Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2007 Města Litoměřice Ověřované město Příjemce Ověření provedla : Město Litoměřice : Mgr.Ladislav Chlupáč, starosta : Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo osvědčení KAČR 1345 Datum kontroly : 18.-21. 09., 01.-05., 8.-9. 10., 17.-18. 12. 2007 17., 19.-21. 12., 12.-13., 21., 28.-29. 05., 04.-05., 09. 06. 2008 Místo kontroly : Město Litoměřice, Mírové náměstí 15/7, 412 73 Litoměřice Datum projednání zprávy : 09. 06. 2008 Místo projednání zprávy : Litoměřice Datum vyhotovení zprávy : 09. 06. 2008 Místo vyhotovení zprávy : Litoměřice Přílohy: Výkazy k 31. 12. 2007 Počet stejnopisů: 5 Fin 2 12 M Rozdělovník: 4 x město Úč OÚPO 3 02 1 x auditor Úč OÚPO 4 02 Úč OÚPO 5 02
Obsah Oddíl I Smlouva 3 Oddíl II Vstupní údaje o městu 3 Oddíl III Předmět přezkoumání hospodaření 3 Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření 5 Oddíl V Bilanční kontinuita 6 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 6 Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu 9 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby 9 Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 9 Oddíl X Hospodářská činnost 11 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace 11 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků 12 Oddíl XIII Významné soudní spory 12 Oddíl XIV Účetní závěrka 12 Oddíl XV Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám 13 Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 16 Oddíl XVII Veřejné zakázky 17 Oddíl XVIII Riziková aktiva 17 Oddíl XIX Závěr 17 Přezkum hospodaření za r 2
Oddíl I Smlouva Dle smlouvy ze dne 14. 10. 2003 o přezkoumání hospodaření Města Litoměřice a dodatku ze dne 06. 09. 2004 uzavřené mezi Městem Litoměřice a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření za rok 2007. Oddíl II Vstupní údaje o městu Název subjektu: Město Litoměřice Adresa: Mírové náměstí 15/7, 412 01 Litoměřice Právní forma: obec Datum vzniku: 1.7.1973 IČ: 00 26 39 58 Oddíl III Předmět přezkoumání hospodaření Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb.,zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č.137/2006 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 254/2000 Sb., platných auditorských směrnic, z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města. 1. Předmětem přezkoumání jsou údaje, které jsou podle 17 zákona 250/2000 Sb. součástí závěrečného účtu : Údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatních peněžních operací včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů 6 odst. 1 Údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti 6 odst. 3 Údaje o peněžních operacích týkajících se cizích prostředků 6 odst. 2 Údaje o peněžních operacích týkajících se sdružených prostředků 6 odst 2 2. Předmětem přezkoumání je dále nakládání s majetkem ve vlastnictví územních samosprávných celků, včetně majetku, který byl předán do správy jimi zřizovaných příspěvkových organizací, popřípadě i majetku vloženého do dobrovolného svazku obcí. Ověřuje se: Přezkum hospodaření za r 3
Dodržování povinností uložených zákonem a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Dodržování souladu vedení účetnictví územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí se zákonem o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení Dodržování souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. 3. Předmětem přezkoumání je dále i účetní závěrka. Jedná se o následující výkazy: Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2 12 M Rozvaha Úč OÚPO 3 02 Výsledovka Úč OÚPO 4 02 Příloha Úč OÚPO 5 02 4. Předmětem přezkoumání je dle zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí: 2,3 (1) Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zvláštního právního předpisu, a to a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. (2) Předmětem přezkoumání dále je a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, Přezkum hospodaření za r 4
c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření, dalších kontrolních zprávách a zjištěních V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány 3 dílčí zprávy z celkem 13 okruhů a dalších 19 zpráv z dalších kontrolních okruhů.. Nebyla uložena významná opatření. Dílčí doporučení byla provedena. Doplnění záznamů bylo zajištěno. Připomínky vyplývající z dalších zjištění : 1. Centrální školní jídelna Litoměřice, příspěvková organizace města vyčíslila k 31.12.2007 ztrátu Kč 2, 295.320,26 Kč. Útvar interního auditu provedl ve dnech 3.3-20.3.2008 veřejnosprávní kontrolu uvedené organizace, ze které vyplynulo 19 doporučení. Ředitel v zápisu o seznámení s výsledky veřejnoprávní kontroly ze dne 25.3.2008 uvedl termín pro přijetí vlastních nápravných opatření a oznámení o jejich plnění zřizovateli na 30.4.2008. Útvar interního auditu provedl 2.6.2008 následnou kontrolu přijatých vlastních opatření. Výsledek: číslo doporučení splnění doporučení l,2,3,5,6,7,8,9,10,11,15,19 splněno 4,17,18 splněno částečně 12,13,14,16 nesplněno Doporučení splněná částečně: číslo obsah nesplněných části doporučení splněných částečně doporučení 4 provádět finanční kontrolu a nastavit systém finanční kontroly ve vztahu k financování jednotlivých činností organizace 17,18 vypracovat kalkulace na jednotlivé činnosti a do kalkulací zahrnout i zisk Přezkum hospodaření za r 5
Nesplněná doporučení: číslo obsah doporučení doporučení 12 Zajistit řádné vedení účetnictví a daňové evidence ve vazbě na jednotlivé knihy jízd dle zákona a s tím souvisejícími normami 13 V případě používání služebního vozu k osobnímu užití ředitelem postupovat dle zákona o dani z příjmu 14 zajistit, aby finanční kontrola nebyla prováděna formálním způsobem s přihlédnutím k organizační rozmanitosti organizace 16 zvážit využití paušálních služeb právního poradenství Dle výše uvedeného rozboru ředitel příspěvkové organizace nepřijal v závažných bodech vlastní nápravná opatření k nápravě zjištěného stavu. Nepřijetím vlastních nápravných opatřeni ředitel příspěvkové organizace vytváří rizikový faktor při hospodaření s veřejnými prostředky města i v období roku 2008. Další rizikový faktor spočívá v nečinění. Upozorňujeme zřizovatele, že uvedený stav může vyústit v opětovnou ztrátu hospodaření i v roce 2008. Doporučení: Auditor doporučuje vedení města uložit příspěvkové organizaci Centrální školní jídelna Litoměřice nápravná opatření k nápravě zjištěného stavu s termíny splnění. Upozorňujeme organizaci na povinnost dodržování 4 zákona 320/2001 Sb. o finanční kontrole. 2. Kontrolou inventarizací příspěvkových organizací k 31.12.2007 bylo zjištěno u následujících příspěvkových organizací : Porušení 34 odst.9 vyhl.505/2002 Sb. Citace Nezajistí-li PO ke dni sestavení účetní závěrky, s výjimkou mezitímní účetní závěrky, krytí investičního fondu nebo fondu reprodukce majetku finančními prostředky, sníží výsledkově o tento rozdíl investiční fond nebo fond reprodukce majetku. Účetní jednotky v příloze účetní závěrky zdůvodní, proč nebylo možno investiční fond nebo fond reprodukce krýt finančními prostředky. Dále uvedené příspěvkové organizace nevykázaly plné krytí investičního fondu finančními prostředky, ani neprovedly snížení o nekrytou finanční částku výsledkově, tj.zúčtování nekryté finanční částky do výnosů organizace a okomentování příčiny v příloze, jak je uloženo v citované vyhlášce. Název příspěvkové organizace Výše investičního fondu k 31.12.2007 v Kč Výše krytí investičního fondu finančními prostředky z jištěná z účetnictví (analytický účet k účtu 241) Finanční stav účtu 241 celkem Městská kulturní zařízení 1,690.102,60 0 321.164,54 Litoměřicích Základní umělecká škola 336.687,78 0 1,487.222,12 Litoměřice Základní škola 64.378,80 0 1,790.956,76 Přezkum hospodaření za r 6
Litoměřice, B.Němcové 2 Základní škola Litoměřice, Ladova 5 Základní škola Litoměřice, Havlíčkova 32 Centrální školní jídelna Litoměřice 11.123,98 0 1,457.627,89 48.869,00 0 2,903.757,10 1,708.261,60 0 4,545.958,53 Doporučení: Auditor doporučuje, aby vedení města upozornilo příspěvkové organizace na povinnost dodržování 34 odst.9 vyhl.505/2002 Sb. s tím, aby jednotlivé příspěvkové organizace podaly zprávu o zajištění finančního krytí investičního fondu k 31.12.2008. Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k 1.1.2007 a konečných zůstatků k 31.12.2006 nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena. Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 1. Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 Příjmy Třída Typ příjmu Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k 31.12.2007 1 Daňový 218 165 000,00 251 610 000,00 255 373 442,98 2 Nedaňový 36 655 000,00 37 643 000,00 37 479 199,47 3 Kapitálové 34 198 000,00 75 619 000,00 77 470 029,06 4 Dotace 50 868 000,00 215 422 000,00 1 123 436 740,66 Celkem 339 886 000,00 580 294 000,00 1 493 759 412,17 konsolidace 908 015 844,76 Celkem po konsolidaci 339 886 000,00 580 294 000,00 585 743 567,41 Přezkum hospodaření za r 7
Tabulka č. 2 Výdaje Třída Typ výdaje Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k 31.12.2007 5 Běžné 331 741 000,00 519 813 000,00 1 358 816 172,75 6 Kapitálové 121 790 000,00 132 194 000,00 126 201 266,72 Celkem 453 531 000,00 652 007 000,00 1 485 017 439,47 Konsolidace 908 015 844,76 Celkem po konsolidaci 453 531 000,00 652 007 000,00 577 001 594,71 Tabulka č. 3 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Typ Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k 31. 12. 2007 Příjmy celkem po konsolidaci 339 886 000,00 580 294 000,00 585 743 567,41 Výdaje celkem po konsolidaci 453 531 000,00 652 007 000,00 577 001 594,71 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci -113 645 000,00-71 713 000,00 8 741 972,70 Tabulka č. 4 Financující operace Č. Typ Položky 8115 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech 8117 Aktiv.krátkodob.operace řízení likvidity příjmy Schválený Upravený Skutečnost rozpočet rozpočet k 31. 12. 2007 71 905 000,00 71 713 000,00-8 741 972,70 8118 Aktiv.krátkodob.operace řízení likvidity výdaje 8127 Aktiv.dlouh.operace řízení 41 740 000,00 likv.-př. 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjček 8902 Nerealizované kurz.rozdíly Financování celkem 113 645 000,00 71 713 000,00-8 741 972,70 Rozpočet města za rok 2007 byl sestaven jako schodkový před vlivem financujících operací. Skutečnost přebytku před vlivem financujících operací ve výši Kč 8 741 972,70 Kč je proti rozpočtovanému schodku po změnách před vlivem financujících operací ve výši Kč - 71 713 000,00 Kč vyšší o 80 454 972,70 Kč. Příjmy byly vyšší o 5 449 567,41 Kč a výdaje byly nižší o 75 005 405,29 Kč. Přezkum hospodaření za r 8
Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že rozpočet byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj vzhledem k nastalým skutečnostem výrazným způsobem neodlišovala. Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Rozpočet byl schválen dne 25.01.2007 na 1.zasedání ZM. Rozpočtové provizorium bylo schváleno dne 14.12.2006 na 3.jednání ZM. Všechna rozpočtová opatření provedená městem byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem byla schváleno 8 rozpočtových opatření, které obsahovaly celkem 580 úprav rozpočtu v následující výši: Příjmy Výdaje Financování 240 408 000,00 Kč -198 476 000,00 Kč - 41 932 000,00 Kč Organizace zpracovala rozpočtový výhled na období roku 2007 2009. Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů, půjček, leasingů, zaplacených úroků k daňovým, nedaňovým příjmům a dotacím. Ukazatel dluhové služby za rok 2007 činí 0 %, což v porovnání s doporučenou mezí (za doporučenou mez se považuje hodnota do 30 %) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání Zdroj ÚZ Dotace Čerpání Rozdíl +/- ÚV 04428 158.100,00 145 557,00 12 543,00 MPSV 13101 1 174 370,00 1 174 370,00,-, MPSV 13235 95 486 000,00 93 577 000,00 1 909 000,00 MPSV 13306 31 000 000,00 28 909 465,50 2 090 534,50 MPSV 13501 15000000,00 15000000,00,-, Přezkum hospodaření za r 9
MŽP 15340 40 000,00 40 000,00,-, MMR 17466 1 225 000,00 1 225 000,00,-, MMR 17720 1 058 000,00 3 438 000,00 1 058 000,00 3 438 000,00 MZ 29004 71 450,00 71 450,00,-, MZ 29008 420 848,00 420 848,00,-, MZ 29516 194 488,00 194 488,00,-, MZ 29519 185 349,00 59 043,80,-. MŠMT 33163 80 000,00 80 000,00,-, MŠMT 33439 1 895 417,00 1 717 497,37,-, MK 34054 1 275 000,00 1 275 000,00,-, MK 34070 10.000,00 10.000,00,-, SFDI 91628 3 367 000,00 3 367 000,00,-, SFRB 92467 992 413,20,-, MF 95378 907.924,90 907.924,90 57 129,80 VPS 98064 257 000,00 247 246,20 9 753,80 MF 98069 180 218,50 421 523,90 MF 98116 978 507,00 50 000,00 978 507,00 50 000,00 VPS 98216 4 041 493,00 4 041 493,00,-,,-,,-,,-, 1.049,70 Přechází do roku 2008: 33439 Kč 177 919,63 92467 Kč 57 129,80 98069 Kč 180 218,50 98116 Kč 1 049,70 Ve finančním vypořádání vráceno: 04428 Kč 12 543,00 vráceno dne 25.01.2008 13235 Kč 1 909 000,00 vráceno dne 25.01.2008 13306 Kč 2 090 465,50 vráceno dne 25.01.2008 98064 Kč 9 753,80 vráceno dne 28.01.2008 Ve finančním vypořádání požadováno: 0 Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných pěti dotačních titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Přezkum hospodaření za r 10
Oddíl X Hospodářská činnost Město provozuje hospodářskou činnost. Náklady celkem Kč 21 805 407,64 Výnosy celkem Kč 30 981 108,36 Výsledek hospodaření před zdaněním Kč 9 175 700,72 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace, organizační složky 1. Seznam příspěvkových organizací Výše příspěvku celkem Název Založena Město Ostatní celkem Knihovna K.H.Máchy v Lit. 01.01.2003 705 000,00 8 180 000,00 8 885 000,00 Městs.kulturní zař.v Lit. 01.01.2001 10 617 825,00 0 10 617 825,00 Městs.sportovní zař. V Lit. 01.07.2001 12 980 000,00 0 12 980 000,00 Základní škola Lit.Na Valech 01.01.1995 1 891 772,00 479 000,00 2 370 772,00 ZŠ Lit.Boženy Němcové 2 01.01.1995 1 772 000,00 628 000,00 2 400 000,00 ZŠ Masarykova Lit.Svojsíkova 01.01.1995 2 048 000,00 606 800,00 2 654 800,00 ZŠ Lit. U stadionu 4 01.01.1995 2 688 500,00 511 500,00 3 200 000,00 ZŠ Lit. Havlíčkova 32 01.01.1995 3 230 500,00 639 500,00 3 870 000,00 ZŠ Lit. Ladova 5 01.01.1995 2 231 000,00 563 098,00 2 794 098,00 ZUŠ Lit.Masarykova 46 01.01.1995 935 000,00 0 935 000,00 MŠ Lit. Masarykova 30 01.01.2003 7 355 000,00 975 000,00 8 330 000,00 Centrální školní jídelna,svoj. 01.01.1993 3 797 393,00 0 3 797 393,00 DDAM Rozmarýn Lit 01.01.1996 4 120 000,00 0 4 120 000,00 Centrum pro postižené Srdíčko 16.08.2000 5 827 000,00 81 574,00 5 908 574,00 TS města Litoměřice 14.03.1997 34 539 000,00 175 798,00 34 714 798,00 Celkem poskytnuté příspěvky 94 737 990,00 12 840 270,00 107 578 260,00 2. Zřizovací listiny Zřizovací listiny vč. Živnostenských listů na povolenou podnikatelskou činnost jednotlivých příspěvkových organizací založeny v sídle města. 1. Seznam organizačních složek Typ organizace Název Založena Organizační složka Jídelna pro důchodce 1.11. 2001 Organizační složka Lesní hospodářství 1.01. 2003 Přezkum hospodaření za r 11
. AUDIT KORREKT s.r.o., Dubečská 43, 100 00 Praha 10,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků V roce 2007 nebyla realizována akce formou sdružování finančních prostředků. Oddíl XIII Významné soudní spory Město nevedlo v roce 2007 žádný zásadní soudní spor, kde by byla žalována větší finanční částka nebo se jednalo o určení majetku a dopadem na hospodaření města. Oddíl XIV Účetní závěrka 1.Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směrnicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování a náležitosti účetních dokladů bylo prováděno při průběžných kontrolách, dále byla prověřována správnost účtování i na položkách a paragrafech rozpočtové skladby. Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách.byla prováděna kontrola formálních náležitostí, správnosti účtování i na položky rozpočtové skladby a paragrafy. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní směrnici. Přezkum hospodaření za r 12
Oddíl XV Inventarizace Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu 31.12. 2007. Dokladové inventarizace byly prováděny k 31.12.2007. 1. Majetek třídy 0 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav 013 Software 4 192 661,00 018 DDNM 931 357,00 019 Ostatní dlouh.nehm.maj. 3 374 074,50 041 PDNM 4 647 704,10 031 Pozemky 444 968 209,35 032 Umělecká díla a předměty 12 955 505,00 021 Stavby 1 995 261 467,46 022 Samost.mov.věci a soub. mv 47 341 981,63 025 Pěstitelské celky trv.porostů 4 994 546,00 028 Drobný dlou.hm.majetek 34 061 606,26 029 Ostatní dlouh.hmotný majetek 59 560,00 042 Nedokončený dlou.hmot.maj. 53 600 348,98 Nebyly zjištěny rozdíly u fyzických inventarizací třídy 0 052 Posk.zál.na DHM 937 967,00 061 Majet.účasti rozhod.vliv 0 069 ODFM 132 737 190,25 Finanční aktiva: k 31.12.2007 mělo město následující účasti a podíly: Česká spořitelna, a.s. ČSOB Asset Management, a.s. C e l k e m 25 408 703,41 Kč 95 136 486,84 Kč 120 545 190,25 Kč Česká spořitelna, a.s.: složení portfolia k 31.12.2007: 85 % dluhopisové fondy 8 % dluhopisy 3 % hotovost (běžný účet) 4 % akcie ČSOB Asset Management, a.s.: Přezkum hospodaření za r 13
- k původním 25 mil. Kč bylo koncem ledna 2007 přidáno dalších 45 mil. Kč, tj. celkem 70 mil. Kč - v září 2007 bylo přidáno dalších 20 mil. Kč (výnos z prodeje akcií United Energy, a.s.) složení portfolia k 31.12.2007: 2 % hotovost (běžný účet) 94 % dluhopisy 4 % akcie Z poskytnutých informací se jeví portfolio jako konzervativní. Nebyly zjištěny rozdíly u dokladových inventarizací třídy 0. Celkem Stálá aktiva 2 740 064 178,53 2. Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav 112 Materiálna skladě 102 968,10 132 Zboží na skladě 3 744 660,84 Celkem Zásoby 3 847 628,94 Nebyly zjištěny nedostatky u fyzických inventarizací třídy 1. 3. Zástavní právo,věcná břemena, ručení za závazky třetích osob Organizace nemá zastavený majetek. Věcná břemena vedena v podrozvahové evidenci na účtě 973. Celková hodnota věcných břemen činí Kč 77 818,40. Organizace neručí za závazky třetích osob. 4. Prostředky rozpočtového hospodaření Prostředky rozpočtového hospodaření Účet Částka Základní běžný účet 231 79 231 361,24 Vkladový výdajový účet 232 0 Příjmový účet 235 0 Běžné účty peněžních fondů 236 3 601 856,58 Poskyt.přech.výpomoci podnik.subjektům 274 15 500 000,00 Poskyt.přech.výpomoci ost.org. 275 57 732,00 Poskyt.přech.výpomoci fyzic.osobám 277 935 107,00 Přezkum hospodaření za r 14
Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k 31.12.2007 a dle dokladové inventarizace. Nebyly zjištěny rozdíly. 5. Ostatní běžné účty, finanční majetek Pokladna 261 0 Ceniny 263 13 820,00 Běžný účet 241 11 844 337,62 Depozitní účet 245 8 848 851,64 Majetkové cenné pap 251 0 Konečný zůstatek odsouhlasen dle bankovních výpisu k 31.12.2007 a dle dokladové inventarizace. Nebyly zjištěny rozdíly. 6. Pohledávky 311 Odběratelé 4 171 458,35 314 Poskytnuté zálohy 4 981 333,70 315 Pohledávky za rozpočtové příjmy 57 497 555,09 316 Ostatní pohledávky 19 084 975,59 335 Pohledávky za zaměstnanci 421 968,90 378 Ostatní pohledávky 1 999 915,00 Celkem Pohledávky 88 157 206,63 7. Krátkodobé závazky 321 Dodavatelé 4 446 485,10 324 Přijaté zálohy 22 811 930,20 325 Ostatní závazky 8 990 426,64 331 Zaměstnanci 3 219 229,00 336 Zúčtování se SP a ZP 2 816 392,00 342 Ostatní přímé daně 810 146,00 343 Daň z přidané hodnoty 428 064,00 379 Jiné závazky 1 371 051,75 Celkem Závazky 44 893 724,69 Zůstatky závazků byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 8. Fondy, HV, dlouhodobé úvěry a půjčky Majetkové fondy 901 Fond dlouhodobého majetku 2 734 518 988,28 Stálá aktiva 2 740 064 178,53 Přezkum hospodaření za r 15
Rozdíl 5 545 190,25 Rozdíl ve výši Kč se skládá: 909 oceňovací rozdíl k CP 5 545 190,25 Kč fondy 917 Peněžní fondy 4 536 963,58 236 Zůstatek finančních prostředků 3 601 856,58 Rozdíl 935 107,00 Rozdíl ve výši Kč 935 107,00 se skládá : účet 277 Kč 935 107,00 Výsledek hospodaření 933 Převod zúčt. Příjmů a výdajů min. let 94 789 093,24 Dlouhodobé závazky, úvěry 951 Dlouhodobé bankovní úvěry 0 955 Dlouhodobé přijaté zálohy 0 959 Ostatní dlouhodobé závazky 0 Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 1. Vnitřní ekonomicko-organizační směrnice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící a kontrolní pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem dále přes útvar interního auditu. Organizace v rámci kontrolní činnosti v průběhu roku aplikovala do svých kontrolních postupů vyhl.416/2004 Sb. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se třinácti zápisy z jednání finančního výboru. Auditor se seznámil s devíti zápisy z jednání kontrolního výboru Přezkum hospodaření za r 16
Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhlo 11 výběrových řízení dle zákona 137/2006 Sb, 12, odst.6 a 3 výběrová řízení dle zákona 137/2006 Sb, 27,38..Auditor se seznámil s průběhem 1 výběrového řízení. Nebyly zjištěny nedostatky. Oddíl XVII Riziková aktiva Při prověřování okruhu aktiv auditor nezjistil riziková aktiva. Oddíl XIX Závěr 1. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 2. Datum konání ověření : 18.-21.09., 01.-05., 8.-9.10., 17.-18.12. 2007 17., 19.-21.12., 12.-13., 21., 28.-29.05., 04.-05., 09.06.2008 3. Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: ověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2007. Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok 2007. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem a s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. 4. Podíl pohledávek na rozpočtu 15,0 % Podíl závazků na rozpočtu 6,3 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % Přezkum hospodaření za r 17
5. AUDIT KORREKT s.r.o., Dubečská 43, 100 00 Praha 10,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Provedli jsme přezkoumání hospodaření na základě údajů o ročním hospodaření.za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán. Naši úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskou směrnicí Komory auditorů ČR. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Za vedení účetnictví, za jeho úplnost, průkaznost a správnost, za sestavení účetní závěrky je zodpovědný statutární orgán. Podepsaní zástupci města berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. Organizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. 6. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích vč. údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech v podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích, týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a s dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek.předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření USC, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Přezkum hospodaření za r 18
Závěrečné vyjádření Při přezkoumání hospodaření Města Litoměřice za rok 2007 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) 10 odst.3 zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí c) nebyly zjištěny nedostatky, spočívající 1. v porušení rozpočtové kázně, 2. v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, 3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy, 4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, 5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo 6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle 7 odst. 2, znemožňující splnit požadavky stanovené v 2 a 3. ----------------------------------- ------------------------------------- auditor starosta ----------------------------------------- auditorská společnost Přezkum hospodaření za r 19