy (definované v bodě 1 přílohy č. 9 PPŽP Metodika projektů generujících příjmy např. vstupné, poplatky hrazené návštěvníky, mýtné účtované řidičům za užívání dálnic) ano ne nerelevantní b. Vytváří projekt s celkovými výdaji projektu >1 mil. EUR čisté příjmy [čisté příjmy kumulativně za celé referenční období = příjmy (viz bod 1 přílohy č. 9 PPŽP) provozní náklady + zůstatková hodnota investice], tj. jedná se o projekt generující příjmy ano ne nerelevantní K závěrečné monitorovací zprávě s žádostí o platbu je doložena tabulka 9a Tabulka pro výpočet maximální výše dotace. ano ne nerelevantní

17 Povinná příloha monitorovací zprávy částka v Kč kumulativně za všechna již účetně uzavřená období (od počátku realizace projektu) příjmy projektu provozní výdaje čisté příjmy (příjmy projektu provozní výdaje) (Tabulku vyplňte pouze v případě, když bude v bodě b zaškrtnuto ano) c. Vytváří projekt s celkovými výdaji projektu < 1mil. EUR příjmy (viz bod 1 přílohy č. 9 PPŽP) větší než provozní náklady kumulativně za celé referenční období? ano ne nerelevantní příjmy projektu provozní výdaje čisté příjmy (příjmy projektu provozní výdaje) (Tabulku vyplňte pouze v případě, když bude v bodě c zaškrtnuto ano) částka v Kč kumulativně za všechna již účetně uzavřená období (od počátku realizace projektu)