19. Řádný Sněm Českého institutu interních auditorů, o.s.

19. Řádný Sněm Českého institutu interních auditorů, o.s. Praha, 27. březen 2014

2

Obsah: 1. Program 19. Řádného Sněmu ČIIA... 4 2. Zpráva o činnosti Rady ČIIA za období od jednání 18. Sněmu ČIIA v březnu 2013... 5 3. Zpráva o hospodaření ČIIA v roce 2013... 20 4. Zpráva kontrolní komise za rok 2013... 25 5. Návrh úpravy Stanov ČIIA, Jednacího řádu Sněmu ČIIA a Příspěvkového řádu ČIIA... 26 6. Zaměření činnosti v roce 2014 (dle Vize 2010 2015)... 34 7. Návrh rozpočtu ČIIA na rok 2014... 36 8. Nominace kandidátů na členy Rady a Kontrolní komise... 38 9. Jednací řád Sněmu Českého institutu interních auditorů... 39 3

1. Program 19. řádného Sněmu ČIIA 27. března 2014 v Praze 12.30 13.00 Prezence 13.00 Zahájení Sněmu 1. Úvod, přivítání 2. Vystoupení hostů 3. Schválení programu 4. Volba komisí (mandátová, návrhová, volební), zapisovatele a ověřovatelů zápisu 5. Zpráva mandátové komise 6. Zpráva o činnosti ČIIA v roce 2013 7. Zpráva o hospodaření ČIIA v roce 2013 a návrh roční účetní závěrky za rok 2013 8. Návrh na změnu Stanov ČIIA a dalších dokumentů ČIIA 9. Zpráva kontrolní komise 10. Návrh na volbu členů Rady ČIIA a Kontrolní komise ČIIA 11. Vyhlášení voleb cca 14.45 Přestávka pro volbu, přestávka na kávu 12. Zaměření činnosti v roce 2014 13. Návrh rozpočtu ČIIA na rok 2014 14. Vyhlášení výsledků voleb 15. Diskuse 16. Návrh Usnesení Sněmu 17. Hlasování o Usnesení Sněmu 16.30 Ukončení Sněmu 4

2. Zpráva o činnosti Rady ČIIA za období od jednání 18. Sněmu ČIIA v březnu 2013 1 Úvod V období od Sněmu ČIIA, o.s. (dále jen ČIIA) konaného dne 27. 3. 2013 působila Rada ČIIA (dále jen Rada) v této čtrnáctičlenné podobě: František Beckert Andrea Káňová Eva Klímová Michal Kurfirst Alena Marcínová František Orság Tomáš Pivoňka Petr Plaňanský Pavel Racocha Dana Ratajská Simona Székelyová Chris Michael Tait František Válek Petr Vobořil (president) Složení Rady je nominačním výborem formátováno tak, aby reprezentovalo také některé státní i privátní subjekty působící v oblasti interního auditu a kontroly. Tento koncept přirozeně podléhá, v souladu se Stanovami, volebnímu aktu na Sněmu ČIIA, nicméně v několika uplynulých letech byl volbou Sněmu opakovaně potvrzen. Kontrolní komise pracovala ve složení: Miloslav Frumar (předseda) Vendula Kožíšková Ondřej Maršík Kancelář ČIIA byla v roce 2013 řízena Danielem Häuslerem (na základě uzavřené smlouvy ze dne 1. 11. 2007). 2 Usnesení Sněmu z r. 2013 Usnesením 18. Sněmu ČIIA byl Radě uložen úkol: Rada ČIIA provede takové kroky, aby činnost občanského sdružení byla v souladu s požadavky nového Občanského zákoníku, včetně návrhu na úpravu Stanov ČIIA. Rada se plněním uvedeného úkolu zabývala zejména z pohledu nezbytné úpravy Stanov, jejichž návrh je Sněmu předkládán. Návrh byl koncipován ve vazbě na nový Občanský zákoník v součinnosti s řadou právníků, o jejichž vyjádření, či oponenturu se opírá. Činnost zapsaného spolku ČIIA (takto bude dřívější občanské sdružení nadále uvozováno) bude probíhat v souladu s novými stanovami, mimo navržené úpravy ve stanovách neshledala Rada žádné nesoulady, které by vyžadovaly úpravy postupů ČIIA. 5

Rada považuje za potřebné zdůraznit, že ani mezi právními experty nejsou dosud některé dílčí záležitosti, související s novým Občanským zákoníkem, posuzovány jednoznačně. K jejich vyjasnění může vést teprve praxe a judikatura, takže nelze vyloučit, že se k úpravě stanov ČIIA budeme muset na některém z dalších Sněmů vrátit. 3 Stav ČIIA po Sněmu / náhradním Sněmu v roce 2013 a členská základna Rada ČIIA působila od Sněmu 2013 v počtu 14 členů, přičemž své působení v Radě započalo 6 nových členů. Organizační struktura Rady zůstala beze změny a pokračovala práce ve 4 výborech: Výbor pro vzdělávání, Výbor pro veřejnou správu s úzkou vazbou na Sekci veřejné správy, Výbor pro vnitřní záležitosti, Výbor pro marketing. Výbor pro vzdělávání pokračoval v inovaci komplexního vzdělávacího programu pro auditory, který již prakticky probíhá pod hlavičkou Univerzita interního auditu. Výuku v něm zajišťuje vytipovaný okruh lektorů dle (v součinnosti s externím spolupracovníkem - Pavlem Váchou) připravené osnovy, dominantním úkolem tohoto období bylo udržet v jednotlivých bězích nastavenou úroveň vzdělávacího programu. Činnost členů Výboru pro veřejnou správu pokračovala v aktivitách Sekce veřejné správy. Na počátku roku 2013 byl stěžejním tématem nastavení a realizace Programu pro zabezpečení a zvyšování kvality interního auditu v malých útvarech ve veřejné správě a připravované novelizaci zákona o finanční kontrole z pohledu interního auditu, včetně posilování spolupráce s ústředními orgány veřejné správy, a to Ministerstvem financí, Ministerstvem vnitra a Ministerstvem pro místní rozvoj. Další klíčovou činností bylo dále rozvíjení vzdělávacích akcí v rámci Národního kvalifikačního programu vzdělávání a certifikace interního auditu ve veřejné správě a související odborné certifikace. Úkolem Výboru pro vnitřní záležitosti je průběžný dohled nad hospodařením ČIIA, jehož efektivitu může Sněm posoudit na ekonomických výsledcích ČIIA. Trvalá pozornost je věnována zejména fixním nákladům, kde se po snížení nájmu v objektu na Karlově náměstí, o kterém jsme vás informovali na minulém Sněmu, otevřel prostor pro alespoň dílčí kultivaci prostředí kanceláře ČIIA. Výbor pro marketing, v rámci systému advocacy, jehož cílem je zvyšovat povědomí o ČIIA a profesi interního auditu, především ošetřoval kontakty s nejvýznamnějšími partnery (Ministerstvo financí, Ministerstvo vnitra, Ministerstvo pro místní rozvoj, Institut členů správních orgánů), se kterými ČIIA uzavřela dohody o spolupráci. Zejména s MF ČR, které má metodickou působnost v oblasti interního auditu a kontroly ve veřejné správě. Předchozí absenci reprezentanta tohoto ministerstva v Radě ČIIA vyřešila centralizace Pověřených auditních subjektů, takže v roce 2013 byla MF v Radě zastoupena dokonce na pozici vicepresidenta. V průběhu roku 2013 projevili zájem o spolupráci, či součinnost s ČIIA i další potenciální partneři. Nejvyšší penzum jednacího času Rady ČIIA, respektive členů Rady, si vyžádalo nastavení vztahu s aktivitou Interní audit 2.0, kterou jste jistě již všichni zaznamenali. Byla tématem poslední konference ČIIA a předmětem několika příspěvků v časopise Interní auditor. Přes kontroverze, které tato aktivita v komunitě interních auditorů vyvolává, dospěla Rada k přesvědčení, že potenciál v oblasti zkvalitnění výkonu interního auditu a v oblasti 6

propagace této profese nelze pominout. Proto Rada věnovala své úsilí především kultivaci, respektive sladění této aktivity se Standardy, podmiňujícímu zapojení ČIIA. Za těchto podmínek také rozhodla o založení Sekce interní audit 2.0, jejíž parametrizace probíhá právě nyní, v období koncipování této zprávy. Za zmínku jistě stojí i nově přejmenovaný Corporate Governance Institute (dříve Český institut tajemníků obchodních společností), se kterým ČIIA jedná o možných formách další spolupráce. Průběžně pokračovalo plnění úkolů střednědobé Vize ČIIA, kterou schválil Sněm v roce 2010. Rada ČIIA se pravidelně zabývala hodnocením Vize a může tento Sněm informovat, že stanovené úkoly a cíle daří efektivně naplňovat. V podmínkách nadále zatím skomírající ekonomiky ČR je hospodaření a finanční situace ČIIA velmi dobrá. Vytvořené finanční rezervy nevyžadovaly ani v jediném případě využít překlenovacího financování z kontokorentního úvěru. Přesto však Rada považuje tuto formu zabezpečení i nadále za užitečnou a proto byla smlouva o kontokorentním úvěru obnovena i pro rok 2014. 7

Členská základna K 14. 2. 2014 bylo členem ČIIA 977 osob. Strukturu zastoupení v jednotlivých segmentech ukazuje následující tabulka. Segment počet % Auditorské a poradenské firmy 84 8,6% Banky 169 17,3% Pojišťovny 39 4% Ostatní finanční instituce 27 2,77% Neziskové organizace 1 0,1% Energetika a těžební průmysl 43 4,4% Průmysl 53 5,42% Obchod a distribuce 26 2,66% Stavebnictví 9 0,92% Informace a komunikace 17 1,74% Doprava 42 4,3% Služby 15 1,54% Zdravotní pojišťovny 16 1,64% Veřejná správa 307 31,4% Školství 16 1,64% Zdravotnictví 17 1,74% Ostatní 96 9,83% Celkem 977 100 % Počet členů vůči stavu před rokem (11. 2. 2013 965 členů) vzrostl o 12. Největší nárůst (13 členů) zaznamenal jako v minulém roce segment ostatní. Nárůst je též patrný i v segmentu banky a to o 9 členů. Naopak v oblasti veřejné správy jsme zaznamenali mírný pokles o 6 členů. Srovnání vývoje počtu členů v ČIIA mezi lety 2005-2014 Segment 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Veřejná správa 299 351 357 415 415 473 353 366 341 340 Auditorské a poradenské činnosti 58 69 71 84 76 78 82 83 87 84 Obchodní, distribuční a ostatní společnosti (např. služby) 161 179 159 124 124 76 51 66 63 58 Banky, pojišťovny a finance 178 192 191 211 246 233 216 228 241 251 Průmysl 66 62 82 87 76 93 120 144 149 147 Ostatní (individuální členové, neziskovky, ) 15 40 57 37 43 34 76 61 84 97 Celkem 777 893 917 958 980 987 898 948 965 977 8

Počet členů se od roku 2005 zvýšil o 200 členů. Nejvíce členů zaznamenáváme v letech 2009 2010. Poté pod vlivem krize došlo k poklesu členů a to zejména v roce 2011. V letech 2012 2013 došlo k nárůstu členů. V současné době dochází opět k nárůstu členů. Od roku 2012 je možné využít nový členský příspěvek BENEFIT. V roce 2012 z 948 členů využilo členský příspěvek BENEFIT 75 členů (necelých 8% z celkového počtu členů ČIIA). V současné době počet členů s členský příspěvkem BENEFIT vzrostl na 152 členů, kteří představují necelých 16 % z celkového počtu členů ČIIA. Největší nárůst jsme zaznamenali v segmentu banky. 9

4 Mezinárodní standardy / Profesní praxe Hlavním posláním ČIIA v oblasti profesní praxe je především průběžné sledování a vyhodnocování rozvoje Rámce profesní praxe interního auditu (IPPF), zajištění jeho aktualizace v českém jazyce a poskytnutí včasných informací členské základně. Přehled novinek za rok 2013: V roce 2012 proběhlo připomínkové řízení, které ovlivnilo podobu Mezinárodních standardů pro profesní praxi interního auditu. V říjnu 2012 byly tyto aktualizace zveřejněny s účinností od 1. 1. 2013. ČIIA zajistila český překlad vybraných částí, zveřejnění na webu (Doporučení pro praxi a Praktické pomůcky jsou dostupné pouze členům ČIIA v členské sekci) a tisk aktualizovaného Mezinárodního Rámce profesní praxe interního auditu s aktualizacemi platnými od roku 2013, který je k dispozici pro všechny členy ČIIA zdarma. Mezinárodní standardy pro profesní praxi interního auditu a Doporučení pro praxi jsou k dispozici v českém a anglickém jazyce. Praktické pomůcky a Stanoviska pouze v anglickém jazyce. V roce 2015 proběhne další připomínkové řízení, které ovlivní podobu Mezinárodního rámce profesní praxe interního auditu (IPPF). Toto řízení budeme i nadále sledovat, seznamovat s ním členskou základnu a reagovat na novinky co nejdříve i jejich překladem. V roce 2016 očekáváme zveřejnění aktualizace IPPF s účinností od 1. 1. 2016. V roce 2013 The IIA vydala následující dokumenty: Doporučení pro praxi: 2320-3: Výběr vzorků pro účely auditu (květen 2013) 10

2120-3: Pokrytí rizik ohrožujících plnění strategických cílů interně-auditními činnostmi (červen 2013) 2320-4: Poskytování průběžného ujištění (červen 2013) Praktické pomůcky: Praktické pomůcky obecné: o Selecting, Using, and Creating Maturity Models: A Tool for Asurance and Consulting Enagements 5 Vzdělávání V roce 2013 byly standardně realizovány vzdělávací aktivity ČIIA a to jak krátkodobé, tak dlouhodobé. Rádi bychom zdůraznili dva nové vzdělávací produkty ČIIA: 1. Univerzita interního auditu, jehož předchůdcem bylo Komplexní vzdělávání. Univerzita vhodně propojuje teoretické znalosti s ukázkami, jak tyto principy a postupy uplatnit v praxi (nácviky a neformální workshopy). Praktické zaměření Univerzity je podpořeno strukturou lektorů - více než polovina má zkušenost s řízením útvaru IA. Univerzita rovněž obsahuje znalosti potřebné pro absolvování certifikace CIA v její nejnovější podobě. Oproti svému předchůdci (Komplexní vzdělávání) byl tento výcvikový program celkově zjednodušen a zlevněn tak, aby více přístupný členům ČIIA i všem ostatním zájemcům o interní audit. Univerzity se zúčastnilo 14 účastníků. Současně byly jednotlivé atraktivní semináře nabízeny i ostatním účastníkům, kteří nebyli registrováni na celou Univerzitu. 2. Akademie risk managementu je nový ucelený vzdělávací program pro oblast řízení rizik. Účastníkům poskytne praktické znalosti a dovednosti řízení jednotlivých typů rizik (operační, finanční, pojistné, environmentální, ), přehled a znalosti stěžejních rámců řízení rizik a v neposlední řadě i dovednosti nezbytné při prosazování rizikově zaměřené kultury v dané organizaci. Akademie, které se zúčastnilo 12 posluchačů, také úzce navazuje na certifikace CRMA. V roce 2013 pokračoval systematický rozvoj vzdělávacích aktivit ČIIA. V oblasti krátkodobého vzdělávání byl, v souladu s Akčním plánem z roku 2010, opět kladen důraz na nová témata a přednášející (výsledkem bylo 26 % nových témat v nabídce seminářů). V roce 2013 bylo zrealizováno více seminářů, než v roce 2012 (o 15 %), počet účastníků byl vyšší o 424 osob. Prioritou Výboru pro vzdělávání a Kanceláře pro rok 2013 byly i vzdělávací akce pro firmy a organizace seminářů na klíč. V roce 2013 tak bylo realizováno několik velmi úspěšných akcí pro organizace jak ve veřejném, tak soukromém sektoru. S ohledem na nelehkou situaci ve veřejném sektoru (omezené zdroje na vzdělávání) hodnotí Rada ČIIA realizaci vzdělávacích akcí v tomto sektoru jako úspěšnou (bylo realizováno celkem 8 běhů základního a atestačního kurzu a 2 vzdělávací akce se zahraničními lektory pro oblast řízení a kontroly prostředků ze strukturálních fondů EU. Nově byla také nabízena alternativní forma vzdělávacích kurzů, tzv. webináře, neboli online semináře, které představují moderní způsob internetové komunikace a vzdělávání přes internet. Webináře jsou vedené lektorem, který optimálně komunikuje přednosti osobního a e-learningového vzdělávání. Jedná se o alternativu k běžnému fyzickému školení, jenž má převážně informativní charakter a nevyžaduje fyzickou přítomnost na konkrétním místě, což umožňuje výrazné úspory nákladů a času na straně účastníka. V roce 2013 se konaly 4 11

webináře zaměřené na měkké dovednosti. Celkem se zúčastnilo 23 osob. Pro další pokračování realizace webinářů zvažujeme odlišnou formu, která bude více dynamická, a věříme, že i více navštěvovaná. V průběhu roku 2013 bylo realizováno (kromě výše zmíněné Univerzity interního auditu a Akademie risk managementu): základní kurz pro veřejnou správu celkem 2 běhy s průměrnou účastí 24 osob atestační kurzy pro veřejnou správu Celkem 6 běhů s průměrnou účastí 13 osob o Audit klíčových oblastí (2x) o Nové účetnictví státu CSÚIS (2x) o Nastavení a hodnocení programu pro zabezpečení a zvyšování kvality interního auditu ve veřejné správě (2x) krátkodobé semináře Celkem plánovaných seminářů 247 z toho 64 s novými tématy a 14 novými lektory, Počet realizovaných seminářů 167 s účastí 1988 osob, z toho: o 4 semináře v Ostravě o 2 semináře v Brně o 1 seminář v Liberci o 3 semináře v Olomouci Z hlediska oblastí: o Semináře pro veřejnou správu 87 s průměrnou účastí 13 osob, o Ostatní semináře 80 s průměrnou účastí 12 osob semináře v anglickém jazyce Uzavírání období 2007-2013 a příprava na rok 2014-2020; Garry White (Velká Británie), počet účastníků 33 Omyly v čerpání SF Norman Pearson (Velká Británie), počet účastníků - 48 semináře na klíč V roce 2013 byly realizovány semináře na klíč pro tyto organizace: o Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, o Statutární město Ostrava, o Ministerstvo vnitra, o Oborová zdravotní pojišťovna, o Ministerstvo práce a sociálních věcí, o Ministerstvo životního prostředí, o Český úřad zeměměřičský a katastrální, o Ministerstvo financí, o Slovenský plynárenský priemysel, o Národná banka Slovenska. 12

6 Konference, workshopy a doplňkové aktivity ČIIA pro své členy v roce 2013 organizovala celkem 5 druhů možností formální i neformální výměny zkušeností: Workshop Ve dnech 24. - 25. dubna 2013 byl v Pardubicích realizován, pod záštitou Krajského úřadu Pardubického kraje, Workshop pro interní auditory z veřejné správy s názvem Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční kontrolu. Celkem bylo registrováno 112 účastníků. Hlavní partner společnost DYNATECH. Konference Ve dnech 16. 17. října 2013 byla organizována národní konference v Olomouci s tématem Užitečnost interního auditu aneb audit ve všech barvách. Akce byla hodnocena jako úspěšná, jak z odborného, kulturního, tak i z finančního hlediska a bylo registrováno 158 účastníků, což potvrzuje trend úspěšné konference z Mikulova roku 2012. V rámci programu byly diskutovány různé přístupy k internímu auditu a možné další činnosti interních auditorů nad rámec výkonu interního auditu, což vzbudilo mezi interními auditory významné diskuse. Spektrum účastníků bylo s ohledem na komerční sféru a veřejnou správu rovnoměrně rozděleno, což potvrzuje, že bylo vybráno zajímavé a diskutabilní téma, o kterém je vedena neustále diskuse mezi interními auditory. Generálním partnerem byla společnost ČEZ. Fórum pro interní auditory Celkem se uskutečnilo 11 Fór pro interní auditory v Praze v učebně ČIIA. Lednové Fórum bylo pro rekonstrukci učeben zrušeno. Průměrná účast byla 13 osob. Klubové večery/odpoledne Tyto dvě akce byly vždy organizovány ve spolupráci s partnerem, konkrétně: 19.11. - Klubový večer (počet účastníků 20), Spolupráce interního auditu a správních orgánů, partner: PricewaterhouseCoopers a Institut členů správních orgánů, 21.11. - Klubový večer diskuzní setkání (počet účastníků 27), Winetasting, partner: Deloitte Česká republika. Profesní setkávání Cílem profesních setkávání je předávání odborných zkušeností interních auditorů z daného oboru. Místo uskutečnění je zpravidla ČIIA. Tato setkání jsou vždy přijata s velmi pozitivním ohlasem a záměrem Rady i Kanceláře ČIIA je v těchto aktivitách pokračovat i v dalších letech. Dále se ČIIA programově účastnila odborného setkávání interních auditorů z krajských ředitelství Policie ČR, setkání interních auditorů Zlínského a Libereckého kraje a také setkání interních auditorů z městských pražských částí. V průběhu roku 2013 se uskutečnila celkem 3 odborná setkání: 9. setkání interních auditorů průmyslu (19. 4., počet účastníků 33, realizováno ve spolupráci se společností EY), 4. setkání interních auditorů z finančních institucí (20. 6., počet účastníků 65, místo konání Hotel Alwyn, Praha 8 Karlín, realizováno ve spolupráci se společností Deloitte), 1. setkání interních auditorů ze zdravotních pojišťoven (20. 9., počet účastníků 11, místo konání ČIIA, realizováno ve spolupráci se společností Deloitte). 13

7 Certifikace V roce 2013 se podařilo ve spolupráci s Mezinárodním institutem interních auditorů zajistit přeložení a následnou jazykovou revizi překladu nových testových otázek do češtiny. To umožní spuštění české verze nové CIA certifikace v roce 2014. Zkoušky se i dále budou vykonávat již standardním způsobem v počítačovém centru firmy GOPAS, s.r.o. v Praze. Bohužel dále přetrvávají problémy s včasností doručování certifikátů a ani přes veškerou snahu a komunikaci s Mezinárodním institutem interních auditorů se situace výrazně nezlepšila. Dále budeme pokračovat v komunikaci o tomto problému s IIA a případně budeme problém eskalovat na příslušné pracovníky ve vedení institutu. Důraz byl také kladen na roční hlášení CPE (Kontinuální profesní vzdělávání). V případě udržení dané certifikace je nutné podávat každoročně hlášení CPE. V roce 2013 podalo hlášení celkem 112 certifikovaných (107 členů, 5 nečlenů), z toho 110 CIA a 2 CGAP. Nově je hlášení CPE zpoplatněno. V tomto případě zvýhodňujeme členství v ČIIA, neboť členové mají roční poplatek CPE zahrnut v členském poplatku. Nečlenové mají roční hlášení zpoplatněno (100 USD). Úspěšnost při testování v roce 2013 Celkově se účastnilo jednotlivých částí zkoušky 174 kandidátů, z toho úspěšných bylo 73 (tj. 42%) a neúspěšných 101 kandidátů. V roce 2013 obdrželo nově titul CIA 22 kandidátů, titul CFSA 1 kandidát, CCSA 1 kandidát a CRMA 4 kandidáti. K 31. 12. 2013 bylo evidováno celkem 270 držitelů titulu CIA, 10 držitelů titulu CGAP, 2 držitelé titulu CCSA, 3 držitelé titulu CFSA, 5 držitelů titulu CRMA. Přípravné kurzy na certifikaci CIA Kandidáti CIA se mohou připravit na složení jednotlivých částí zkoušky v rámci Přípravných kurzů s praktickým procvičením vzorových otázek přeložených do češtiny. V roce 2013 byly uspořádány poslední Přípravné kurzy pro podobu 4-dílné verze CIA a tuto možnost využilo celkem 28 kandidátů. 8 Zahraniční aktivity V oblasti mezinárodních vztahů se činnost ČIIA zaměřovala zejména na spolupráci v rámci organizací, jejichž je členem Mezinárodní institut interních auditorů (The IIA) a Evropské konfederace institutů interních auditorů (ECIIA). Čeští zástupci byli vidět na významných aktivitách ECIIA i IIA. General Assembly ECIIA (Vídeň, září 2013) se zúčastnil prezident ČIIA, Petr Vobořil a viceprezident ČIIA Tomáš Pivoňka. CEO meetingu (Madrid, duben 2013) se zúčastnil ředitel kanceláře, Daniel Häusler. V září 2013 jsme přivítali dvě skupiny indonéských interních auditorů a za podpory partnerů ČIIA jsme realizovali workshopy, kde navzájem proběhla výměna informací a diskuse nad 14

stavem a fungováním interního auditu v obou zemích. V lednu 2014 proběhlo obdobné setkání s čínskými interními auditory. 9 Marketing Základním cílem v oblasti marketingu pro rok 2012 bylo naplňování a aktualizace Advocacy plánu. Celkem je identifikováno přes 20 organizací, institucí a asociací, se kterými ČIIA průběžně spolupracuje nebo chce navázat kontakt. Se zástupci většiny identifikovaných organizací byly realizovány schůzky, kde byly činnost a poslání ČIIA představeny a případně domluveny konkrétní formy spolupráce. Úspěšná spolupráce probíhala např. s těmito subjekty: Komora auditorů České republiky, Institut členů správních orgánů, Česká bankovní asociace, Corporate governance institute. Dále pokračovala důležitá spolupráce s klíčovými institucemi veřejné správy, konkrétně s Ministerstvem financí, Ministerstvem pro místní rozvoj a Ministerstvem vnitra. S těmito ústředními orgány státní správy má ČIIA uzavřenu Dohodu o spolupráci. Nadále také ČIIA komunikuje s Nejvyšším kontrolním úřadem. 10 Komunikace Cílem komunikace k členské základně bylo opětovné pokračování v nastoleném trendu a současně tyto formy (časopis, katalog, web) průběžně zlepšovat. Časopis, Katalog, web a další formy propagace V průběhu roku 2013 vydal ČIIA další 4 čísla časopisu Interní auditor a dva Katalogy vzdělávacích akcí ČIIA. Časopis měl následující témata: Nové formy podvodů, jak je identifikovat, jak jim předcházet. Benchmarking. Trestní odpovědnost právnických osob a výzvy pro interní audit. Interní audit a moderní komunikační technologie. V průběhu roku byly zveřejněny nejen články ve vztahu k hlavnímu tématu, ale také další články reagující na aktuální témata. Také byly zavedeny a po celý rok udržovány stabilní témata ( Čeho si Petr povšiml nebo Od zahraničního zpravodaje ). Změnila se také forma grafiky a využíváme kresby od profesionální kreslířky, paní Holečkové. Nově byl přidán blok pro odlehčení kviz a různé soutěže, např. křížovka. Web ČIIA v průběhu roku 2013 nedoznal výrazných změn a bývá pravidelně aktualizován. Vedoucím redakční rady pro časopis a internet byl pan Ing. Jan Kovalčík (Česká spořitelna). 15

11 Publikační činnost V roce 2013 vydal ČIIA následující publikace: Asistence pro malé útvary interního auditu při implementaci Mezinárodních standardů pro profesní praxi interního auditu (duben 2013) Tato praktická pomůcka poskytuje pracovní definici termínu malý útvar interního auditu. Také uvádí konkrétní příklady a nejlepší praxi, relevantní pro vedoucí interního auditu a management auditu malých útvarů interního auditu, které jim pomohou nejlépe Standardy implementovat. Mezinárodní rámec profesní praxe interního auditu aktualizace 2013 (duben 2013) V tomto vydání jsou zachyceny změny v Mezinárodních Standardech pro profesní praxi interního auditu, které proběhly na základně připomínkového řízení v roce 2012. Také je obohacena o nová Doporučení pro praxi, Praktické pomůcky a Stanovisko. Novinky jsou zachyceny od ledna 2011. Mezinárodní standardy pro profesní praxi interního auditu a Doporučení pro praxi jsou k dispozici v českém a anglickém jazyce. Praktické pomůcky a Stanoviska pouze v anglickém jazyce. Mapa k Mezinárodnímu rámci profesní praxe interního auditu aktualizace 2013 (červen 2013) Přehledná mapa Mezinárodních standardů pro profesní praxi interního auditu a Doporučení pro praxi. Funkce interního auditu v bankách (červen 2013) Basilejský výbor pro bankovní dohled vydal v červnu 2012 revidovanou směrnici pro posuzování efektivity funkce interního auditu v bankách, kterou ČIIA přeložil do českého jazyka. Jak maximalizovat užitek z funkce interního auditu (listopad 2013) Soubor deseti konkrétních praktických doporučení včetně vzorového statutu auditního výboru či statutu oddělení interního auditu. Tento dokument byl vydán v prosinci 2012 Sdružením evropských institutů ECIIA a sdružením evropských institutů členů správních orgánů ecoda. Český institut interních auditorů přeložil do českého jazyka. Tyto publikace jsou součástí členské literatury, kterou zajišťujeme členům ČIIA zdarma v tištěné podobě. Publikaci Jak maximalizovat užitek z funkce interního auditu je zpřístupněna, v rámci propagace profese interního auditu, široké veřejnosti zdarma v elektronické podobě. 12 Veřejná správa Sekce veřejné správy ČIIA (dále jen SVS), jejímž koordinačním orgánem je Výbor SVS, vznikla v září 2010. Činnost SVS se řídí dokumenty schválenými Sněmem ČIIA a Radou ČIIA. Součástí SVS jsou odborné komise zaměřené např. na primární a sekundární systém dohledu, dále výbor pro certifikaci auditorů ve veřejné správě. Další nedílnou součástí SVS jsou zástupci tzv. komunit, reprezentující různé orgány státní správy (ministerstva) a samosprávy (městské části Prahy, obce, kraje), školství, zdravotnictví, katastrální úřady atd. 16

Aktivity SVS jsou zaměřeny na potřeby interních auditorů působících ve všech typech a úrovních orgánů veřejné správy a podporu výkonu interního auditu v souladu s Mezinárodními standardy pro profesní praxi interního auditu. I přes probíhající úsporná opatření v orgánech a organizacích veřejné správy se Výboru SVS a jeho odborným komisím podařilo v úzké spolupráci s Radou a kanceláří ČIIA organizovat nejen pro auditory ve veřejné správě workshopy, kulaté stoly, atestační kurzy a další vzdělávací akce. V závěru roku došlo k aktualizaci klíčové prvku Národního kvalifikačního standardu pro interní auditory ve veřejné správě, a to Systému odborné certifikace interních auditorů ve veřejné správě. V rámci aktivit SVS byla i nadále prohlubována spolupráce jak s Ministerstvem financí, tak i s Ministerstvem vnitra a Ministerstvem pro místní rozvoj, se kterými byla podepsána dohoda o vzájemné spolupráci a se kterými byly uzavřeny konkrétní operativní plány na rok 2013. Členové SVS se aktivně zapojila do připomínkového řízení k navrhované technické novele zákona o finanční kontrole, do přípravy nového zákona o řídicích a kontrolních systémech ve veřejné správě a v neposlední řadě se SVS aktivně zapojila do definování role interního auditora v rámci činností souvisejících s účetní závěrkou orgánu veřejné správy. Rok 2013 byl zaměřen zejména na aktivity související s nastavením a zabezpečováním kvality interního auditu ve veřejné správy a související výměnou zkušeností z praxe. V tomto směru byl upořádán pracovní workshop pro interní auditory a byl vytvořen nový atestační kurz pro tuto oblast. Zároveň je Komisí pro primární systém dohledu SVS připravována návazná Metodická pomůcka k zabezpečení Programu kvality interního auditu v malých útvarech ve veřejné správě. Pro rok 2014 jsou naplánovány aktivity spojené s benchmarkingem interního auditu v orgánech veřejné správy. 17

13 Řízení ČIIA a interní dokumenty Ekonomické řízení čtvrtletně vyhodnocováno plnění schváleného rozpočtu a vývoje cash-flow, včetně stavu pohledávek a závazků, s cílem zajišťování účinnosti operativního rozhodování a řízení, které je prostřednictvím komise pro vnitřní věci předkládáno na jednání Rady ČIIA, nastaveny a čtvrtletně vyhodnocovány cíle pro ředitele ČIIA (KPI) ekonomické a jiné cíle ČIIA, resp. motivačních cílů zaměstnanců ČIIA, zpětná vazba pro operativní řízení. Likvidita uzavřen kontokorentní úvěr pro řešení likviditu ČIIA, o likviditě finančních prostředků je pravidelně informována Rada ČIIA na svých jednání. Smluvní vztahy opětovně vyhodnoceny všechny smluvní vztahy z pohledu plnění a jejich výhodnosti. Řídící dokumenty Byla provedena pravidelná revize vnitřních řídících dokumentů ČIIA, na základě které došlo také k aktualizaci některých z nich. Kancelář Po celý rok 2013 bylo v kanceláři ČIIA zaměstnáno 5 zaměstnanců a to v rámci 3 organizačních jednotek s přímou vazbou na ředitele: Sekretariát ředitele, Oddělení členských služeb a marketingu, Oddělení vzdělávání. Kontrolní mechanismy Kontrolní komise Členové Kontrolní komise se pravidelně účastní jednání Rady, což zlepšuje možnost cíleného zaměření kontrolních aktivit. Tímto je také zajištěná dostatečná informovanost o činnosti kanceláře a Rady ČIIA. 18

14 Závěr Tato zpráva má za cíl zrekapitulovat události od minulého Sněmu významné pro ČIIA a přiblížit členům ČIIA stav organizace. Zaujetí stanoviska k této zprávě bude možno v rámci diskuse na Sněmu dne 27. března 2014. V rámci zvýšení efektivity jednání Sněmu vyzýváme všechny členy, aby zaslali svá případná stanoviska či připomínky k této zprávě emailem na adresu prezidenta ČIIA nebo ředitele kanceláře ČIIA. Umožní to lepší přípravu jednání a případnou sumarizaci většího počtu shodných stanovisek před jejich prezentací na Sněmu. V Praze dne 27. února 2014 Ing. Petr Vobořil president ČIIA 19

3. Zpráva o hospodaření ČIIA v roce 2013 ROZVAHA k 31. 12. 2013 (v tis. Kč) AKTIVA Stav k 31. 12. 2012 Stav k 31. 12. 2013 A. Dlouhodobý majetek celkem 122 86 I. Dlouhodobý nehmotný majetek celkem 41 41 Z toho: - software 41 41 - pořízení dlouhod. nehm. majetku 0 0 II. Dlouhodobý hmotný majetek celkem 1 653 1 653 Z toho: - umělecká díla a předměty 52 52 - samostatné movité věci a soubory 1 601 1 601 - pořízení dlouhod. hmot. majetku 0 0 III. Dlouhodobý finanční majetek celkem 0 0 IV. Oprávky k dlouhodobému majetku celkem -1 572-1 608 Z toho: - oprávky k software -41-41 - oprávky k sam. movitým věcem -1 531-1 567 B. Krátkodobý majetek celkem 3 796 3 546 I. Zásoby celkem 242 254 Z toho: - materiál na skladě 10 1 - nedokončená výroba 0 0 - zboží na skladě 232 253 II. Pohledávky celkem 827 684 Z toho: - odběratelé 581 501 - poskytnuté provozní zálohy 187 183 - ostatní pohledávky 26 0 - pohledávky za zaměstnanci 0 0 - daně z příjmů 33 0 - daně z přidané hodnoty 0 0 - jiné pohledávky 0 0 III. Krátkodobý finanční majetek celkem 2 587 2 456 Z toho: - pokladna 4 24 - ceniny 24 24 - účty v bankách 2 559 2 408 - peníze na cestě 0 0 IV. Jiná aktiva celkem 140 152 Z toho: - náklady příštích období 140 152 - příjmy příštích období 0 0 - kurzové rozdíly aktivní 0 0 Aktiva celkem 3 918 3 632 20

PASIVA Stav k 31. 12. 2012 Stav k 31. 12. 2013 A. Vlastní kapitál 1 652 1 722 I. Základní kapitál 0 0 II. Výsledky hospodaření celkem 1 652 1 722 Z toho: - účet hospodářského výsledku 70 - výsledek hosp. ve schval. řízení 178 0 - nerozdělený zisk (ztráta) minulých let 1 474 1 652 B. Cizí zdroje celkem 2 266 1 910 I. Rezervy celkem 0 0 II. Dlouhodobé závazky celkem 0 0 III. Krátkodobé závazky celkem 1 862 1 672 Z toho: - dodavatelé 758 706 - přijaté zálohy 0 12 - ostatní závazky 32 91 - zaměstnanci 218 282 - závazky k SC a ZP 79 120 - ostatní přímé daně 37 56 - daň z přidané hodnoty 19 20 - ostatní daně a poplatky 0 0 - daň z příjmu 0 0 - jiné závazky 82 61 - dohadné účty pasivní 637 324 IV. Jiná pasiva celkem 404 238 Z toho: - výdaje příštích období 2 2 - výnosy příštích období 391 232 - kurzové rozdíly pasivní 11 4 Pasiva celkem 3 918 3 632 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY k 31. 12. 2013 (v tis. Kč) Název ukazatele Rok 2012 Rok 2013 I. Spotřebované nákupy celkem 865 901 II. Služby celkem 6 400 5 906 III. Osobní náklady celkem 4 386 4 265 IV. Daně a poplatky celkem 1 1 IV. Ostatní náklady celkem 130 82 V. Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných položek 32 36 VI. Poskytnuté příspěvky celkem 0 0 VII. Daň z příjmu celkem 0 0 Náklady celkem 11 814 11 191 I. Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem 9 033 8 449 II. Změna stavu vnitroorganizačních zásob celkem 0 0 III. Aktivace celkem 157 195 IV. Ostatní výnosy celkem 164 118 V. Tržby z prodeje majetku 0 0 VI. Přijaté příspěvky celkem 2 638 2 499 Výnosy celkem 11 992 11 261 VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ PO ZDANĚNÍ 178 70 (před zdaněním) 21

Vyhodnocení rozpočtu ČIIA roku 2013 (v tis. Kč) řádek Výnosy UKAZATEL rozpočet 2013 22 stav skutečnost 2013 srovnání rozpočtu a skutečnosti odchylka v % 1 semináře krátkodobé 2 400 2 549 149 106% 2 komplexní vzdělávání 900 1016 116 113% 3 semináře - veřejná správa 1200 915-285 76% 4 přípravné kurzy CIA 250 158-92 63% 5 seminář na klíč/pro firmu 700 603-97 86% 6 poradenství v oblasti vzdělávání 0 0 0 7 konference pro veřejnou správu 0 0 0 8 konference národní 1350 1430 80 106% 9 fórum, klubový večer 10 0-10 0% 10 časopis 50 117 67 234% 11 katalog 0 0 0 12 publikace - prodej/nákup/výroba 100 250 150 250% 13 publikace - překlady/korektury 0 0 0 14 zkoušky CIA 700 1086 386 155% ostatní zkoušky CGAP, CCSA, 15 CFSA, CRMA 30 133 103 443% 16 členské příspěvky 2400 2 627 227 109% Výnosy 10 090 10 884 794 108% Náklady přímé 17 semináře krátkodobé 1 000 1 314 314 131% 18 komplexní vzdělávání 400 351-49 88% 19 semináře - veřejná správa 450 381-69 85% 20 přípravné kurzy CIA 60 82 22 137% 21 seminář na klíč/pro firmu 280 204-76 73% 22 poradenství v oblasti vzdělávání 0 0 0 23 konference pro veřejnou správu 0 0 0 24 konference národní 900 979 79 109% 25 fórum, klubový večer 20 15-5 75% 26 Sněm 25 8-17 32% 27 časopis 460 453-7 98% 28 katalog 170 171 1 101% 29 publikace - prodej/nákup/výroba 150 381 231 254% 30 publikace - překlady/korektury 150 104-46 69% 31 zkoušky CIA 290 443 153 153% ostatní zkoušky CGAP, CCSA, 32 CFSA, CRMA 15 40 25 267%

33 členské příspěvky 300 343 43 114% Přímé náklady celkem 4 670 5 269 599 113% PROVOZNÍ HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK 5 420 5 615 195 104% Režijní náklady 34 osobní náklady 3 350 3 570 220 107% 35 nájem 815 854 39 105% 36 rada 5 0-5 0% spotřeba materiálu, nákup drobného 37 majetku 150 258 108 172% 38 spotřeba energie 220 49-171 22% 39 opravy a údržba, tisk 220 348 128 158% 40 SW, databáze, web 100 139 39 139% 41 cestovné 80 87 7 109% 42 reprezentace 10 16 6 160% 43 telefony, internet 70 50-20 71% 44 právnické služby 20 18-2 90% 45 účetní služby 320 287-33 90% 46 marketing a propagace 50 18-32 36% 47 školení a benefity zaměstnanců 50 60 10 120% 48 finanční náklady; daně 100 59-41 59% 49 odpisy 40 36-4 90% 50 ostatní 70 73 3 104% Režijní náklady 5 670 5 922 252 104% Náklady celkem 10 340 11 191 851 108% Ostatní výnosy 250 377 127 151% Výnosy celkem 10 340 11 261 921 109% HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK PŘED ZDANĚNÍM 0 70 70 23

VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY k 31. 12. 2013 Komentář k finančním výkazům Hospodaření ČIIA vykázalo za rok 2013 kladný zůstatek ve výši 70 tis. Kč před zdaněním, přičemž bylo dosaženo výnosů ve výši 11 261 tis. Kč, při nákladech ve výši 11 191 tis. Kč. ROZVAHA k 31. 12. 2013 AKTIVA Celková aktiva se snížila o 286 tis. Kč vůči roku 2012 a to zejména v oblasti krátkodobého majetku, kdy vůči roku 2012 bylo evidováno o Kč 250 tis. Kč méně, nejvýraznější rozdíl vůči roku 2012 je konkrétně u pohledávek (143 tis. Kč) a u finančního majetku účty v bankách (153 tis. Kč). Položka nákladů příštích období je zejména tvořena poplatky do IIA. PASIVA Zvýšení vlastního kapitálu v důsledku kladného hospodářského výsledku o 70 tis. Kč mělo pozitivní vliv na strukturu pasiv. Podíl vlastního kapitálu z celkových zdrojů je na úrovni 47 %. Položka výnosů příštích období je převážně tvořena časovým rozlišením výnosů z Univerzity interního auditu. VYHODNOCENÍ ROZPOČTU 2013 Výnosy Celkové výnosy se podařilo naplnit vůči plánovaným výnosům na 109 %, přičemž významný rozdíl vůči rozpočtu zaznamenaly výnosy z dlouhodobého vzdělávání (Univerzita interního auditu), inzerce v časopise Interní auditor, tržby z prodeje publikací, certifikací a z pronájmu prostor. Přímé náklady Přímé náklady činily 48 % vůči přímým výnosům, přičemž vůči rozpočtu byly realizovány ze 113 %. Režijní náklady byly realizovány na úrovni 104 % vůči rozpočtu. 24

4. Zpráva kontrolní komise za rok 2013 ZPRÁVA BUDE PŘEDLOŽENA NA JEDNÁNÍ SNĚMU DNE 27. 3. 2014 25

5. Návrh úpravy Stanov ČIIA, Jednacího řádu Sněmu ČIIA a Příspěvkového řádu ČIIA Stanovy ČIIA Rada ČIIA navrhuje provedení úpravy Stanov a to na základě zákona č. 89/2012 Sb, Občanský zákoník, který vstoupil v účinnost 1. 1. 2014 (dále jen NOZ). Podle 3045, odst. 1 NOZ se Sdružení podle zákona č. 83/1990 Sb., o sdružování občanů, ve znění pozdějších předpisů, se považují za spolky podle tohoto zákona. Rada ČIIA navrhuje změnu právní formy Českého institutu interních auditorů na zapsaný spolek se zkratkou z. s. - tedy celým názvem: Český institut interních auditorů, z. s. (viz 216 NOZ) a tento název organizace aplikovat do názvu stanov. Konkrétní podstatné změny v návrhu nových Stanov jsou tyto: V článku I návrh na úpravu názvu organizace na: Český institut interních auditorů, z. s. návrh na úpravu textu: je občanské sdružení ve smyslu zákona č. 83/1990 Sb., o sdružování občanů, v platném znění, jehož prostřednictvím vykonávají členové sdružení společnou činnost je zapsaným spolkem ve smyslu zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, jehož prostřednictvím vykonávají členové spolku společnou činnost. V článku IV návrh na odstranění textu: Fyzická osoba je individuálním členem. návrh na úpravu textu: Právnická osoba je skupinovým členem. Pro účely výkonu svých členských práv a povinností určí právnická osoba jednu nebo více fyzických osob jako své zástupce, zpravidla z řad svých zaměstnanců, z nichž každý má stejné postavení jako individuální člen. nahradit zněním (podle 232, odst. 2 NOZ): Právnická osoba pro účely výkonu svých členských práv a povinností určí jednu nebo více fyzických osob jako své zástupce, zpravidla z řad svých zaměstnanců, z nichž každý má stejné postavení jako individuální člen. návrh na odstranění textu: Pro evidenci členů Institutu vede Institut databázi členů. 26

V článku V návrh na úpravu věty v prvním odstavci: Nedílnou součástí přihlášky je závazek dodržovat Etický kodex vydaný jako součást Mezinárodního rámce profesní praxe interního auditu (dále jen "Etický kodex"). Nedílnou součástí přihlášky je závazek dodržovat Etický kodex vydaný jako součást Mezinárodního rámce profesní praxe interního auditu vydaný Institute of Internal Auditors, Inc. (dále jen Etický kodex ). návrh na úpravu textu ve třetím odstavci: O přijetí čestného člena rozhoduje Sněm (článek VIII Stanov) na návrh Rady. O přijetí čestného člena rozhoduje Sněm (viz článek VIII Stanov) na návrh Rady. Čestní členové tvoří Čestné prezidium Institutu (viz článek VII Stanov). návrh na úpravu bodu: Členství v Institutu zaniká dnem ukončení členství na základě: písemného prohlášení člena, rozhodnutí Rady z důvodu neplnění povinností člena, rozhodnutí Sněmu o ukončení členství čestného člena, na návrh Rady. Členství v Institutu zaniká: doručením prohlášení člena o jeho vystoupení z Institutu, marným uplynutím lhůty pro zaplacení členského příspěvku, stanovené v dodatečné výzvě, vyloučením z rozhodnutí Rady z důvodu neplnění povinností člena, a to na návrh jiného člena Institutu, rozhodnutím Sněmu o ukončení členství čestného člena, a to výlučně na návrh Rady. návrh na úpravu poslední věty: V případě zániku členství rozhodnutím Rady či Sněmu je o tomto rozhodnutí bývalý člen Institutem písemně vyrozuměn. V případě zániku členství rozhodnutím Rady či Sněmu: je rozhodnutí zdůvodněno a členu Institutu doručeno. Člen může do patnácti dnů od doručení rozhodnutí v písemné formě navrhnout, aby rozhodnutí o jeho vyloučení přezkoumala Kontrolní komise. Kontrolní komise o přezkoumání rozhodne do 60 dnů od obdržení návrhu na přezkoumání. Kontrolní komise zruší rozhodnutí o vyloučení člena, odporuje-li vyloučení zákonu nebo stanovám; rozhodnutí o vyloučení člena může zrušit i v jiných odůvodněných případech. 27

návrh na přidání textu na závěr článku V: Pro evidenci členů Institutu vede Institut elektronicky seznam členů. Záznamy v seznamu členů (zápisy, výmazy) provádí kancelář Institutu (viz čl. XIII. Stanov) na základě rozhodnutí a skutečností uvedených shora v tomto článku Stanov. Seznam členů není zpřístupněn (tj. veřejně přístupný). V článku VI: návrh na úpravu druhého a třetího bodu týkajícího se práv členů: účastnit se Sněmu, vyjadřovat se ke všem projednávaným bodů a vykonávat na něm své hlasovací právo, nahradit zněním použitém jako druhého bodu: účastnit se Sněmu, vyjadřovat se ke všem projednávaným bodům, požadovat i dostat vysvětlení týkající se záležitostí Institutu, vztahuje-li se požadované vysvětlení k předmětu zasedání (požaduje-li člen na zasedání sdělení o skutečnostech, které zákon uveřejnit zakazuje nebo jejichž prozrazení by Institutu způsobilo vážnou újmu, nelze mu je poskytnout), návrh na vložení nového třetího bodu týkajícího se práv členů: vykonávat na zasedání Sněmu své hlasovací právo, návrh na úpravu bodu týkajícího se povinností členů: uplatňovat v praxi standardy profesní praxe interního auditu a Etický kodex, uplatňovat v praxi Standardy profesní praxe interního auditu a dodržovat Etický kodex, návrh na úpravu bodu týkajícího se povinností členů: poskytovat informace pro databázi členů poskytovat informace pro seznam členů návrh na úpravu bodu týkajícího se povinností čestných členů: podporovat uplatňování Standardů profesní praxe interního auditu a dodržovat Etický kodex, dodržovat Etický kodex návrh na úpravu bodu týkajícího se povinností čestných členů: propagovat profesi interního auditu a Český institut interních auditorů propagovat profesi interního auditu a Institut návrh na úpravu bodu týkajícího se povinností čestných členů: poskytovat informace pro databázi členů 28

poskytovat informace pro seznam členů návrh na odstranění textu: Spory členů o plnění členských práv a povinností rozhoduje na podkladě stanoviska Rady Kontrolní komise (článek X Stanov). Nesouhlasí-li člen s rozhodnutím Kontrolní komise, rozhodne o sporu s konečnou platností nejbližší Sněm. V článku VIII: návrh na úpravu slova ve druhém řádku: sdružení spolku návrh na úpravu bodu týkajícího se výlučné pravomoci Sněmu: rozhodovat o zrušení Institutu nebo jiném způsobu zániku a majetkovém vypořádání rozhodovat o zrušení Institutu s likvidací nebo o jeho přeměně návrh na odstranění bodu týkajícího se výlučné pravomoci Sněmu: rozhodovat spory o plnění členských práv a povinností návrh na úpravu textu: Řádný Sněm svolává Rada jednou ročně. Termín a místo konání Sněmu a navrhovaný program jednání oznámí Rada prostřednictvím kanceláře Institutu každému členu písemnou/elektronickou pozvánkou odeslanou nejméně jeden měsíc před datem konání Sněmu. Řádný Sněm svolává Rada nejméně jednou ročně. Termín a místo konání Sněmu a navrhovaný program jednání oznámí Rada členům prostřednictvím kanceláře Institutu vhodným způsobem, nejméně 30 dnů před konáním Sněmu. návrh na úpravu textu: Sněm je usnášeníschopný, je-li na něm přítomna alespoň jedna desetina všech řádných členů Institutu, vedených v databázi členů ke dni konání Sněmu. Sněm je usnášeníschopný, je-li na něm přítomna většina všech řádných členů Institutu, vedených v seznamu členů ke dni konání Sněmu. návrh na úpravu textu: Nebude-li řádně svolaný Sněm usnášeníschopný, nebo ztratí-li Sněm v průběhu jednání usnášeníschopnost, může Rada ústním oznámením přítomným členům Institutu svolat náhradní Sněm. Náhradní Sněm je usnášeníschopný bez ohledu na počet přítomných členů a může konat v den řádně svolaného Sněmu v rozsahu programu jednání navrženého pro řádný Sněm. 29

Mimořádný Sněm je povinna svolat Rada, pokud o to požádá nejméně polovina členů Rady nebo nejméně jedna desetina členů Institutu. Jednání Sněmu se řídí Jednacím řádem Sněmu ČIIA a programem jednání Sněmu. Nebude-li řádně svolaný Sněm usnášeníschopný, může Rada svolat náhradní Sněm, a to následujícím způsobem: na ten samý den, na který byl svolán řádný Sněm v tomto případě je svolání náhradního Sněmu učiněno ústním oznámením pověřeného člena Rady přítomným členům Institutu. na jiný termín v tomto případě se musí konat náhradní Sněm nejpozději do šesti týdnů ode dne, na který bylo zasedání Sněmu předtím svoláno (oznámení členům zajistí Rada prostřednictvím kanceláře Institutu vhodným způsobem). Náhradní Sněm je usnášeníschopný bez ohledu na počet přítomných členů, může se však konat pouze v rozsahu programu jednání navrženého pro původně svolaný Sněm. Mimořádný Sněm je povinna svolat Rada, pokud o to požádá nejméně polovina členů Rady nebo nejméně jedna třetina členů Institutu nebo nadpoloviční většina členů Kontrolní komise. Nesvolá-li Rada Sněm do třiceti dnů od doručení podnětu, může ten, kdo podnět podal, svolat Sněm na náklady Institutu sám. Jednání Sněmu se řídí Jednacím řádem Sněmu Institutu a programem jednání Sněmu. V článku IX: návrh na úpravu textu: Rada je statutárním orgánem Institutu. Rada je kolektivním statutárním orgánem Institutu. návrh na doplnění textu v prvním odstavci za druhou větu: Členem Rady může být jen člen Institutu. návrh na úpravu bodu týkajícího se činností Rady: rozhoduje o vzniku a zániku členství, rozhoduje o přijetí a vyloučení člena Institutu návrh na úpravu bodu týkajícího se činností Rady: schvaluje Jednací řád Rady ČIIA, Podpisový řád ČIIA, Organizační řád ČIIA a Jednací řád Redakční rady ČIIA, 30

schvaluje Jednací řád Rady Institutu, Podpisový řád Institutu, Organizační řád Institutu a Jednací řád Redakční rady Institutu, návrh na doplnění textu nakonec předposledního odstavce : Členství v Radě zaniká okamžikem zániku členství v Institutu návrh na úpravu první věty v posledním odstavci: Rada je oprávněna v období mezi jednáním Sněmu, v případě rezignace svého člena, doplnit počet svých členů kooptací. Rada je oprávněna v období mezi jednáním Sněmu, v případě rezignace nebo zániku členství člena Rady, doplnit počet svých členů kooptací. V článku X: návrh na úpravu textu v třetím odstavci: Kontrolní komise je za svoji činnost odpovědná Sněmu. Do pravomoci Kontrolní komise náleží zejména kontrola hospodaření s majetkem Institutu, kontrola činnosti Rady, kontrola plnění usnesení Sněmu Radou, kontrola činnosti kanceláře Institutu a vyřizování sporů členů o plnění členských práv a povinností. Kontrolní komise je za svoji činnost odpovědná Sněmu. Do pravomoci Kontrolní komise náleží zejména kontrola hospodaření s majetkem Institutu, kontrola činnosti Rady, kontrola plnění usnesení Sněmu Radou, kontrola činnosti kanceláře Institutu a přezkoumání rozhodnutí o vyloučení člena Institutu (viz článek V. Stanov). V článku XIII: návrh na úpravu textu v poslední větě: Ředitel kanceláře Institutu odpovídá za realizaci usnesení Rady a za zajišťování výkonných činností Institutu. Pravomoci a odpovědnosti kanceláře Institutu, ředitele kanceláře Institutu a vztahy mezi Radou a kanceláří Institutu vymezuje Organizační řád ČIIA. Ředitel kanceláře Institutu odpovídá za realizaci usnesení Rady a za zajišťování výkonných činností Institutu. Pravomoci a odpovědnosti kanceláře Institutu, ředitele kanceláře Institutu a vztahy mezi Radou a kanceláří Institutu vymezuje Organizační řád. V článku XIV: návrh na úpravu textu v úvodní větě: Hospodaření Institutu se řídí obecně závaznými právními předpisy, schválenými stanovami a usneseními Sněmu. 31

Hospodaření Institutu se řídí obecně závaznými právními předpisy, Stanovami a usneseními Sněmu. V článku XV: návrh na změnu názvu článku na XV na: Zrušení Institutu návrh na úpravu textu: O zániku Institutu a jeho způsobu rozhoduje Sněm. Před rozhodnutím o zániku určí Sněm, na koho přechází majetek a závazky Institutu, nebo určí způsob majetkového vypořádání a osoby, které jej provedou. Neučiní-li rozhodnutí o způsobu majetkového vypořádání Sněm, je oprávněna k tomuto rozhodnutí nebo k provedení majetkového vypořádání Rada. O dobrovolném zrušení Institutu s likvidací nebo o jeho přeměně rozhoduje Sněm. V případě likvidace rozhoduje Sněm i o jmenování (povolání) likvidátora a stanovení jeho odměny. Podmínky zrušení s likvidací, přeměně Institutu a další způsoby zániku Institutu stanoví platný právní předpis (zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník). V článku XVI: návrh na změnu názvu článku na: Závěrečná a přechodná ustanovení návrh na úpravu textu: Tyto stanovy jsou přijímány na dobu neurčitou. Toto znění Stanov je přijímáno na dobu neurčitou od 28. března 2014. Tento spolek plně nahrazuje dosavadní občanské sdružení Český institut interních auditorů, přičemž právní poměry tohoto občanského sdružení založené a trvající přede dnem 28. března 2014 zůstávají zachovány i po 28. března 2014, a to vč. členství v orgánech spolku a práv a povinností z pracovněprávních vztahů. Jednací řád Sněmu ČIIA návrh na úpravu textu první věty v 2 v odstavci 1: Řádný a mimořádný Sněm svolává Rada ČIIA písemnou / elektronickou pozvánkou, která musí být odeslána členům ČIIA nejpozději 1 měsíc před konáním Sněmu. Řádný a mimořádný Sněm svolává Rada ČIIA písemnou/elektronickou pozvánkou, která musí být odeslána členům ČIIA nejméně 30 dnů před konáním Sněmu. Aktualizovat 8 následovně: Jednací řád nabývá účinnosti dne 28. března 2014. 32

Příspěvkový řád ČIIA návrh na odstranění odstavce: V souladu se stanovami institutu se 11. Řádný Sněm (30. březen 2006) a ve znění změn schválených 16. Řádným Sněmem (30.březen 2011) a ve znění změn schválených 17. Řádným Sněmem (29. březen 2012) Českého institutu interních auditorů usnesl takto: návrh na úpravu pojmosloví s návrhem nových stanov, zejména pojem skupinový člen zaměnit za pojem - právnická osoba za pojem individuální člen doplnit v celém Příspěvkovém řadu ČIIA: (fyzická osoba) návrh na aktualizaci první věty v článku VIII takto: Právnická osoba může v průběhu kalendářního roku v rámci uhrazeného příspěvku změnit svého zástupce, který ho v institutu bude zastupovat. aktualizovat X následovně: Toto znění Příspěvkového řádu nabývá účinnosti 28. březnem 2014. 33