Krajský úřad Usteckého kraje

Transkript

1 , Krajský úřad Usteckého kraje Velká Hradební 3118/48, Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 772/2013/KUUK 357/KON/2012 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Bečov, IČ: za rok 2012 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo v obci Bečov se sídlem Bečov 126, Bečov. Přezkoumání vykonaly: Bc. Alena Vodrážková - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Alena Babická - kontrolor Ing. Věra Pelikánová - kontrolor Zástupci územního samosprávného celku: Jitka Sadovská - starostka Hana Valentová - účetní

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., 2 odst. 1 písm.: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám). Předmětem přezkoumání dále je dle 2 odst. 2) zákona Č. 420/2004 Sb.: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona Č. 137/2006, o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání podle ustanovení 2 zákona Č. 420/2004 Sb. 'se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Strana 2 (Celkem 8)

3 I A. Přezkoumané písemnosti I. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Zpracován v třídění dle rozpočtové skladby, vyvěšen na úřední desce i elektronicky. Rozpočtová opatření C. 1 - za Č. 2 - za Č. 3 - za Č. 4 - za Č. 5 - za Změny v příjmech, výdajích i financování. Rozpočtový výhled Zpracován na roky Schválený rozpočet Projednán a schválen zastupitelstvem obce, vyvěšen na úřední desce i elektronicky, zpracován ve výkazu Fin 2-12M ve steinvch položkách. Závěrečný účet Projednán a schvá!en zastupitelstvem obce, vyvěšen na úřední desce i elektronicky. Bankovní výpis Stavy finančních prostředků běžných účtů souhlasí se SU 231 a 245 výkazu rozvaha k a k Faktura Faktury přijaté: červen a prosinec výběrovým způsobem. Faktury vydané: červen a prosinec Inventurní soupis Byla provedena inventarizace majetku, pohledávek a závazků k majetku a závazků Plán inventur z Inventarizační zpráva inventarizace majetku z Kniha došlých faktur K a k Kniha odeslaných K a k faktur Odměňování členů Prověřeny odměny uvolněné starostky a neuvolněných členů zastupitelstva zastupitelstva Pokladní doklad Červen a prosinec výběrovým způsobem. Pokladní kniha Stav finanční hotovosti souhlasí se SU 261 výkazu rozvaha k (deník) a k Pokladní limity tří pokladen stanoven ve výši ,- Kč, ,- Kč a ,- Kč. Příloha rozvahy K a k Rozvaha K a k Učtový rozvrh Platný pro rok Výkaz pro hodnocení K a k plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty K a k Rozvaha zřízených K a k příspěvkových orcanizaci Výkaz zisku a ztráty K a k zřízených příspěvkových organizací.. Strana 3 (Celkem 8)

4 Zřizovací listina Zřízena příspěvková organizace Základní a mateřská škola Bečov, organizačních složek zřizovací listina beze změny. a příspěvkových organizací, odpisový plán Listiny o založení Založená organizace Teplo Bečov s.r.o. za účelem rozvodu tepla do právnických osob obecních domů. Smlouvy a další UZ , UZ Aktivní politika zaměstnanosti, UZ materiály k přijatým Konkurenceschopnost, ÚZ Volby KÚ, ÚZ Výdaje JSDH. účelovým dotacím Smlouvy nájemní Pronájem ' v garaze č.p Bečov II, pronájem p.p.č. 236/1,275,305,307,403, pronájem garáže čp Smlouvy o převodu Prodej p.p.č. 171/9, k.ú. Milá. majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dokumentace Výběrové řízení na akci "Oplocený sportovní areál pro míčové hry - hřiště k veřejným v obce Bečov, na p.p.č. 1861/1 a 1869/2". S vybranou firmou byla zakázkám sepsaná smlouva o dílo dne Informace o přijatých Zasláno na KUUK dne , s nápravou chyb zjištěných při opatřeních (zák. přezkumu hospodaření obce za r /2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a Platné, zpracované dle potřeb obce. směrnice Výsledky kontrol Obec Bečov provedla kontrolu hospodaření organizace Teplo Bečov založených s.r.o. Bečov dne , bez zjištění nedostatků. orcanizaci Výsledky kontrol Obec Bečov provedla kontrolu hospodaření příspěvkové organizace zřízených organizací ZŠ a MŠ Bečov dne , , bez zjištění nedostatků. Zápisy z jednání , , , , , , rady včetně , , , , , , usnesení , , , , , , , , , Zápisy z jednání , , , , , , zastupitelstva včetně usnesení Peněžn í fondy obce Zřízen sociální fond, příjmy a čerpání se řídí Směrnicí Č. 1 ze dne (FRB, sociální, apod.) - pravidla Zřízen fond rozvoje bydlení, půjčky se již neposkytují, dobíhají splátky tvorby a použití půjček. Stav finančních prostředků účtu souhlasí se SÚ 236 výkazu rozvaha k a k II. Zástupce ÚSC Bečov prohlašuje, že: obec má zastavený majetek, obec má zřízena věcná břemena, obec uskutečnila VZ malého rozsahu, obec nesdružuje prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec je zřizovatelem příspěvkové organizace, Strana 4 (Celkem 8)

5 obec není zřizovatelem organizační složky, obec má majetkovou účast na podnikání jiných osob, obec nehospodaří s majetkem státu. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 4.2. písmo b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem. Obec nemá v účetnictví vytvořené analytické členění zastaveného majetku. ČÚS 706 bod 3. a 4. : Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. Nebyly zúčtovány opravné položky k pohledávkám SÚ 315. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 3 - Příloha inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace. K přílohám inventurních soupisů nebyl uveden seznam všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů. nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech - byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky, které byly odstraněny - nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Strana 5 (Celkem 8)

6 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov za rok 2012 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 4.2. písmo b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem. Obec nemá v účetnictví vytvořené analytické členění zastaveného majetku. ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. Nebyly zúčtovány opravné položky k pohledávkám SÚ 315. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 3 - Příloha inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace. K přílohám inventurních soupisů nebyl uveden seznam všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů. II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov za rok 2012 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov za rok 2012 byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. následující podíly: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 15,38 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,02 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 4,65 % Strana 6 (Celkem 8)

7 Bečov dne Podpisy kontrolorů: Bc. Alena Vodrážková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Alena Babická kontrolor / /'...~..'1. /by ( Ing. Věra Pelikánová kontrolor S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Bečovo počtu 8 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 1 obdržela ( Dne: ~ Jitka Sadovská starostka OBEC BECOV okres Most tel. e Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Obec Bečov Jitka Sadovská KÚ ÚK 2 1 oddělení PHO Bc. Alena Vodrážková Strana 7 (Celkem 8)

8 Poznámka: Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební 3118/48, Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořád kovou pokutu až do výše Kč. Strana 8 (Celkem 8)